KRAJSKÍ ÚŘnP
MoRAvsKoslrzsrcí rnn:
Odbor kontroly a interního auditu 28. řtjna 7I7,7021B Ostrava
čj,, so,zn:
MSK 54307/2013 KON/14695/2012/Sam
Došio:
- 2 -frn4
u,'
čis, iedn.
113.1V10 vyřizuje: Ing. Lenka Holková Tclefon: 595 622 594
?$t§
Stejnopis č. 2
. !i'il;, il!dť"
.,
lřil.1 ...
,
Fax:
595 622282 E,mail: lenka.holkova@kr-moravskoslezsky,cz
Datum: 20I3-a4-24
Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce Hrádek, IC 00535958 za rok 2OI2 Na základě písemné žádosti ze dne 10. 5, 2012 provedla kontrolnískupina ve složení:
Jrnéno, příjmeni Ing, Lcnka Holková Ing. Devid Kolebač
Funkce
Pověření č.
kontrolor oověřenÝ řízením kontrolor
356l03l2072 350l03l2072
dne 23, 4,2013 přezkoumání hospodaření obce
Identlfikační karta č. 2593 3242
k37, 12,2012,
Místo provedení přezkoumání hospodaření: Obecní úřad Hrádek. Zástupci obce: - Robert Borski, starosta obce - Žofie Dordová, účetní PřezkoLrmání hclspodaření obce za rok 2012 bylo provedeno v rozsahu stanoveném zákonem č" 42012004 Sb", o přezkoumávání hospodaření úzernních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí, ve znění pozdějších předpisů (dále jen zákon č, 42012004 Sb.) a v návaznosti na dílčípřezkoumání hospodaření vykonané dne 5, 11, 2012,
rvww, l,r-tltclrav skoslezs]i
r,,
cz
čj.,
MsK 54307/2013
Sp.
zn,:
KON/14695/ZOlZlSam
přezkoumání hospodaření územního samosprávného celku (dále jen ,,územnícelek") bylo prováděno zejména dle následujících právních předpisů, souvisejících s ČinnostíorgánŮ Územnítto celku:
1, zákon č. L28l2oo0 Sb., o obcích (obecní zřízení), ve
2,
3. 4. 5. 6.
znění pozdějŠÍch předpisŮ (dále jen zákon
č, 12812000 Sb.), zákon č" 25o/2ooo sb., o rozpočtových pravidlech územníchrozpočtŮ, ve znění pozdějŠÍch předpisŮ (dále jen zákon č, 250/2000 sb.), zákon č. 2t'8l2ooo sb., o rozpočtových pravidlech a o změně některých souvisejících zákonŮ (rozpočtová pravidla), ve znění pozdějších předpisů (dále jen zákon Č.21Bl2000 Sb.), zákon č. 563/1991 Sb., o účetnictví,ve zněnípozdějších předpisŮ (dále jen zákon Č. 563/1991 Sb,),
vyh|áška ě. 4tol2o09 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona Č,563/1991 Sb,, o účetnictví,ve znění pozdějších předpisů, pro některé vybrané účetníjednotky (dále jen vyhláŠka Č. 410/2009 Sb,),
vyhláška ě.449l2oo9 sb., o způsobu, termínech a rozsahu ÚdajŮ předkládaných pro hodnocení plnění státního rozpočtu, rozpočtůstátních fondů, rozpočtůúzemníchsamosprávných celkŮ, rozpoČtŮ
dobrovolných svazků obcí a rozpočtůRegionálních rad regionů soudržnosti (dále jen vyhláŠka č.44912009 sb.), 7, Českéúčetnístandardy pro některé vybrané účetníjednotky, které vedou úČetnictvípodli: vyhláŠky č, 4IOl2O0g Sb. (dále jen Českéúčetnístandardy), B. vyhtáška č.323l2OO2 Sb., o rozpočtovéskladbě, ve znění pozdějŠÍchpředpisŮ (dále jen vyhláŠka č. 32312002 sb.), 9. zákon č.32ol2oo1 sb., o finančníkontrole ve veřejné správě a o změně některých zákonŮ (zákon o finanční kontrole), ve znění pozdějších předpisů (dále jen zákon Č, 320/2001 Sb,), 10, vyhláška é. 4L6l2oo4 sb,, kterou se provádí zákon č, 3201200I Sb., o finanČníkontrole ve veřejné správě a o změně některych zákonů (zákon o finančníkontrole), ve zněnípozdějšíchpředpisŮ (dále j:n vyhláška č. 4t6 12004 Sb,), 11,
zákon č. L3712006 Sb., o veřejných zakázkách, ve znění pozdějších předpisŮ (dále ;en č. 137i2006 Sb.),
12.
