Nappali tagozat – pénzügy-számvitel szakirány részére Számvitel Tanszék témái (2010) 1.
A számviteli szabályozás Magyarországon. A könyvvezetés és a beszámolás kötelezettsége a gazdálkodás során. A számviteli alapelvek tartalma, fő vonásai és alkalmazásuk a gyakorlatban.
2.
A számvitel jellemzői, fő területei. A pénzügyi és vezetési számvitel eltérése. A számvitel mint az üzlet nyelve. A számviteli információs rendszer helye és szerepe a vállalkozások gazdálkodásában.
3.
Számviteli politika, számlarend, belső szabályzatok. A számviteli politikával szemben támasztott követelmények, a számviteli politikában eldöntendő kérdések.
4.
Az éves beszámoló tartalma, részei, jellemzői és az összeállításához szükséges információk.
5.
Az értékelés problémája. Értékelési eljárások. Az eszközök és a források nyilvántartásának és értékelésének fő sajátosságai a hazai gyakorlatban.
6.
A számviteli szabályozás nemzetközi vonatkozásai. Kontinentális és angolszász számviteli filozófia. Szabályozási szintek és azok jellemzői az Európai Unióban. US-GAAP. A számvitel harmonizálása.
7.
Standardok a számvitelben: a nemzetközi számviteli standardok, nemzetközi beszámolókészítési standardok rendszere, azok tartalmi jellemzői, részei. Standardbizottságok kialakulása, jellemzői és működése. A hazai gyakorlat.
8.
A gazdasági társaságok alapításának szabályai és számviteli sajátosságai. A devizanemek közötti áttérés elszámolási szabályai.
9.
A konszolidált éves beszámoló szerepe a gazdaságban. A konszolidációs kör. A konszolidált beszámoló készítési kötelezettség, a mentesítések esetei.
10.
A konszolidált éves beszámoló formája, tartalma. A konszolidáció folyamata. Az egyes konszolidációs lépések számviteli feladatai.
11.
A társasági formaváltással történő átalakulás folyamata, a vagyonmérleg és vagyonleltár.
12.
Az egyesülés és a szétválás sajátosságai az átalakulási folyamatban.
13.
A csődeljárás folyamata. A jogutódlás nélküli megszűnés esetei, a felszámolás, illetve a végelszámolás számvitele, a könyvvezetésre, a beszámoló készítésre vonatkozó sajátos szabályok.
14.
A valós értéken történő értékelés lehetősége a számvitelben, a pénzügyi eszközök és pénzügyi kötelezettségek elszámolásának és bemutatásának szabályai.
15.
Az ellenőrzés, önellenőrzés számvitele. Jelentőség és lényegesség a hibák kezelésénél. Jogok és kötelezettségek az ellenőrzés és az önellenőrzés során. A feltárt hibák és hibahatások kezelése.
16.
Támogatások és azok szerepe a gazdálkodásban. A támogatások elszámolásának számviteli kérdései.
17.
A mezőgazdasági tevékenység számviteli és elemzési sajátosságai.
18.
A kereskedelmi tevékenység számviteli és elemzési sajátosságai.
19.
Az egyéb szervezetekre vonatkozó könyvvezetési és beszámolókészítési előírások.
20.
Az államháztartás szervezeteinek könyvvezetési és beszámolási kötelezettségeinek sajátosságai. Az éves beszámoló részeinek tartalma, felépítése, a főkönyvi könyvelés speciális eljárási szabályai.
21.
Az emberi erőforrásgazdálkodás vizsgálata. A létszám és a munkaidő elemzése. A munkaügyi tényezők hatása a termelési értékre. A bérgazdálkodás és a munkaerőköltségek elemzése.
22.
A készletek szerepe a gazdálkodásban. Az anyagellátási tevékenység, az anyagfelhasználás és a készletek alakulásának vizsgálata.
23.
A tárgyi eszközök állományának vizsgálata. Termelő berendezések felhasználásának elemzése. Kapacitás, a műszaki és gazdasági kapacitáskihasználás.
24.
A vezetői számvitel fogalma, története, feladata. A pénzügyi és a vezetői számvitel szolgáltatásaival szembeni igények. A vezetői számvitel fejlődési irányai. A Balanced Scorecard teljesítményértékelő rendszer.
25.
Költségszámítás, költségszámítási rendszerek. A költségek fogalma, csoportosítása. Költségszámítási módszerek, költségelszámolás, önköltségszámítás. A tevékenység alapú költségszámítás.
26.
A controlling fogalma, története. A controlling szemléletmód. A controlling szabályozó-kör. A controlling funkciói: tervezés, eltéréselemzés, információkezelés.
