âíslo pfied lomítkem oznaãuje ãíslo ãasopisu, ãíslo za lomítkem oznaãuje stranu.
DAŇ Z PŘIDANÉ HODNOTY
PRACOVNÍ PRÁVO
Bude âR respektovat i rozhodnutí SDEU, která se jí nehodí „do krámu“? Olga Holubová . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3/8 Základ danû u bezúplatn˘ch plnûní – v ãem se Soudní dvÛr m˘lí Ing. TomበBrandejs . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3/12 Rozhodnutí Soudního dvora Evropské unie ve vûci C-409/04 Teleos PLC a jeho pouÏití v ãesk˘ch podmínkách Stanislav Kryl . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 4/18
Doãasné pfiidûlení zamûstnance dle § 43a zákoníku práce mezi spojen˘mi osobami Mgr. Matú‰ Tutko . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2/22
DAŇ Z PŘÍJMŮ Zálohy na podíl na zisku v kapitálov˘ch obchodních spoleãnostech: DaÀové souvislosti v˘platy záloh na podíl na zisku JUDr. Ing. Lubomír Janou‰ek . . . . . . . . . . . . . 1/22 Zdanûní autorsk˘ch pfiíjmÛ po (staro)novu Mgr. Miroslav âermák . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2/9 VyuÏití odpoãtu na v˘zkum a v˘voj v praxi Ing. Vlastimil ¤ehák, Ing. Katefiina Novotná, Ing. Milan Ka‰tovsk˘ . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3/3 ... uplatnit ãi neuplatnit (náhrady za dovolenou)? a jak to vidí znalec Ing. Katefiina Novotná, Ing Vlastimil ¤ehák, Ing. Milan Ka‰tovsk˘ . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 5/20
DAŇOVÉ PRÁVO Metody interpretace pouÏívané Soudním dvorem Evropské unie (vybrané poznámky) – 1. ãást Ing. Roman Landgráf . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3/19 Metody interpretace pouÏívané Soudním dvorem Evropské unie (vybrané poznámky) – 2. ãást Ing. Roman Landgráf . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 4/22
MAJETKOVÉ DANĚ DaÀ darovací a emisní povolenky ve svûtle rozhodnutí soudního dvora Evropské unie JUDr. Ondfiej Trubaã, Ph.D., LL.M. . . . . . . . . . 2/28 ZdaÀování nemovit˘ch vûcí v roce 2016 aneb dopady novely na rok 2016 Ing. Petr Koubovsk˘ . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3/15
OBCHODNÍ PRÁVO Zálohy na podíl na zisku v kapitálov˘ch obchodních spoleãnostech: Právní úprava a judikatura Doc. JUDr. Ivana ·tenglová . . . . . . . . . . . . . . . 1/13
PROKAZOVÁNÍ MAJETKU Nûkolik poznámek (nejen) k návrhu zákona o prokazování majetku Ing. Roman Landgráf . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2/16
SOUBĚH FUNKCÍ K soubûhu funkcí Ing. Pavel Bûhounek . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1/23 Pfieshraniãní soubûh ãinností z pohledu sociálního zabezpeãení v Evropské unii Ing. Lucie Rytífiová . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1/28
SPOTŘEBNÍ DANĚ Povolovací fiízení po novele zákona o spotfiebních daních JUDr. Jana Jare‰ová, Ph.D., Mgr. Lubomír Kuãera . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 6/2
SPRÁVA DANÍ Povinnost mlãenlivosti JUDr. Jana Jare‰ová, Ph.D. . . . . . . . . . . . . . . . . . 1/2 Digitálnû se správcem danû Milan Vodiãka . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2/3 Patfií odkladn˘ úãinek Ïaloby do daní? JUDr. Jana Jare‰ová, Ph.D., Ing. Mgr. Pavel Polák . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 4/2 Právní následky poru‰ení povinností pfii správû daní od 1. 1. 2015 Díl I.: Poru‰ení povinností nepenûÏité povahy JUDr. Lenka Matyá‰ová, Ph.D. . . . . . . . . . . . . . 5/2 Elektronická správa daní Milan Vodiãka, Ing. Roman Landgráf . . . . . . . 5/11 Právní následky poru‰ení povinností pfii správû daní od 1. 1. 2015 Díl II.: Poru‰ení povinností penûÏité povahy JUDr. Lenka Matyá‰ová, Ph.D. . . . . . . . . . . . . 6/11
