BEKESCSABA MEGYEIJOGU VAROS
POLcARMESTERETOL Bekescsaba, Szeflt istvetll ter 7.
!kl. sZ.: f. 42312010.
ElOad6:
Vereslle Hoffmallll Allik6 Balog/me Ta/"czali fho/yo
Koszegi Kltira Schiifer Olivia
Mell.; JelellU!S
Postacim: 5601 PI J 12. Tetefoll: (66) 523-801
Telefax: (66) 523-804 E-mail: valltara.gyllla @bekescsaba.hll
N YIL VANOS ULll S Ilapirelldje A donteshozatal cgyslcru tObbs egct igenyel! T a rgy: 2009. evi eves osszefoglalo ellenorzesi jelentcs
Elokcszito:
Dr. Szvercsak Szilviajegyz6
Vclcm env czu: Ugyrendi 65 Ellcnorzesi Bizottsag Elotcr jcsztcs B6kescsaba Megyei JOgll Varos Onkormimyzat K6zgyulcscnek 2010. I1UljUS 27-6n taliu nd6 nyilvimos lilesere Tisztelt Kozgyiiles! Az al!amhaztartasro! 5z616 1992. evi XXXV III. t6rvcny (a tovabbiakban: Aht.) 120. § (1) bekezdese erte[mebcn: ,,Az dltamiJ6zlarlcisi konlrollok alapvelo dlja az allamhciztarlasi penzeszkozokkel, vagyonnal Iorlena szahiJlyszel'll, szab6lyozoft, gazdasclgos, halekony es eredlll(!nyes gazdalkodcls."
Az AhL 120/A. § (2) bekezdes a), b) es c) pontj a, ertelmeben: .. (2) Az dllam/u]ztarlasi be/so penzfigyi ellenorzest a) afo/yamatba cpflell, e/ozeles, IIlo/agos es vezelo; ellenorzesi levckenyseg, b) a be/so ellenorzesi tevCkenyseg, ,~az a) is b) ponfokban megha{(irozolt ellenorzesi levekenysegeket is magahanfogla/o be/so konlrollrefldszer k6zponti Iwrmonizclcioja. szabdlyoz(lsa is koordill(lcioja. va/aminl a jogszab(lIyok. a k6zzetelt iral/yelvek. lIlodszertani ItlllllIla/ok es a vOlla/kozo Slalldardok alkalmazaS(lllak vizsga/ala Il!jan kell elM/lli. "
es
Az allamhaztartas Illlikodesi rendjer61 5zo16 292/2 009. (Xn . \9.) Kormfmyrendc let 217. § c) pOlltja szerint a folyamatba epitett, c16zetcs es ut61agos vezet6 i elleno rzesrol az elemi koltsegvetesi besz{lI11oloval egyOttcscn szUksege5 beszamolnia az intezmenynek. A koltsegvetesi szervek bel sa ellenorzesera l 5z616 193 /2003. (Xl. 26.) KOlll1anyrendelet (tovabbiakban: Ber.) 31. § (1) bckczdese szerint az i ntt~zm eny a belsa ellenorzesrol keszitett eves ellenarzesi jelcntest minden ev marcius 15-ig koteles megkOideni a Polgannesleri Hivatal Jegyz6je reszere.
2 A helyi onkoml anyzatokrol 5z616 1990. cvi LXV. tOrveny 92. § {I 0) bekezdese ertelm eben a polgamlcster a targyevre vonatkozo - kUlon jogszabalyban meghatarozott ~ eves ellen6rzesi jclentesl , valamint az onkomlimyzat fcJUgyelcte ala tartozQ koltscgvetesi szervek eves
ellen6rzesi jclcntesei alapjan keszitett eves osszefoglal6 ellcn6rzesi jclentest - a targyevet
kovetoen, a zarszamadasi rendelettervezettel egyidejOleg - a kepvisel6-tcsttilet eli: terjeszti . Fcntiek figyelembevete leve l kesziilt el a 2009. tvi eves osszefoglal6 ellen6rzesi jelcntes. Az
osszefogla16 jeientes S6kescsaba Mcgyci Jogt'l Varos Polgamlcsteri Hivatala, valamint a B6kescsaba Mcgyci Jogu Varos Onkomlanyzata altai felUgyelt koltsegvetesi szervck eves ellcnorLcs i jelenteseibol keszUlt. A Ber. 31. § (3) bekezdesenek megfelel6en a jelentes tartalmazza az ellen6rzesi tevekenyseg bemutatasat, az ellenorzes fontosabb megallapitasait, a megallapltasok es javaslatok hasznositasat, valam inl az inlezkedesi tervek megval6sitasat. Az Ogyrendi es Ellen6rzesi Bizottsag az cl6terjcsztest megtargyalta. hatarozata az eloterj esztes mellekletet kepezi. A fentiek alapjflll kerem a Tisztelt K5zgylilest, hogy donteset az ahibbi hatarozati javaslat alapjan hozza meg. A dontes vegrchajtasaban k6zrcmukod6 fe1clos hivatali cgyseg: ElI en6rzesi CSOpOr1
Il ATA ROZATI JAVASLAT: Bekescsaba Megyei Jogu Varos 6nkormanyzat Kozgylilcse a 2009. ev i eves osszefoglal6 cllenorzes i jelentest cl fogadja. FcleJos: Vantara Gyula polgamlester 1-latarid6: 2010. Iluiju s 27.
