STRATEGI PENYELAMATAN PEMBIAYAAN BERMASALAH PADA PEMBIAYAAN MURABAḤAH DI BANK SYARIAH MANDIRI CABANG PURWOKERTO
SKRIPSI Diajukan kepada Fakultas Ekonomi dan Bisnis Islam IAIN Purwokerto untuk memenuhi Salah Satu Syarat Guna Memperoleh Gelar Sarjana Ekonomi Syariah (S.E.Sy)
Oleh : NURJANAH NIM. 1223203071
JURUSAN EKONOMI SYARIAH FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS ISLAM INSTITUT AGAMA ISLAM NEGERI (IAIN) PURWOKERTO 2016 i
DAFTAR ISI
HALAMAN JUDUL ......................................................................................
i
PERNYATAAN KEASLIAN ........................................................................
ii
HALAMAN PENGESAHAN ........................................................................
iii
NOTA DINAS PEMBIMBING .....................................................................
iv
ABSTRAK ......................................................................................................
v
HALAMAN MOTTO .................................................................................... vii HALAMAN PERSEMBAHAN..................................................................... viii PEDOMAN TRANSLITERASI ...................................................................
x
KATA PENGANTAR .................................................................................... xiv DAFTAR ISI ................................................................................................... xvi DAFTAR TABEL........................................................................................... xix DAFTAR GAMBAR ...................................................................................... xx DAFTAR GRAFIK ........................................................................................ xxi DAFTAR LAMPIRAN .................................................................................. xxii BAB I
PENDAHULUAN ..........................................................................
1
A. Latar Belakang Masalah ...........................................................
1
B. Definisi Operasional .................................................................
7
C. Rumusan Masalah ....................................................................
8
D. Tujuan dan Manfaat Penelitian .................................................
9
E. Kajian Pustaka ..........................................................................
9
F. Sistematika Pembahasan .......................................................... 19
ii
BAB II
LANDASAN TEORI ..................................................................... 22 A. Pembiayaan Bermasalah ........................................................... 22 1.
Pengertian Pembiayaan Bermasalah ................................. 22
2.
Tinjauan Syariah tentang Pembiayaan Bermasalah .......... 26
3.
Penyelamatan Pembiayaan Bermasalah ............................ 36
B. Pembiayaan Murabaḥah ........................................................... 41 1.
2.
3.
Pengertian dan Landasan Hukum Pembiayaan Murabaḥah 41 a.
Pengertian Pembiayaan Murabaḥah .......................... 41
b.
Landasan Hukum Pembiayaan Murabaḥah ............... 43
Manfaat dan Risiko Pembiayaan Murabaḥah ................... 44 a.
Manfaat Pembiayaan Murabaḥah .............................. 44
b.
Risiko Pembiayaan Murabaḥah ................................. 45
Praktik Pembiayaan Murabaḥah pada Bank Syariah ........ 47
BAB III METODE PENELITIAN.............................................................. 50 A. Jenis Penelitian ......................................................................... 50 B. Subjek dan Objek Penelitian .................................................... 51 C. Sumber Data ............................................................................. 52 D. Teknik Pengumpulan Data ....................................................... 53 E. Teknik Analisis Data ................................................................ 56 BAB IV STRATEGI PENYELAMATAN PEMBIAYAAN BERMASALAH PADA PEMBIAYAAN MURABAḤAH DI BANK SYARIAH MANDIRI CABANG PURWOKERTO ...................................... 60 A. Gambaran Umum Bank Syariah Mandiri Cabang Purwokerto. 60
iii
1.
Sejarah Berdirinya BSM Cabang Purwokerto................... 60
2.
Visi dan Misi BSM Cabang Purwokerto ........................... 63
3.
Struktur Organisasi BSM Cabang Purwokerto ................ 65
4.
Produk Pembiayaan di BSM Cabang Purwokerto ............ 67
B. Tahapan Proses Pembiayaan di Bank Syariah Mandiri Cabang Purwokerto ............................................................................... 71 C. Strategi Penyelamatan Pembiayaan Bermasalah pada Pembiayaan Murabaḥah di Bank Syariah Mandiri Cabang Purwokerto ...... 76 1.
Pembiayaan Bermasalah di Bank Syariah Mandiri Cabang Purwokerto ........................................................................ 76
2.
Penyebab Pembiayaan Bermasalah di Bank Syariah Mandiri Cabang Purwokerto ........................................................... 78
3.
Strategi Penyelamatan Pembiayaan Bermasalah pada Pembiayaan Murabaḥah di Bank Syariah Mandiri Cabang Purwokerto ........................................................................ 81
BAB V
PENUTUP ...................................................................................... 98 A. Kesimpulan ............................................................................... 98 B. Saran ......................................................................................... 98
DAFTAR PUSTAKA LAMPIRAN-LAMPIRAN DAFTAR RIWAYAT HIDUP
iv
DAFTAR TABEL
Tabel 1.1
Penelitian Terdahulu ................................................................. 14
Tabel 4.1
Bank Syariah Mandiri Shared Values ....................................... 64
Tabel 4.2
10 Perilaku Utama .................................................................... 65
Tabel 4.3
Tingkatan Pembiayaan Bermasalah di Bank Syariah Mandiri Cabang Purwokerto .................................................................. 77
Tabel 4.4
Persentase NPF Pembiayaan Murabaḥah Bank Syariah Mandiri Cabang Purwokerto .................................................................. 82
v
DAFTAR GAMBAR
Gambar 2.1
Skema Pembiayaan Murabaḥah ............................................... 48
Gambar 4.1
Struktur Organisasi Bank Syariah Mandiri Cabang Purwokerto .................................................................................................. 66
vi
DAFTAR GRAFIK
Grafik 1.1
Tingkat Persentase NPF Pembiayaan Murabaḥah Bank Syariah Mandiri Cabang Purwokerto ....................................................