27.
A controlling szervezetbeni helye. A controller feladatai, a controllerrel szembeni követelmények, controllertípusok. A controlling időbeli dimenziói, a stratégiai controlling feladatai, az operatív controlling folyamata.
28.
A környezetvédelmi számvitel lehetőségei és korlátai a mai magyar szabályozás szerint. Ökológiai könyvvitel és ökokontrolling. A környezeti számvitel eszközrendszere. A környezeti kérdések megjelenése a beszámolóban.
29.
Új irányzatok a számvitelben. Számvitel és előrejelzés – célok és lehetőségek. A felhasználó-, és eredményorientált megközelítés. A vállalkozás folytatásának elve, mint előrejelzési kategória. Minőségbiztosítás a számvitelben. Kreatív számvitel.
Irodalom: -
Dr. Pál Tibor: Bevezetés a számvitelbe Economix Kiadó 2005
-
Számviteli rendszerek (szerk. Dr. Pál Tibor) Economix Kiadó 2006
-
Speciális számviteli eljárások (szerk. Dr. Pál Tibor) Economix Kiadó 2006
-
Számvitel-adó-könyvvizsgálat c. kiadvány elmúlt két évben megjelent számai
-
Számvitel és elemzés tantárgyak előadásvázlatai (http://www.gtk.uni-miskolc.hu/gtk/ui/ )
Pénzügy Tanszék témái 1. Adózás rendje. Az APEH feladatai és jogosítványai. Az APEH-nek adatokat szolgáltatók és az adatszolgáltatás köre. Az adózó kötelezettségei. Az adózással kapcsolatos büntetések, díjak, pótlékok. Az adófizetéssel és bevallással kapcsolatos fontosabb határidők. 2. Az általános forgalmi adó általános szabályai. Adókötelezettség felmerülése, teljesítés helye az ÁFÁ-ban. ÁFA elszámolás bizonylatai. Adóvisszaigénylés. Le nem vonható ÁFA. Levonható ÁFA megosztása adómentes és adóköteles értékesítés esetén. Havi, negyedéves, éves bevallók. 3. Alanyi és tárgyi adómentesség az ÁFÁ-ban. Kedvezményes kulcsú termékek. Különleges elszámolási módok (kiskereskedelem, idegenforgalom, használt termékek, kompenzációs felár, fordított áfa, pénzügyi képviselő, vámjogi képviselő, ÁFA raktár). 4. Nemzetközi ÁFA. Származási és célország elve. Nemzetközi Áfa bevallása. Az unió Áfa ellenőrzési rendszere. Nemzetközi ÁFá-val kapcsolatos fogalmak (speciális vevő, távértékesítés, új közlekedési eszköz, távértékesítés, befektetési célú arany, háromszögügylet, konszignációs készlet, egyablakos Áfa) 5. A társasági adó. Adókötelezettség kezdete, vége. Alanyi mentességek. A társasági adóalap korrekciók. Adókedvezmények. Társasági adóbevallás és adófizetés szabályai. Adóalap feltöltés szabályai. 6. Társaságok jövedelmét (hozzáadott értékét) terhelő adók a társasági adón kívül. (adóalany, adóalap, adóbevallás, adófizetés az innovációs járulék, rehabilitációs és szakképzési hozzájárulás esetében) 7. A személyi jövedelemadó. Adómentes jövedelmek. Elkülönülten adózó jövedelmek. Összevonandó jövedelmek. Önálló és nem önálló tevékenységből származó jövedelmek. Külföldről szerzett jövedelmek. Adókedvezmények. 8. A költségelszámolás szabályai az önálló tevékenységeknél. (Amortizáció, gépjármű, bérlet, segítő családtag, reprezentáció, kamarai tagdíj, lízingdíj) 9. Személyi jövedelmadón kívüli egyéb munkajövedelmet, foglalkoztatást terhelő elvonások (adóalany, adóalap, adóbevallás, adófizetés) Cégautóadó. Vagyonadó. 