Bekescs(lbll, 2009. aprilis 21.
Vantara Gyula polgflrlllester Ellenjegyzes:
. jl ,
Jog!: .. ""~ .. ,, .
{w'-t2_
PellzOgYl: .............. .
EVES OSSZEFOGLALO ELLENORZESI JELENTES
2009. JOGSZABt\ LY I ELOiRA.SOK :
A hel yi onkormallyzatokroJ sz6J6 1990. cvi LXV. tOrveny (tovabbiakban 6tv.) 92. § (10) bekezdese szcrint:
"A polgimllester a f{irgyevre vOl/alkazd - kii/oll jogszabdlybal/ meghatdrozofl - eves ellenorzesi jelen/est, va/amint a: 6nko,.",{lnyzat jeliigyeiefe ak; 101'10:0 k6ltsegveu.!si s:ervek eves ellenor:esi jelen/ese; alapjcill kes=ifetf eves oss:efoglal6 ellenor:esi jelenresr - a torgyewl kowloell, a zars:amadcisi rendelelferve:ellel egyidejlileg - (I kepviseliJ-testiilel ele teljeszti. " - A ko!ts cgvetesi szcrvck bclso cllcnorLcscr61 s1.016 19312003. (XI. 26.) Kormanyrend elct (tovabbiakb:lIl Ber.) 31. §-a szcrint: ,,(J) A k61Ise&'1'etesi s:erv ve:e/oje fe/elos az e\'es ellenor=esijelenles elkeszileseerl. Az eves jelellf(!sl a kOilsegvefesi szerv ve=efoje megkiildi a jeje=ef jeliigyelefef elll/fo s=erv ve=etojenek (onkormill1y=afi koltsegvetesi s:erv eseten a jegy:onek, Whhdhl kislersegi tarsulcls jehigyelete aM larlO:o k61tsegvetesi s=erv esetell a IIIl1l1kaszervezer ve:elojenek) a fargyevel k6velo ev marcills 15-ig. " ,,(3) A pell:iigymillis:ler (I/ull k6zzelell mads:erlalli IIImUlala jigyelembevele/e\'el elkeszilelt eves ellenor:esi jelenlis, iIIelVe eves oss=efoglal6 ellenor=esi je/enles az alcibbiakal lartalmazza: a) a be/so ellenorzes cilfal vegzelllevekenyseg bemufall/sa: aa) a: ellenor:es; lervben foglall feladalok leljesilesenek erleke/esel, a lervlol va/6 e1leresek inc/ok{il, a lervenfehili ellenorzesek inc/oko/Isciglil, ab) a= ellenor=esek minosegel, s:eme/yi es fllrgyi fe/lele/eif, a levekenysegef elosegilo es akadcilyo=6 uinyezoket (oner/(ikeles a/apjim), oe) az ellenor: esekjontosabb megdl!apitcisait, k6vetke: teteseit esjavas/atait, ad) az el/enorzesek sortln biin/elo·, szabtllyser!cisi, kf/rteritesi, illelve jegye/mi eljllrcis megindilllslira okol ado eselekmellY. lIIu/as:llis vogy hillllYOSStig gyol1lijo kapeslill lell jelellfesek SZllllltlt es ,.ovid 6sszejog/ahisllf. ae) a be/so konlrolfrends:er s:abci/ys:edisegenek. ga:dascigosstigimak, halekonys(iglinak eredmenyessegenek nove/ese, javiuisa erdekeben (elf jOllfosabb javaslarokar; b) a be/so elfel/orzes ti/la! tellmegdllapiltisok es javas/a/ok haS:l1osiulstit: ba) az illthkedesi tervek megval6sitastirol sz616 beszalll o/tisl a 12. § n) pontjllban lIIeghatllrozoll Ilyilwln/llr/{lsi rellds:er a/apjilll,jig)'eiembe w!J'e a 29/A. § (4) es (5) beke:desebelllllegha/{irozott. az ellenor:ott s:erv, s:er\'e:eli egyseg l'e:efoje a/la/ megkii!dofl bes:timo/61, bb) a= ellenorzesi levekenysegfcjles:/eserc vonlltkozo jovas/a/okaf. "
es
A)
A BELSO ELLENORZES ALTAL VEGZETT TEVEKENYSEG BEMUTATAsA (Ber. 31. § (3) a) pOIII)
AA)
AZ ELLEt'I.'ORZEsJ TERYBEN FOGLALT FELADATOK TEWESiTESENEK ERTEKELESE, A TERVTOL
VAL6 ELTERESEK INDOKA, A TERYEi'/ FELOU ELLEN6RZt":SEK INOOKOLTSAGA (Ber. 3/. pOIII)
Az Ellenorzesi Csoport 2009. evhcn l1egy ellenorzeset, a I)olgarmestcri J-livatalban egy 2009. november J6-an a Polgarmestcri mooositasaval a belsa ellenor is az Ellenorzesi
§ (3) aa)
rovel lalla el az intezmenyek feltigyeleti jellegu
ro belso ellcnor vegeztc a belsa ellen6rzesi reladalokat
A besZlimolO kiiluu kezeli I.