REKAPITULACE
Obsah ročníku 2015 podle témat
STANOVISKA, NÁZORY Stanovisko Finanãní správy âR k praktick˘m otázkám správy a v˘bûru DPH Kolektiv autorÛ Generálního finanãního fieditelství . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 6/23
DA≈OV¯ EXPERT 2015
1
REKAPITULACE
SVĚŘENSKÝ FOND Svûfienské fondy Zenon Folwarczny, Karel Herbst . . . . . . . . . . . 4/13
ÚČETNICTVÍ Zálohy na podíl na zisku v kapitálov˘ch obchodních spoleãnostech:
Úãetnictví a úãetní v˘kaznictví o rozdûlení zisku a o zálohách na podíl na zisku prof. Ing. Libu‰e Müllerová, CSc. . . . . . . . . . . 1/15 Novela úãetních pfiedpisÛ úãinná od 1. 1. 2016 Ing. Michal ·indeláfi, prof. Ing. Libu‰e Müllerová, CSc. . . . . . . . . . . 6/26
Obsah ročníku 2015 podle čísel âíslo pfied lomítkem oznaãuje ãíslo ãasopisu, ãíslo za lomítkem oznaãuje stranu.
Číslo 1/2015 Povinnost mlãenlivosti JUDr. Jana Jare‰ová, Ph.D. . . . . . . . . . . . . . . . . . 1/2 Zálohy na podíl na zisku v kapitálov˘ch obchodních spoleãnostech: Právní úprava a judikatura Doc. JUDr. Ivana ·tenglová . . . . . . . . . . . . . . . 1/13 Zálohy na podíl na zisku v kapitálov˘ch obchodních spoleãnostech: Úãetnictví a úãetní v˘kaznictví o rozdûlení zisku a o zálohách na podíl na zisku prof. Ing. Libu‰e Müllerová, CSc. . . . . . . . . . . 1/15 Zálohy na podíl na zisku v kapitálov˘ch obchodních spoleãnostech: DaÀové souvislosti v˘platy záloh na podíl na zisku JUDr. Ing. Lubomír Janou‰ek . . . . . . . . . . . . . 1/22 K soubûhu funkcí Ing. Pavel Bûhounek . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1/23 Pfieshraniãní soubûh ãinností z pohledu sociálního zabezpeãení v Evropské unii Ing. Lucie Rytífiová . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1/28
Číslo 2/2015 Digitálnû se správcem danû Milan Vodiãka . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2/3 Zdanûní autorsk˘ch pfiíjmÛ po (staro)novu Mgr. Miroslav âermák . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2/9 Nûkolik poznámek (nejen) k návrhu zákona o prokazování majetku Ing. Roman Landgráf . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2/16 Doãasné pfiidûlení zamûstnance dle § 43a zákoníku práce mezi spojen˘mi osobami Mgr. Matú‰ Tutko . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2/22
2
DA≈OV¯ EXPERT 2015
DaÀ darovací a emisní povolenky ve svûtle rozhodnutí soudního dvora Evropské unie JUDr. Ondfiej Trubaã, Ph.D., LL.M. . . . . . . . . . 2/28
Číslo 3/2015 VyuÏití odpoãtu na v˘zkum a v˘voj v praxi Ing. Vlastimil ¤ehák, Ing. Katefiina Novotná, Ing. Milan Ka‰tovsk˘ . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3/3 Bude âR respektovat i rozhodnutí SDEU, která se jí nehodí „do krámu“? Olga Holubová . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3/8 Základ danû u bezúplatn˘ch plnûní – v ãem se Soudní dvÛr m˘lí Ing. TomበBrandejs . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3/12 ZdaÀování nemovit˘ch vûcí v roce 2016 aneb dopady novely na rok 2016 Ing. Petr Koubovsk˘ . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3/15 Metody interpretace pouÏívané Soudním dvorem Evropské unie (vybrané poznámky) – 1. ãást Ing. Roman Landgráf . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3/19