Grafik 4.1
Jumlah Pembiayaan Murabaḥah Bank Syariah Mandiri Cabang Purwokerto ............................................................................... ................................................................................................ 70
vii
5
DAFTAR LAMPIRAN
Lampiran 1
Surat Keterangan Penelitian
Lampiran 2
Pedoman Wawancara
Lampiran 3
Brosur Produk Pembiayaan, Dana dan Jasa Bank Syariah Mandiri Cabang Purwokerto
Lampiran 4
Foto
Lampiran 5
Blanko Bimbingan
Lampiran 6
Daftar Riwayat Hidup
viii
BAB I PENDAHULUAN
A. Latar Belakang Masalah Bank syariah merupakan lembaga keuangan yang berfungsi sebagai perantara bagi pihak berlebihan dana dan pihak berkekurangan dana untuk kegiatan usaha dan kegiatan lainnya yang sesuai dengan hukum Islam. Bank Syariah dalam istilah internasional dikenal dengan Islamic Banking atau Interest Free Banking merupakan suatu sistem perbankan yang dalam pelaksanaan operasionalnya tidak menggunakan sistem bunga (riba), spekulasi (maysir), dan ketidakpastian atau ketidakjelasan (garar). Bagi mereka yang mempunyai kekhawatiran adanya ketiga unsur tersebut maka bank syariah bisa menjadi alternatif sebagai sarana peminjaman modal atau untuk meginvestasikan dana. Jenis usaha bank syariah sebagai lembaga keuangan perantara (financial intermediary) secara simpel dapat dijalankan ke dalam pendanaan dan pembiayaan, serta jasa. Pendanaan disebut juga dengan sisi liabilitas atau beban kewajiban yang harus dibayarkan oleh pihak bank kepada pihak nasabah penabung atau investor. Selanjutnya, pembiayaan disebut juga dengan aset, dikarenakan dana yang dipergunakan untuk pembiayaan merupakan aset (kekayaan) bank tersebut. Walaupun bisa jadi dana yang digunakan berasal dari dana pihak ketiga (DPK).1
1
Ahmad Dahlan, Bank Syariah Teoritik, Praktik, Kritik, (Yogyakarta: Teras, 2012), hlm.
123.
1
2
Pembiayaan atau financing merupakan istilah yang dipergunakan dalam bank syariah, sebagaimana istilah kredit atau lending dalam bank konvensional. Pembiayaan merupakan salah satu fungsi bank dalam menjalankan aktivitas penyaluran atau penggunaan dana. Dalam pelaksanaan pembiayaan, bank syariah harus memenuhi aspek syariah dan aspek ekonomi, yang berarti bahwa setiap realisasi pembiayaan kepada para debitur, bank syariah
harus
tetap
berpedoman
kepada
syariat
Islam
dan
tetap
mempertimbangkan perolehan keuntungan baik bagi pihak bank syariah maupun nasabah bank syariah.2 Tingkat pendapatan atau perolehan keuntungan dari penyaluran pembiayaan merupakan tingkat pendapatan tertinggi bagi pihak bank syariah. Sejalan dengan hal tersebut, tingkat risiko yang ditimbulkan juga tinggi. Oleh karena itu, penerapan manajemen risiko atas pembiayaan yang disalurkan sangat diperlukan. Karena, salah satu faktor utama yang dapat menentukan kesinambungan dan pertumbuhan dari sebuah lembaga adalah seberapa jauh lembaga tersebut dapat mengelola risiko yang muncul dari layanan yang diberikan. Bank Syariah Mandiri merupakan salah satu lembaga perbankan yang menjalankan kegiatan operasionalnya berlandaskan dengan prinsip syariah, dan dalam jangka panjang tidak akan terhindar dari kondisi serta lingkungan dunia usaha yang sangat komplek akibat perubahan teknologi dan
2
hlm. 314.
Muhamad, Manajemen Dana Bank Syariah, (Jakarta: Raja Grafindo Persada, 2014),
3
peningkatan kompetisi.3 Bank Syariah Mandiri merupakan salah satu bank syariah yang sudah berkembang di Indonesia, hal ini dibuktikan dengan jumlah jaringan kantor yang dimilikinya lebih besar apabila dibandingkan dengan jumlah jaringan kantor bank syariah lainnya. Bank Syariah Mandiri telah memiliki lebih dari 500 jaringan kantor di seluruh Indonesia.4 Bank Syariah Mandiri Cabang Purwokerto merupakan salah satu jaringan kantor yang terletak di jalan utama kota dan juga berdekatan dengan komplek perbelanjaan di Purwokerto. Dengan lokasi yang strategis, maka Bank Syariah Mandiri Cabang Purwokerto menjadi salah satu alternatif favorit peminjaman atau pembiayaan bagi para pengusaha yang berada di sekitar lokasi. Salah satu bentuk pembiayaan yang selalu mengalami peningkatan jumlah penyaluran setiap tahunnya di Bank Syariah Mandiri Cabang Purwokerto adalah pembiayaan murabaḥah. Murabaḥah didefinisikan oleh para fuqaha sebagai penjualan barang seharga biaya atau harga pokok barang tersebut ditambah keuntungan (margin) yang disepakati. Karakteristik murabaḥah adalah bahwa penjual harus memberitahukan kepada pembeli mengenai harga pembelian produk dan menyatakan jumlah keuntungan yang ditambah pada biaya/harga produk tersebut.5 Antara pihak Bank Syariah Mandiri Cabang Purwokerto dengan nasabah debitur, sebelum melakukan transaksi pembiayaan selalu membuat
3
Laporan Tahunan Bank Syariah Mandiri 2009, hlm. 5. Data Jaringan Lokasi Bank Syariah Mandiri diolah, sumber www.syariahmandiri.co.id diakses pada 13 Juni 2016 pukul 11:57 WIB. 5 Wiroso, Jual Beli Murabaḥah, (Yogyakarta: UII Press, 2005), hlm. 13. 4
4
kesepakatan yang disetujui oleh kedua pihak sebelumnya, dan kesepakatan tersebut tertulis dalam akad pembiayaan, baik untuk pembiayaan murabaḥah, muḍarabah, dan musyarakah. Dengan demikian secara otomatis kedua pihak telah terikat oleh perjanjian dan hukum yang telah dibuat bersama.6 Akad yang dilakukan pada Bank Syariah Mandiri Cabang Purwokerto ada dua macam, yakni akad pembiayaan dan akad dengan notaris untuk mengikat jaminan yang diberikan nasabah kepada bank syariah. Hal tersebut dilakukan oleh Bank Syariah Mandiri Cabang Purwokerto sebagai salah satu upaya preventif agar pihak Bank Syariah Mandiri Cabang Purwokerto dapat terhindar dari pembiayaan bermasalah yang mungkin terjadi di kemudian hari. Namun demikian, upaya ini tidak dapat selalu menghindarkan pihak Bank Syariah Mandiri Cabang Purwokerto dari risiko pembiayaan bermasalah yang mungkin terjadi di kemudian hari. Sejalan dengan permasalahan di atas, maka pihak Bank Syariah Mandiri Cabang Purwokerto diharuskan untuk mempunyai upaya yang efektif dalam menangani pembiayaan bermasalah yang dimilikinya. Apabila didasarkan pada ketentuan yang dikeluarkan oleh Bank Indonesia, maka pihak Bank Syariah Mandiri Cabang Purwokerto harus menjaga jumlah pembiayaan bermasalah yang dimilikinya tidak lebih dari 5%. Berdasarkan hasil wawancara, diperoleh data mengenai jumlah pembiayaan bermasalah yang terjadi pada pembiayaan murabaḥah di Bank Syariah Mandiri Cabang Purwokerto, sebagai berikut:
6
Subekti, Hukum Perjanjian, Cet. VI, (Jakarta: Intermasa, 1996), hlm. 1.
