sociale zekerheid verzekeringen rechtsvorm financiering steunmaatregelen

t waar je aan begin n te e w ij W e .b e rvic www.startersse

NU OOK

kan u starten

sociale zekerheid

verzekeringen

rechtsvorm

financiering

steunmaatregelen

VOOR

vrije ber

oepen

StartersGIDS

U N I Z O S ta r t e r ss e r v i c e , W i j w e t e n w a a r j e a a n b e g in t.

advies

En als u nu eens van uw passie een zaak maakte.

U hebt plannen voor een eigen zaak of praktijk. Daar droomt u al jaren van. Een droom die u deelt met anderen, maar die niet altijd makkelijk te verwezenlijken valt. Wil u een succesvolle onderneming uitbouwen, dan is het belangrijk dat u de juiste persoon bent op de juiste plaats en dat u uw project grondig voorbereidt. UNIZO-Startersservice helpt u daarbij. Vierentwintig startersadviseurs, verspreid over heel Vlaanderen, staan tot uw dienst en verstrekken u graag advies. Startersservice organiseert ook zeer regelmatig informatiesessies en starterscursussen waarop de belangrijkste facetten van de opstart uit de doeken worden gedaan. Mis zeker ook de starterswebsite niet, http://www.startersservice.be. Gaat u effectief van start, dan zorgt UNIZO-Startersservice er -via haar ondernemingsloket KMO Direct - voor dat u snel uw ondernemingsnummer ontvangt. Deze Startersgids werd samengesteld in samenwerking met SVMB, Sociaal Verzekeringsfonds voor Zelfstandigen. Het is een handige brochure, waarin u leest welke stappen u moet zetten als u een eigen zaak opstart. Hebt u na het lezen van onze Startersgids nog vragen, aarzel dan niet om contact op te nemen met één van onze startersverantwoordelijken. De adressen vindt u op de rugzijde van deze brochure. Wij wensen u alvast veel succes met uw eigen zaak!

www.startersservice.be © maart 2007 (11de editie). Niets in deze uitgave mag op welke wijze dan ook vermenigvuldigd worden zonder toestemming van de uitgever. Deze brochure is louter ter informatieve titel opgesteld. UNIZO vzw als auteur en uitgever kan niet aansprakelijk gesteld worden voor onjuiste gegevens.

INHOUD Voldoet u aan alle startvoorwaarden?

4

• Welke vestigingsvereisten zijn er voor het starten van een eigen zaak?

5

• Welke administratieve formaliteiten moet u in orde brengen?

7

Wat zijn uw sociale rechten en plichten als zelfstandige?

10

• Wie moet zich aansluiten bij een sociaal verzekeringsfonds?

11

• Hoe sluit u zich aan?

12

• Wat doet SVMB, Sociaal Verzekeringsfonds voor Zelfstandigen, vervolgens voor u?

13

• Hoeveel bijdragen betaalt u?

13

• Wat krijgt u terug voor uw bijdragen?

17

Welke voordelen bieden aanvullende verzekeringen?

20

• Verzekeringen tegen persoonlijke risico’s

21

• Verzekeringen voor aansprakelijkheidsrisico’s en bedrijfsschaderisico’s

25

Welke rechtsvorm kiest u voor uw onderneming?

26

• Kiezen tussen handelszaak en vennootschap

27

• Welke vennootschapsvorm is geschikt voor uw onderneming?

28

Hoe financiert u uw plannen ?

32

• Tips voor een gezond financieel evenwicht

Komt uw zaak in aanmerking voor bepaalde steunmaatregelen?

33

34

• Budget voor economisch advies

35

• Groeipremie

35

• Investeringsaftrek

35

• Participatiefonds

36

• Steun bij aanwerving

37

• Export en innovatie

37

• Opleidingscheques voor werknemers

37

• Waarborgregeling

37

• Winwinlening

37

Wat zijn uw verplichtingen inzake boekhouding, BTW en fiscaliteit? • Boekhouding

38 39

• BTW

39

• De belastingaangifte

40

Welke diensten bieden wij u in uw regio?

43

kan u starten / p4

sociale zekerheid / p10

verzekeringen / p20

rechtsvorm / p26

Voldoet u aan alle startvoorwaarden? In principe mag iedereen in België een zaak beginnen. De wet legt evenwel verschillende voorwaarden en beperkingen op. Voor het uitoefenen van sommige beroepen moet u bovendien bepaalde vergunningen hebben.

//STARTERSGIDS / Startvoorwaarden / vestigingsvereisten /

financiering / p32

steunmaatregelen / p34

uw boekhouding / p38

advies / p43

WELKE VESTIGINGSVEREISTEN ZIJN ER VOOR HET STARTEN VAN EEN EIGEN ZAAK? Leeftijd U moet minimum 18 jaar zijn om te kunnen starten met een eigen zaak.

Kennis bedrijfsbeheer meestal verplicht Behalve enkele uitzonderingen moet elke zelfstandige handelaar of ambachtsman (zowel éénmanszaak of vennootschap) via een ondernemingsloket bewijzen over de basiskennis bedrijfsbeheer te beschikken.

Wie kan dit bewijs van bedrijfsbeheer leveren? In de eenmanszaak: • uzelf als ondernemingshoofd • een aangestelde: - uw echtgenoot, partner met samenlevingscontract of partner met wie u reeds zes maanden officieel samenwoont - een familielid (bloed- of aanverwant) tot en met de derde graad - een bediende met een arbeidscontract van onbepaalde duur, die het dagelijks beheer van de zaak daadwerkelijk uitoefent.

In de vennootschap: • de zaakvoerder van de (BVBA of CVBA), de gedelegeerd bestuurder of directeur (van een NV) of een beherend vennoot (van een GCV of CVA).

Hoe kan u dit bewijs van kennis leveren? U kan uw kennis van bedrijfsbeheer bewijzen aan de hand van een diploma of op basis van ervaring die u opdeed.

Volgende diploma’s worden aanvaard als bewijs: Akten afgeleverd vóór 30/09/2000: • diploma hoger secundair onderwijs (algemeen, technisch of kunst) • diploma hoger secundair beroepsonderwijs afdeling handel, boekhouden, verkoop of kantoor • attest eerste jaar ondernemersopleiding • gelijkwaardig verklaard buitenlands diploma/getuigschrift of precedent • cursus bedrijfsbeheer (avondschool, middenstandsopleiding) • bestaand vestigingsgetuigschrift of databankattest • examen middenjury

kan u starten / p4


verzekeringen / p20

rechtsvorm / p26

• aanvullend getuigschrift over de kennis van bedrijfsbeheer: - TSO: indien behaald in 5de of 6de leerjaar - BSO: indien behaald in 6de of 7de leerjaar

De wetgeving over de voorwaarden en formaliteiten voor het starten van een eigen zaak kan wijzigen. Infomeer dus best nog eens bij uw startersadviseur naar de recente stand van zaken.

Akten afgeleverd na 30/09/2000: • diploma hoger onderwijs • getuigschrift basiskennis bedrijfsbeheer • gelijkwaardig verklaard buitenlands diploma/getuigschrift of precedent • bestaand vestigingsgetuigschrift • examen middenjury

Onderstaande ervaring, opgedaan gedurende de laatste 15 jaar, volstaat eveneens als bewijs: • 3 (in hoofdberoep) of 5 (in bijberoep) jaar ervaring als zelfstandig ondernemingshoofd in een vennootschap (mits inschrijving in het HR of bij land- en tuinbouw zonder inschrijving in HR) • 5 jaar ervaring als zelfstandig helper

Gereglementeerde Beroepen • Aannemer schrijnwerker -timmerman • Aannemer plafonneerder -cementwerker • Aannemer van schilderwerken • Aannemer metsel- en betonwerken • Aannemer van waterdichting van bouwwerken • Aannemer van sloopwerken • Aannemer marmerbewerker • Aannemer steenhouwer • Aannemer tegelzetter • Aannemer glaswerken • Aannemer zinkwerken en metalen dakbedekking van gebouwen • Aannemer niet-metalen dakbedekking van gebouwen • Behanger/plaatser van wand- en vloerbekleding • Begrafenisondernemer • Bromfietsmecanicien • Brood- en banketbakker • Carrosseriehersteller • Droogkuiser-verver • Elektrotechnisch installateur • Fabrikant-installateur van licht reclame • Fietsmecanicien • Garagehouder-hersteller • Handelaar in tweedehands autovoertuigen • Installateur van centrale verwarming • Installateur van verwarming met gas en met individuele toestellen • Installateur-frigorist • Kapper • Motorfietsmecanicien • Opticien brillenmaker • Restaurateur-traiteur -banketaannemer • Sanitair-installateur, loodgieter • Schoonheidsspecialist • Slager-groothandel • Technicus in tandprothesen

• ervaring als bediende in leidinggevende functie gedurende 5 jaar • 3 of 5 jaar ervaring als dagelijks bestuurder in een vennootschap

Bewijs bedrijfsbeheer én beroepskennis voor gereglementeerde beroepen Naast de kennis van bedrijfsbeheer dient men voor sommige beroepen ook te beschikken over voldoende beroepsbekwaamheid. Op dit ogenblik zijn er nog steeds 34 beroepen gereglementeerd op vlak van deze beroepskennis. Het gaat om de 34 beroepen die hiernaast opgelijst worden. Als u met een gereglementeerde activiteit wenst te starten, moet u bewijzen dat u over voldoende kennis van bedrijfsbeheer én beroepskennis beschikt. De beroepskennis kan bewezen worden door uzelf als ondernemer of door een aangestelde. Om te bewijzen dat u over voldoende beroepskennis beschikt, volstaan doorgaans de voor dat beroep vereiste diploma’s of getuigschriften. Opnieuw kan ook bewezen ervaring een geldig alternatief zijn.

Wie kan het bewijs van beroepskennis leveren? Ook hier is het ofwel de zelfstandige zelf of een aangestelde die de kennis kan bewijzen. Deze aangestelde moet dan de persoon zijn die de dagdagelijkse technische leiding heeft over het bedrijf. Wanneer de onderneming meer dan één gereglementeerde activiteit uitoefent, kunnen verschillende personen voldoen aan de eisen inzake beroepsbekwaamheid, eigen aan de verschillende activiteiten. Het is dus niet nodig dat 1 persoon binnen de onderneming de verschillende bewijzen van beroepskennis bezit.


financiering / p32



advies / p43

Vrijstellingen

Concreet gaat het over de volgende beroepsuitoefenaars:

• Overlijden van een ondernemer

• vastgoedmakelaar • gezworen landmeter-expert • boekhouder • boekhouder-fiscalist • accountant • belastingconsulent • bedrijfsrevisor • effectenmakelaar • vervoerder van goederen over de weg (uitzondering: koerierdienst) • vervoerder van personen over de weg (uitzondering: luchthavenvervoer, taxichauffeur) • vervoerder van goederen over de binnenwateren • directeur van een autorijschool • verzekeringsagent • verzekeringsmakelaar

Bij overlijden van een ondernemer die zelf aan de vereisten voldeed, wordt de overlevende echtgenoot, de partner met samenlevingscontract of de zes maanden samenwonende partner die de onderneming overneemt, vrijgesteld van de verplichting het bewijs van de ondernemersvaardigheden (beheers- of beroepskennis) te leveren. De kinderen van de overleden ondernemer die de zaak willen overnemen krijgen 3 jaar de tijd om de nodige attesten te behalen.

• Overname van een handelszaak Neemt u een bestaande handelszaak over die onder de vestigingswet valt, dan wordt een tijdelijke vrijstelling van 1 jaar verleend vanaf de datum van overname.

Vrijgestelde beroepen

Degenen die naast deze beroepen nog een andere beroepsactiviteit uitoefenen, moeten de kennis van het bedrijfsbeheer niet bewijzen. Voor hen zijn andere specifieke reglementeringen van toepassing. Wanneer men evenwel stopt met de beroepsactiviteit die vrijgesteld wordt, en er wordt een andere activiteit verdergezet, moet de basiskennis inzake bedrijfsbeheer alsnog worden bewezen.

De beoefenaars van een beroep dat reeds door een andere wet is geregeld met betrekking tot de kennis van het bedrijfsbeheer zijn vrijgesteld.

WELKE ADMINISTRATIEVE FORMALITEITEN MOET U IN ORDE BRENGEN? Als u voldoet aan deze voorwaarden om een zaak te beginnen, betekent dit nog niet dat u meteen aan de slag kan. Eerst moet u immers nog een aantal formaliteiten vervullen. Deze formaliteiten gelden voor starters in hoofd- én bijberoep.

Openen van een zichtrekening Als zelfstandig handelaar of vakman moet u een zichtrekening hebben bij een in België gevestigde bank. De rekening moet op uw naam staan.