zákon
č. 4011964
Sb.,
Občanský zákoník, ve znění pozdějšíchpředpisů (dále jen zákcn
č. 40/1964 sb.), 13.
zákon Č. 513/1991 č. 513/1991 Sb,),
14.
zákon
zákon
ve znění pozdějšíchpředpisů (dále jen
zákcn
ve znění pozdějŠÍchpředpisŮ (dále jen
zákon
Sb., Obchodní zákoník,
č. 26212006 sb.,
zákoník práce,
č,26212006 sb,),
15. zákon č.275l2OL2Sb., o volbě prezidenta republiky a o změně některych zákonŮ (zákon o volbě prezidenta republiky) (dále jen zákon č. 27512012Sb,), 16, vyhláška č.27Ol2010 Sb., o inventarizaci majetku a závazkŮ (dále jen vyhláŠka Č.270l20'i.0 Sb,), 17, nařízenívlády č. 37 t2OO3 Sb., o odměnách za výkon funkce ČlenŮm zastupitelstev, ve znění pozdějších předpisů (dále jen nařízení vlády č. 3712003 Sb.), r24lL354l2OO2, kterou se upravuje postup obcí krajŮ a okresnÍ,ch ÚřadŮ 18. směrnice MF ě, při financování voleb do zastupitelstev obcí, krajů a Parlamentu Českérepubliky, ve znění pozdějších
j.
předpisů (dále jen směrnice MF č. j. I24ll354lz002), L24, o postupu obcí a krajŮ při financovánívolby prezidenta 19. směrnice MF č, j.78 977l2OL2l12 republiky (dále jen směrnice MF č. j. 78 977/2al2l72 - 724),
-
20. vnitřní směrnice územního celku.
2l'7
www. kt,-tnoravsko:;lezsky,
c;,-
Cj,:
,
MSK
54307/2013
Sp,
zn.:
KON/14695/20I2lSam
plněnípříjmůa výdajů rozpočtu včetně peněžních operací, týkajícíchse rozpočtových prostředků, finančníoperace/ týkajícíse tvorby a použitípeněžních fondů, náklady a výnosy podnikatelské činnosti územního celku, peněžníoperace/ týkajícíse sdružených prostředků a cizích zdrojů, s dalšímiprostředky nakládání s prostředky poskytnutými z Národního fondu hospodaření ze zahraničíposkytnutými na základě mezinárodních smluv, vyúčtovánía vypořádánífinančních vztahů ke státnímu rozpočtu, k rozpočtůmkrajů, l< rozpočtům obcí, k jiným rozpočtům,ke státním fondům a k dalším osobám, nakládání a hospodaření s majetkem ve vlastnictví územníhocelku a s majetkem státu, s nímž
a
a
hospodaří územní celek, zadávání a uskutečňování veřejných zakázek, stav pohledávek a závazků a nakládánís nimi, ručeníza závazky fyzických a právnických osob, zastavování movitých a nemovitých věcí ve prospěch třetích osob, zřizovánívěcných břemen k majetku územního celku,
účetnictvívedenéúzemnímcelkem.