Číslo 4/2015 Patfií odkladn˘ úãinek Ïaloby do daní? JUDr. Jana Jare‰ová, Ph.D., Ing. Mgr. Pavel Polák . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 4/2 Svûfienské fondy Zenon Folwarczny, Karel Herbst . . . . . . . . . . . 4/13 Rozhodnutí Soudního dvora Evropské unie ve vûci C-409/04 Teleos PLC a jeho pouÏití v ãesk˘ch podmínkách Stanislav Kryl . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 4/18 Metody interpretace pouÏívané Soudním dvorem Evropské unie (vybrané poznámky) – 2. ãást Ing. Roman Landgráf . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 4/22
Číslo 6/2015
Právní následky poru‰ení povinností pfii správû daní od 1. 1. 2015 Díl I.: Poru‰ení povinností nepenûÏité povahy JUDr. Lenka Matyá‰ová, Ph.D. . . . . . . . . . . . . . 5/2 Elektronická správa daní Milan Vodiãka, Ing. Roman Landgráf . . . . . . . 5/11 ... uplatnit ãi neuplatnit (náhrady za dovolenou)? a jak to vidí znalec Ing. Katefiina Novotná, Ing Vlastimil ¤ehák, Ing. Milan Ka‰tovsk˘ . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 5/20 Pfieshraniãní transakce vefiejnoprávních subjektÛ Olga Holubová, Ing. Miroslava Nováková . . . 5/17 Nová evropská smûrnice pro oblast úãetnictví prof. Ing. Libu‰e Müllerová, CSc. . . . . . . . . . . 5/22
Povolovací fiízení po novele zákona o spotfiebních daních JUDr. Jana Jare‰ová, Ph.D., Mgr. Lubomír Kuãera . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 6/2 Právní následky poru‰ení povinností pfii správû daní od 1. 1. 2015 Díl II.: Poru‰ení povinností penûÏité povahy JUDr. Lenka Matyá‰ová, Ph.D. . . . . . . . . . . . . 6/11 Stanovisko Finanãní správy âR k praktick˘m otázkám správy a v˘bûru DPH Kolektiv autorÛ Generálního finanãního fieditelství . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 6/23 Novela úãetních pfiedpisÛ úãinná od 1. 1. 2016 Ing. Michal ·indeláfi, prof. Ing. Libu‰e Müllerová, CSc. . . . . . . . . . . 6/26
Obsah ročníku 2015 podle autorů âíslo pfied lomítkem oznaãuje ãíslo ãasopisu, ãíslo za lomítkem oznaãuje stranu. Ing. Pavel Bûhounek K soubûhu funkcí . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1/23 Ing. TomበBrandejs Základ danû u bezúplatn˘ch plnûní – v ãem se Soudní dvÛr m˘lí . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3/12 Mgr. Miroslav âermák Zdanûní autorsk˘ch pfiíjmÛ po (staro)novu . . . 2/9 Zenon Folwarczny Svûfienské fondy . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 4/13
JUDr. Jana Jare‰ová, Ph.D. Povinnost mlãenlivosti . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1/2 Patfií odkladn˘ úãinek Ïaloby do daní? . . . . . . 4/2 Povolovací fiízení po novele zákona o spotfiebních daních . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 6/2
REKAPITULACE
Číslo 5/2015
Ing. Milan Ka‰tovsk˘ VyuÏití odpoãtu na v˘zkum a v˘voj v praxi . . 3/3 ... uplatnit ãi neuplatnit (náhrady za dovolenou)? a jak to vidí znalec . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 5/20
Karel Herbst Svûfienské fondy . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 4/13
Kolektiv autorÛ Generálního finanãního fieditelství Stanovisko Finanãní správy âR k praktick˘m otázkám správy a v˘bûru DPH . . . . . . . . . . . . 6/23