Voorafgaande vergunningen Vooraleer u zich naar het ondernemingsloket begeeft, checkt u best of u geen voorafgaande vergunningen nodig hebt: • In geval van ambulante handel of kermisattracties dient een machtiging te worden aangevraagd bij een ondernemingsloket. • Beroepskaart: bent u geen Belg, geen onderdaan van een land van de Europese Unie of Noorwegen of IJsland of bent u als vreemdeling niet gemachtigd voor onbeperkte tijd in België te verblijven, dan moet u een beroepskaart aanvragen bij uw gemeente. In deze aanvraag moet u het economisch nut van uw activiteit aantonen. De beroepskaart wordt toegekend door het FOD Economie, KMO, Middenstand en Energie. • Vergunning beenhouwer-spekslager: deze vergunning dient aangevraagd te worden bij de FOD (Federale Overheidsdienst) Middenstand.

kan u starten / p4


verzekeringen / p20

rechtsvorm / p26

Inschrijving bij Het ondernemingsloket Als starter van een handels- of ambachtsonderneming bent u verplicht uw onderneming in te schrijven in de Kruispuntbank van Ondernemingen als commerciële onderneming. Dit geldt zowel voor handelaars als voor handelsvennootschappen. Dit gebeurt via een ondernemingsloket zoals KMO Direct, het Ondernemingsloket van UNIZO en haar partners. Bij het ondernemingsloket verstrekt u ondermeer volgende gegevens: • uw bankrekeningnummer • uw activiteiten als ondernemer • uw handelsbenaming • voor een eenmanszaak: identiteitskaart of Bewijs van Inschrijving in het Vreemdelingenregister (BIVR) of Attest van Immatriculatie (in voorkomend geval samen met beroepskaart of PECO-attest) met de vermelding van uw rijksregisternummer

www.kmodirect.be

• voor een vennootschap: statuten en bewijs van neerlegging bij de Griffie van de Rechtbank van Koophandel U moet op het ondernemingsloket ook de verantwoordingsstukken voorleggen waarmee u uw kennis bedrijfsbeheer en/of beroepskennis bewijst. U ontvangt dan van het ondernemingsloket uw uniek ondernemingsnummer. Dit nummer bestaat uit 10 cijfers. Dit is ook het nummer van uw BTW hoedanigheid. Het is trouwens de bedoeling dat dit nummer in een latere fase alle bestaande nummers (registratienummer,...) vervangt. Per vestiging ontvangt u eveneens een vestigingseenheidsnummer.

Wanneer moet het ondernemingsnummer vermeld worden? Vermeld uw ondernemingsnummer bij de contacten met de verschillende (administratieve en rechterlijke) overheden. Is uw onderneming een handels- of ambachtsondernemingen, dan bent u ook verplicht uw ondernemingsnummer te vermelden op alle akten, facturen, aankondigingen, brieven en andere stukken én het zichtbaar aan te brengen op gebouwen en marktkramen. Ambulante handelaars moeten hun ondernemingsnummer ook vermelden op bedrijfsvoertuigen. Bouwondernemingen en schoonmaakbedrijven dienen dit eveneens te doen als ze werkgever zijn.

Hoe moet het ondernemingsnummer vermeld worden? Onderneming natuurlijke persoon

Handelvennootschappen – rechtspersonen

BTW BE 0123.456.789

BTW BE 0123.456.789 RPR Brussel

Ondernemingen vrijstellingsregeling BTW

Niet-BTW belastingsplichtige Ondernemingen

BTW 0123.456.789 (desgevallend plus RPR Brussel)

0123.456.789

Activeren BTW-hoedanigheid Nadat uw onderneming een handelshoedanigheid gekregen heeft, dient ze eveneens BTW-hoedanigheid aan te vragen. Ook hiervoor kan u terecht bij het Ondernemingsloket. Op dit moment dient u het BTW-stelsel aan te geven waarvoor u opteert: de gewone regeling, maandelijkse aangiftes, het vrijstellingsregime, het forfaitair stelsel...

Andere vergunningen of registratie voor bepaalde activiteiten Voor verschillende beroepen gelden bijkomende verplichtingen. Afhankelijk van de activiteit en van de specifieke kenmerken van de onderneming zijn extra passende vergunningen of een registratie nodig. Voorbeelden zijn: de milieuvergunning, de registratie voor aannemers, exportvergunning, de registratie, toelating en erkenning bij het FAVV (Federaal Voedselagentschap Vlaanderen).


financiering / p32



advies / p43

Aansluiten bij een sociaal verzekeringsfonds Als zelfstandige, in hoofd- of bijberoep, moet u zich ook aansluiten bij een sociaal verzekeringsfonds. Dit fonds int de sociale bijdragen die u moet betalen en zorgt ervoor dat de uitkeringen correct gebeuren. U kan hiervoor terecht bij SVMB, Sociaal Verzekeringsfonds voor Zelfstandigen.

Aansluiten bij een ziekenfonds Om in orde te zijn met uw ziekteverzekering is ook een aansluiting bij een ziekenfonds nodig. Zij geven u een SIS-kaart, die nodig is voor de terugbetaling van de geneeskundige uitgaven. Als u reeds aangesloten bent, meldt u een wijziging van uw statuut.

formaliteiten Wanneer u start met een vennootschap, gelden een aantal extra verplichtingen. Een vennootschap wordt meestal opgericht met een notariële akte. Er moeten dus statuten opgemaakt worden, die u neerlegt bij de notaris. Die zorgt voor publicatie van de statuten in het Belgische Staatsblad. De notaris kan de oprichtingsakte pas opstellen nadat hij een bankattest heeft ontvangen. Dit bankattest geeft aan dat het vereiste oprichtingskapitaal gestort werd. Als u een vennootschap met beperkte aansprakelijkheid opricht, moet u bovendien een financieel plan opmaken en overmaken aan de notaris. Bij een faillissement binnen de drie jaar na oprichting, kan de rechter dit financieel plan opvragen. Als dan blijkt dat u onvoldoende maatschappelijk kapitaal voorzag, kan de beperkte aansprakelijkheid opgeheven worden. Voor een V.O.F., een gewone commanditaire vennootschap en een coöperatieve met onbeperkte aansprakelijkheid volstaat een onderhandse akte. Er is dan ook geen financieel plan en bankattest vereist. U moet in dat geval wel zelf zorgen voor de publicatie van de statuten. De wet verplicht de vennootschappen bepaalde akten of documenten openbaar te maken vb. de oprichtingsakte, verandering van zetel, benoeming bestuurders, enz.

STARTEN MET EEN VRIJ BEROEP Als u start met een vrij beroep moet u met enkele bijzondere regels rekening houden. In tegenstelling tot de handelaars of de ambachtslieden stellen de vrije beroepen geen daden van koophandel, maar burgerlijke daden. Zij verkopen geen goederen of diensten, of leveren geen arbeid met het oog op het maken van winst. In de belastingsaangifte worden hun inkomsten dan ook niet aangegeven als winst uit handelsondernemingen, maar wel als baten van een vrij beroep. Als ze hun activiteit uitoefenen onder vorm van een vennootschap dan richten ze een burgerlijke vennootschap op onder vorm van een handelsvennootschap. Omdat het onderscheid vaak vrij vaag is geven we hier een niet-limitatieve opsomming van vrije beroepen: accountants, advocaten, apothekers, architecten, bedrijfsrevisoren, belastingsconsulenten, boekhouders, fiscalisten, dierenartsen, geneesheren, gerechtsdeurwaarders, kinesitherapeuten, landmeters, notarissen, paramedische beroepen, psychologen, tandartsen, vastgoedmakelaars, verpleegkundigen, vroedvrouwen, verzekeringsmakelaars… Voor elk van deze beroepen bestaat er een bijzondere wet die deze beroepen regelt en beschermt. Deze wet regelt telkens de vestigingsformaliteiten bijvoorbeeld leeftijd, diploma’s, doorlopen van een stage, inschrijven bij een orde of op een tableau , eedaflegging, benoeming… Daarnaast zijn er de standaardformaliteiten zoals die ook bestaan voor de commerciële handelaars, maar die toch niet voor alle vrije beroepers hetzelfde zijn. Behalve apothekers, vastgoedmakelaars en verzekeringmakelaars dienen de vrije beroepen geen commerciële hoedanigheid aan te vragen bij een ondernemingsloket. Wat de BTW hoedanigheid betreft: dit verschilt van beroep tot beroep. Zo dienen veeartsen, boekhouders, architecten… een BTW hoedanigheid aan te nemen. Geneesheren, advocaten, tandartsen…moeten dit niet doen. De overige formaliteiten zoals aansluiting sociaal verzekeringsfonds, mutualiteit … moeten ook hier vervuld worden.

kan u starten / p4


verzekeringen / p20

rechtsvorm / p26

Wat zijn uw sociale rechten en plichten als zelfstandige? Zelfstandigen dienen zich aan te sluiten bij en sociale bijdragen te betalen aan een sociaal verzekeringsfonds. Deze bijdrage geeft recht op gezinsbijslag, ziekte- en invaliditeitsverzekering, pensioen en een faillissementsverzekering.

10


financiering / p32



advies / p43

Loontrekkenden en ambtenaren moeten zelf geen actie ondernemen om in regel te zijn met hun sociaal statuut. De bijdragen die zij betalen voor hun sociale zekerheid, worden automatisch afgetrokken van het brutoloon. Zelfstandigen daarentegen moeten zich binnen de 90 dagen na hun start zelf aansluiten bij een sociaal verzekeringsfonds. Aan dit fonds betaalt u driemaandelijks sociale bijdragen.

Wie moet zich aansluiten bij een sociaal verzekeringsfonds? Iedere zelfstandige Een zelfstandige werkt voor eigen rekening, dus niet bij een werkgever of in overheidsdienst. Dit betekent dat een zelfstandige nooit in een ondergeschikt verband kan werken voor een andere persoon, onderneming of openbare instantie.

“Helpers” Een ‘helper’ staat de zelfstandige bij of vervangt hem in zijn beroepsbezigheid. Ook hier is er geen ondergeschikt verband tussen de zelfstandige en de helper. De helpers en helpsters hoeven zich pas aan te sluiten bij een sociaal verzekeringsfonds vanaf 1 januari van het jaar waarin zij 20 jaar worden. Als zij huwen vóór hun 20 jaar, geldt voor hen -vanaf hun huwelijksdatum- wél het sociaal statuut. Ook helpers die minder dan 90 dagen per jaar “helpen” moeten zich niet aansluiten, op voorwaarde dat het niet om een regelmatige activiteit gaat.

Meewerkende echtgenoot De echtgenoot (man of vrouw) die zijn partner in de zelfstandige activiteit helpt, was tot 31/12/2002 niet onderworpen, zelfs al werd op haar (zijn) naam fiscaal een inkomen aangegeven. Wel bestond de mogelijkheid om zich vrijwillig aan te sluiten als meewerkende echtgenoot teneinde zich te verzekeren tegen het risico van arbeidsongeschiktheid. Vanaf 1/01/2003 zijn ook de meewerkende echtgenoten verplicht zich aan te sluiten, tenminste voor de arbeidsongeschiktheidsverzekering. Optioneel kunnen ze als volwaardige zelfstandige aansluiten.

11

kan u starten / p4


verzekeringen / p20

rechtsvorm / p26

Vanaf 1/7/2005 werd het volwaardige statuut verplichtend voor alle meewerkende echtgenoten (uitg. personen geboren voor 1/1/1956: blijven enkel onderworpen aan de arbeidsongeschiktheidsverzekering).

Vennootschappen

TIP De aansluiting is verplicht en moet tijdig gebeuren Sluit binnen 90 dagen na het starten van uw activiteit aan bij een sociaal verzekeringsfonds. Doet u dit niet, dan wordt u automatisch aangesloten bij de Nationale Hulpkas en worden intresten aangerekend wegens laattijdige aansluiting. Neem daarom tijdig contact met ons op. Wij brengen alles voor u in orde. Onze adressen vindt u achteraan in deze brochure.

Hoewel het sociaal statuut enkel voor de “natuurlijke personen” georganiseerd wordt, moeten ook de vennootschappen die onder de vennootschapsbelasting vallen zich aansluiten bij een sociaal verzekeringsfonds. De vennootschappen betalen een jaarlijkse bijdrage. Als algemene regel bedraagt ze in 2007, net als in 2006, 347,50 EUR. Vennootschappen met een balanstotaal (van het in 2005 afgesloten boekjaar) van meer dan 532.022,59 EUR betalen evenwel een bijdrage van 852,50 EUR.

Uitzondering voor startende vennootschappen: Voor starters is er een uitzonderingsmaatregel. Als alle zaakvoerders en een meerderheid van de werkende vennoten gedurende de laatste 10 jaar niet meer dan drie jaar zelfstandig geweest zijn en als het om een personenvennootschap met een commerciële activiteit gaat, krijgt de vennootschap gedurende de eerste drie jaar een vrijstelling van betaling. Opgelet: de aansluiting bij een sociaal verzekeringsfonds is ook voor deze vennootschappen verplicht.

Mandatarissen en vennoten Alle mandatarissen binnen een vennootschap, ook de onbezoldigde, moeten aansluiten bij een sociaal verzekeringsfonds. Voor alle werkende vennoten die geen band van ondergeschiktheid hebben, geldt dezelfde regel. Er wordt wel een uitzondering gemaakt voor onbezoldigde mandatarissen die pensioengerechtigd zijn en voor stille vennoten die enkel kapitaal inbrengen.

Zelfstandige in hoofd- of bijberoep? U kan zelfstandig zijn in hoofdberoep of in bijberoep. In beide gevallen is een aansluiting bij het sociaal verzekeringsfonds vereist. Hoofdberoep: Als uw zelfstandig beroep uw voornaamste of enige bezigheid is. Bijberoep: Als u naast uw zelfstandige activiteit gewoonlijk een ander beroep uitoefent. Niet de hoogte van het inkomen als zelfstandige is hierbij doorslaggevend, noch de aan uw zelfstandige activiteit bestede tijd. U bent zelfstandige in bijberoep als u in uw andere activiteit (als werknemer) minstens halftijdse prestaties levert. In het onderwijs komt dat neer op 6/10 van een volledig uurrooster; in de openbare sector op halftijdse prestaties die zich minstens over 200 dagen of 8 maanden per jaar uitstrekken.

Hoe sluit u zich aan? Aansluiten doet u via een aansluitingsformulier. Wij maken het u gemakkelijk en geven u verschillende mogelijkheden: 1. Via www.svmb.be uw aansluiting invullen en verzenden. 2. Contact opnemen met SVMB of Startersservice. a. Wij sturen u een aansluitingsformulier toe. b. Er komt iemand bij u langs om samen de papieren in te vullen. c. U komt bij ons langs. Behalve uw sociale zekerheid kan u dan ook uw volledig startdossier bespreken. KMO Direct, ons ondernemingsloket, zorgt voor de aanvraag van uw ondernemingsnummer en het in orde brengen van andere startersformaliteiten.