Předmět přezkoumání hospodaření byl ověřen z hlediska: - dodržování povinností stanovených zvláštnímiprávními předpisy, zejména předpisy o finančním hospodaření územníchcelků, o hospodařenís jejich majetkem, o účetnictvíao odměňování, - souladu hospodařenís finančnímiprostředky ve srovnánís rozpočtem,
-
dodrženíúčeluposkytnuté dotace nebo návratné finanční výpomoci a podmínek jejich pouŽitÍ, věcné a formáInísprávrlosti dokladů o přezkoumávaných operacích,
V souladu s § 6 odst. 3 písm, b) zákona č, 42012004 Sb, bylo přezkoumání výběrovYm způsobem dle předmětu a obsahu přezkoumání.
hospodaření uskuteČněno
A. Výsledek přezkoumání hospodaření
v'
při přezkoumání hospodaření za rok 2012 nebyly zjištěny chyby a nedostatky.
B, Přijetí a plnění opatření k nápravě zjištěných chyb a nedostatkŮ B.1 Vzhledenr
k
tomu, že při přezkoumání hospodaření za rok 2011 nebyly zjiŠtěny chyby
a nedostatky, nebyl územni celek povinen přijmout opatření k nápravě.
B,2 Vzhledenr k tomu, že při dílčímpřezkoumání hospodaření provedeném k 30. 9. 2012 nebyly zjištěny chyby a nedostatky, nebyl územnícelek povinen přijmout opatření k nápravě.
3,|,7
ww\i,, ltr-
t
t
toravskoslezskr,. cz
čj.,
Sp.zn.;
MsK 54307/2013
KON/14695/2012/Sam
C. Závér c.l
při přezkrrumání hospodaření dle § 2 a § 3 zákona ě.42O{2OO4 Sb. za rok2OL2
.
nebyly dle § 1O odst. 3 písm. a) zjištěny chyby a nedostatky.
C,2 ldentifikace rizik vypI,ývajících ze zjištěníuvedených ve zprávě
.
při přezkoumání hospodaření za rok 2OL2 nebyla zjištěna rizika, která by nrohla mít negativní dopad na hospodaření územníhocelku v budoucnosti.
C,3 Podíly pohledávek, závazkú a zastaveného majetku
r . e
podíl pohledávek na rozpočtu územníhocelku (celková hodnota dlouhodobých pohledávek činila Kč 0,0O) podíl závazků na rozpočtu územníhocelku (celková hodnota dlouhodobých závazků činiIa Kč 0,0O) podíl zastaveného majetku na celkovém majetku územního celku
A,9L 17,3L 0,09
a/o
o/a o/o
D. Upozornění
-
upozorňujeme na změny zákonů č, 12B|20OO Sb. a č, 563/1991 Sb. účinnéod 1. 9. 2012, které upravr;jí mimo jiné povinnost schválit účetnízávěrku obcí a jimi zřízených příspěvkových organizacÍ, tato povinnost je uložena rovněž svazkům obcí včetně doplnění stanov o určeníne;méně tříČlenného orgánu, který účetnízávěrku svazku obcí schvaluje,
V této zprávé jsou zapracovány výsledky uvedené v zápisu o ýsledku dílčíhopřezkournání hospodaření i výsledky konečnéhodílčíhopřezkoumání hospodaření územního celku, Zpráva nevyl učuje da lšíkontrol
n
í zjištěn í j i ných kontrol
n
ích orgá
n
ů,
Všechny zapůjčenédokumenty byly územnímu celku vráceny.
přezkoumání hospodaření je zároveň návrhem zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření a konečným zněním zprávy se stává v případě, že územnícelek nevyužije možnosti podat písemnéstanovisko dle § 6 odst, 3 písm. I zákona Č. 42al2aO4 Sb. Stanovisko se doručuje kontrolorovi pověřenému řízenímpřezkoumání.
Tato zpráva
c výsledku
V Ostravě dne 24. 4.2013 ,1
rvww.kr-moravskoslezsky, cz
Cj,:
j
Zprá*,,p*oroli
"
MSK 54307/2013
Sp,
zn.:
KON/14695/Z0I2lSam
sepsaIi:
In9. Lenka Holková, ] I kontrolor pověřený řízením
]I.g.