{I
'-li vatal Szervezeti es Csopart tagja len.
Mt1kodesi
Szabalyzalimak
csoport es a he/so ellelliir Illlmk(ij(il.
Bekescsaba Megyei Jogu Varos Onkorm{lIlyzatanak Kozgyulese az 538/2008. (X. 16.) kozgy(ilesi haHlrozataval j6vahagyta az 6nkormanyzat felOgyelcte ala tartoz6 ko1tscgvetesi szervek vizsgalatara vonatkoz6 2009. evi ellenorzesi tervct. Az Ellcllorzcsi Csoport felOgyclcti jel1egu e1lcnorzcs keretebcn - az ellenorzesi tervben foglaltaknak megfelcloen 6 ona116 onkormimyzati ko1tscgvctcsi intczmenynel atfog6 penzligyigazdasagi cl1cnorzest. I intczmenynel cclv izsga latol fo lytatott Ie, 3 intezmenynel a selejtezes szabalyszeru lebonyolitasal vizsgalta, 2 intczmellynel ut6ellcilorzest vegzcn, tovabba a Polgannestcri Hivatalban belsa ellenorzesi fcladatokat laton el a valasztasok Icbonyolitasaval kapcsolatban.
Sorlntezmeny neve
SZfllTI
I. Erzscbcthelyi Altalil.llos Iskola
2. Szenlgyorgyi Albert Gimnilzium, Szakkozepiskola es Kollegium 3. 4. 5. 6.
Kcmeny Gabor K6zlckedesi es LogiszLikai Szakkozcpiskola Gycrmckclelmezcsi Intezmeny Dr. Relhy Pal K6rhaz-Rendelaintczet Ese1y Pcdag6giai K6zpom
Ellenorzesre rorditott reVlzon ITIlInkanap 51 65 58 76 92 87
Szabalyszerusegi, penzugy i es rendszcrellc norzes kcretebcn v izsgaituk a gazdalkodas szabalyozottsagat, az intczmenyek ko1tsegvetesi beszamo16inak es az eves k6!tsegvetcsek tervezescnck mcgalapozottsagiH, a pcnzUgyi es gazdasagi feladatok szaba lyozollsag szempolltjab61 tortena j6vahagyasat, a gazdalkodasi jogk6rok jogszabalyoknak megfelel6 gyakorlasat, a szamvi teli rcndszcr miikodcsct, a vagyonnal val6 gazdftlkodftst es vagyonvedelmct, tovilbba az intczmenyi bclso ellcn6rzcs i rendszer miikodeset. A slrategiai lerv alapjan az el lcnorzesek haromeves idoszakra vonatkoztak.
A Bekescsaba es Tersege Tobbcelll Onkormanyzali Kistcrsegi Tarsulas felOgye lete a la tartozo koltsegvetesi intezmenyek kozOI a Bekescsabai Kislersegi "Eletfa" Id6sek Onhomiban vegeztUnk haromeves at fogo penzugy i cs gazdasagi el len6rzcst. 1
80
7. 1Bekescsabai Ki sterscg i .. Elctfa" Idosck Ottholl
A Bckescsaba es Tcrsege Tobbcelll Onkomlilll yzati Ki sterscgi bnkonminyzatokmi l megal\apodas alapjan vegzett belso ellenorzese k: 8. 9.
10. II. 12.
Tarsu lashoz
Ujkigyos Nagykozseg Onkomlanyza t Polgarmesteri Hivatala Ketsoprony Kozseg Onkonnimyzal Pol gannesteri Hivatala Telekgerendas Kozsegi bnkonnanvzat Polgarmesteri Hi vatala Csabaszabadi Kozseg i OnkOm1
tartozo
40 40 40 40 40
Az cllen6rzeseket a tervben meghatarozotlak szerilll hajtotla vegre a esoport, a hel yszinj vizsga latok lefol ytatasa es a jelentcsek e1keszitese megt6rtent. Utocll enorzcst ket intczmen yn el vegezhink rend szere ll enorzes kereten belUi a konibbi koll scgvetesi ellcn6rzes mcgaliapitasai alapjan.
13. Jozsef Attila Altalanos Iskola es Alapfokll M(iveszetoktaHis i Intezmcny 14. Ifiusagi Haz es AltaUlIlos Tarsaskor
10 II
Szabalyszer(isegi e ll enorzes kereteben - soron kivOl - ket esetben c llenori ztOk a 2009. evben lebonyolitott selcjtezesi eljaras szaba lyszer(isegct.