Olga Holubová Bude âR respektovat i rozhodnutí SDEU, která se jí nehodí „do krámu“? . . . . . . . . . . . . . 3/8
Ing. Petr Koubovsk˘ ZdaÀování nemovit˘ch vûcí v roce 2016 aneb dopady novely na rok 2016 . . . . . . . . . . . . . . . 3/15
JUDr. Ing. Lubomír Janou‰ek Zálohy na podíl na zisku v kapitálov˘ch obchodních spoleãnostech: DaÀové souvislosti v˘platy záloh na podíl na zisku . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1/22
Stanislav Kryl Rozhodnutí Soudního dvora Evropské unie ve vûci C-409/04 Teleos PLC a jeho pouÏití v ãesk˘ch podmínkách . . . . . . . . . . . . . . . . . . 4/18 Mgr. Lubomír Kuãera Povolovací fiízení po novele zákona o spotfiebních daních . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 6/2
DA≈OV¯ EXPERT 2015
3
REKAPITULACE
Ing. Roman Landgráf Nûkolik poznámek (nejen) k návrhu zákona o prokazování majetku . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2/9 Metody interpretace pouÏívané Soudním dvorem Evropské unie (vybrané poznámky) – 1. ãást 3/19 Metody interpretace pouÏívané Soudním dvorem Evropské unie (vybrané poznámky) – 2. ãást 4/22 Elektronická správa daní . . . . . . . . . . . . . . . . . 5/11 JUDr. Lenka Matyá‰ová, Ph.D. Právní následky poru‰ení povinností pfii správû daní od 1. 1. 2015 Díl I.: Poru‰ení povinností nepenûÏité povahy . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 5/2 Právní následky poru‰ení povinností pfii správû daní od 1. 1. 2015 Díl II.: Poru‰ení povinností penûÏité povahy . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 6/11 prof. Ing. Libu‰e Müllerová, CSc. Zálohy na podíl na zisku v kapitálov˘ch obchodních spoleãnostech: Úãetnictví a úãetní v˘kaznictví o rozdûlení zisku a o zálohách na podíl na zisku . . . . . . . . . . . . 1/15 Novela úãetních pfiedpisÛ úãinná od 1. 1. 2016 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 6/26 Ing. Katefiina Novotná VyuÏití odpoãtu na v˘zkum a v˘voj v praxi . . 3/3 ... uplatnit ãi neuplatnit (náhrady za dovolenou)? a jak to vidí znalec . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 5/20
Ing. Mgr. Pavel Polák Patfií odkladn˘ úãinek Ïaloby do daní? . . . . . . 4/2 Ing. Lucie Rytífiová Pfieshraniãní soubûh ãinností z pohledu sociálního zabezpeãení v Evropské unii . . . . . 1/28 Ing. Vlastimil ¤ehák VyuÏití odpoãtu na v˘zkum a v˘voj v praxi . . 3/3 ... uplatnit ãi neuplatnit (náhrady za dovolenou)? a jak to vidí znalec . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 5/20 Ing. Michal ·indeláfi Novela úãetních pfiedpisÛ úãinná od 1. 1. 2016 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 6/26 Doc. JUDr. Ivana ·tenglová Zálohy na podíl na zisku v kapitálov˘ch obchodních spoleãnostech: Právní úprava a judikatura . . . . . . . . . . . . . . . 1/13 JUDr. Ondfiej Trubaã, Ph.D., LL.M. DaÀ darovací a emisní povolenky ve svûtle rozhodnutí soudního dvora Evropské unie . . 2/28 Mgr. Matú‰ Tutko Doãasné pfiidûlení zamûstnance dle § 43a zákoníku práce mezi spojen˘mi osobami . . . 2/22 Milan Vodiãka Digitálnû se správcem danû . . . . . . . . . . . . . . . 2/3 Elektronická správa daní . . . . . . . . . . . . . . . . . 5/11
Obsah rubriky „Judikáty, které nás zaujaly“ podle témat âíslo pfied lomítkem oznaãuje ãíslo ãasopisu, ãíslo za lomítkem oznaãuje stranu.