5
Grafik 1.1 Tingkat Persentase NPF Pembiayaan Murabaḥah Bank Syariah Mandiri Cabang Purwokerto7 5.00% 4.50%
4.20%
4.00%
3.80%
3.50%
3.20%
3.00% 2.50% 2.00% 2013
2014
2015
Sumber: Data NPF Bank Syariah Mandiri Cabang Purwokerto Tahun 2013-2015
Dengan memperhatikan grafik di atas, maka dapat disimpulkan bahwa upaya atau strategi yang digunakan oleh Bank Syariah Mandiri Cabang Purwokerto dalam menangani pembiayaan bermasalah efektif untuk dilakukan. Karena jumlah pembiayaan bermasalah yang dimiliki oleh Bank Syariah Mandiri Cabang Purwokerto tidak melebihi ketentuan yang telah ditetapkan oleh Bank Indonesia. Secara umum, kasus pembiayaan bermasalah terjadinya tidak secara tiba-tiba, namun akan mengalami tahap bermasalah terlebih dahulu. Begitu pula yang terjadi di Bank Syariah Mandiri Cabang Purwokerto, pada tahap ini, pihak Bank Syariah Mandiri Cabang Purwokerto akan memberikan 7
Hasil Wawancara dengan Kartika Ferrawati, admin bagian Warung Mikro Bank Syariah Mandiri Cabang Purwokerto pada tanggal 19 Juli 2016.
6
peringatan secara kekeluargaan, apabila nasabah tetap saja mengalami kesulitan untuk menyelesaikan kewajibannya, maka dengan persetujuan dari pihak nasabah dapat dilakukan upaya restrukturisasi pembiayaan. Dijelaskan dalam Peraturan Bank Indonesia Nomor 13/9/PBI/2011 bahwa restrukturisasi pembiayaan adalah upaya yang dilakukan bank dalam rangka membantu nasabah agar dapat menyelesaikan kewajibannya, antara lain melalui: penjadwalan kembali (rescheduling), persyaratan kembali (reconditioning), dan penataan kembali (restructuring). Hal ini sejalan dengan apa yang dijelaskan dalam firman Allah SWT.
ِ ۰ ۸۲ص َّدقُوا َخْي ٌر لَ ُك ْم إِ ْن ُكْنتُ ْم تَ ْعلَ ُمو َن َ ََوإِ ْن َكا َن ذُو عُ ْسَرٍة فَنَظَرةٌ إِ ََل َمْي َسَرٍة َوأَ ْن ت ”Dan jika (orang berutang) itu berada dalam kesukaran maka berilah tangguh sampai ia berkelapangan. Dan menyedekahkan (sebagian atau semua utang) itu, lebih baik bagimu, jika kamu mengetahui.”8 Berdasarkan ayat tersebut, dijelaskan bahwa dalam ajaran Islam, dianjurkan untuk memberikan kelonggaran waktu apabila seseorang yang berutang mengalami kesulitan dalam pelunasan utangnya. Selanjutnya bagi lembaga perbankan, dianjurkan pula untuk memberikan penangguhan bagi nasabah yang tidak mampu menyelesaikan/melunasi pembiayaannya sesuai dengan jumlah dan waktu yang telah disepakati sebelumnya, maka salah satu upaya yang dapat dilakukan adalah restrukturisasi pembiayaan. Dari uraian latar belakang masalah di atas, maka penulis tertarik untuk meneliti lebih dalam mengenai strategi yang digunakan oleh Bank Syariah
8
Q.S. Al – Baqarah (2): 280.
7
Mandiri Cabang Purwokerto untuk menyelamatkan pembiayaan bermasalah yang terjadi pada pembiayaan murabaḥah. Kemudian, hasil penelitian ini akan disusun dalam bentuk skripsi yang berjudul “Strategi Penyelamatan Pembiayaan Bermasalah pada Pembiayaan Murabaḥah di Bank Syariah Mandiri Cabang Purwokerto”.
B. Definisi Operasional Definisi operasional digunakan supaya tidak terjadi perbedaan penafsiran antara penulis dan pembaca, maka dari itu penulis memberikan definisi operasional sebagai penjelasan dalam penelitian ini, antara lain sebagai berikut: a. Strategi Penyelamatan Strategi penyelamatan yang dimaksud dalam penelitian ini adalah strategi yang digunakan oleh pihak Bank Syariah Mandiri Cabang Purwokerto dalam menangani pembiayaan bermasalah pada tahap awal, yakni tahap penyelamatan pembiayaan bermasalah. Strategi tersebut berupa langkah-langkah penyelamatan pembiayaan bermasalah yang dilakukan oleh Bank Syariah Mandiri Cabang Purwokerto, agar pembiayaan dengan golongan non lancar dapat menjadi pembiayaan dengan golongan lancar kembali. b. Pembiayaan Bermasalah Pembiayaan bermasalah yang dimaksud dalam penelitian ini adalah pembiayaan yang mengalami penurunan kualitas aktiva produktif, baik
8
disebabkan karena faktor ekstern atau intern dari pihak Bank Syariah Mandiri Cabang Purwokerto maupun nasabah. Indikasinya adalah nasabah mengalami kesulitan dalam memenuhi kewajiban-kewajibannya terhadap pihak Bank Syariah Mandiri Cabang Purwokerto. c. Pembiayaan Murabaḥah Pembiayaan murabaḥah yang dimaksud dalam penelitian ini, merupakan jenis produk pembiayaan yang disalurkan oleh Bank Syariah Mandiri Cabang Purwokerto dengan menggunakan akad transaksi murabaḥah. Dengan demikian, yang dimaksud dengan strategi penyelamatan pembiayaan bermasalah pada pembiayaan murabaḥah adalah strategi yang digunakan untuk menyelamatkan pembiayaan bermasalah yang terjadi pada pembiayaan dengan akad transaksi murabaḥah di Bank Syariah Mandiri Cabang Purwokerto, agar pembiayaan bermasalah yang dimiliki dapat menjadi pembiayaan dengan golongan lancar kembali.