15. 16.
Gepeszeti es Szfllnitastechnikai Szakk6zepi skola es Kollegium Bartok Bela Muveszct i Szakk6zcpiskola es Alapfokl' Mtiveszetoktaulsi Intt~zmen y, Zeneiskola
5 5
Soron kivOI a szakkcpzes i tamogatas fclhaszmilasanak szabal yszerusegc, illetve a nem rendszeres szcmelyi jutlatasok vonatkozasaban vcgcztOnk cc lvizsg
17. 18.
Bekcscsabai K6zponti Szak kepzo Isko la es Kolle[! ium Bckcscsabai K6zDonti Szakkcpz6 Isko la es Kolleg ium
II 9
A Polgamlesteri Hivatal junius l-t61 augusztus 3 1-ig ne m rende lkezett be lso ellenorrel, ezert a 2009. jlmius 7-en Icbonyo litott, "az Europai Parlament tagjainak 2009. cvi val asztasa" penz Ugyi elszamolasanak e llenorzeset is az ellenorzes i CSOpOrl vegcztc el.
119. 1B M J V Polgarmesteri Hi vatal Pcnz ugyi es Gazdasagi Osztaly
2
6
II. A belso cllen ori pozic io ismelelt bel6hesere 2009. szeplcmbcr I-j en keriill sor. igy 2009. evbcn a
lervezett vizsga latok k6ziil az ahlbbiak reali za l6dtak:
I, A Penzligyi
os Gazdasagi Osztalyon a vagyonkataszter nyilvanlanasainak elicllarzese,
2. a VarosOzcmcltctcsi Oszlalyon a XII. 60612008. iktatoszamon nyi lvimtartott belso ellenori vizsgalat es soron kiviili vizsgaial soran fcllart hianyossago k mcgszOntctcsenck, az osztalyvezclo al lal keszilett inlezkedesi tervben foglaltak te ljesUlesenek utoellenorzese, 3. a Strategiai-Fejlesztesi Osztalyon a 2008. evben lezajlott belso ell enori vizsgalat soran fehart hifmyossagok megsziintetesenek, az osztalyvezeto altaI keszitctt intczkedesi Icrvben foglaltak tcljcsOlesc nek ut6c llenorzesc, 4. a kisebbsegi onkomlanyzatok (cigany, sziovcik, roman, lengyel) gazdftikodcis{mak ellenorzese, 5. a Penztigyi es Gazdasagi Osztaly Ad6csoportjamil a helyi adok ki veleSenek, k6zIesellck. nyilvantartasanak, beszcdesenc k ellenorzese, 6. a szennyviz PIU szerveze tnel a projekl feladatellatasahoz kapc so\odo Ogyi ntezes elienorLese, 7. a Titkarsagi Osztaly Szamilastechnikai Csoportjanal a munkakori leirasok, tigymenet-leiras, iratkezelcs ellenorzese Az eves ell enarzesi terven felO1 harom esetben kcrtilt sor a tervbe n nern sze repl o, soron kiviili cllcnorzes lefol ytat1.sara, amelyck a k6vetkez8k voltak: I. a Szoc ialpolitikai Osztalyon a jegyzoi hatasko rbe tartozo szocialis alapszolgaltato. ill etve nappali ellatast nYlljto szoci ali s intezmenyek llluk6d es i engedelyc es a szociali s va llalkozaso k engcdelyezcserc iranyul6 kerelmek ellenorLese, 2. a Szamitastechnikai Csoportnal munkanap-fenykcpezes, 3. a Kozigazgatasi Osztalyon a Kozlcriilet-fcltigyelct cs Mezei 6rszolgalatmil a bi zon ylati rend es a bizonylali fcgyelem ellcnorzcsc (201 O-re athLizodo vizsgalal). II.
A feltigyelt intczmcllyek bclso cll cnorLcsi rendszerenck atalakitasa az allamhaztarlas belso pcnzilgyi cllcnarzes szabalya inak megfe lel aen meglortcnt, az Lij rcndszernek megfelel6 ellen6rLes i gyakorlat kialakitasa folyamatban van. 2008. jlllius elscjetol a 23212008. (IV 24.) kozgylil esi hatarozatnak megfelel oen 2,5 f6 Lij bel so cllenor alkalmazasara nyilt lehetaseg, igy az intczmenyi halozatban osszesen 5 ro vegez belsa ellenori feladatokat.
AD)
AZ ELLENORZESEK M INOSECE, SZEMELY I ts TARGY I FELTETEU':: I, A TEVEKENYSEGET ELOSECiTO ts AKAOALYOz6 TENYEZOK (Bel'. 31. § (3) ab) pont)
I. Az Ell cnorLcsi CSO I)Ort az e llenorzesek cljarasa sorfm kovetle a jogszabalyi es a hauil yos belsa ell en6rzes i keziko nyv eloirasait, az elGi n iral- esje lcntesmintakat.