10. Vám. Vámfajták. Vámcselekmények. Vámkezelés menete. Vám meghatározása. Közösségen belüli beszerzés. Vámokkal kapcsolatos fogalmak (vámhatár, vámáru, vámút, vámkezelés, szabad forgalom, árutovábbítás, aktív-, passzív feldolgozás, ideiglenes behozatal) 11. Helyi adók (adóalany, adótárgy, adóalap, adóbevallás, adófizetés) szabályai. Helyi adók jellegzetességei. Iparűzési adó megosztás szabályai. Belföldi és külföldi gépjárműadó. Luxusadó. 12. Környezetvédelmi adók. (Termékdíj, környezetterhelési díjak, energiaadó) Ágazati speciális befizetések. (szolidaritási adók, kulturális járulék, játékadó) 13. Jövedéki adó szabályai. Jövedéki adó bevezetés indokai, terhelt termékek. Jövedéki termékek kötöttpályás útja. (Adóraktár, engedélyes, zárjegy, bejegyzett kereskedő, megbízható adós) 14. Kisvállalkozások adózása. Egyéni vállalkozó adózása a SZJA-ban. Személyi kivét, vállalkozói jövedelemadó, osztalékadó, cégautóadó. Általányadózás szabályai. 15. EVA. Elvek, bevezetés indokai. Belépés szabályai. Kilépés esetei. Főállású EVA-s. Mellékállású EVA-s terhei. EKHO. 16. Családi vállalkozó speciális adózása általányadózóként és tételes költségelszámolóként. Családi vállalkozó közterhei, TB fizetése. 17. Illetékek fogalma. Vagyonszerzési illetékek alanya, tárgya, alapja. Vagyonszerzési illetékek kiszámítási módja. Alanyi, tárgyi illetékmentesség. 18. Társadalombiztosítási ellátások (alany, jogosultság feltételei, időtartama, alapja) 19. Rövid távú pénzügyi tervezés menete – áttekintés. Egyes résztervek inputjai, outputjai. Pénzügyi tervezés okai, céljai, résztvevők, felhasználók köre. 20. Értékesítési terv meghatározó tényezői. Volumen és árbecslés módszerei.
21. Beszerzési terv. Termelési igény meghatározása. BOM. Beszerzés meghatározása. Tervezett anyagköltség, anyagkiadás meghatározás. Fix költségek tervezésének módszerei. 22. Capex és hosszú távú finanszírozási terv. Projektterv. Aktiválás. Finanszírozási terv. Mi kerül a likviditási tervbe, a mérlegbe és az eredménykimutatásba? 23. Likviditási terv. Rövid lejáratú mérlegtételek záróállománya. Mi kerül a likviditási tervből az eredménykimutatásba. Autonóm és járulékos finanszírozás. 24. Terv-tény eltérés. Gyakoriság. Korrektív akciók. Pénzügyi kulcsmutatók. F-modell felépítése. 25. Költségkontrolling. Variátor. Vezetői eredmény-kimutatás. Mennyiségi, ráfordítási, intenzitási hatás elkülönítése. 26. Vállalatértékelési módszerek. Mérlegalapú módszerek, eszközértékelési megközelítések. 27. Eredménykimutatás alapú módszerek. Benchmark kiválasztásának az elvei. Korrekciós tényező meghatározása. Pénzügyi hányadosok. 28. Diszkontált cash-flow alapú módszerek. Értékelési elv, módszertanok, előnyök-hátrányok. Gordonmodell. NOPLAT, NOPAT meghatározása – kiszámítás elvei. Szabad cash flow meghatározása. Maradványérték meghatározása. WACC meghatározása. 29. Reálopciók. Vállalatértékelésben az alkalmazási területük. Opciós ármodellek. Opciós ármodellek paraméterei (Black-Scholes). Paraméterek a reálopciók területén. 30. Vállalatértékelés vegyes módszerei. Vegyes módszerek két összetevője. PVGO-t meghatározó tényezők. Módszerek közgazdasági feltételei, magyarázatuk. Megjegyzés: Az adójogszabályok esetében mindig a szigorlat időpontjában érvényes adójogszabályok a vizsgaanyag. Az egyéb tételek esetében az előadások anyaga, illetve a tantárgyaknál megadott kötelező irodalom.