C. Rumusan Masalah Dari latar belakang masalah di atas, maka dapat dirumuskan masalah yang akan diteliti adalah sebagai berikut: Bagaimana strategi Bank Syariah Mandiri Cabang Purwokerto dalam menyelamatkan pembiayaan bermasalah pada pembiayaan murabaḥah?
9
D. Tujuan dan Manfaat Penelitian 1.
Tujuan Penelitian Adapun tujuan dari penelitian ini adalah untuk mengetahui strategi bank syariah dalam menyelamatkan pembiayaan bermasalah khususnya pembiayaan murabaḥah pada Bank Syariah Mandiri Cabang Purwokerto.
2.
Manfaat Penelitian a. Manfaat Teoritik Secara teoritis, hasil penelitian ini diharapkan dapat memberikan sumbang pemikiran dan menambah khasanah keilmuan terkait dengan strategi
penyelamatan
pembiayaan
bermasalah,
dengan
tidak
mengesampingkan aturan atau prinsip-prinsip dalam islam. b. Manfaat Praktis Secara praktis, hasil penelitian ini diharapkan dapat memberikan kontribusi positif bagi lembaga keuangan syariah, khususnya Bank Syariah Mandiri Cabang Purwokerto dalam menangani pembiayaan bermasalah dengan menggunakan strategi yang sesuai sehingga dapat menentukan upaya yang tepat dalam pencegahan dan penyelamatan pembiayaan bermasalah.
E. Kajian Pustaka Dalam penelitian ini, yang dimaksud dengan kajian pustaka adalah menelaah dan mengemukakan teori-teori yang relevan dengan masalah yang diteliti oleh penulis, serta menjadi dasar pemikiran dalam penyusunan
10
penelitian ini. Dikaitkan dengan judul dari penelitian ini, penulis melakukan penelaahan terhadap buku Faturrahman Djamil yang berjudul Penyelesaian Pembiayaan Bermasalah di Bank Syariah. Dalam buku ini dijelaskan bahwa penyelamatan pembiayaan merupakan istilah teknis yang biasa digunakan dikalangan perbankan terhadap upaya dan langkah-langkah yang dilakukan bank dalam usaha mengatasi permasalahan pembiayaan yang dihadapi oleh debitur yang masih memiliki prospek usaha yang baik, namun mengalami kesulitan pembayaran pokok dan atau kewajiban-kewajiban lainnya, agar debitur dapat memenuhi kembali kewajibannya.9 Semua jenis pembiayaan dapat dilakukan penyelamatan atau restrukturisasi dengan memperhatikan karakteristik masing-masing bentuk pembiayaan. Berdasarkan Surat Edaran Bank Indonesia Nomor 10/34/DPbs tanggal 20 Oktober 2008 tentang Restrukturisasi Pembiayaan bagi Bank Umum Syariah dan Unit Usaha Syariah, antara lain dijelaskan mengenai proses restrukturisasi untuk pembiayaan dalam bentuk murabaḥah dan ishtisna’ dapat dilakukan dengan cara sebagai berikut:10 1. Penjadwalan Kembali (Rescheduling) 2. Persyaratan Kembali (Reconditioning) 3. Penataan Kembali (Restructuring) dengan melakukan konversi akad Penulis juga melakukan penelaahan terhadap buku Muhammad yang berjudul Manajemen Pembiayaan Bank Syariah. Dalam buku ini dijelaskan bahwa pembiayaan bermasalah merupakan salah satu risiko dalam proses 9
Faturrahman Djamil, Penyelesaian Pembiayaan Bermasalah Di Bank Syariah, (Jakarta: Sinar Grafika, 2012), hlm. 82. 10 Ibid., hlm. 88.
11
realisasi pembiayaan di bank syariah. Karena tidak semua nasabah memiliki karakter bisnis yang sama satu dengan yang lain. Dalam kenyataannya ada nasabah yang sukses dalam mengelola bisnis, namun ada pula yang gagal. Keterlibatan pejabat bank syariah dalam hal memantau dan mengawasi jalannya pembiayaan merupakan suatu keniscayaan yang harus dilakukan. Hal ini untuk menyelamatkan dana masyarakat yang telah diamanahkan di bank syariah.11 Kemudian, dalam buku Aspek Hukum Pembiayaan Murabaḥah pada Perbankan Syariah karya Bagya Agung Prabowo, dijelaskan bahwa pembiayaan bermasalah adalah suatu kondisi pembiayaan dimana ada suatu penyimpangan utama dalam pembayaran kembali pembiayaan yang menyebabkan kelambatan dalam pengembalian, atau diperlukan tindakan yuridis dalam pengembalian atau kemungkinan potential loss.12 Kemudian dalam tahap penyelamatan cenderung dan lebih terfokus pada upaya tercapainya pembayaran kembali pembiayaan dengan semestinya dengan cara cash collection (penagihan secara intensif), rescheduling, reconditioning, atau restructuring.13 Selanjutnya Ahmad Mujahidin dalam bukunya yang berjudul Prosedur
Penyelesaian
Sengketa
Ekonomi
Syariah
di
Indonesia,
menyebutkan beberapa ketentuan dalam murabaḥah yang salah satunya menjelaskan apabila pembeli (nasabah) mengalami penurunan kemampuan 11
Muhammad, Manajemen Pembiayaan Bank Syariah, (Yogyakarta: UPP AMP YKPN, 2005), hlm. 163. 12 Bagya Agung Prabowo, Aspek Hukum Pembiayaan Murabaḥah pada Perbankan Syariah, (Yogyakarta: UII Press, 2012), hlm. 129. 13 Ibid., hlm. 136.