3
Valamenny i ellenorzcs vegrebajtasaboz ellenorzcsi program keszlilt. A program reszletesen leirta az ellcnorzes szempontrendszeret, a belso ellenorok vizsgalati feladatait. Az ellenorzes lllcgkezdeser61 3 nappal a vizsgalal lllegkezdcsc clon telefonon ertesiiltek az
ellenorzott intezmenyek. A megbiz61evei es a vizsgaiati program inisos fonmlban torteno atadasa a Ilyito megbeszeiesen tortent. A vizsgalatvezcto es az ellenorzest vegzo belso ellcnorok a megbiz61evel birtokaban vegezlek feladatukat. Az Ellenorzesi Csoport megallapitasai t, javaslalait, ajanlasai l a lefolytalotl ellenorzesrol jclcntcstervezetbe fog lalta. A jelentestervczctckbcn leirtak k6vetlck a program ban rogzitcn szempontrendszert, a lllcgallapitasokat jogszabalyi hivatkozassal es bizonyitekokkal tamasztottak ala a bclso ellenorok. A jclclllestervezetben foglaltakat "mcgismeres i zaradek" alairasaval igazohak a vizsgalt intezlllenyek vezctoi. A zar6 megbesze Jesck kcrcteben lefolytatott cgycztc tesck alapjan veglcgesjeJentes kesziil t. Az cllenorzotl omlll6an mGkodo es gazeJaJkod6, valamint a szakma ilag onaJJ6an mukodo kollsegvetesi szervck reszcre a Illegismeresi zaradekban a Ber. 28. § (2) bekezdese 15, illetve 10 munkanapon beWl eszrevetei megteteiere biztosit lehetoseget. Eszrcveteh az intezmenyek nem tettek. A belso cllenorzesi munkatarsak n.iggetJensegc biztositott volt, a jelenleseket befo lyast61 mentescn keszitettek el. Az ElIcn6rzesi Csoport a Ber. 32. §-a szerint ellcnorzesi mappat alak itott ki az ellcn6rzesi dokllmentumok - lllegbiz6levelek, el len6rzes i program, ertcsfto le vel, ellcn6rzesi jelentestervezet, ellen6rzes i jelenles, leljessegi nyilatkozal - kczcleserc, elhelyezeserc es tarolasara, melyek az ellcnorzes lcbonyolilasat tamogaljak. A belso cllcnorzes nyilvantartasi rendszere magaban fog lalja az Ellcnorzcsi Csoport altai keszitctl dokumentumrendszert, illetve az ell enorzotl szervck altaI megtett intezkedesek realizal6 levelet. Az ElIcnorzesi Csoport 2007. majus I-jetol a hivatalon heWl a Po lgannesteri Hi vatal onall6 szcrvezeti egysegekent a jcgyzo iranyitasa alan mukOdik. Az Ellenorzesi Csopor! helyzete a (2) bekezdeseben eloirtaknak. A bels6 ellenorzesi szervezeti hierarchiaban megfelel a Bel'. 6. § (1) cgysegek funkcionalis fiiggetlensege biztositOH.
es
A 2009. evben az Ellcnorzes i Csoport cgy munkat
4
szam[togeppel. A csoporl munk
Az infonnatikai eszkozellatottsag reven a CompLex Jogtar Plusz, az onkonminyzati rendelettarak, a belso szabalyzatok tara elerhetak a munkatarsak szamara. I-Iordozhato internet hasznalataval a hivatallal torteno folyamatos kapcso lallartas is biztosltoll. Az ellenorzcsek nyilvantarl
Az allamhaztart3sr61 sz616 1992. el'i XXXVIII. torvcny I2lle §-(lIwk (10) bekezdese es a koltscgvctcsi szervncl belso ellenorzesi tevckenyseget vegzok nyil vantartasar61 es a kotelezo szakmai tovabbkepzcserol sz616 1812009. (X 6.) PM reI/dele! 7 §-a erte1meben regisztrait belso ellenor a csoport minden tagja. Az el1enorzcsi tevckcnyscgct segiti a tarsosztalyoktol (Oktatasi, K6zmiiveiodesi es Sport Osztaly, Strategiai - Fejlesztesi Osztaly, Titkarsagi Osztaly Jogi, bnkormanyzati es Szervezesi Csoportja, stb.) kapolt tajekoztatas az ellenari zendo intezmcny szakmai tevekenysegeve l kapcsolatban. A Penztigyi es Gazdasagi Osztaly szinten segitseget nyujtott a halekony ellenorzesi tevekenyseghez, elsosorban a felkeszUles soran. Az ellenorzesek felkeszi.ilesehez szi.ikseges dokumentumok a be lso cllenorok szamara elerhctock vollak, az ellenorzottek adatszolgaltat
II. A Polgarmesteri Hivatal belso ellenore 2009. aprilis 30-an athelyczessel tavozott, a palyazallal meghirdetett pozici6t szeptember l-jen t61tottck be ujra. Az ujonnan kinevczett be lso ellenor a Ber.ben elolrt iskolai vcgzettsegel rendelkezik: gazdalkodasi szakos kozgazdasz, valamint mcrJegkepes konyve1a. Az allamhaztartasr61 sz616 1992. evi XX){VIII. t6rvcllY 1211e. §-clIIak (I0) bekezdese es a kOitsegvetesi szervnc l belsa ellenorzesi tcvekenyseget vcgzok nyilvimtartasar61 cs a kotelezo szakmai tovabbkcpzeserol sz616 1812009. (X. 6.) PM rendeler 7. §-a crtelmebcn regisztn'tll belso e11enor, az eloirt APBE- I tova.bbkepzesi kotelezettsegcnck is e1cget teU. A Ber. 32. §-anak mcgfeleloen vezeti az ellenorzesekrol sz616 nyilvantarta.st. Ellenorzesei soran a nemzelkozi ellenorzesi standardok figyc1cmbe vCle lcvei, a Belso Ellenarzcsi Kezikonyv iranymutatasai alapjan jar el. Az ellcnorzesi dokument
5
A munkavegzesehez sZOksege lenne egy fenymasol6ra es egy szkcnnerrc is. (Ber. 3/. § (3) ac) pont)
AC)
Az ELLENORZ.ESEK FONTOSAIJB MEGALLAPiTAsAI
I.