12


financiering / p32



advies / p43

Wat doet SVMB, Sociaal Verzekeringsfonds voor Zelfstandigen, vervolgens voor u? SVMB, Sociaal Verzekeringsfonds voor Zelfstandigen, berekent voor u hoeveel sociale bijdragen u moet betalen. Dit gebeurt aan de hand van uw inkomen dat de fiscus ons laat kennen. Het geld dat wij van u ontvangen storten wij onmiddellijk door aan de overheid. Daar wordt het verdeeld onder de verschillende uitkeringsinstanties (pensioen, kinderbijslag, ziekteverzekering,...). SVMB zorgt ervoor dat uw gegevens tijdig terecht komen bij uw ziekenfonds en kinderbijslagfonds. Ook houden wij uw volledige loopbaan als zelfstandige bij zodat uw pensioen later correct kan berekend worden. SVMB is specialist in individuele klantenbegeleiding. Het belang van de klant staat bij ons centraal. We bieden een integrale sociale bescherming en werken met de modernste IT.

De sociale bijdragen van een zelfstandige worden volgens een ingewikkeld mechanisme berekend. Uiteindelijk komt het erop neer dat u op uw inkomen van drie jaar geleden ± 20% aan sociale bijdragen betaalt voor uw inkomen onder de 47.830,21 EUR en ± 14% voor de schijf tussen 47.830,21 EUR en 70.492,18 EUR. Voor nog hogere schijven betaalt u geen bijdrage.

U hebt een persoonlijke klantverantwoordelijke die voor u steeds de meest voordelige oplossing zoekt. Is uw dossier zeer complex of ontstaan er conflicten met mutualiteiten of overheid dan staan wij u bij, zelfs tot voor de arbeidsrechtbank. We hebben kantoren in het ganse land of als u dat wenst komen onze adviseurs bij u thuis of in de zaak langs. Op onze website en in onze gratis nieuwsbrieven vindt u alle info over sociale zekerheid. En last but not least: via www.svmb.be kan u uw dossier op de voet volgen. U kan zelf berekenen welke bijdragen u zal moeten betalen, persoonlijke documenten en attesten uitprinten en wijzigingen doorgeven. SVMB is het enige sociaal verzekeringsfonds dat u deze mogelijkheden biedt.

Hoeveel bijdragen betaalt u? Gevestigde zelfstandigen Uw bijdrage is gebaseerd op het nettobedrijfsinkomen dat u drie jaar vroeger had (het ‘refertejaar’). Het nettobedrijfsinkomen is het bruto-inkomen verminderd met de bedrijfslasten en -verliezen, zoals vastgesteld door de belastingadministratie. De belastingadministratie maakt dit nettobedrijfsinkomen over aan het sociaal verzekeringsfonds waarbij u aangesloten bent. Dit bedrijfsinkomen van het refertejaar wordt dan aangepast aan het indexcijfer. Op basis van dit eindbedrag berekent het sociaal verzekeringsfonds uw sociale bijdrage. Dat gebeurt volgens vaste percentages.

Voor zelfstandigen in hoofdberoep: Inkomensschijven (geherwaardeerd)

Bijdrage

< 9.792,99 EUR

500,08 EUR

9.792,99 EUR tot 47.830,21 EUR

19,65%

47.830,21 EUR tot 70.492,18 EUR

14,16%

De wetgever gaat ervan uit dat elke zelfstandige hoofdberoeper een inkomen heeft van minstens 9.792,99 EUR. Ook al ligt uw werkelijk verdiende inkomen onder deze grens, uw bijdragen worden toch op dat bedrag berekend. Dat is de minimumbijdrage.

13

kan u starten / p4


verzekeringen / p20

rechtsvorm / p26

Voor zelfstandigen in bijberoep: Voor zelfstandigen in bijberoep gelden dezelfde percentages als voor zelfstandige hoofdberoepers, maar dan vanaf een inkomen van 1.233,14 EUR. Op een lager inkomen moet u géén bijdragen betalen. Een bijberoeper kan maar genieten van de rechten van het sociaal statuut als zelfstandige vanaf een bijdrage berekend op een inkomen van 9.792,99 EUR. U geniet uiteraard wel van de sociale rechten die voortvloeien uit uw activiteit als werknemer. Bij de wettelijke bijdragen moet u een bedrag toevoegen voor de beheerskosten van het sociaal verzekeringsfonds.

TIP

Vermindering van bijdragen in het vierde jaar dat u zelfstandige bent In het vierde jaar van uw activiteit als zelfstandige ondernemer in hoofdberoep zal uw bijdrage met 15% verminderd worden (met een maximale vermindering van 125,00 EUR per kwartaal). Dit als bijkomende steun voor beginnende zelfstandigen. Van deze vermindering kan u echter slechts éénmaal in uw leven genieten.

Bijdragetabel vanaf 01-01-2007 hoofdberoep (19,65% of 14,16% + Adm.kosten) Inkomen 2004

Geherwaardeerd

4.542,46 7.500,00 9.084,92 12.500,00 15.000,00 17.500,00 20.000,00 22.500,00 25.000,00 27.500,00 30.000,00 40.000,00 44.371,89 50.000,00 55.000,00 60.000,00 65.395,31

4.896,49 8.084,54 9.792,99 13.474,24 16.169,09 18.863,94 21.558,79 24.253,64 26.948,49 29.643,33 32.338,18 43.117,58 47.830,21 53.896,97 59.286,67 64.676,36 70.492,18

14

Kwartaalbijdragen

500,08 688,07 825,68 963,30 1.100,91 1.238,52 1.376,14 1.513,75 1.651,36 2.201,82 2.442,47 2.665,72 2.864,05 3.062,38 3.276,39

Meewerkende echtgenoot Ministatuut

Meewerkende echtgenoot Maxistatuut

20,11 27,66 33,20 38,73 44,26 49,79 55,33 60,86 66,39 88,52 98,20 106,24 113,38 120,52 128,23

250,04 412,84 500,08 688,07 825,68 963,30 1.100,91 1.238,52 1.376,14 1.513,75 1.651,36 2.201,82 2.442,47 2.665,72 2.864,05 3.062,38 3.276,39


financiering / p32



advies / p43

Bijberoep (19,65% + Adm.kosten) Inkomen 2004

Geherwaardeerd

Kwartaalbijdrage

1.143,97

1.233,13

0,00

1.143,98

1.233,14

62,97

1.500,00

1.616,91

82,57

2.000,00

2.155,88

110,09

2.500,00

2.694,85

137,61

3.000,00

3.233,82

165,14

3.500,00

3.772,79

192,66

4.000,00

4.311,76

220,18

4.500,00

4.850,73

247,70

5.000,00

5.389,70

275,23

5.500,00

5.928,67

302,75

6.000,00

6.467,64

330,27

6.500,00

7.006,61

357,80

7.000,00

7.545,58

385,32

8.000,00

8.623,52

440,36

9.084,92

9.792,99

500,08

> 9.792,99 idem hoofdberoep Het max. ink. in 2004 voor gelijkstelling met bijberoep bedraagt 5.416,63 EUR.

Beginnende zelfstandigen De regel dat de sociale bijdrage van een zelfstandige berekend wordt op het inkomen als zelfstandige van drie jaar geleden, kan bij een starter uiteraard niet toegepast worden. Daarom betaalt u als starter een voorlopige bijdrage. Voor de berekening ervan kunt u kiezen uit twee mogelijkheden.

Voorlopige bijdrage berekend op een minimuminkomen Gedurende uw eerste drie jaren als zelfstandige betaalt u een voorlopige bijdrage berekend op een minimuminkomen. Na drie jaar vergelijken we dit minimuminkomen met uw werkelijke inkomen, dat ons inmiddels is meegedeeld door de belastingen. Het verschil tussen deze twee bijdragen moet u dan bijpassen.

Minimum bijdragen voor starters

Hoofdberoep Tot einde van 1ste volledige kalenderjaar Tweede kalenderjaar Derde kalenderjaar

Voorlopige bijdrage per kwartaal

Minimum inkomen

500,08 EUR

9.792,99 EUR

580,78 EUR

11.373,20 EUR

657,85 EUR

12.882,49 EUR

15

kan u starten / p4


Op welk tijdstip u ook een eigen zaak start, u moet steeds de bijdrage voor een volledig kwartaal betalen. In het begin van een kwartaal starten is dus het voordeligst.

verzekeringen / p20

Voorlopige bijdrage per kwartaal

Bijberoep Tot het einde van het derde kalenderjaar

62,97 EUR

MEEWERKENDE ECHTGENOOT Tot het einde van het derde kalenderjaar

rechtsvorm / p26

Minimum inkomen 1.233,14 EUR

Voorlopige bijdrage per kwartaal 250,04 EUR

Minimum inkomen 4.896,49 EUR

Begint u een zelfstandige activiteit na uw pensioenleeftijd en ontvangt u géén pensioen, dan betaalt u een voorlopige bijdrage van 125,95 EUR. per kwartaal. Krijgt u wél een pensioen, dan betaalt u voorlopig 94,22 EUR. Kunt u als beginnende zelfstandige in bijberoep of gepensioneerde aantonen dat uw jaarinkomen onder de vrijstellingsgrens (1.233,14 EUR voor bijberoepen, 2.466,28 EUR. voor gepensioneerden) zal blijven, dan kunt u vragen géén voorlopige bijdragen te moeten betalen.

Probeer uw inkomen zo goed mogelijk in te schatten. Door als starter bijdragen te betalen op uw geschatte inkomen, vermijdt u hoge bijkomende rekeningen. Bovendien betaalt u zo minder belastingen en minder sociale bijdragen.

Voorlopige bijdrage op het door u geschatte werkelijke inkomen Schat u dat uw inkomen een stuk hoger zal liggen dan dit minimuminkomen? Dan laat u uw bijdragen best berekenen op basis van uw geschatte inkomen.

Deze methode biedt de volgende voordelen: • U zal in het vierde, vijfde en zesde jaar van uw activiteit niet af te rekenen krijgen met zware bijkomende rekeningen bovenop uw rekeningen van het jaar zelf. • U betaalt hogere sociale bijdragen tijdens uw eerste jaren en zal dus minder belastingen moeten betalen. • Uw inkomen van de eerste drie jaren daalt omdat u hogere sociale bijdragen betaalt. Dat betekent dat u in het vierde, vijfde en zesde jaar van uw activiteit ook minder sociale bijdragen betaalt.

Hieronder vindt u de voorlopige bijdragen op het geraamd inkomen van 2007:

Voorlopige bijdragen hoofdberoep Geraamd inkomen 2007 9.792,99 10.000,00 12.500,00 15.000,00 17.500,00 20.000,00 22.500,00 25.000,00 27.500,00 30.000,00 40.000,00 47.830,21 50.000,00 55.000,00 60.000,00 70.492,18

16

Kwartaal bijdrage 500,08 510,65 638,32 765,98 893,65 1.021,31 1.148,97 1.276,64 1.404,30 1.531,96 2.042,62 2.442,47 2.522,32 2.706,31 2.890,30 3.276,39

Voorlopige bijdragen bijberoep Geraamd inkomen 2007 1.233,14 1.500,00 2.000,00 2.500,00 3.000,00 3.500,00 4.000,00 4.500,00 5.000,00 5.500,00 6.000,00 6.500,00 7.000,00 7.500,00 8.000,00 8.500,00 9.792,99

Kwartaal bijdrage 62,97 76,60 102,13 127,66 153,20 178,73 204,26 229,79 255,33 280,86 306,39 331,93 357,46 382,99 408,52 434,06 500,08


financiering / p32



advies / p43

Gehuwden, genieters van een overlevingspensioen en studenten Behoort u tot deze groep, dan kan u een “gelijkstelling met bijberoep” vragen, ook al oefent u uw beroep als hoofdberoep uit. Voorwaarde is dat uw inkomen lager is dan 5.838,80 EUR.

Vrijstelling van bijdragen en gelijkstelling Om sociale redenen kan u altijd vrijstelling van bijdragen aanvragen bij de Commissie voor Vrijstelling van Bijdragen. Dat verzoek wordt ingewilligd als u echt geen middelen hebt om uw bijdragen te betalen. Voor bepaalde periodes waarin u uw zelfstandig beroep niét kunt uitoefenen, kan u ‘gelijkstelling’ krijgen. Dan worden die kwartalen of jaren gelijkgesteld met periodes waarin u wél actief bent. Contacteer uw persoonlijke klantenverantwoordelijke voor meer informatie.

De wettelijk voorziene uitkeringen voor zelfstandigen bij ziekte zijn zeer laag. Zo ontvangt u bv. bij arbeidsongeschiktheid de eerste maand helemaal niets. Om u tegen financiële problemen bij ziekte in te dekken, neemt u best een bijkomende verzekering. De verzekeringen “Gewaarborgd Inkomen”, Hospitalisatieverzekering en Kleine Risico’s zorgen ervoor dat u ook bij ziekte het hoofd boven water houdt. Meer info vindt u in het volgende hoofdstuk.

Wat krijgt u terug voor uw bijdragen? Gezinsbijslag Onder gezinsbijslag vallen zowel het kraamgeld als de kinderbijslag. Het kraamgeld is een vast bedrag. Vanaf de zesde maand zwangerschap kan u het aanvragen bij het kinderbijslagfonds. Voeg bij uw aanvraag een geneeskundig getuigschrift met de vermoedelijke geboortedatum. Vanaf de tweede maand vóór die vermoedelijke geboortedatum kan de som uitbetaald worden. • Eerste geboorte:

1.064,79 EUR

• Tweede geboorte:

801, 13 EUR

De kinderbijslag wordt per maand uitbetaald aan de bijslagtrekkende (meestal vader of moeder). • Eerste kind:

60 EUR per maand

• Tweede kind:

145,43 EUR per maand

• Derde kind e.v.:

217,13 EUR per maand

De kinderbijslag wordt uitbetaald voor schoolgaande kinderen tot 25 jaar. Bij de 6de, 12de en 18de verjaardag van uw kind stijgt de kinderbijslag. Verder bestaan er aanvullingen voor mindervalide kinderen, weeskinderen en kinderen van invalide of actieve mindervalide zelfstandigen.