Ňid K"l"ň
kontrolor ]
Se zprávou byl seznámen a stejnopis č, 2
1o,Ll. 2ol3
Robert Borski, starosta obce l-irádek
hotovena ve 2 Stejnopis Č. 1
pro odbor kontroly a interního auditu Krajského úřadu Moravskoslezského kra
Stejnopis Č, 1_
Seznam dokladů, písemnostía podkladů předložených územním celkem v rámci přezkoumáni hospodaření za rok 2OL2:
-
výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu FIN 2 - 12 M k 30, 9, 2012 v Kč, výkaz pro hodnocení p|nění rozpočtu FiN 2 - 12 M k 31, 12, 2012v Kč, ýkaz příloha rozvahy k 30. 9. 20í2v Kč, v}kaz r,:zvaha k 30. 9.2012 v Kč, výkaz zisku a ztráq k 30, 9. 2012v Kč, vykazy Rozvaha, Výkaz zisku a ztráty, Příloha k3L 12,2012, rozpočtový výhled sestavený do roku 2015, rozpočelt obce na rok 2012 schválený zastupitelstvem obce usnesením Č. tzý7al11 dne 9. lZ. Z01I jako schodkový se zapojením zťrstatku z předešlých let, návrh rozpočtu obce na rok 2012 byi zveřejněn na úřecinídesce a v elektronické podobě způsobem umožňujícímdálkový přístup v období od 24, 11, do 9, 12. 201l,, ev.
č,49l1I,
t
rozpočtová opatření č, a 5 schválená radou obce usnesením Č. 20I2l2Bl12 dne 74, 3. 2072 a usnesením č,2072140lB dne 19, 9.2012, rozpočtová opatření č, 2, 3, 4 a 6 schválená zastupitelsWem obce usnesením Č, í43lI2lL2 dne 79.4.?_O72, č, I57lt3ll2 dne 28, 6. 2012, Č, t79l14ll2 dne 31, 7, 2072 a Č, tBBll5lI2 dne
)0.2012,
l 25. rozpočtová opatřeníč, 7 schválené zastupitelstvem obce usnesením Č, 199/16l12 dne 14, 1,2.2012, rozpr:čtovéopatřeníč, B schválené radou obce usnesením č. 20I2l4613 dne 31. 72,7012, usnesení č.4ll3lI0 zastupitelstva obce ze dne 14, 12.2010 (schválení pravomoci radě obce provádět rozpočtové úpravy do výše Kč 300.000,--), usnesení zastupitelstva obice č,200116112 ze dne 14. 12.2012, pověření rady obce k provedení
rozpočtového opatření tlo 31, 12, 2012,
závěrečný účetobce za rok 2011 schválený zastupitelstvem obce usnesením č, 15B/13/12 dne 28,6.2OIz a to bez výhrad, návrh závěrečnéhoúčtuobce za rok 2011 byl zveřejněn na Úřednídesce a způsobem umožňují,címclálkový přístup v obdobíod 13. 6. do 28. 6.2072, ev, č, 29l12,
5,1]
WW\\, , ]\r-
I,1lo
raY sko slc;r-sk1,
.
c
z
čj.,
lvlsK54307l20t3
Sp.