12
pembayaran, maka dapat diberi keringanan dalam bentuk konversi akad yakni dengan membuat akad baru dalam penyelesaian pembiayaan.14 Akad murabaḥah juga dapat diselesaikan dengan cara menjual objek akad dengan harga pasar atau nasabah melunasi utangnya kepada lembaga keuangan syariah dari hasil penjualan objek akad.15 Sementara itu, dalam buku Perlindungan Aset Publik karya Husain Syahatah, dijelaskan bahwa aset publik merupakan aset yang paling rentan terhadap tindak penyelewengan, pengrusakan, dan pelanggaran karena menjadi milik orang banyak dan bukan milik pribadi semata. Kecenderungan semakin memburuk di dalam masyarakat yang serba lemah di bidang nilainilai spiritualnya, moralitasnya, dan perilakunya. Sehingga, menuntut adanya upaya perlindungan yang lebih serius.16 Sejalan dengan hal di atas, penyaluran dana untuk pembiayaan murabaḥah merupakan dana milik masyarakat yang dipercayakan kepada bank untuk mengelolanya, juga sangat rentan terhadap risiko serta tindakan negatif dari pihak pengelola dan pengguna dana tersebut. Analisis dan identifikasi mengenai risiko yang mungkin terjadi dengan penyaluran pembiayaan atas dasar akad murabaḥah ada dua, yakni risiko pembiayaan dan risiko pasar, dengan penjelasan sebagai berikut:17
14
Ahmad Mujahidin, Kewenangan dan Prosedur Penyelesaian Sengketa Ekonomi Syariah di Indonesia, (Bogor: Ghalia Indonesia, 2010), hlm. 171. 15 Ibid., hlm. 172. 16 Husain Syahatah, Perlindungan Aset Publik, terj. Zainal Arifin, (Jakarta: Amzah, 2005), hlm. 19. 17 Muhamad, Manajemen Dana Bank Syariah, hlm. 44.
13
1. Risiko Pembiayaan (financing risk) yang disebabkan oleh nasabah wanprestasi atau default. 2. Risiko Pasar yang disebabkan oleh pergerakan nilai tukar jika pembiayaan atas dasar akad murabaḥah yang diberikan dalam valuta asing. Dengan melihat beberapa risiko yang mungkin terjadi dalam penyaluran pembiayaan atas dasar akad murabaḥah tersebut, maka bank syariah selaku pihak penyandang dana diharuskan memiliki sistem yang baik dalam menangani risiko tersebut. Sebab dana yang telah dihimpun oleh bank syariah merupakan aset publik yang dipercayakan kepada bank syariah untuk dikelola dan dilindungi secara amanah. Selain penelaahan terhadap buku, penulis juga menelaah skripsi yang sesuai dengan permasalahan yang diteliti oleh penulis. Dapat dikatakan bahwa penelitian tentang bank syariah pada umumnya dan tentang pembiayaan
bermasalah
pada
khususnya
sudah
banyak
dilakukan
sebelumnya. Sehingga, upaya untuk melihat posisi penelitian dalam skripsi ini menjadi penting dengan mendeskripsikan penelitian-penelitian terdahulu yang relevan dengan penelitian ini. Adapun beberapa persamaan dan perbedaan pembahasan penelitian yang penulis lakukan dengan penelitian yang lain dapat dilihat pada tabel berikut ini:
14
Tabel 1.1 Penelitian Terdahulu Nama Peneliti
Judul Penelitian
Persamaan
Perbedaan
Linda Listiawati Manajemen
Strategi
Tujuan
penelitian
(2015)
Restrukturisasi
menangani
adalah
untuk
Pembiayaan
pembiayaan
mengetahui
Bermasalah
pada bermasalah.
Transaksi
langkah restrukturisasi pembiayaan
Murabaḥah BPRS Dana
langkah-
di
bermasalah
yang
Barokah
dilakukan oleh pihak
Sejahtera-
BPRS Barokah Dana
Yogyakarta
Sejahtera-Yogyakarta pada
transaksi
murabaḥah. Mutoharoh
Penyelamatan
(2013)
Tujuan
penelitian
Pembiayaan dalam menyelamatkan
adalah
untuk
Menangani
mengetahui
(Non
Strategi
NPF pembiayaan
Performing bermasalah.
prosedur
yang dilakukan BPRS
Financing) di BPRS
Buana Mitra Perwira
Buana
dalam
Mitra
Perwira Purbalingga
dan
memperbaiki menyelamatkan
pembiayaan yang telah memasuki
kategori
NPF. Ima Mukhlisatin Strategi (2012)
Syariah Mengatasi Problem
Bank Strategi dalam menangani Agency pembiayaan pada bermasalah.
pembiayaan Muḍarabah
(Studi
Fokus terhadap
penelitian upaya
menangani pembiayaan bermasalah
yang
disebabkan
oleh
agency problem pada
15
pada Bank Syariah
pembiayaan
Mandiri
muḍarabah.
Cabang
Purwokerto) Julasih Hantiwi
Penyelesaian
Strategi
Fokus
penelitian
(2012)
Wanprestasi dalam menangani
terhadap
Pembiayaan
pembiayaan
menangani pembiayaan
Murabaḥah
Studi bermasalah.
upaya
bermasalah
yang
Kasus di BPRS Arta
disebabkan
oleh
Leksana
nasabah
wanprestasi
Kabupaten
pada
pembiayaan
Banyumas
murabaḥah.
Wangon
Siti Nurul
Manajemen
Strategi
Tujuan
penelitian
Machfiroh
Pembiayaan
menangani
adalah
untuk
(2012)
Muḍarabah
pembiayaan
mengetahui manajemen
Bermasalah
pada bermasalah.
yang dilakukan BPRS
BPR Syariah Arta
Arta Leksana Wangon
Leksana Wangon
dalam
menyelesaikan
pembiayaan muḍarabah bermasalah. Reza Yudistira
Strategi
Strategi
Jenis penelitian yang
(2011)
Penyelesaian
menangani
dilakukan
merupakan
Pembiayaan
pembiayaan
penelitian
hukum
Bermasalah
Pada bermasalah.
Bank Mandiri
Syariah
empiris mengetahui
untuk apakah
strategi digunakan
yang sesuai
dengan ketentuan yang berlaku atau tidak.
16
Ida Nuraida
Manajemen
Strategi
Tujuan penelitian
(2010)
Pembiayaan
menangani
adalah untuk
Muḍarabah
pembiayaan
mengetahui langkah-
Bermasalah
(Studi bermasalah.
langkah penyelesaian
pada
Bank
pembiayaan
Muamalat
bermasalah dan cara
Indonesia, Tbk)
untuk meminimalkan risiko pembiayaan muḍarabah.