Ziekteverzekering De sociale bijdragen geven u ook recht op een verzekering bij ziekte. De ziekteverzekering is gesplitst in twee delen: de gezondheidszorg en de uitkering wegens arbeidsongeschiktheid. De gezondheidszorgverzekering verzekert u tegen grote risico’s (bevalling, opname in een ziekenhuis, ...). Voor de kleine risico’s (zoals dokters-, apothekers-, kinesitherapiekosten, enz.) kan u zich vrijwillig verzekeren bij uw ziekenfonds. Hiervoor bedraagt de bijkomende bijdrage ongeveer 50,00 EUR per maand. Vanaf 1 januari 2008 worden de kleine risico’s geïntegreerd in de wettelijke sociale bijdragen, waardoor er geen bijkomende premie meer betaald zal moeten worden aan het ziekenfonds. Vermoedelijk zullen op dat moment wel de sociale bijdragen verhoogd worden.

17

kan u starten / p4


verzekeringen / p20

rechtsvorm / p26

Zelfstandigen die tussen 1 juli 2006 en 31 december 2007 starten als zelfstandige in hoofdberoep (met “starten” wordt bedoeld dat men gedurende de vier voorafgaande kwartalen geen zelfstandige in hoofdberoep is geweest), zijn gedurende 18 maanden volledig gratis verzekerd voor de kleine risico’s. De uitkeringsverzekering bij arbeidsongeschiktheid voorziet in een dagvergoeding als u uw beroep om gezondheidsredenen moet stopzetten. Tijdens het eerste jaar arbeidsongeschiktheid spreken we van ‘primaire arbeidsongeschiktheid’. Met die term wordt bedoeld dat u uw vroegere beroep niet meer kan uitoefenen. Is uw arbeidsongeschiktheid erkend door de geneesheer van uw ziekenfonds, dan kan u aanspraak maken op de dagvergoeding. Deze vergoeding wordt maar uitbetaald vanaf de tweede maand arbeidsongeschiktheid. De eerste maand is er dus geen vergoeding. Vanaf het tweede jaar arbeidsongeschiktheid spreekt men van ‘invaliditeit’. Dat betekent dat u geen enkel beroep meer kunt uitoefenen. U krijgt in dit geval een verhoogde vergoeding. In de uitkeringsverzekering is ook een moederschapsvergoeding voorzien voor de zelfstandige vrouwen en de meewerkende echtgenote. Na de bevalling heeft de moeder recht op een forfaitair bedrag van 2.082,71 EUR., in ruil voor een rustperiode van 6 weken.

Uitkering wegens arbeidsongeschiktheid 2de tot 12de maand

Na de 12de maand zonder Na de 12de maand met stopzetting bedrijf stopzetting bedrijf

Geen hulp van Wel hulp van derden derden



38,31 EUR

50,31 EUR

38,31 EUR

50,31 EUR

42,47 EUR

54,47 EUR

Alleenstaande zon29,01 EUR der gezinslast

41,01 EUR

29,01 EUR

41,01 EUR

33,99 EUR

45,99 EUR

Samenwonende zonder gezinslast

37,76 EUR

25,76 EUR

37,76 EUR

28,85 EUR

40,85 EUR

Met gezinslast

TIP U kan uw wettelijk voorzien pensioen, dat erg beperkt is, aanvullen met het Vrij Aanvullend Pensioen. Jaarlijks zet u dan tot 9,4% va n u w i n ko m e n o pz i j voor uw Vrij Aanvullend Pensioen. Op die 9,4% betaalt u geen belastingen en geen sociale bijdragen. Door de combinatie van de intrest en winstdeelname op het opzijgezette bedrag en het fiscale en sociale voordeel is het Vrij Aanvullend Pensioen voor zelfstandigen financieel dé verzekering bij uitstek. Meer info vindt u in het volgend hoofdstuk.

18

25,76 EUR

Pensioen Er bestaan twee soorten pensioenen: het rustpensioen en het overlevingspensioen. Het rustpensioen is een inkomen waarop u recht heeft na een loopbaan als zelfstandige. Een volledige loopbaan is 45 jaar voor een man en 44 jaar (anno 2007) voor een vrouw. Om op pensioen te gaan moet u natuurlijk de pensioenleeftijd bereikt hebben. De normale pensioenleeftijd is 65 jaar voor mannen en 64 jaar voor vrouwen (vanaf 1/1/2009 wordt dit ook 65 jaar). Wel kan u al vanaf 60 jaar met vervroegd pensioen. In dat geval wordt het pensioen verminderd met een bepaald percentage per jaar vervroeging. Wanneer men echter op de ingangsdatum 44 jaar activiteit kan bewijzen, valt de vermindering weg. Gaat uw pensioen in op 1 januari 2007 of later, dan varieert de vermindering van 7% tot 3% per jaar vervroeging, en dit in functie van de leeftijd waarop u uw pensioen opneemt. Het percentage van de vermindering zal lager liggen naarmate het aantal jaren vermindering lager ligt (3% vermindering voor 1 jaar vervroeging, 7% voor 2 jaar, 12% voor 3 jaar, 18% voor 4 jaar en 25% voor 5 jaar). Bijvoorbeeld een man die 61 jaar is en een beroepsloopbaan van 43 jaar heeft, zal 18% van zijn pensioen verliezen. Sinds 1984 is het zo dat men het pensioen van een zelfstandige berekent op het werkelijke inkomen, begrensd op een bedrag van 47.830,21 EUR. Het overlevingspensioen is een vergoeding die aan de overlevende echtgenoot wordt toegekend. Dit kan ten vroegste vanaf 45 jaar, behalve bij arbeidsongeschiktheid of kinderlast.


financiering / p32



advies / p43

Is de arbeidsongeschiktheid of de kinderlast er niet of niet meer, dan wordt het overlevingspensioen toch gedurende minstens één jaar uitbetaald. Voldoet de weduwe of weduwnaar daarna nog niet aan deze voorwaarden dan ontvangt hij of zij een zeer laag forfaitair overlevingspensioen in afwachting van diens 45ste verjaardag.

gewaarborgd minimumpensioen voor een volledige loopbaan

TIP Voor de meest recente cijfers, een berekening van uw bijdrage, nieuwe wetgeving , online aansluiting en toegang tot uw persoonlijk dossier, ga naar www.svmb.be.

Jaarbedragen

Maandbedragen

Rustpensioen gezin

12.065,74 EUR

1005,48 EUR

Rustpensioen alleenstaande

9051,49 EUR

754,29 EUR

Forfaitair overlevingspensioen

9051,49 EUR

754,29 EUR

Faillissementsverzekering Gefailleerde zelfstandigen komen in aanmerking voor: • Behoud van rechten gedurende maximaal 4 kwartalen voor kinderbijslag en gezondheidszorgen. • Een uitkering van 740,65 EUR per maand zonder gezinslast of 888,78 EUR per maand met gezinslast gedurende maximum 2 maanden. • Een uitkering van 444,39 EUR per maand zonder gezinslast of 592,52 EUR per maand met gezinslast gedurende de volgende 4 maanden.

Gratis dienstencheques moederschapshulp Sinds 2006 kunnen vrouwelijke zelfstandigen onder bepaalde voorwaarden gratis dienstencheques bekomen voor huishoudelijke hulp. De cheques mogen gebruikt worden van zodra de periode van moederschapsrust verstreken is. Deze bedraagt 5 weken, te rekenen vanaf de bevalling. Een dienstencheque is een betaalmiddel waarmee men erkende ondernemingen kan betalen voor het uitvoeren van een beperkt aantal huishoudelijke taken (schoonmaken, was, strijk, naaiwerk, bereiden van maaltijden, boodschappen doen, hulp bij verplaatsingen). Iedere cheque van 6,70 EUR komt overeen met de vergoeding van 1 uur huishoudelijk hulp. In het kader van de moederschapshulp worden 70 dienstencheques gratis ter beschikking gesteld van vrouwelijke zelfstandigen die aan de volgende toekenningsvoorwaarden voldoen:

• de schriftelijke aanvraag dient ten vroegste ingediend te worden vanaf de zesde maand van de zwangerschap en ten laatste op het einde van de zesde week volgend op de datum van de bevalling • de geboorte dateert van na 31 december 2005 • de vrouwelijke zelfstandige is aangesloten bij een sociaal verzekeringsfonds hetzij in hoofdberoep, hetzij als meewerkende echtgenote (maxi-statuut), hetzij in bijberoep met een definitieve bijdrage die minstens gelijk is aan de minimumbijdrage van een hoofdberoep • de vrouwelijke zelfstandige is in regel met de bijdragen voor het kwartaal van de bevalling evenals voor de twee er aan voorafgaande kwartalen (ofwel zijn de bijdragen effectief betaald, ofwel werd er een vrijstelling verleend door de Commissie voor Vrijstelling, ofwel geniet ze van de gelijkstelling wegens ziekte/arbeidsongeschiktheid) • zij blijft aangesloten als zelfstandige voor de periode tussen de bevalling en het tijdstip van aanvang van de moederschapshulp

19

kan u starten / p4


verzekeringen / p20

rechtsvorm / p26

welke voordelen bieden aanvullende verzekeringen? Wie zich bewust is van de risico’s die hij of zij loopt, kan meestal schade en ongevallen voorkomen. Als zelfstandige loopt u andere risico’s dan een loontrekkende. U doet er dan ook goed aan een inventaris van die risico’s op te stellen. Zodra die klaar is, kan u beslissen deze risico’s zelf te dragen, er preventief tegen op te treden of een verzekering af te sluiten. Meestal is een combinatie van deze mogelijkheden de beste keuze. Houd er wel rekening mee dat een aantal verzekeringen verplicht zijn.

20


financiering / p32



advies / p43

We onderscheiden drie grote risicogebieden: 1. Persoonlijke risico’s De risico’s voor zelfstandigen en loontrekkenden zijn hier gelijklopend : ongeval, overlijden, ziekte, pensioen, werkloosheid... Zelfstandigen genieten echter minder bescherming dan loontrekkenden. De sociale zekerheid biedt voor loontrekkenden bijvoorbeeld uitkeringen die toelaten om verder een behoorlijk leven te leiden. Voor zelfstandigen zijn de wettelijk voorziene uitkeringen een stuk kleiner tot onbestaand.

2. Aansprakelijkheidsrisico’s Een zelfstandige loopt risico door de daden die hij en zijn personeel stellen. Enkele voorbeelden: • Tijdens schilderwerken valt een ladder om, met een verkeersongeluk tot gevolg. • Een ober morst eten op de kledij van een klant. • Een personeelslid raakt gekwetst tijdens het werk.

3. Bedrijfsschaderisico’s De middelen van de zelfstandige (gebouwen, voertuigen, machines, enz.) staan eveneens aan allerlei gevaren bloot. Voor elk van deze risico’s bestaan specifieke verzekeringen.

Verzekeringen tegen persoonlijke risico’s Als zelfstandige betaalt u aanzienlijk minder sociale bijdragen dan als loontrekkende. De uitkeringen die u ontvangt als er iets mis gaat, zijn dan ook een pak lager. Onderstaande tabel vergelijkt de uitkeringen aan loontrekkenden en zelfstandigen. In de laatste kolom ziet u welke bijkomende verzekeringen het verschil kunnen compenseren. Als zelfstandige kan u zich dus beperken tot het geringe wettelijk voorziene sociale zekerheidsstelsel. Of u vult dit wettelijk voorziene stelsel aan met bijkomende verzekeringen. De keuze is vaak moeilijk. Vooral in een startperiode zal u misschien alle beschikbare middelen willen investeren in uw zaak. Vaak blijft er dan voor de eigen sociale zekerheid niet veel meer over. Toch is het belangrijk om u in te dekken.

Risico’s en de verzekering waarmee u zich ertegen beschermt: • Laag pensioen - overlijden: Vrij Aanvullend Pensioen • Inkomensverlies door arbeidsongeschiktheid: Gewaarborgd inkomen • Geldnood door hoog oplopende ziektekosten: Hospitalisatieverzekering • Zware uitgaven bij hulp/zorgbehoevendheid: Zorgverzekering

21

kan u starten / p4


Risico’s

Loontrekkende

verzekeringen / p20

Zelfstandige

rechtsvorm / p26

Oplossing

Pensioen

Pensioenuitkering: Idem, maar lager volgens het aantal gewerkte jaren en het inkomen

Vrij Aanvullend Pensioen voor zelfstandigen

Inkomensverlies door:

Uitkeringen wegens arbeidsongeschiktheid.

Verzekering Gewaarborgd Inkomen

- ziekte - ongeval - invaliditeit

Eerste periode gewaarborgd loon, daarna 60% van het loon en bij invaliditeit (na 1 jaar 65%)

Ziektekosten kleine risico’s

Gedeeltelijke terugbetaling van dokters-, apothekers-, tandartskosten

Geen terugbetaling

Verzekering kleine risico’s bij het ziekenfonds

Ziektekosten grote risico’s

Gedeeltelijke terugbetaling

Gedeeltelijke terugbetaling

Hospitalisatieverzekering

Werkloosheid

Werkloosheidsvergoeding

Wanneer men zelfstandige wordt vanuit een loontrekkend beroep of vanuit de werkloosheid blijft het recht op werkloosheidsvergoeding gedurende 9 jaar bestaan. Op deze maatregel kan men slechts eenmaal beroep doen.