Tételekhez kapcsolódó oktatási anyagok a tanszék honlapjáról letölthetők. Sor- A tantárgy oktatási segédletein kívül ajánlott szám szakirodalom 1. Adózás rendjéről szóló 2003/XCII törvény; Herich Gy: Adótan I (továbbiakban Herich) – Adózás rendjéről szóló fejezet; HVG Adó különszám 2. Az általános forgalmi adóról szóló 1992/LXXIV törvény (kivéve a 7§;10§, 12§, 14§;15§,20§, 26§, 27§, 29§, 31§, 59§, 64§, 66§); Herich – ÁFA fejezet kiv-nemzetközi ÁFA, HVG Adó különszám 3. Az általános forgalmi adóról szóló 1992/LXXIV törvény (55§-66§); Herich – ÁFA fejezet különleges adózás ÁFA, HVG Adó különszám 4. Az általános forgalmi adóról szóló 1992/LXXIV törvény EU rendelkezései; Herich – ÁFA fejezet nemzetközi ÁFA, HVG Adó különszám 5. A társasági adóról szóló 1996/LXXXI törvény; Herich – Társasági adó fejezet 6. Innovációs járulék (2003/XC), rehabilitációs hozzájárulás (1991/IV), szakképzési hozzájárulás (2003/LXXXVI) szóló törvények 7. A személyi jövedelemadóról szóló 1995/CXVII. törvény (kivéve X. fejezet); Herich – SZJA fejezet 8. A személyi jövedelemadóról szóló 1995/CXVII. törvény (1-5 + 10-11 melléklet) Herich – SZJA fejezet 9. ehoról (1998/LXVI), munkaadói, munkavállalói (1991/IV) járulékról szóló jogszabályok 10. Költségvetési kapcsolatok oktatási segédlet – Vám fejezet; Herich – ÁFA törvény alábbi paragrafusai: 7§;10§, 12§, 14§;15§,20§, 26§, 27§, 29§, 31§, 59§, 64§, 66§); 11. Helyi adókról szóló 1990/C. törvény; Gépjárműadóról szóló 1991/LXXXII törvény; luxusadó (2005/CXXI) + Herich – vonatkozó fejezet 12 termékdíjról szóló 2003. évi LXXXVIII. törvény; termékdíjról szóló 1995/LVI. tv; környezetterhelésről szóló 2003/LXXXIX. tv; energiaadó(2003/LXXXVIII) 13. jövedéki adóról szóló 2003/CXXVII törvény + Herich 14 Személyi jövedelemadó (1995/CXVII 49§57§+70§) Herich – személyi jövedelemadó 15. Eváról szóló törvény – 2003/XLIII, Ekhoról szóló
Minimumfeltétel Adózó kötelezettségei, bevallási-befizetési határidők, elektronikus adózás feltételei ÁFA elszámolás bizonylatai. Számla, egyszerűsített számla, nyugta kellékei, ÁFA mechanizmusának ismerete bolti kiskereskedelem, használt termékek kereskedelme származási és célország elve, nemzetközi ÁFÁ-val kapcsolatos fogalmak Társasági adóalap korrekciók Adótárgyak Milyen jövedelem, milyen elv szerint adózik, előlegszámítás szabályai amortizációs szabályok, személygépjárművel kapcsolatos szabályok adófizetési és bevallási határidők + adóalap vámeljárások fogalma, vámmegállapítás módja; milyen esetben alkalmazzuk a célország, mikor a származási ország elvét helyi adók adóalanya, adótárgya, adóalapja, belföldi és külföldi gépjárműadó tárgya, környezetvédelmi adók neve, mit terhel adótárgyak
kötöttpályás értékesítés + adótárgyak vállalkozói jövedelemadó levezetése, osztalékadó levezetése EVA-s terhei, családi vállalkozó adózási
Sor- A tantárgy oktatási segédletein kívül ajánlott szám szakirodalom törvény – 2005/CXX. törvény 16. Személyi jövedelemadó-törvény X fejezet családi vállalkozóra vonatkozó részek 17. 1990/XCIII + Herich illetékek fejezet 18. 19. 20. 21. 22. 23. 24. 25. 26. 27. 28. 29. 30.
A
Minimumfeltétel
lehetőségei, EKHO lényege, családi vállalkozó definíciója, adózásban választási lehetőségei vagyonszerzési illetékek három fajtája, ajándékozási illeték levezetése járulékokról adótárgy, befizetési és bevallási határidők
társadalombiztosítási (1997/LXXX) Pénzügyi tervezés fóliasor Brealey/Myers: Pénzügyi tervezés Sinkovics Alfréd: Pénzügyi kontrolling Sinkovics Alfréd: Pénzügyi kontrolling Sinkovics Alfréd: Pénzügyi kontrolling Sinkovics Alfréd: Pénzügyi kontrolling Kleinbeckel: Rövid távú pénzügyi tervezés Kovács László: Adatbázisok tervezésének…
egyes résztervek sorrendje
egyes résztervek sorrendje egyes résztervek sorrendje egyes résztervek sorrendje likviditási terv felépítése f-modell felépítése Excel táblaszervezés szabályai EER modell elemei Kovács László: Adatbázisok tervezésének… SELECT parancs szintaxisa Tom Copeland, Tim Coller, Jack Murrin: Mérlegalapú és eredménykimutatás alapú Vállalatértékelés, Panem 1999; módszereknél értékelési elvek, számítás menete Tom Copeland, Tim Coller, Jack Murrin: Értékelési elv + Gordon modell Vállalatértékelés, Panem 1999; Brealey/Myers: II rész/Opciók fejezet Opciók paraméterei Nincs PVGO fogalma