zn.:
KON/14695/?_0i.2lSan,t
přípis o rozpisu rozpočtu příspěvkovým organizacím zřízeným obcí ze dne 12, 12, 201,t (Základní škola a Mateřská Ško|aHrádek, okres Fryídek-Místeka Základní škola s polským vyučovacím jazykem a Mateřská škola s polským vyučovacím jazykem, okres Frydek-Místek), protokol Č.U201,2 o provedení veřejnosprávní kontroly za období I Xl20I2 u příspěvkové organizace
ZákladníŠkolaa Mateřská škola Hrádek744, okres Frýdek-Místek, ze dne 6. 12.20t2, protokol Č^ 2l20I2 o provedení veřejnosprávní kontroly za období IXl2012 u příspěvkové organizace Základní Školas polským vyučovacím jazykem a Mateřská škola s polským vyučovacírn jazykem Hrádek 77, Okres Frýdek,Místek, ze dne 6. 12, 2012, dodatel< Č. 7 ze dne 26. 6. 2072 ke smlouvě o poskytnutídotace (na nákup auta pro JSDH) z rozpočtu I\4SKČ. 0?657l2)lIlKHze dne 29, 11.2011, faktura č.36612012 ze dne 9.70.2012 (inv. č" 401),
ÚZ gatgZ - dotace ze státního rozpočtu na výdaje spojené s konáním voleb do zastupiteistev krajů,
včetně finančního vyúčtovánídotace ze dne 28.
L
2013, smlouva o Úvěru Č.0349382419 uzavřená dne 1. B. 2OI2 s Českou spořitelnou, a,s., úvěr ve výši KČ 3.100,000,-- je urČen na financování kupní ceny nemovitostí (budova č,p. 115 na pozemku p,Č.77311 a pozemky p.Č. tlslt, 723 a 724 max, do výše Kč 2.400,000,--) a zbývajícíčást na financování rekonstrukce nemovitostí včetně projektové dokumentace a nákupu vybavení za účelem jejího provozu jako mateřské Školy,splatnost do 20, 12, 2015, schváleno zastupitelstvem obce dne 3L 7. 2012 (usnesení č. 77gl1.4l12) , smlouva o Úvěru Č, 7215592 uzavřena dne 14. 12. 2072 na pořízení návěsu za traktor ve výši KČ 90.000,--, splatnost Úvěru do 14. lL 2016, smlouva o úvěru schválená zastupitelstvem obce dne 14. 12,2012 usnesením č, 204l16112 smlouva o Úvěru Č.7215504 uzavřena dne 14. 12. 2072 na pořízení traktoru t]elarus ve výši KČ 370.B00,--, splatnost Úvěru do 74, lt". 2016, smlouva o úvěru schválená zastupilelstvem obce dne 14. 12.2012 usnesením č. 204176l12, zápis kontrolního výboru zastupitelstva obce ze dne 29.6.2012, usnesenífinanČníhovýboru zastupitelstva obce ze dne 17, 5., 25, 7. a 19. 10,z}t?_, zápis kontrolního výboru zastupitelstva obce ze dne 7, IL 2012, zápis z provedené kontroly na realizaci projektu ÚZZOt),,Turistické informačnícenirum" provedenou dne 12.. 1.1. 2012 zástupci Moravskoslezského kraje (odbor RRC), rada obce vzaia na vědomí dne
2I. 1I,2012,
písemnosti k inventarizaci majetku a závazků obce provedené k 31, 12,2Ol2, evidence majetku k 3L 12, 2012, evidence pohledávek a závazků k 3L 12. 2072,
9. 2OI2 na nabytí pozemku p. č, 2OO0l3 v k. ú. Hrádek, usnesení zastupiteIstva ze dne B, 9. 20t2, účetnídoklad Č.926 ze dne 1.3, 9, 2aI2, kupní smlouva ze dne 3. B.20t2 o koupi nemovitostí - rodinný dům č.p. 115 na pozemku p,č. I73lI a PozernkŮ P,Č. I73l1,,723 a 724 v k.ú. Hrádek, koupě nemovitostí byla schválena zastupitelstvem darovací smlouva ze dne 12.
obce usnesením Č, 765113112 dne 28, 6,2012, ÚČetní doklady č, 1102 ze dne 7, B.2012 a č, 92B ze dne 24.9.2012 (inv. Č. 3B5 - 386 a 3B9 - 392), smlouva a zYÍzenívěcného břemene ze dne 26.7.2OI2 s Čtz Distribuce, a.s. na pozemcích p.č. pK 7992lI a KN 1992/1 v k,ú^ Hrádek na zřízenía provozování zaiízenídistribuční soustavy, schváleno usnesením rady obce dne 25. 7.2OI2, stav k 30,9.2072 - vazba zŮstatku úČtuZOt - Pokladna, zůstatku evidovaného v pokladním deníku a Částky vykazované ve výkazu FIN 2 - 12 M u paragrafu 6177 a položky 5182 * Poskytované zálohy
vlastní pokladně,
h|avní kniha účetnictví(zaSU a AU) za období I - 9l2OI2, pokladní kniha a doklady č, 644 - 669 za I2|2OI2,
l,1
www,
[
,
oz
Cj.: /
!