De eerste maand: 0 EUR. Daarna, bij volledige arbeidsongeschiktheid, vast (gering) bedrag per dag

Er is een zeer geringe verzekering bij faillissement

Overlijden voor pensioenleeftijd

Overlevingspensioen

Idem, maar lager

Vrij Aanvullend Pensioen voor zelfstandigen

Werkongeval

Vergoeding voor werkongeval

Geen verzekeringsvergoeding, men valt terug op de arbeidsongeschiktheidsvergoeding


Beroepsziekte

Vergoeding bij beroepsziekte

Geen verzekeringsvergoeding, men valt terug op de arbeidsongeschiktheidsvergoeding


Kinderen

Kinderbijslag

Voor het eerste kind veel lager dan bij een loontrekkende. Ook verschillen in leeftijdsbijslag

Vrij Aanvullend Pensioen Het Vrij Aanvullend Pensioen is een unieke formule, exclusief voor zelfstandigen. Het systeem is zeer flexibel en biedt ook voor starters een pak voordelen.

Het principe is als volgt: U kan tot 9,40% van uw nettobedrijfsinkomen opzij zetten voor uw Vrij Aanvullend Pensioen. Het gespaarde bedrag wordt opgebouwd op basis van een gewaarborgde intrestvoet en door een eventuele winstdeelname. Voor elke storting wordt een intrestopbrengst toegekend tot de einddatum van het pensioenplan. Deze kan in de loop van het pensioenplan wijzigen voor de stortingen die de pensioeninstelling na een eventuele wij-

22


financiering / p32


• Geen financiële zorgen bij pensioen en overlijden. • Minder belastingen en sociale bijdragen betalen. • Een formule die enkel geldig is voor zelfstandigen.


advies / p43

ziging ontvangt. Bovenop de gegarandeerde intrestopbrengst kan er jaarlijks een deelneming in de winst toegekend worden volgens de modaliteiten en voorwaarden van het winstdeelnameplan. Deze deelname in de winst is niet gewaarborgd en is o.a. afhankelijk van de financiële resultaten van de pensioeninstelling en de economische conjunctuur. Het gespaarde geld ontvangt u op pensioenleeftijd, samen met de intrest en de winstdeelname.

Het Vrij Aanvullend Pensioen in een nieuw kleedje Het Vrij Aanvullend Pensioen (VAP) zit vanaf 2004 in een nieuw kleedje: naast het gewone VAP is er ook een Sociaal VAP, met een hogere fiscaal aftrekbare bijdrage en met extra waarborgen.

1. Het ‘gewone’ VAP: degelijkheid bewezen • De bijdragen zijn fiscaal aftrekbaar als bedrijfslast. Zo bespaart u niet alleen belastingen (in de hoogste schijf) maar ook sociale bijdragen. En bespaart u dus tot bijna 75% op uw bijdrage.

• U geniet een maximale vrijheid: Geen verplichte bijdragebetaling, ruime keuzemogelijkheid inzake VAP-bijdragen (tot 8,17% op het inkomen waarop ook uw sociale bijdragen worden berekend, met een maximum van 2.605,15 EUR per jaar).

2. Het ‘sociaal VAP’: extra waarborgen!

TIP Het wettelijk pensioen van de zelfstandige is beperkt. Een aanvullende pensioenvoorziening is dan ook aangewezen. Het VAP biedt een aanvullend rusten/of overlevingspensioen aan niet te kloppen voorwaarden.

Het sociale VAP, dat vanaf 2004 mogelijk werd, biedt nog extra troeven. Eigenlijk is het een gewoon VAP, met dezelfde voordelen maar aangevuld met extra waarborgen. Hogere fiscaal aftrekbare bijdragen worden mogelijk: 15% meer dan in het gewone VAP (tot 9,40% op het inkomen waarop de wettelijke sociale bijdragen worden berekend, met een maximum van 2.997,26 EUR per jaar).

Minder belastingen en minder sociale bijdragen Door de fiscus wordt het Aanvullend Pensioen anders aanzien dan een levensverzekering of het pensioensparen. Uw vrije bijdrage is immers volledig aftrekbaar als bedrijfslast in het kader van de inkomstenbelasting op voorwaarde dat de zelfstandige tijdens het betreffende jaar effectief en volledig de bijdragen betaald heeft die hij krachtens het sociaal statuut der zelfstandigen verschuldigd is. Deze bijdrage wordt afgetrokken in de hoogste schijf van uw inkomen. Uw sociale bijdragen worden berekend op uw bedrijfsinkomen. Doordat u een extra bedrijfslast heeft afgetrokken, zal u ook heel wat minder sociale bijdragen moeten betalen.

Flexibel • De formule is flexibel. U bepaalt zelf hoeveel u spaart en wanneer u dat doet. Als u dat wenst, kan u ook een tijdlang geen geld opzijzetten. • Het Vrij Aanvullend Pensioen mag bovenop de individuele levensverzekering en het klassieke pensioensparen worden afgetrokken. • De belasting op het eindkapitaal werd opnieuw uitgewerkt in het voordeel van de zelfstandige en bedraagt veelal niets.

Voorbeeld: U hebt een inkomen van 15.000 EUR. Na het toepassen van een indexeringscoëfficient (7,7939%. voor 2007) bedraagt het geherwaardeerd inkomen 16.169,09 EUR. U kan het inkomen met 9,40% laten dalen door geld opzij te zetten voor een Sociaal Vrij Aanvullend Pensioen.

23

kan u starten / p4


Centen op VAP rekening 1.519,89 EUR

verzekeringen / p20

Belasting besparing

Sociale bijdragen besparing

Totale besparing

42,80%

22,02%

64,82%

650,51 EUR

334,68 EUR

985,19 EUR

rechtsvorm / p26

Kostprijs VAP

534,70 EUR

Bijdragetabel VAP voor de gevestigde zelfstandige 2007 Inkomen 2004

Geïndexeerd (x 1,077939)

Gewoon VAP tot maximaal 8,17%

Sociaal VAP tot maximaal 9,40%

2.500,00

2.694,85

220,17

253,32

5.000,00

5.389,70

440,34

506,63

10.000,00

10.779,39

880,68

1.013,26

15.000,00

16.169,09

1.321,01

1.519,89

20.000,00

21.558,78

1.761,35

2.026,53

25.000,00

26.948,48

2.201,69

2.533,16

29.581,28

31.886,81

2.605,15 (= max. plafond)

2.997,36 (=max.plafond)

35.000,00

37.727,87

2.605,15

2.997,36

Naast een maximumpremie geldt er ook een minimumpremie. Uiteraard mag men ook beslissen om geen bijdrage te storten, maar indien men een bijdrage stort, dan geldt een minimumbedrag van 100,00 EUR in het gewoon VAP, in een sociaal VAP geldt een minimumbedrag van 111,11 EUR. Om te weten wat u precies kan betalen, kan u terecht op www.ovmb.org.

Extra voordelig voor starters Zelfstandigen die nog geen 3 volledige jaren gestart zijn, hebben de keuze: • Ofwel betalen zij sociale bijdragen op een zelf gekozen inkomen • Ofwel betalen zij sociale bijdragen op de wettelijk ingestelde minimumgrens In het eerste geval (zelf gekozen inkomen) wordt de bijdrage voor het aanvullend pensioen berekend tot maximum 9,40 % op dit verhoogd inkomen. Voor zelfstandigen die geen keuze-inkomen bepaald hebben, wordt de bijdrage berekend op de minimumgrens. Dit betekent dat u in uw startperiode het aanvullend pensioen haast gratis krijgt.

Periode

Inkomen 2004

Gewoon VAP tot maximmaal 8,17%

Sociaal VAP tot maximaal 9,40%

1ste jaar

9.792,99

800,09

920,54

2de jaar

11.373,20

929,19

1.069,08

3de jaar

12.882,49

1.052, 50

1.210,95

OVMB verdeelt een sociaal VAP dat uniek is. 1. Uw VAP-bijdragen worden doorbetaald tot aan de pensioenleeftijd als u arbeidsongeschikt wordt. Dit geeft u de zekerheid dat uw arbeidsongeschiktheid uw pensioenplanning niet in de war stuurt. 2. Wanneer u als vrouwelijke zelfstandige moederschapsrust neemt, worden uw VAPbijdragen voor twee volle kalenderkwartalen doorbetaald. 3. Wanneer u arbeidsongeschikt wordt, vult Solidariteitsfonds OVMB ovv uw wettelijke invaliditeitsuitkering aan tot op werknemersniveau.

24


financiering / p32



advies / p43

We koppelen deze waarborgen aan de wettelijke arbeidsongeschiktheidsverzekering. Geen eigen onderzoek dus door een verzekeringsgeneesheer, geen kleine lettertjes, geen uitsluitingen, geen bijpremies!

Verzekering gewaarborgd inkomen Een zelfstandige die door ziekte of ongeval niet of maar gedeeltelijk meer kan werken, krijgt onvermijdelijk financiële en organisatorische problemen. De wettelijk voorziene uitkeringen voor arbeidsongeschiktheid beginnen immers pas te lopen na 1 maand en enkel als u volledig werkonbekwaam bent. Een verzekering “gewaarborgd inkomen” zorgt ervoor dat u, tijdens uw afwezigheid, over de financiële middelen beschikt om uw zaak draaiende te houden. In het slechtste geval, bij stopzetting van de zaak, hebt u ook de middelen om u en uw gezin verder te onderhouden.

Het principe is eenvoudig U bepaalt welke dagvergoeding u wilt ontvangen indien u arbeidsongeschikt zou worden. Hierbij houdt u rekening met hetgeen u nodig hebt om de ziekteperiode te kunnen overbruggen, leningen die u moet afbetalen, hulp die u zult nodig hebben in uw zaak.

OVMB cvba (CBFA 67367) biedt een erg voordelige hospitalisatieverzekering aan. OVMB heeft een collectieve polis en kan zo de kostprijs van de verzekering drukken.

Indien u gedeeltelijk arbeidsongeschikt wordt, ontvangt u vanaf een bepaalde datum een overeenkomstig deel van de gevraagde dagvergoeding. De premie van deze verzekering is volledig fiscaal aftrekbaar als bedrijfslast. Voor startende zelfstandigen (minder dan 5 jaar zelfstandige activiteit en jonger dan 45 jaar) bestaat bij OVMB een zeer voordelige regeling.

Hospitalisatieverzekering Ziekenhuiskosten blijven stijgen terwijl de bedragen die de ziekenfondsen terugbetalen steeds kleiner worden. Met een hospitalisatieverzekering zorgt u ervoor dat uw medische factuur niet te hoog oploopt.

Verzekeringen voor aansprakelijkheidsrisico’s en bedrijfsschaderisico’s Wettelijke verplichte verzekeringen

Onontbeerlijke verzekeringen

Aan te raden verzekeringen

• B.A. auto

• Brandverzekering

• Omnium auto

• Verzekering huispersoneel

• B.A. privé-leven (familiale)

• Verkeerspolis

• Rechtsbijstand

• Reisverzekering

• B.A. uitbating, toevertrouwd goed, na levering

• Machinebreuk

• Brandverzekering

• Transportverzekering

Privé Bedrijf

• B.A. auto

• Arbeidsongevallenverzekering personeel • B.A. brand en ontploffing

• Alle risico’s

• Bedrijfsschade • Rechtsbijstand Voor al deze verzekeringen wint u best advies in van een professioneel verzekeringsmakelaar (Meer info ondermeer op www.fvf.be). Voor nog meer informatie kan men steeds contact opnemen met OVMB cvba, Spastraat 8, 1000 Brussel - Fax: (02) 238 04 79 - www.ovmb.org Voor telefonische informatie: (02) 238 04 78; e-mail: [email protected] of praat erover met uw boekhouder/accountant.

25

kan u starten / p4


verzekeringen / p20

rechtsvorm / p26

welke rechtsvorm kiest u voor uw onderneming? Als starter moet u uw zaak organiseren volgens een bepaalde ondernemingsvorm. Kiest u niet voor een vennootschap, dan wordt uw onderneming een eenmanszaak of handelszaak.

26


financiering / p32



advies / p43

Kiezen tussen handelszaak en vennootschap Handelszaak In het dagdagelijks spraakgebruik staat de term ‘handelszaak’ of eenmanszaak voor een onderneming die, in tegenstelling tot de vennootschap, geen aparte rechtspersoonlijkheid bezit. Er is dus ook geen duidelijke splitsing tussen het privé-vermogen van de handelaar en het vermogen van de zaak.

Voordelen • Beslissingen kunnen op een snelle en weinig formele manier genomen worden. • Omdat alle winst van de eenmanszaak wordt belast in functie van de natuurlijke persoon-ondernemer, komt het batig saldo na belastingen bij die ondernemer zelf terecht. U beslist zelf hoeveel u hiervan investeert in de zaak. • Beperkte administratieve en boekhoudkundige verplichtingen.

Nadelen • Geen specifieke juridische structuur. U bent zelf onbeperkt aansprakelijk en staat met uw volledige persoonlijke vermogen in voor de verbintenissen van de onderneming. • Opvolging en overname uitwerken is moeilijker. Het uitwerken van een preventieve opvolgingsregeling heeft de meeste kans op slagen als uw onderneming de vennootschapsvorm heeft aangenomen. In dat geval kan u immers werken met aandelen, en kan de zeggenschap over de onderneming gescheiden worden van de economische eigendom. Dit is onmogelijk in een eenmanszaak die niet zomaar valt op te splitsen. • Inkomstenbelastingen: alle inkomsten van de onderneming worden belast via de personenbelasting van de ondernemer zelf. Er is geen aparte fiscale aangifte en aanslag voor de eenmanszaak.