Az Ellcnorzcsi Csoport az c1lcnorzes credmenyetol fliggoen a jelentesekben javaslatokat, ajanlasokat fogalmazott meg. Az ellen6rzesek megallapilasai szerint a B6kescsaba Megyei Jogu Varos Dnkonminyzalanak fehigyelete ala tartozo koltsegvetesi intezmenyekben a zavarta lan es biztonsagos muk6deshez szOkseges szemelyi es targyi fcltetclek adottak voltak . Az intezmenyek az alapit6 okiralban meghatarozott feladataikat megfele l6en vegzik. 1. Az intezmenyek altalaban rendclkcznek azokkal a szabalyzatokkal, amelyeket a jogszabalyok kotelez6en el6irnak, tovabba azon szabalyzatokkal, amelyeket jogszabaly ugyan nem ir do, de azok osszeallitasat a tevekenyseg jellege, jelentosege, illetve az intezmenyek sajatossagai mian indokolt e1kesziteni.
Az intezmenyek sajatossagait, a tcvckenysegUkben bekovetkezo valtozasokat, valamint ajogszabalyi m6dositasokat tobb intezmeny nem , vagy nem teljcs k6ruen vezette at szabalyzatain. Nehany csctben a szabalyozas es a gyakorlat k6z6tti osszhang hianyat is ki fogasoJta az ellen6w!s. Az intezmenyek a Szervezeti es Mlik6desi Szabalyzatukban k6vettek a jogszabalyi valtozasokat, ezek mcll6klete tartalmazza a szabalytalansagok kezclesenek, a kockazatkezelesnek es az intezmeny ellen6rzesi nyomvonalanak szabftlyzatait. A kotelczettsegvallalasi szabalyzat t6bb intezlllenyben hianyzik, vagy hianyos. Az omillo es reszben 6nall6 koltsegvctesi intezlllenyek kozotti megallapodast a felOgyeleti szervvel minden vizsgalt esetben j6vahagyattak. Az egyUttmlikodes i megallapodasok a jogszabalyi el6irasokat tartalmazzak, indokolt azonban tovabb b6viteni, mert csak altalanossagban hatarozzak meg a penzOgyi es gazdasagi feladatokat Ponto san meg kell hatarozni a penzLigyi es gazdasagi feladatok intezmenyck kozotli felelosseg- es hataskoreil, valamint meg kcll hatarozni a feladatok kapcsol6dasi pontjait. Az intezmenyek szarnviteli politi kaja, valarnint a penzUgyi es gazdasagi feladataikhoz kapcsol6d6 szabalyzatai intezlllcnyenkcnt elteroek. Az eltero szabalyozasb61 eredoen elOfordul a sza mviteli szabalyok eltero alkallllazasa is, amely az 6nkormfmyzat escteben nem megengedheto. Bekescsaba Megyei JOgll Varos Polgamlesteri Hivatala elkeszittcttc szamviteli politikajal, arnely 2009. majus 1jen lepett hatalyba. Ezt kiterjesztette a feHigyelete alan all6 intezmenyeire is. Az egyseges szabalyzatokkal onkonnanyzali szinten valosulnak meg a szamviteli alapelvck. 2. Az intezmenyek bevetelei nek meghataroz6 hanyadat kepviseli az onkomlanyzati tamogatas. A nomlativ allami hozzajarulas igenylcschez szolgaltatotl adatok az oktatasi intezmenyek esetebcn aitalaban megegyeztek a kozoktatasi slatiszlika adataival, valamint a taniigyi nyilvantartasokkal. A kotott felhasznalasu allami hozzajaru]as igenylese es felhaszmilasa megfelel6en lortenl az cllenorzott id6szakokban. Az intezmenyek folyamatos gazdalkodasahoz nelko.lozhetctlen a sajat bevelel. A teritesi dijak, a berleti dijak es az egycb szolgaltatasbol ad6d6 dijak megallapitasa az el6inisoknak megfelel6en
6
tortent, az elsziull01as rendszerenek zartsaga nchany intczmeny eseteben nem volt tcljes korlien biztositott, azonban az el1cnorzott idoszakban a nyi lvantartasok itt is egyezoseget mutattak. A normatLv etkezesi kedvezmenyek megite lesehez a jogosultsagot igazolo dokulllcntulllok esatolasa