Judikatura českých soudů DA≈ Z P¤IDANÉ HODNOTY Oprava v˘‰e DPH na v˘stupu (ã. 9 Afs 170/2014-42) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2/31 Finanãní ãinnosti osvobozené od DPH (ãj. 8 Afs 13/2014-93) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 5/26 DA≈ Z P¤ÍJMÒ Zdanûní pfiíjmÛ spoleãníka s. r. o. (ãj. 6 Afs 116/2014-44) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 5/25
4
DA≈OV¯ EXPERT 2015
OBâANSK¯ SOUDNÍ ¤ÁD Zánik zastoupení v daÀovém fiízení (ãj. 9 Afs 38/2014-59) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1/31 SPRÁVA DANÍ Soudní ochrana v pfiípadû daÀové kontroly (ãj. 9 Afs 279/2014-29) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3/25 Jiné nároky na chování správce danû a daÀového subjektu (ãj. 22 AF 105/2013-34) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 4/32
Judikatura Evropského soudního dvora DA≈ Z P¤IDANÉ HODNOTY Odpoãet DPH v pfiípadû zboÏí a sluÏeb pouÏívan˘ch pro smí‰ené úãely (C-183/13, Banco Mais) . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1/32 Fyzické vs. „virtuální“ umístûní zboÏí ve skladu s daÀov˘m dozorem (C-272/13, Equoland) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2/32 Úroky za dobu zadrÏování nadmûrného odpoãtu (C-654/13, Delphi Hungary Autóalkatrész Gyártó) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3/28 Nevrácení zboÏí po ukonãení leasingu není dodáním zboÏí (C-438/13, SC BCR Leasing IFN) . . . . . . . . . . 3/28 SníÏení základu danû v pfiípadû nezaplacení danû (C-589/12, GMAC UK) . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3/29 Odpoãet DPH podle zpÛsobu vyuÏívání budovy (C-92/13, Gemeente’s-Hertogenbosch) . . . . . 3/29 Sazby DPH u papírov˘ch a elektronick˘ch knih (C-219/13, K Oy) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3/30
Oprava odpoãtu DPH pfii zmûnû úãelu uÏívání nemovitosti (C-500/13, Gmina Mi´dzyzdroje) . . . . . . . . . . 3/30 Dokonãovací práce chybnû zahrnuty do odpoãtu DPH (C-446/13, Fonderie 2A) . . . . . . . . . . . . . . . . . 3/30 Osvobození od DPH pfii vymazání odbûratele z registru plátcÛ DPH se zpûtnou úãinností (C-492/13, Traum) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3/31 Vymezení stálé provozovny podle SDEU (C-605/12, Welmory) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3/31 Dodávky sluÏeb mezi provozovnou a poboãkami pfies hranice EU (C-7/13, Skandia America /USA/) . . . . . . . . 3/32 Povinnost exekutora odvést daÀ (C-499/13, Macikowski) . . . . . . . . . . . . . . . . . 5/28 Pfieúãtování energií nájemncÛm (C-42/14, Wojskowa Agencja Mieszkaniow w Warszawie) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 5/29 Osvobození po‰tovních sluÏeb (C-114/14, Komise v. ·védsko) . . . . . . . . . . . . 5/29 Základ danû u majetku pro vlastní pouÏití (C-16/14, Property Development Company) 5/30 Poskytnutí plnûní provozovnû (C-111/14, GST – Sarviz Germania) . . . . . . . . 5/30 Prodej pozemkÛ vloÏen˘ch do osobního majetku (C-331/14, Trgovina Prizma) . . . . . . . . . . . . . . 5/31
DA≈OV¯ EXPERT 2015
REKAPITULACE
Vãasnost uplatnûní plné moci udûlené daÀovému poradci (ãj. 4 Afs 68/2015-35) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 5/27 Obnova daÀového fiízení (ãj. 6 Afs 202/2014-25) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 5/28
5