Vennootschap ‘Een vennootschap wordt opgericht door een contract op grond waarvan twee of meer personen overeenkomen iets in gemeenschap te brengen met als doel één of meer nauwkeurig omschreven activiteiten uit te oefenen en met het oogmerk aan de vennoten een rechtstreeks of onrechtstreeks vermogensvoordeel te bezorgen. In de gevallen bepaald in dit wetboek, kan zij worden opgericht door een rechtshandeling uitgaande van één persoon die goederen bestemt tot één of meer nauwkeurig omschreven activiteiten. In de gevallen bepaald in dit wetboek kan de vennootschapsakte bepalen dat de vennootschap niet is opgericht met het oogmerk aan de vennoten een rechtstreeks of onrechtstreeks vermogensvoordeel te bezorgen.’ (definitie volgens het Wetboek van Vennootschappen)

27

kan u starten / p4


verzekeringen / p20

rechtsvorm / p26

Voordelen • Rechtspersoonlijkheid: de vennootschap heeft eigen rechten en plichten. • Voor bepaalde vennootschapsvormen geldt een beperkte aansprakelijkheid. • Fiscaliteit: Het belastbaar resultaat wordt belast in het stelsel van de vennootschapsbelasting. Voor KMO’s bestaat hier een zgn. ‘verlaagd opklimmend’ tarief. Het fiscaal voordeel van een vennootschap ligt echter niet zozeer in de lagere tarieven, maar in de mogelijkheid te streven naar een optimale inkomstenmix. De inkomsten van vennootschap en individu kunnen zodanig worden georganiseerd dat in totaal zo weinig mogelijk belastingen worden betaald, en jarenlang een zo stabiel mogelijk inkomen wordt genoten. • Alle afspraken tussen partners die samenwerken in de zaak staan duidelijk op papier. • De vennootschap biedt een aantal interessante mogelijkheden om vóór het overlijden een goede opvolgingsregeling uit te dokteren.

Nadelen • Formele besluitvorming en procedures. • Meer juridische en administratieve verplichtingen dus meer kosten. De oprichting is voor de meeste vennootschapsvormen door diverse wettelijke verplichtingen duurder dan het starten met een eenmanszaak. • Zwaardere boekhoudkundige verplichtingen.

Welke vennootschapsvorm is geschikt voor uw onderneming? Als u kiest voor een vennootschap, moet u ook nog opteren voor een bepaalde vennootschapsvorm. We zetten de belangrijkste vennootschapsvormen op een rij en bespreken hun voor- en nadelen.

De besloten vennootschap met beperkte aansprakelijkheid ((E)BVBA) Oorspronkelijk bestonden er belangrijke verschillen tussen de BVBA en de naamloze vennootschap (NV). Een hele serie wetswijzigingen heeft het onderscheid tussen NV en BVBA steeds meer vervaagd. Het belangrijkste juridische verschilpunt dat overblijft ligt in het “besloten” karakter van de BVBA. Dit wil zeggen dat de overdracht van aandelen (verkoop, schenking, vererving,...) aan strikte regels gebonden is. Bovendien is het vereiste minimumkapitaal lager in de BVBA dan in de NV (18.550 EUR, in plaats van 61.500 EUR). Iedere handelaar, ondernemer of beoefenaar van een vrij beroep kan ook alleen een vennootschap oprichten. Deze eenpersoonsvennootschap moet de vorm aannemen van een BVBA. Alle bepalingen die gelden voor een gewone BVBA blijven in principe gelden voor een eenpersoons-BVBA. Het te volstorten minimumkapitaal ligt wel hoger bij de EBVBA. Algemeen is dit bij een BVBA 1/5 van het kapitaal, met een minimum van 6.200 EUR. Bij een EBVBA is een minimumkapitaal van 12.400 EUR te volstorten.

Voordelen • Een (E)BVBA kan opgericht worden door 1 vennoot. • Alle vennoten zijn slechts aansprakelijk ten belope van hun inbreng. • De aandelen zijn altijd op naam en slechts onder zeer strikte voorwaarden overdraagbaar aan derden zodat het familiaal karakter gewaarborgd is.

28


financiering / p32



advies / p43

Nadelen • Notariële akte nodig voor de oprichting van (E)BVBA. • Boekhoudkundige en administratieve verplichtingen zijn zwaarder dan bij een eenmanszaak.

De naamloze vennootschap (NV) Hoewel de wetgever de vennootschapsvorm van de NV had uitgedacht als ondernemingsvorm voor grotere kapitaalkrachtige ondernemingen, kan de NV-vorm ook aangenomen worden door kleine en middelgrote (familiale) bedrijven. De NV blijft wel op de eerste plaats een kapitaalsvennootschap, m.a.w. een vennootschap die ‘anoniem’ kapitaal zal aantrekken. Hou er echter rekening mee dat de wetgever recent besliste anonieme effecten aan toonder af te schaffen. Vanaf 1 januari 2008 mogen geen nieuwe effecten met een anoniem karakter meer uitgegeven worden. Effecten aan toonder mogen nog uitgegeven worden, maar ze zullen niet meer materieel geleverd mogen worden. Al wie nu nog effecten aan toonder in een kluis bewaart, moet die uiterlijk 31 december 2013 omzetten in effecten op naam of op een effectenrekening laten zetten. Belangrijkste verschilpunten met de BVBA zijn de strakkere en meer ingewikkelde bestuursorganisatie en het hogere minimumkapitaal (61.500 EUR). In naamloze vennootschappen zijn de aandelen doorgaans ‘aan toonder’ en dus vrij overdraagbaar. Nochtans kunnen ook aandelen van een NV op naam gesteld worden en hun overdracht in de statuten beperkt worden.

Voordelen • Alle vennoten zijn slechts aansprakelijk ten belope van hun inbreng. • Aandelen zijn aan toonder en in principe vrij overdraagbaar. • Er kunnen winstbewijzen worden uitgegeven.

Nadelen • Notariële akte nodig voor de oprichting van een NV. • Minder goede waarborgen voor het behoud van het familiale karakter. • Vrij ingewikkelde besluitvorming en zware boekhoudkundige verplichtingen. • Hoog startkapitaal vereist.

De vennootschap onder firma (V.O.F.) De vennootschap onder firma is de eenvoudigste vennootschapsvorm. Het is een zuivere personenvennootschap. Dit betekent dat in principe: • De vennootschap ontbonden wordt door het overlijden van een vennoot. • De vennoten hun aandeel niet kunnen verkopen of schenken zonder akkoord van de medevennoot. • Alle beslissingen met éénparigheid genomen worden.

Voordelen • Er is geen minimumkapitaal vereist. • De inbreng van de vennoten kan bestaan in arbeid. • De oprichting van een V.O.F. kan via een onderhandse akte. Er is een minimum aan formele regels en u hoeft geen notaris in te schakelen. • De aandelen zijn niet overdraagbaar aan derden zodat het familiaal karakter gewaarborgd blijft. • Beperkte verplichtingen inzake openbaarmaking van stukken.

29

kan u starten / p4


verzekeringen / p20

rechtsvorm / p26

Nadelen • Alle vennoten zijn hoofdelijk en onbeperkt aansprakelijk voor de schulden van de V.O.F. • Het faillissement van de V.O.F. brengt eventueel het faillissement van de vennoten met zich mee.

De gewone commanditaire vennootschap (Comm.V) De gewone commanditaire vennootschap of Comm.V verschilt van de V.O.F. in die zin dat er naast de ‘beherende vennoten’ ook ‘stille vennoten’ of geldschieters bestaan. De stille vennoten hebben, in tegenstelling tot de onbeperkt aansprakelijke beherende vennoten, een beperkte aansprakelijkheid.

Voordelen • De voordelen zijn dezelfde als bij de V.O.F. met dit verschil dat de stille vennoten enkel aansprakelijk kunnen gesteld worden voor hun inbreng van kapitaal dat recht geeft op deelname in de winst. Hun aandeel in het eventueel verlies blijft eveneens beperkt tot het kapitaal dat zij zelf hebben ingebracht.

Nadelen • De nadelen zijn dezelfde als bij de V.O.F. met dit verschil dat de stille vennoten zich in principe niet openlijk kunnen inlaten met het beheer van de vennootschap. Indien zij dit wel doen, worden zij onbeperkt aansprakelijk. • De Comm.V mag geen winst uitkeren zolang er overgedragen verlies is.

De commanditaire vennootschap op aandelen (Comm. VA) De commanditaire vennootschap op aandelen heeft eveneens “stille” vennoten en “beherende” vennoten. Het grote verschil met de gewone commanditaire vennootschap is dat de aandelen aan toonder kunnen zijn, net zoals in een NV. Deze vennootschapsvorm combineert de voordelen van een personenvennootschap (stabiel bestuur) met deze van een kapitaalsvennootschap (aandelen aan toonder).

Voordelen • De stille vennoten zijn enkel aansprakelijk ten belope van hun inbreng. • De aandelen kunnen “aan toonder” zijn en dus vrij overdraagbaar.

Nadelen • De beherende vennoten zijn hoofdelijk en onbeperkt aansprakelijk voor alle schulden van de vennootschap. • De Comm. VA moet opgericht worden bij notariële akte. • De Comm. VA moet voldoen aan alle boekhoudkundige verplichtingen van de dubbele boekhouding inzake publicatie, enz. • Er is een hoog startkapitaal vereist (61.500 EUR).

30


financiering / p32



advies / p43

De coöperatieve vennootschap met beperkte of onbeperkte aansprakelijkheid (CVBA - CVOA) Men maakt een onderscheid tussen de coöperatieve vennootschap met beperkte aansprakelijkheid (CVBA) en de coöperatieve vennootschap met onbeperkte en hoofdelijke aansprakelijkheid (CVOA).

Voordelen • Alle vennoten zijn slechts aansprakelijk voor het bedrag van hun inbreng in de CVBA. • De vennoten kunnen gemakkelijk in- en uittreden. • De aandelen zijn steeds op naam en kunnen slechts beperkt worden overgedragen zodat het familiaal karakter van deze vennootschap kan gewaarborgd worden (CVBA).

Nadelen • Notariële akte nodig voor de oprichting van een CV (met beperkte aansprakelijkheid). • Boekhoudkundige en administratieve verplichtingen zijn zwaarder.

31

kan u starten / p4 p6

sociale zekerheid / p10 p11

verzekeringen / p25 p20

rechtsvorm / p27 p26

Hoe financiert u uw plannen? Zowel om te starten als om uw bedrijf concurrentieel te houden, moet u investeringen doen. Die kan u financieren uit eigen zak of met vreemde middelen. Eigen middelen zijn, eenvoudig gezegd, de middelen die u zelf in uw bedrijf stopt.

32


financiering / p32 p33

steunmaatregelen / p34 p35

uw boekhouding / p38 p37

advies / p43

Meestal volstaan de eigen middelen niet om al uw investeringen te financieren. Via kredieten op lange of korte termijn kan u vreemde middelen of vreemd vermogen aantrekken. Voorbeelden van kredieten op lange termijn zijn : het investeringskrediet, een lening op afbetaling en leasing. Kredieten op korte termijn zijn bijvoorbeeld het kaskrediet en het discontokrediet.

TIP U staat sterker in uw onderhandeling met de bank als u een goed financieel plan kan voorleggen. In dit financieel plan plaatst u verwachte uitgaven tegenover te verwachten inkomsten. Op www.startersservice. be vindt u gratis software voor het opstellen van zo’n financieel plan.

TIPS VOOR EEN GEZOND FINANCIEEL EVENWICHT Stem de duur van uw financiering steeds af op de duur van uw investering Investeringen op lange termijn worden best gefinancierd met permanente middelen (= eigen middelen + vreemd vermogen op lange termijn). Voor investeringen op korte termijn gaat u best leningen met een kortere looptijd aan.

Zorg voor een positief nettobedrijfskapitaal Het vreemd vermogen op korte termijn moet volledig terugbetaald kunnen worden met de vlottende activa. M.a.w.: voorraden, klantenvorderingen en beschikbaar geld samen moeten groter zijn dan de schulden die op korte termijn vervallen.

Zorg ervoor dat u over voldoende eigen middelen beschikt Het eigen vermogen vormt de meest permanente financieringsvorm voor een bedrijf. Het biedt uw onderneming enige financiële ademruimte bij tegenvallende resultaten. Voldoende eigen vermogen is bovendien een noodzakelijke voorwaarde om kredieten te bekomen. De bereidheid van de financiële instellingen om leningen toe te staan, hangt ondermeer af van de verhouding van het eigen vermogen ten overstaan van het vreemd vermogen.

33

kan u starten / p4


verzekeringen / p20

rechtsvorm / p26

komt uw zaak in aanmerking voor steunmaatregelen? De overheid stelt een aantal steunmaatregelen ter beschikking van startende ondernemers. Hieronder volgt een bondig overzicht van enkele belangrijke federale en Vlaamse steunmaatregelen. Daarnaast bestaan er ook nog provinciale en gemeentelijke vormen van steun. Contacteer ons voor meer informatie.

34


financiering / p32



advies / p43

Budget voor Economisch Advies Het Budget voor Economisch Advies, BEA, is een nieuw instrument waarmee kleine en middelgrote ondernemingen via elektronische weg steunmaatregelen kunnen aanvragen voor vier verschillende diensten: opleiding, advies, mentorschap en aankoop van kennis in Vlaamse kenniscentra. De krachtlijnen van BEA zijn: • Een KMO opent een portefeuille via de website www.beaweb.be en dient een subsidieaanvraag in. • De ondernemer betaalt twee derde van de dienstverlening zelf. Dit bedrag stort je als ondernemer in je portefeuille (en wordt niet terugbetaald). • De Vlaamse overheid legt één derde (35%) bij. De steun bedraagt maximaal 5.000 EUR. • In elke portefeuille mag maximaal 2.500 EUR subsidie aan dezelfde dienst besteed worden. Dit om te vermijden dat één van de diensten overbevraagd wordt (bijvoorbeeld opleiding of advies). • Een onderneming kan om de 2 jaar beroep doen op BEA. In die periode van 2 jaar kan een ondernemer zoveel aanvragen doen als hij wil, tot de limiet is bereikt. • Uw portefeuille blijft daarna nog maximum twee jaar geldig. • Advies, opleiding en kennis moeten aangekocht worden bij een door de Vlaamse overheid erkende dienstverlener • Er moet een schriftelijke overeenkomst zijn met de dienstverlener • De subsidie moet aangevraagd worden voordat de prestatie wordt uitgevoerd. Meer informatie over BEA vindt u op www.beaweb.be.