lobb eselben elmaradt. Jelentos nagysagrendet kcpviscJnck az atvctt penzcszkoz6k, Illclyck k6zGt kiellleikedik a szakkepzes i hozzajaruh'ls. A vizsgalt intezmenyeknel t6bb esetbcn a nyilvantartas es clszalllo lasok vezetese nem naprakeszen t6rten1. Az intczmenyvezetok a palyazati lehetosegekre nagy gondot forditanak, es folyamatosan figyelcmmel kiserik a palyazat i kiinlsokat. A jelent6s nagysagrendet kepvisel6 osszegekkel minden esetben elszamoltak. A eel szerinti felhaszmllas biztositott. 3. A vizsgalt idoszak beszcr.tcsi tevckc nyscgc osszessegeben jonak, atgondohnak ertekelheto. A beszerzeseket a k6zbeszerzesi t6rveny, illetve az intezmenyek kozbeszerzcsi szaba lyza lai el6irasainak figyelembe vetelevel vegeztek. Az el lenorzoll intezmcnyek t5bbscgenel kozbeszerzesi eljaras lefolytatasara nem kerOit sor, Illivel beszer.leseik eves szinten az ertekhatart nem ertek el, de az ertekhatar alatti beszerzesek, szolgaltatasok kivalaSZl
7
dokumental
Az elmult evekben az ellenorzes tapasztalatai szerint a legszuksegesebb 'llagvedelnti, karbantano,i feJada lokat minden inlczmeny a lehet6scgcihez kepest o ldona meg. Ennek e ll enere az epOletek tobbsegenei rna is jelent6s feilljiuisi igeny mutatkozik. A karbantart6 anyagra kapolt tamogaHis fel haszmi lasa ciu!ro szi nvona lll, nehany kiveteltol eltekintve minden ellen6rzott intezmenyne l megtol1enl. 4. Az intezmenyek a feliigyclcti szcrv altai engedeJyezelt h~ lsz:inllnal latjak el az alapito okiratban rogzitett feladataikat. Az intezmenyek dolgozo i rendelkeznek munkakori leinisokkal, mclyekben a megjeloll feladatok osszhangban vannak a Szcrvezeti es MukOdesi Szabalyzattal. A dolgozok iIIellllcn yet a bcto!tolt munkakort figyelernbc veve, az iskolai vegzettseg, a koza lkalmazolti jogviszonyban tahatt id a es a jogszabalyi cloirasok figye lcrnbe vetelevel hataroztak meg. A vizsgait intezmenyeknel lobb esetben hianyoztak a fi zctesi fokozat cs besorolasi osztaly megitllapitasahoz sziikscges l1lunkaviszonyt igazol6 okmanyok. A kozalkalmazott i jogviszonyb61 szarmazo jogokat es katelezcttsegeket a Kollektiv Szerzooes szabalyozza, amcnnyibcn az intezmcnyben mukOd ik szakszcrvezel. Az intezmenynel megvalasztou Koza lkalmazott i Tan ~lcs es a munkaltat6 kapcso latrendszeret a Koza lkalmazotti Szabalyzatban rogzitettek. A p6tlekok szfunitasi alapja es mcrteke mcgfeJe l a j ogszabalyi eJoirftso knak, a feliigyeleti szerv iranyelveinek. A lobbletmunka elszamohisa aitalaban megfele lo. A megbizasi szerzodCsck jellemzoen tartalmazzak az elvegzendo feladalokal, a feladat teljesitescllek id6pontjat, a (izetes gyakorisagat es a dijazas mel1cket. A szemelyi kifizetesek ala ta masztot la k.
minden
esetben
dokumcntumokkal
es
igazgat6i
engcdclyekkcl
5. Az intezmenyek a koltsegvclcsi gazdfilkodfisuk saran a szakmai igenyek, elvarasok es a penziigyi lehctoscgek osszhangjanak megtercmteserc torekedlck. A koltsegvetes tervezesehez szo lgaltatott adatok megalapozottak. az ell cnorzott intezmenyeknc l a szemclyi juttatasok escteben reszletesen kidolgoztak azokat. Az intczmenyvczetok folyamatosan fi gye lcmmel kiserik az el6ininyzalOk es teljesitesek alaklilasat. Az el6iranyzat-modosi tasokat kezdcmenyezik a Bekcscsaba Megyei Jogu Varos bnkonnanyzat Kozgy(ilesc fc le. A ce llal kapott eloiranyzatok felhasznalasa es clszamolasa a vizsga Jt idoszakban nem telj es koruen tortent. Nehany esctbcn megfigyelheta, hogy csak tobbszori fclhivasra tcttek elegct az intczmenyck a cellal kapott penzeszkozok cel szcrinti felhaszmilas{lIlak.