Penelitian yang ditulis oleh Linda Listiawati (2015) dengan judul “Manajemen Restrukturisasi Pembiayaan Bermasalah pada Transaksi Murabaḥah di BPRS Barokah Dana Sejahtera-Yogyakarta”, menjelaskan bagaimana manajemen restrukturisasi pembiayaan bermasalah pada transaksi murabaḥah di BPRS Barokah Dana Sejahtera-Yogyakarta, yang dilakukan ketika nasabah mengalami tunggakan sebanyak 4 kali. Restrukturisasi dimulai dari melakukan identifikasi secara administrasi, kemudian bank akan memberikan undangan kepada nasabah untuk membicarakan masalah tunggakan. Bank juga melakukan pengidentifikasian penyebab nasabah tidak lancar membayar kewajiban dan berupaya memberikan solusi dari permasalahan tersebut.18 Skripsi Mutoharoh (2013) yang berjudul “Penyelamatan Pembiayaan dalam Menangani NPF (Non Performing Financing) di BPRS Buana Mitra Perwira Purbalingga” menjelaskan bagaimana penanganan pembiayaan 18
Linda Listiawati, “Manajemen Restrukturisasi Pembiayaan Bermasalah pada Transaksi Murabaḥah di BPRS Barokah Dana Sejahtera-Yogyakarta”, Tugas Akhir, Purwokerto: IAIN Purwokerto, 2015, hlm. 58.
17
bermasalah di BPRS Buana Mitra Perwira yakni dengan melakukan penyelamatan dan penyelesaian pembiayaan. Penyelamatan pembiayaan di BPRS
Buana
Mitra
Perwira
dilakukan dengan cara
rescheduling,
reconditioning, dan restructuring.19 Skripsi lainnya berjudul “Strategi Bank Syariah dalam Mengatasi Agency Problem pada pembiayaan Muḍarabah (Studi pada Bank Syariah Mandiri Cabang Purwokerto)” yang ditulis oleh Ima Mukhlisatin (2012), menjelaskan bagaimana strategi Bank Syariah Mandiri Cabang Purwokerto dalam mengatasi Agency Problem pada pembiayaan
muḍarabah. Secara
umum, strategi yang harus dilakukan oleh pihak bank adalah dengan meningkatkan kualitas transparansi, baik dalam penyusunan kontrak maupun dalam melaporkan jumlah kerugian atau keuntungan. Pihak bank juga harus lebih selektif dalam melakukan screening terhadap nasabah dan usahanya.20 Skripsi yang ditulis oleh Julasih Hantiwi (2012) dalam penelitian yang berjudul “Penyelesaian Wanprestasi dalam Pembiayaan Murabaḥah Studi Kasus di BPRS Arta Leksana Wangon Kabupaten Banyumas”, menjelaskan bagaimana penyelesaian nasabah wanprestasi dalam pembiayaan murabaḥah di BPRS Arta Leksana Wangon. Penyelesaian nasabah wanprestasi dalam pembiayaan murabaḥah di BPRS Arta Leksana Wangon dilakukan sesuai dengan kolektibilitas pembiayaan, yaitu: pemberitahuan dengan surat
19
Mutoharoh, “Penyelamatan Pembiayaan dalam Menangani NPF (Non Performing Financing) di BPRS Buana Mitra Perwira Purbalingga”, Skripsi, Purwokerto: STAIN Purwokerto, 2013, hlm. 96. 20 Ima Mukhlisatin, “Strategi Bank Syariah dalam Mengatasi Agency Problem pada Pembiayaan Muḍarabah Studi pada Bank Syariah Mandiri Cabang Purwokerto”, Skripsi, Purwokerto: STAIN Purwokerto, 2012, hlm. 85.
18
peringatan I, II, dan III, kunjungan nasabah oleh Account Officer, dilakukan rescheduling, dan penyelesaian yang terakhir adalah dengan penyitaan barang jaminan nasabah.21 Skripsi Siti Nurul Machfiroh (2012) yang berjudul “Manajemen Pembiayaan Muḍarabah Bermasalah pada BPR Syariah Arta Leksana Wangon” menjelaskan bagaimana manajemen yang dilakukan dalam penyelesaian pembiayaan
muḍarabah
bermasalah yakni memberikan
kesempatan nasabah untuk memperbaiki kinerja usahanya terlebih dahulu, ketika sudah tidak dapat lagi memenuhi kewajibannya, barulah dilakukan pencairan terhadap barang jaminan yang disepakati oleh kedua pihak.22 Reza Yudistira (2011) dengan skripsinya yang berjudul “Strategi Penyelesaian Pembiayaan Bermasalah Pada Bank Syariah Mandiri” merupakan penelitian hukum empiris yang membahas mengenai langkahlangkah yang dilakukan Bank Syariah Mandiri dalam menyelesaikan pembiayaan bermasalah dan apakah cara yang digunakan tersebut sudah sesuai dengan yang diatur dalam Undang-Undang Perbankan dan FatwaFatwa Dewan Syariah Nasional Majelis Ulama Indonesia.23 Dalam skripsi Ida Nuraida (2010) yang berjudul “Manajemen Pembiayaan Muḍarabah Bermasalah (Studi pada Bank Muamalat Indonesia, Tbk)” 21
membahas tentang langkah-langkah penyelesaian pembiayaan
Julasih Hantiwi, “Penyelesaian Wanprestasi dalam Pembiayaan Murabaḥah Studi Kasus di BPRS Arta Leksana Wangon Kabupaten Banyumas”, Skripsi, Purwokerto: STAIN Purwokerto, 2012, hlm. 79. 22 Siti Nurul Machfiroh, “Manajemen Pembiayaan Muḍarabah Bermasalah pada BPR Syariah Arta Leksana Wangon”, Skripsi, Purwokerto: STAIN Purwokerto, 2012, hlm. 101. 23 Reza Yudistira, “Strategi Penyelesaian Pembiayaan Bermasalah Pada Bank Syariah Mandiri”, Skripsi, Jakarta: UIN Jakarta, 2011, hlm. ii.
19
bermasalah pada Bank Muamalat Indonesia dan cara untuk meminimalisasi risiko pembiayaan muḍarabah yang dihadapi oleh Bank Muamalat.24 Dari keterangan di atas, dijelaskan bahwa penelitian yang disusun dan dikaji oleh setiap peneliti memiliki spesifikasi tersendiri apabila dibandingkan dengan penelitian-penelitian lain. Penelitian ini menjadi penting untuk diteliti lebih lanjut, karena penelitian ini mengkaji tentang pelaksanaan pembiayaan murabaḥah dan strategi atau langkah-langkah yang dilakukan oleh Bank Syariah Mandiri
Cabang Purwokerto dalam
mengatasi
pembiayaan
bermasalah. Namun, penelitian ini akan lebih fokus dalam megkaji strategi atau langkah-langkah yang dilakukan oleh Bank Syariah Mandiri Cabang Purwokerto dalam menyelamatkan pembiayaan bermasalah khususnya pada pembiayaan murabaḥah. Sehingga penelitian ini akan meneliti lebih dalam mengenai strategistrategi yang dilakukan Bank Syariah Mandiri Cabang Purwokerto melalui musyawarah mufakat sehingga tercapai win-win solution yang tidak akan merugikan kedua pihak, yakni pihak Bank Syariah Mandiri Cabang Purwokerto selaku pemilik dana dan pihak nasabah Bank Syariah Mandiri Cabang Purwokerto selaku penerima dana.