Groeipremie Een groeipremie is een financiële tegemoetkoming aan ondernemingen die investeren in het Vlaams Gewest. Voorwaarde is dat de investeringen minstens 25.000 EUR bedragen. Voor startende ondernemingen (max. 5 jaar gestart) is het minimale investeringsbedrag 12.500 EUR. Belangrijk is ook dat de investeringen slechts mogen starten na de indieningsdatum van de steunaanvraag. Enkel ondernemingen die een aanvaardbare hoofdactiviteit hebben, komen in aanmerking. Voor het toekennen van een groeipremie wordt gebruik gemaakt van een oproepsysteem waarbij tijdens een bepaalde periode steunaanvragen kunnen worden ingediend. Het steunpercentage kan variëren per oproep. Deze aanvragen worden in een wedstrijdformule met elkaar vergeleken. Meer info: www.vlaanderen.be/ondernemen of www.vlaanderen.be/groeipremie.

Investeringsaftrek Door de investeringsaftrek wordt de belastbare winst verminderd met een percentage van de omloopprijs van een investering. Het is een federale maatregel die voor vennootschappen werd teruggeschroefd als compensatie voor de zgn. notionele investeringsaftrek.

35

kan u starten / p4


verzekeringen / p20

rechtsvorm / p26

Participatiefonds Het Participatiefonds kent achtergestelde leningen toe.

Behoud van recht op werkloosheidsuitkering Ook de RVA werkte een aantal maatregelen uit die erop gericht zijn de toegang tot een zelfstandig beroep te vergemakkelijken. Het zijn maatregelen met betrekking tot het behoud van werkloosheidsuitkeringen ingeval een zelfstandige activiteit slecht afloopt. U onderbreekt als werknemer uw betrekking om als zelfstandige te starten. Zet u als werknemer zelf uw loontrekkende activiteit stop om zelfstandig te worden, dan behoudt u onder bepaalde voorwaarden uw rechten inzake werkloosheidsverzekering. U wordt toegelaten tot het recht op uitkeringen na uw zelfstandig beroep indien u voor uw uitkeringsaanvraag genoeg dagen gewerkt hebt als werknemer in loondienst EN u uw zelfstandig beroep minstens 6 maanden en maximum 9 jaar hebt uitgeoefend (behoudens uitzonderingen). U bent werkloos en u onderbreekt de werkloosheidsperiode. Als u als uitkeringsgerechtigde werkloze een werkloosheidsperiode beëindigt om een beroep uit te oefenen als zelfstandige of zelfstandig helper, behoudt u uw rechten als u die zelfstandige activiteit minimum 6 maanden en maximum 9 jaar uitoefent.

Bij toekenning van een achtergestelde lening gaat het Participatiefonds ermee akkoord dat bij terugbetalingsproblemen waarbij ook andere schuldeisers betrokken zijn (vb. faillissement), die andere schuldeisers eerst worden terugbetaald.

Starteo Starteo richt zich tot ondernemers (zelfstandigen, vrije beroepen en KMO’s) die sinds minder dan 4 jaar in hoofdberoep actief zijn en helpt de start van uw onderneming te financieren. De lening kan u aanwenden - in combinatie met een banklening - voor de financiering van materiële, immateriële en financiële investeringen, de financiering van bedrijfskapitaal of financiering van een overname. De lening bedraagt voor starters maximum 250.000 EUR. De looptijd van de lening bedraagt 5, 7 of 10 jaar en gedurende de eerste 2 jaar is er een verminderde rentevoet van 3%.

De Startlening De Startlening biedt niet-werkende werkzoekenden de mogelijkheid om een zelfstandige activiteit op te starten met de steun van een voordelige lening. Deze lening bedraagt maximaal 30.000 EUR en heeft een vaste rentevoet van 4%. In het kader van de startlening kan u zich na de start gedurende 18 maanden gratis laten begeleiden door een begeleidingsinstelling zoals UNIZO. In dat geval krijgt u voor de eerste twee jaar een korting van 1% op de rente en betaalt u dus maar 3% rente. UNIZO Startersservice helpt u ook bij de aanvraag van deze lening. De looptijd bedraagt 5, 7 of 10 jaar, volgens de aard van het project.

PLAN JONGE ZELFSTANDIGEN Bent u jonger dan 30? Informeer naar het Plan Jonge Zelfstandigen. Als uw project wordt goedgekeurd kan u zich ook voor de start 3 tot 6 maand gratis laten bijstaan en adviseren door UNIZO-Startersservice. Vanaf 1 april 2006 kan u immers ook tijdelijk een maandelijkse onkostenvergoeding van 375 EUR ontvangen. In bepaalde gevallen komt daar nog een vestigingsuikering van 370 EUR bovenop. Na afloop van de voorbereidingsfase kan u een aanvraag voor Startlening indienen. Als deze startlening wordt goedgekeurd kan een deel ervan (maximum 4.500 EUR) worden gebruikt om de eerste maanden van uw activiteit te voorzien in uw levensonderhoud. Dit speciale deel van de Startlening is renteloos en moet maar vanaf het zesde jaar worden terugbetaald.

De Solidaire Lening Deze lening richt zich naar personen die een eigen economische activiteit willen ontplooien, maar ernstige moeilijkheden ondervinden om startkapitaal te bekomen door hun persoonlijke financiële toestand (vb. sociale steun, leefloon,...). De lening bedraagt maximum 12.000 EUR over een looptijd van 4 jaar en aan een rentevoet van 3%. Ook hier is een begeleiding voorzien.

Optimeo Voor Optimeo komt u in aanmerking bij expansie van of overname van een bestaande onderneming. Ook hier is er een verlaagde intrestvoet en een mogelijke vrijstelling voor de terugbetaling van kapitaal. Deze lening bedraagt maximum 250.000 EUR.

Business Angel + Deze lening richt zich tot ondernemers die projecten opstarten van vernieuwende of technische aard en hierdoor geen toegang hebben tot het klassieke bankkrediet. Het maximumbedrag van de lening is 125.000 EUR. De looptijd van de lening bedraagt 5, 7 of 10 jaar en is afhankelijk van de aard van de te financieren investering.

36


financiering / p32



advies / p43

Steun bij aanwerving Met verschillende banenplannen en andere maatregelen, verleent de overheid steun bij aanwerving. Voor starters is ondermeer het Plan-plus-één interessant. Dit voorziet in een (tijdelijke) vrijstelling van patronale bijdragen bij aanwerving van een eerste personeelslid.

Export en innovatie De overheid verleent ook steun voor export en innovatie.

TIP Ook de opleidingen van UNIZO Startersservice zijn erkend in het kader van de opleidingscheques. U kan hierdoor een starterscursus volgen aan de helft van de prijs. Contacteer uw UNIZOstartersadviseur voor meer info.

OPLEIDINGSCHEQUES VOOR WERKNEMERS Voor elke opleiding die u als werknemer volgt bij een erkend opleidingsverstrekker, kan u rekenen op een tussenkomst van de Vlaamse Overheid van 50% in de kosten. U kan opleidingscheques bestellen ter waarde van 5 EUR, 10 EUR en 25 EUR (voor een maximum van 250 EUR per jaar). Voor deze cheques betaalt u slechts 2,5 EUR, 5 EUR en 12,5 EUR, de helft van de waarde van de cheques. De cheques kan u online aanvragen via de site van de VDAB of bij uw lokale werkwinkel.

WAARBORGREGELING Als de bank u geen krediet kan verlenen, enkel en alleen omdat u onvoldoende zekerheden/waarborgen kunt bieden, is de Waarborgregeling mogelijk een goed alternatief. Met de Waarborgregeling stelt de Vlaamse Overheid zich borg voor een deel van het krediet dat u nodig hebt. Daardoor verlaagt het risico voor uw bank en verhoogt uw kredietwaardigheid. De hoogte van de waarborg is afhankelijk van uw kredietbehoefte en uw tekort aan zekerheden. Hou bovendien rekening met volgende voorwaarden: • De financiering moet leiden tot een investering in het Vlaamse Gewest. • De financiële middelen mogen niet gebruikt worden om reeds bestaande schulden te betalen. • Tenminste twee derde van het bedrag dat u ontvangt, moet op lange termijn (minstens 1 jaar) worden aangewend. • Eénzelfde KMO kan via de Waarborgregeling van maximum 500.000 euro aan waarborgen gebruik maken. Uitzonderingen op deze regel zijn mogelijk. • De waarborg kan betrekking hebben op ten hoogste 75% van het bedrag van uw krediet. Hou er ook rekening mee dat een éénmalige premie betaald moet worden. Deze wordt berekend in functie van de omvang en de looptijd van de waarborg. Bovendien heeft de waarborg een aanvullend karakter en komt ze bovenop de andere zekerheden die de bank u vraagt. Voor KMO’s die hinder ondervinden van openbare werken, gelden soepelere voorwaarden. Zij kunnen de overheidswaarborg ook gebruiken voor de financiering van bedrijfskapitaal of de herfinanciering van bankschulden op korte termijn. Bovendien moeten zij voor de waarborg geen premie betalen. Meer info: www.pmv-kmo.be.

WINWINLENING Dankzij de Winwinlening kunnen starters in Vlaanderen - éénmanszaak of vennootschap - die minder dan 3 jaar zijn ingeschreven in de Kruispuntbank van Ondernemingen van een goedkope privé-financiering genieten. Hierbij verstrekt een particuliere kredietgever voor een periode van 8 jaar een geldlening (max. 50.000 euro) aan de KMO-starter. De betaalde interest wordt laag gehouden voor de ondernemer en de kredietgever kan genieten van een jaarlijkse belastingsvermindering (in de personenbelasting) ten belope van 2,5% van het uitgeleende kapitaal. Ook het risico van faillisement van de ondernemer wordt voor de kredietgever gedeeltelijk ingedekt: hij/zij verkrijgt een éénmalige belastingsvermindering ten belope van het niet terugbetaalde bedrag. 37 Meer info op www.winwinlening.be

kan u starten / p4


verzekeringen / p20

rechtsvorm / p26

Wat zijn uw verplichtingen inzake boekhouding, btw & fiscaliteit?

38


financiering / p32



advies / p43

Boekhouding Een goede boekhouding voeren is meer dan een wettelijke verplichting. Zonder goede boekhouding is een gezond bedrijfsbeheer onmogelijk. Het geeft u een realistische kijk op de financiële situatie van uw bedrijf. Ook als u een beroep doet op een extern boekhouder of accountant, volgt u dus best ook zelf uw boeken regelmatig op. Naargelang de aard en de omvang van uw bedrijf voert u één van volgende soorten boekhoudingen: • Voor eenmanszaken, vennootschappen onder firma en gewone commanditaire vennootschappen, met een omzet kleiner dan 500.000 EUR volstaat een vereenvoudigde boekhouding. • Voor vennootschappen (BVBA, EBVBA, CV, NV) en voor alle andere ondernemingen met een omzet vanaf 500.000 EUR is een volledige (dubbele) boekhouding verplicht. Voert u een vereenvoudigde boekhouding, dan moet u dagelijks uw financiële dagboeken (kas- en bankboek) invullen en op regelmatige basis een aan- en verkoopboek bijhouden. Het inventarisatieboek en de jaarrekening stelt u één keer per jaar op. Bij een volledige boekhouding komt daarbij nog een rekeningsstelsel en een uitgebreide jaarrekening met balans, resultatenrekening en toelichting. In beide stelsels bent u verplicht een boekhouding te voeren die aangepast is aan de aard en omvang van uw onderneming. Zij moet voldoende informatie verstrekken over alle verrichtingen in uw bedrijf. Deze informatie krijgt u uit de verantwoordingsstukken die naar de verschillende verrichtingen verwijzen (facturen, rekeninguittreksels, afschrijvingstabellen, enz). Met de wettelijke erkenning van het elektronisch boekhouden hoeft u als ondernemer vanaf 2005 niet langer naast uw elektronische boekhouding ook een papieren boekhouding bij te houden.

BTW Iedereen die in de uitoefening van een activiteit geregeld en zelfstandig leveringen van goederen of van diensten verricht zoals omschreven in het wetboek van BTW, is onderworpen aan de BTW-plicht. Hij moet een BTW-activering aanvragen en BTW betalen. Het normaal BTW-tarief bedraagt 21%, er is ook een verlaagd tarief van 6% of 12%. Ondernemers (natuurlijke persoon, V.O.F. of BVBA) die voor 75% van hun omzet geen factuur uitreiken aan hun klanten (leveringen aan particulieren), kunnen opteren voor de forfaitaire BTW-regeling. Deze forfaitaire BTW-regeling kan enkel van toepassing zijn voor de beroepen waarvoor forfaitaire grondslagen werden vastgelegd. Hun omzet mag nooit meer dan 750.000 EUR excl. BTW bedragen.

39

kan u starten / p4


verzekeringen / p20

rechtsvorm / p26

Ondernemers met een omzet van maximum 5.580 EUR kunnen gebruik maken van het vrijstellingsregime. Zij moeten dan geen BTW aanrekenen, maar kunnen ook zelf geen BTW aftrekken. U moet ook in dat geval wél uw BTW-status activeren bij het Ondernemingsloket.

De belastingaangifte Voor het voorbije boekjaar moet u als zelfstandige een belastingaangifte indienen. Op het belastbaar inkomen betaalt u jaarlijks belastingen. Afhankelijk van de juridische vorm van de onderneming wordt het stelsel van de personenbelasting of de vennootschapsbelasting toegepast.