-
, -
MSK
54307/2013
Sp.
zn,:
KON/14695/2072lSam
účetnídoklady č, 301 - 307 (vnitrodoklady) za období I - 212072, č. 5126 - 5146 (faktury vydané) za období od 10. 9, do 25, 9,2012, č, 630 - 651 a č,2367 - 2407 (banka) za obdobi 9l20I2, Č, 30B 344 (faktury přijaté) za období 9l20t2 a č.537 - 586 (pokladna ) za období 9l20I2,
obecně závazná vyhláška č, 2lZ007 o vytvoření a použitíúčelovýchprostředků "Fondu rozvoje bydtení na územíobceHrádek" účinná16,3,2007, vnitřní předpis o použivání sociálního fondu zaměstnanců obce zaYazených do obecního úřadu a uvolněných členůzastupitelstva obce Hrádek ze dne 15, 3, 2006 včetně dodatku Č. ], ze dne 29. 10, 2008, účetnídoklady č, 2I0 - 223 za květen - září ZOLZ (sociální fond), účetnídokladyč. 1439 - 1456 za měsíc září2012 (fond rozvoje bydlení),
vnitřní snrěrnice č. 1l20t2 zásady pro zadávání veřejných zakázek malého rozsahu účinná od L 4,2072, poptávka na dodávku auta pro JSDH ze dne 22.3,2012 (osloveno 6 firem), oznámení výsledku o výběru nejvhodnější nabídky ze dne Z0, 4. 2012, usnesení výboru pro výběrové řízení č. 612012 ze dne 2a.4,2072, smlouva o dílo uzavřena dne 2. 5. 2072, dodatek č. 1 uzavřen dne 30. 6, 2072 (navýšeníceny díla) na realizaci akce ,,Oprava místníchkomunikací v obci Hrádeť' ve výŠiKČ 677,220,-- bez DPH se STRABAG a.s., včetně podkladů k veřejné zakázce malého rozsahu (výzva, 5 nabídek, projednání ve výboru pro výběrová řízení dne 16, 4,2012
-
hodnocení nabídek),
poptávkové řízenína zhotovení projektové dokumentace na víceúčelovéhřiště, vítězná nabídka
schválena radou obce clne 7. IL 2012 usnesením Č"207214314 ve vliŠiKČ 87.000,-- bez DPH, smlouvy o poskytnutí dotace z rozpočtu obce ze dne 10, 2, 2012, schváleno zastupitelstvem obce dne
1,2,2012, protokol o výsledku veřejnosplrávní kontroly provedené dne 31. l0.2012 u SDH Hrádek (smlouva o poskytnutí veřejné neinvestičnípodpory ze dne I0,2.2012), protokol o výsledku veřejnosprávní kontro|y provedené dne ].6. I0.2012 u Klubu seniorŮ v Hrádku (smlouva o poskytnutí veřejné neinvestiční podpory ze dne 7. 2. 2012),
protokol
o výsledku veřejnosprávní kontroly provedené dne 18, 5. a 29, 10,2a72 u Sboru
církve
bratrské Hrádek, vyúčtováníveřejné finančnípodpory ze dne IB, 5. 2072, dokumentace k odměnám všech členůzastupitelstva obce za období t , 9l20I2, dokumentace k odměnám všech členůzastupitelstva obce za období 70 - l2l2012,
1|
r,r,ww,
ltr-ntoravskoslezskv,cz
,"