F. Sistematika Pembahasan Sistematika pembahasan merupakan kerangka dari skripsi yang memberikan petunjuk mengenai pokok-pokok permasalahan yang akan 24
Ida Nuraida, “Manajemen Pembiayaan Muḍarabah Bermasalah (Studi pada Bank Muamalat Indonesia, Tbk)”, Skripsi, Jakarta: UIN Jakarta, 2010, hlm. 9.
20
dibahas. Adapun sistematika pembahasan yang digunakan dalam penyusunan skripsi ini adalah sebagai berikut : Pada bagian awal skripsi ini terdiri dari halaman judul, pernyataan keaslian, halaman pengesahan, nota dinas pembimbing, abstrak, halaman motto, halaman persembahan, pedoman transliterasi, kata pengantar, daftar isi, daftar tabel, daftar gambar, dan daftar lampiran. Bab I menjelaskan tentang Latar Belakang Masalah, Rumusan Masalah, Tujuan dan Manfaat Penelitian, Kajian Pustaka, serta Sistematika Pembahasan. Bab II menjelaskan tentang Landasan Teori yang terdiri dari dua sub. Sub pertama membahas tentang Pembiayaan Bermasalah, yang meliputi Pengertian Pembiayaan Bermasalah, Tinjauan Syariah tentang Pembiayaan Bermasalah serta Penyelamatan Pembiayaan Bermasalah. Sedangkan pada sub kedua, penulis membahas tentang Pembiayaan Murabaḥah, yang meliputi Pengertian dan Landasan Hukum Pembiayaan Murabaḥah, Tujuan dan Manfaat Pembiayaan Murabaḥah, serta Praktik Pembiayaan Murabaḥah pada Bank Syariah. Bab III membahas tentang Metode Penelitian, pada bab ini akan dibahas mengenai Jenis Penelitian, Sumber Data, Teknik Pengumpulan Data, serta Teknik Analisis Data. Bab IV akan dibahas tentang Strategi Penyelamatan Pembiayaan Bermasalah pada Pembiayaan Murabaḥah di Bank Syariah Mandiri Cabang Purwokerto, dalam bab ini akan dibahas mengenai Gambaran Umum Bank
21
Syariah Mandiri Cabang Purwokerto, yang meliputi Sejarah berdirinya Bank Syariah Mandiri Cabang Purwokerto, Visi dan Misi Bank Syariah Mandiri Cabang Purwokerto, Struktur Organisasi Bank Syariah Mandiri Cabang Purwokerto, serta Produk Pembiayaan pada Bank Syariah Mandiri Cabang Purwokerto. Kemudian, akan dibahas pula mengenai Tahapan Proses Pembiayaan di Bank Syariah Mandiri Cabang Purwokerto dan Strategi Penyelamatan Pembiayaan Bermasalah pada Pembiayaan Murabaḥah di Bank Syariah Mandiri Cabang Purwokerto. Bab V merupakan bab terakhir dalam penulisan skripsi ini yang berisi Kesimpulan dan Saran dari keseluruhan pembahasan dalam penulisan skripsi. Selanjutnya pada bagian akhir skripsi, akan disertakan daftar pustaka, lampiran-lampiran data yang mendukung, dan daftar riwayat hidup penulis.
BAB V PENUTUP
A. Kesimpulan Penelitian ini bertujuan untuk mengetahui strategi penyelamatan pembiayaan bermasalah pada pembiayaan murabaḥah yang digunakan oleh Bank Syariah Mandiri Cabang Purwokerto. Pihak Bank Syariah Mandiri Cabang Purwokerto mampu menjaga angka NPF yang dimilikinya tidak melebihi ketentuan yang telah ditetapkan oleh Bank Indonesia. Hal ini membuktikan bahwa strategi yang digunakan efektif untuk dilakukan. Berdasarkan hasil penelitian yang telah dijelaskan pada bab sebelumnya, maka dapat ditarik kesimpulan bahwa secara umum strategi penanganan pembiayaan bermasalah yang digunakan oleh Bank Syariah Mandiri Cabang Purwokerto ada dua, yakni stay strategy dan exit strategy. Namun, dalam tahap penyelamatan pembiayaan bermasalah, strategi yang digunakan oleh Bank Syariah Mandiri Cabang Purwokerto adalah stay strategy atau dengan kata lain cooperative strategy, yakni strategi yang digunakan apabila pihak bank masih ingin menjalin hubungan bisnis dengan nasabah. Strategi ini dilaksanakan melalui upaya restrukturisasi (seperti rescheduling, reconditioning, dan restructuring).
B. Saran Dalam upaya menekan risiko pembiayaan bermasalah, berdasarkan penelitian yang telah dilakukan, maka penulis menyarankan:
98
99
1. Bank
Syariah
Mandiri
Cabang
Purwokerto
untuk
senantiasa
mengupayakan terciptanya komunikasi yang baik dengan nasabah, agar kebijakan yang telah ditetapkan dapat terlaksana dengan baik sesuai dengan kesepakatan kedua pihak. Komunikasi yang terjalin dengan baik dapat digunakan sebagai sarana untuk memantau dan memelihara pembiayaan yang telah disalurkan agar terhindar dari risiko yang dapat menyebabkan kerugian di masa yang akan datang. 2. Dalam tahap analisa permohonan pembiayaan yang diajukan oleh calon nasabah, harus dilakukan dengan teliti dan akurat oleh internal bagian pembiayaan. Walaupun pihak Bank Syariah Mandiri Cabang Purwokerto sedang dalam kondisi kejar target, namun proses analisa harus tetap dilakukan dengan memperhatikan aspek prudensialitas. Yakni dengan tetap mengutamakan kualitas pembiayaan yang ada, hal ini dilakukan untuk menekan terjadinya risiko pembiayaan bermasalah di kemudian hari. 3. Pelatihan atau training secara berkala sebaiknya diadakan untuk meningkatkan kapasitas dan kapabilitas internal bagian pembiayaan Bank Syariah Mandiri Cabang Purwokerto. Dengan demikian, maka sumber daya insani Bank Syariah Mandiri Cabang Purwokerto dapat lebih cakap dalam
memahami
informasi
karakter
nasabah.