Berekening van de personenbelasting Binnen de personenbelasting betaalt u belastingen op (onder andere) uw beroepsinkomen. Dit is uw bruto-inkomen verminderd met de beroepskosten. Het belastingbarema voor de personenbelasting telt 5 tarieven. De belastingstructuur ziet er dan als volgt uit (inkomsten 2006, aanslagjaar 2007). Inkomstenschijven in EUR

%

Belasting per inkomsten- TOTAAL schijf

0 – 7.290 EUR 25

1.822,50 EUR

1.822,50 EUR

7.290 – 10.380 EUR 30

927 EUR

2.749,50 EUR

10.380 – 17.300 EUR 40

2.768 EUR

5.517,50 EUR

17.300 – 31.700 EUR 45

6.480 EUR

11.997,50 EUR

Boven 31.700 EUR 50 Hierbij moet nog wel de gemeentebelasting verschuldigd op het belastingbedrag worden toegevoegd. Het belastingvrije minimum bedraagt 5.940 EUR. Dit bedrag wordt verhoogd met 1.230 EUR indien de belastingplichtige gehandicapt is.

Voorafbetalingen – aanbevolen De wetgever bepaalt niet dat zelfstandigen verplicht voorafbetalingen op de personenbelasting moeten doen. Doen ze dit niet, dan krijgen ze echter een belastingsvermeerdering. De fiscus verwacht vier voorafbetalingen: voor 10 april, 10 juli, 10 oktober en 20 december. In principe bent u telkens 1/4 van de verschuldigde personenbelasting verschuldigd. Wanneer u voor de eerste maal als zelfstandige in hoofdberoep een onderneming opricht, bent u voor 3 jaar vrijgesteld van voorafbetalingen. Gedurende die periode past de fiscus geen belastingvermeerdering toe. Dit geldt ook voor nieuwe vennootschappen, op voorwaarde dat het ook om een nieuwe vennootschap gaat.

40


financiering / p32



advies / p43

Andere berekening in het kader van de vennootschapsbelasting Vennootschappen zijn onderworpen aan de vennootschapsbelasting. In een vennootschap wordt de winst belast, dit zijn de inkomsten min de bewezen uitgaven. Dividenden worden beschouwd als inkomsten. De aftrekbare beroepskosten zijn in principe zowel voor vennootschappen als voor eenmanszaken gelijklopend. In een vennootschap is daarenboven ook de bezoldiging van de bedrijfsleider een aftrekbare beroepskost. Het belastingtarief voor vennootschappen bedraagt 33,99% vanaf aanslagjaar 2004, inclusief 3% crisisbelasting. Voor kleine vennootschappen bedraagt het verlaagd tarief (exclusief risicobijdrage) bij een winst: • minder dan 25.000 EUR: 24,25% • tussen 25.000 en 90.000 EUR: 31,00% • tussen 90.000 tot 322.500 EUR: 34,50% • >322.500 EUR: 33,99% Net als eenmanszaken, kunnen ook vennootschappen hun verschuldigde belastingen vooraf betalen om zo een belastingverhoging te voorkomen. Als er winst wordt uitbetaald aan de aandeelhouders of vennoten, dan moet er roerende voorheffing worden ingehouden en doorgestort naar de Staat. Deze voorheffing bedraagt in principe 25% (15% in welbepaalde gevallen).

41

44 locaties - Grootste netwerk - 24/24 bereikbaar - startersservice

We maken het ondernemen gemakkelijker www.kmodirect.be KMO Direct is veel meer dan alleen maar een ondernemingsloket waar je als ondernemer terecht kan voor je ondernemingsnummer en je sociaal statuut. Door de samenwerking tussen vijf solide, ervaren en complementaire partners ben je bij KMO Direct meteen aan het juiste adres voor een brede waaier van diensten. Onze partners zijn: UNIZO, de grootste ondernemersorganisatie, SVMB, het sociaal verzekeringsfonds voor zelfstandigen en de sociale dienstengroepen ADMB en SOFIM. Geen makkelijkere manier dus om je eigen zaak op te starten dan via KMO Direct. Bovendien helpen we je ook verder met persoonlijk eerstelijnsadvies, begeleiding op maat en met de aanvraag van eventuele vergunningen. Je merkt het: KMO Direct gaat verder, daar waar anderen stoppen.

Wijzig of krijg je ondernemingsnummer bij kmo direct, de kortste weg naar ondernemen.

Een netwerk van 44 KMO Direct-kantoren in je regio: ANTWERPEN: Antwerpen, Louizastraat 10-12, tel 03/213.92.50 • Herentals, Belgiëlaan 52a, tel 014/84.93.06 • Westerlo, De Merodedreef 100, tel 014/54.41.52 • Turnhout, Meirgorenstraat 6, tel 014/42.42.44 • Geel, Diestseweg 63, tel 014/58.00.88 • Lier, Kruisbogenhofstraat 23-27, tel 03/488.43.61 • Mechelen, Oude Brusselsestraat 14, tel 015/41.43.71 • Puurs, Rijksweg 9, tel 03/866.12.26 • limburg: Hasselt, Maastrichtersteenweg 254, tel 011/26.31.80 • Brussel-Halle-Vilvoorde & Vlaams-Brabant: 1000 Brussel, Tweekerkenstraat 29, tel 02/238.07.07 • 1000 Brussel, Koningstraat 75 bus 1, tel 02/250.00.45 • 1000 Brussel, Bergstraat 30-32, tel 02/500.14.43 • 1120 Brussel, Oorlogskruisenlaan 94, tel 02/247.00.70 • 1200 Brussel, Woluwedal 46 bus 9, tel 02/778.62.00 • Asse, Markt 3, tel 02/453.09.23 • Zaventem, Kerkplein 25/4, tel 02/725.17.90 • Leuven, Diestsevest 82, tel 016/24.41.00 • Diest, Michel Theysstraat 81, tel 013/35.19.67 • Tienen, Goossensvest 42, tel 016/81.24.45 • oost-vlaanderen: Gent, Lange Kruisstraat 7, tel 09/235.49.54 • Gentbrugge, Land Van Rodelaan 20, tel 09/210.82.10 • St.-Niklaas, Knaptandstraat 204, tel 03/760.14.30 • Dendermonde, Hoogveld 22, tel 052/21.21.16 • Aalst, D. Martensstraat 67, tel 053/21.57.78 • Oudenaarde, Einestraat 26, tel 055/23.29.29 • Eeklo, Stationsstraat 17, tel 09/377.18.08 • Geraardsbergen, Boelarestraat 11-13, tel 054/41.23.15 • west-vlaanderen: Brugge, Sint-Clarastraat 48, tel 050/47.44.84 • Brugge, t Zand 20, tel 050/33.13.13 • Knokke-Heist, Bayauxlaan 12, tel 050/62.16.16 • Oostende, Wapenplein 10, tel 059/55.19.19 • Kortrijk, Lange Steenstraat 10, tel 056/26.44.44 • Diksmuide, Gasthuisstraat 1, tel 051/50.04.01 • Veurne, Duinkerkestraat 17, tel 058/31.19.02 • Tielt, Tramstraat 10, tel 051/40.24.31 • Waregem, Pand 349, tel 056/62.04.60 • Roeselare, Arme Klarenstraat 55, tel 051/24.84.00 • Ieper, M. Fochlaan 34, tel 057/22.86.86 • Menen, St.-Janmolenstraat 11, tel 056/51.13.98 • Poperinge, Deken De Bolaan 1, tel 057/33.35.79 • wallonië: Ciney, Place Vandervelde 1, tel 083/66.88.48 • Charleroi, Esp. Sud, Espl. R. Magritte 1, tel 071/43.30.52 • Libramont, Avenue Herfobin 1, tel 061/21.03.69 • Tournai, Quai Andrei Sacharov 8, tel 069/22.17.17.

U wil starten als zelfstandig ondernemer? Wij weten waar u aan begint! Deze gids geeft u een overzicht van de belangrijkste aspecten verbonden aan het opstarten van een eigen zaak. Toch heeft u wellicht nog een aantal vragen bij de behandelde onderwerpen. Bovendien kwamen een aantal aspecten niet aan bod. Denk maar aan de handelshuur, de aanwerving van personeel, de wetgeving omtrent handelspraktijken, de milieureglementering, enz. Ook voor deze en andere informatie kan u terecht bij de UNIZO-Startersservice.

TIP Unizo Starterspas, jouw garantie voor een vlotte start De starterspas is een must voor elke starter. Met de UNIZO Starterspas ben je niet alleen lid van de grootste ondernemersorganisatie, je krijgt er ook nog een pak voordelen bovenop: • Gratis software voor boekhouding & facturatie • Gratis publireportage • Gratis kredietrapporten • Gratis advies • Modelbrieven en contracten

Onze troeven: www.startersservice.be Via www.startersservice.be vindt u in een handomdraai meer uitgebreide informatie over ondernemingsvormen, het opstellen van uw ondernemingsplan, steunmaatregelen, enz. U vindt er interessante tools voor starters én kan gratis inschrijven op de startersnieuwsbrief. U ontvangt dan praktische starterstips en blijft op de hoogte van relevante wetswijzigingen. Een onmisbare planningstool in de voorbereiding van uw start is de online begeleiding met bovendien gratis software voor het opstellen van uw eigen financieel plan.

Infosessies ‘Starten met een eigen zaak’ Een goede introductie in het starten van een zaak krijgt u op de infosessies. Elke week kan u wel ergens in uw provincie terecht. U krijgt snel een duidelijk beeld van wat er komt kijken bij de opstart van uw eigen zaak en kan uw vragen voorleggen. Meer uitgebreide informatie krijgt u op de starterscursus.

Individueel advies Worden uw plannen concreter, dan kan u voor specifieke vragen terecht bij de UNIZO Startersadviseur. Die bekijkt samen met u concrete problemen, reële opportuniteiten en praktische zaken die u zeker niet over het hoofd mag zien.

Aanvraag startlening Bent u werkloos en van plan te starten met een eigen zaak? UNIZO Startersservice kan voor u een Startlening van het Participatiefonds aanvragen. Bent u jonger dan 30 en werkzoekend, informeer dan naar het Plan Jonge Zelfstandigen.

• Gratis Gidsen • Gratis hosting van je site

Ondernemingsloket

...

Klaar om van start te gaan? Dan brengt UNIZO Startersservice ook alle formaliteiten voor u in orde via KMO Direct, het erkend ondernemingsloket van UNIZO en haar partners.

Dit aanbod is exclusief voor personen die minder dan één jaar geleden begonnen zijn of binnen de drie maanden een nieuwe zaak zullen opstarten.

www.startersservice.be

Bestel je Starterspas via www.starterspas.be

43

UNIZO STARTERSSERVICE IN UW REGIO Antwerpen

Verantwoordelijke uitgever : Hedwig Taeleman, Spastraat 8, 1000 Brussel.

2000 Antwerpen, Louizastraat 10

T: 03/213 92 50

[email protected]

2800 Mechelen, Oude Brusselsestraat 14 T: 015/41 43 71

[email protected]

UNIZO Kempen 2260 Westerlo, de Merodedreef 100 2200 Herentals, Lierseweg 86 2440 Geel, Diestseweg 63

T: 014/54 41 52 T: 014/23 17 23 T: 014/58 00 88

[email protected] [email protected] [email protected]

2300 Turnhout, Meirgorenstraat 6

T: 014/42 42 44

[email protected]

1000 Brussel, Tweekerkenstraat 29 3000 Leuven, Diestsevest 52-54

T: 02/238 07 06 T: 016/28 44 40

Doro De Boeck Veerle Boon Marleen Goossens Daniëlla De Cock Christel Hofkens Christel Hofkens Caroline Belmans Hilde Aerts Eveline Jansens

Vlaams-Brabant & Brussel [email protected] [email protected]

Lieve Vanden Bosch Koen Lauriks

Limburg 3500 Hasselt, Maastrichtersteenweg 254 T: 011/26 30 96

[email protected]

Tanja Kreemers Wim Coenen

Oost-Vlaanderen UNIZO Waas en Dender 9200 Dendermonde, Hoogveld 22 9100 Sint-Niklaas, Knaptandstraat 204 UNIZO Gent-Meetjesland 9000 Gent, Lange Kruisstraat 7 9900 Eeklo, Stationsstraat 17 UNIZO Aalst-Oudenaarde 9300 Aalst, Dirk Martensstraat 67 9700 Oudenaarde, Einestraat 26

T: 052/21 21 16 T: 03/760 14 30

[email protected] [email protected]

Monique Huyck Mireille Verhoeven

T: 09/235 49 57 T: 09/376 76 92


Martien Van Oyen Sylvie Welter

T: 053/78 11 50 T: 055/23 29 29


Brigitte Heyvaert Frans Vanommeslaeghe

West-Vlaanderen UNIZO Noord West-Vlaanderen 8000 Brugge, ’t Zand 20 8400 Oostende, Wapenplein 10 UNIZO Midden West-Vlaanderen 8800 Roeselare, Arme-Klarenstraat 55 8700 Tielt, Tramstraat 10 UNIZO Zuid West-Vlaanderen 8500 Kortrijk, Lange Steenstraat 10 UNIZO Westhoek 8600 Diksmuide, Gasthuisstraat 1

T: 050/33 13 13 T: 059/55 19 19


Nicole Coene Nele Despiegelaere

T: 051/24 84 00 T: 051/40 24 31


Franky Deblauwe Danny Vervaeke

T: 056/26 44 44

[email protected] Walter Boeckx

T: 051/50 04 01

[email protected]

8900 Ieper, Maarschalk Fochlaan 34

T: 057/22 86 86

[email protected]

Hendrik Vitse Raïse Deconinck Veerle De Buck

8970 Poperinge, Deken de Bolaan 1

T: 057/33 35 79

[email protected]

Chris Schelpe

8630 Veurne, Duinkerkestraat 17

T: 058/31 19 02

[email protected]

Petra Breyne

www.startersservice.be 1000 Brussel, Spastraat 8, tel. (02)238 05 92, fax (02)238 05 96 e-mail: [email protected]

44

In samenwerking met :

sociale zekerheid verzekeringen rechtsvorm financiering steunmaatregelen

Recommend Documents