Sehingga
dapat
meningkatkan kualitas pembiayaan yang disalurkan dan dapat menekan laju pertumbuhan pembiayaan bermasalah.
DAFTAR PUSTAKA
Ali, Zainuddin. 2010. Hukum Perbankan Syariah. Jakarta: Sinar Grafika. Antonio, Muhammad Syafi’i. 2001. Bank Syariah Dari Teori Ke Praktik. Jakarta: Gema Insani. Arikunto, Suharsimi. 2000. Manajemen Penelitian Edisi Baru. Yogyakarta: Rineka Cipta. Azwar, Saifudin. 1998. Metode Penelitian. Yogyakarta: Pustaka Pelajar. Dahlan, Ahmad. 2012. Bank Syariah Teoritik, Praktik, Kritik. Yogyakarta: Teras. Djamil, Faturrahman. 2012. Penyelesaian Pembiayaan Bermasalah Di Bank Syariah. Jakarta: Sinar Grafika. Dokumen Bank Syariah Mandiri. “Bank Syariah Mandiri Overview”. http://www.syariahmandiri.co.id diakses pada 08 Mei 2016 pukul 13.28 WIB. Dokumen Bank Syariah Mandiri. “Jaringan Lokasi Bank Syariah Mandiri”. http://www.syariahmandiri.co.id diakses pada 13 Juni 2016 pukul 11:57 WIB. Dokumen Bank Syariah Mandiri. “Relokasi Cabang Purwokerto”. http://www.syariahmandiri.co.id diakses pada 08 Mei 2016 pukul 13.28 WIB. Dokumen Bank Syariah Mandiri. Laporan PPL Bank Syariah Mandiri Tahun 2016. Dokumen Bank Syariah Mandiri. Laporan Tahunan Bank Syariah Mandiri Tahun 2009. Dokumen Bank Syariah Mandiri. Laporan Tahunan Bank Syariah Mandiri Tahun 2014. Dokumen Bank Syariah Mandiri. Modul Financing Restructuring 2012 (Overview of Financing Recovery).
Dokumen Bank Syariah Mandiri. Modul Financing Restructuring 2012 (Procedure and Mechanism of Financing Restructure). Efendi, Sofyan. “Hadits Web: Kumpulan & Referensi Belajar Hadits (Al-Qur’an dan Terjemahannya)”. http://opi.110mb.com/ diakses pada 15 Desember 2015 pukul 06.11 WIB. Fathoni, Abdurrahmat. 2006. Metodologi Penelitian dan Teknik Penyusunan Skripsi. Jakarta: Rineka Cipta. Hadi, Amirul. 2005. Metodologi Penelitian Pendidikan. Bandung: Pustaka Setia. Hantiwi,
Julasih. 2012. “Penyelesaian Wanprestasi dalam Pembiayaan Murabaḥah Studi Kasus di BPRS Arta Leksana Wangon Kabupaten Banyumas”. Skripsi. Purwokerto: STAIN Purwokerto.
Indriantoro, Nur. & Supomo, Bambang. 2002. Metodologi Penelitian Bisnis. Yogyakarta: BPFE. Listiawati, Linda. 2015. “Manajemen Restrukturisasi Pembiayaan Bermasalah pada Transaksi Murabaḥah di BPRS Barokah Dana SejahteraYogyakarta”. Tugas Akhir. Purwokerto: IAIN Purwokerto. Machfiroh, Siti Nurul. 2012. “Manajemen Pembiayaan Muḍarabah Bermasalah pada BPR Syariah Arta Leksana Wangon”. Skripsi. Purwokerto: STAIN Purwokerto. Margono. 2004. Metodologi Penelitian Pendidikan. Jakarta: Rineka Cipta. Moleong, Lexy J. 2013. Metodologi Penelitian Kualitatif. Bandung: Remaja Rosdakarya. Muhamad. 2005. Manajemen Pembiayaan Bank Syariah. Yogyakarta: UPP AMP YKPN. Muhamad. 2014. Manajemen Dana Bank Syariah. Jakarta: Raja Grafindo Persada. Mujahidin, Ahmad. 2010. Kewenangan dan Prosedur Penyelesaian Sengketa Ekonomi Syariah di Indonesia. Bogor: Ghalia Indonesia.
Mukhlisatin, Ima. 2012. “Strategi Bank Syariah dalam Mengatasi Agency Problem pada pembiayaan Muḍarabah Studi pada Bank Syariah Mandiri Cabang Purwokerto”. Skripsi. Purwokerto: STAIN Purwokerto. Mutoharoh. 2013. “Penyelamatan Pembiayaan dalam Menangani NPF (Non Performing Financing) di BPRS Buana Mitra Perwira Purbalingga”. Skripsi. Purwokerto: STAIN Purwokerto. Nuraida, Ida. 2010. “Manajemen Pembiayaan Muḍarabah Bermasalah (Studi pada Bank Muamalat Indonesia, Tbk)”. Skripsi. Jakarta: UIN Jakarta. Portal Hadis Sekolah Tinggi Ilmu Islam dan Bahasa Arab Makassar. http://hadits.stiba.ac.id. diakses pada 10 Agustus 2016 pukul 13:22 WIB. Prabowo, Bagya Agung. 2012. Aspek Hukum Pembiayaan Murabaḥah pada Perbankan Syariah. Yogyakarta: UII Press. Statstik Perbankan Syariah Tahun 2014. Subekti. 1996. Hukum Perjanjian. Jakarta: Intermasa. Sugiyono. 2013. Metode Penelitian Pendidikan (Pendekatan Kuantitatif, Kualitatif, dan R&D). Bandung: Alfabeta. Supramono, Gatot. 1996. Perbankan dan Masalah Kredit: Suatu Tinjauan Yuridis. Jakarta: Djambatan. Suryabrata, Sumadi. 1998. Metodologi Penelitian. Jakarta: Raja Grafindo. Syahatah, Husain. 2005. Perlindungan Aset Publik. terj. Zainal Arifin. Jakarta: Amzah. Tim Penyusun. 2012. Panduan Penulisan Skripsi STAIN Purwokerto. Purwokerto: STAIN Press. Usman, Husaini. & Akbar, Purnomo Setiady. 2009. Metodologi Penelitian Sosial. Jakarta: Bumi Aksara. Wiroso. 2005. Jual Beli Murabaḥah. Yogyakarta: UII Press. Yudistira, Reza. 2011. “Strategi Penyelesaian Pembiayaan Bermasalah pada Bank Syariah Mandiri”. Skripsi. Jakarta: UIN Jakarta.