8
A pcnz- es crtekkezelcsre vonatkoz6 jogszabalyi el6inisokat az intezmenyek tobbsege megfelel6en alkalmazta. A penztari okmanyok, nyilvantartasok az alaki es tartalmi kovetelmenyeknek tobbnyire megfeleltek. EI6forduitak azonban dokumenHllasi hianyossagok.
6. Az intezmenyek vagyomit vizsgalva itltalanossagban megallapithat6, hogy a konyvviteli Illerlegbcn szerepeltetelt eszkozok es fOrrclsok leltarral Ill cga lapozottak. A fOkonyv i kivonat cs az analitikus nyil vantartasok cgyezoscge cilta laban biztositolt. Hifmyossagkent tapaszta lhato, hogy tobb eselben e1maradt az cszkozok es fomtsok ev vegi min6sitcsc es ertckelt~se. A szalllviteli rend es oklmlllyfegyelclll el6inisai tuinyom6rcsZl ervenyesilltek. Az analit ikus nyilvantartasok es a fOkonyvi kivonat osszhangja nehany eselt61 eltekintve biztositott volt. A kotelezettsegvallala.si nyilvantartas - nchany kivetelt61 eltekintve - valamennyi ell en6'Lon
intezmenynCl hianyzolt. A k6telezettsegvallalas, ellenjegyzes es szakmai teljesi tcs igazohlsanak szabalyozasa, illetve gyakorlasa - keyes kivelellel - ncm Icljcs korucn felelt meg a jogszabalyi el6irilsoknak. Az cllenorzesek celjal, az ellenorzes lipusat , az ellen6rzott szervezetckel, az ellen6rzes temajat, az ellcn6rzott folyamatot , va lamint a kicmelt jclentosegii, azonnali intt~zkcdest igenyl6, az atlagos jelcntosegu es a csekely jelent6segu mega llapitasokat, javaslatokat reszletesen az 1. szanul melh!klct tartalmazza. II. A I'olgarm cstcri Hivlltal bclso cllcniir.lcscinck fontosabb mcg:ill:lpit:lsai:
1. l'enzUgyi es Cazdas:'lgi Oszt:ilyon a vllg)'onkllt:lsztcr Ilyilv:intart:isaillak cllcnor7.csc A jelentoscbb megallapitasok az alabbiak voltak. amelyekre az osztalyvezeto intezkedesi tervet
keszitett: A jogszabalyball cloirt vagyollkataszter felfektetese megtortcllt, de ncm a val6s helyzetet tilkrozi. Nem allapithato meg, hogy a katasztemapl6 vezetese folyam3tos·e, valaminl, hogy az atvezcles 90 napon belUl mcgtortenik·e, mivel a beerkezo valtozasjelentesck beiktatasa nem tortenik meg. Nem allapithat6 meg, hogy a helyi onkonminyzat koltsegvetesi intezmenyc, vallalala, egyeb gazdalkod6 szerve, valamint a megbizasilba n eljilr6 vagyonkezel6 - okirattal igazolva - 60 napon belill jelentiwe a vultozasl, mi vcl a bccrkez6 villtozasjelcntcsek bciktatasa nem tOrtenik meg. A vagyonkataszterben es az analitikus nyilvantarlllsban nyilvilntartou brutt6 ertekek nem egycznck, valamint a Polgal1l1cstcri Hivatal es Foldhivatal nyilv{mtartasa sem egyezi k. A GISPAN programban a kataszternapl6 vezetese saran Ichet6seg lenne egy esemenynapl6 formajitban 10rtcno lekerdezesre, de azjelenleg nines beallitv3. 2. VarosUzcmcltctcsi Osztalyon a XII. 606/2008. iktaloSLllllton nyilvalltartott bclso cllcnori vizsgalat es soron kivUIi vizsgalal SOr:1.1l feltart hianyossagok megszuntetesenek, az oszt:llyyczctO {lltal kcszitctl illtczkcdcsi tcrvbcn foglaltak tcljcsHlcscnck utocllcnorzcsc A jelentosebb megallapitasok az alabbiak voltak: Ket ilgyintezo vonatkozasaban nem keszOlt el, iHelve nem kerlilt aktual izalasra a munkakori leinis. Az osztaly feladatait erintoen egy munkafolyamalra keszult el ilgymenet.leiras, a tobbi munkafolyamatra a minosegiranyitasi eljaras kereteben kcszitik el a fo lyamatok leirasat.
9
Az Invitel Tavkozlesi Zrt.-vel kot6tt alapszerz6dcs nines meg. csak a szerzodes kiegeszitese, ennek potlasarol gondoskodni szilkseges, mert igy szabalytalan ul tortenik a kifi zetes. A ket kozilzemi szo lgaltatoval (v iz, gaz) a bivatal nem rendelkezik megkototl koziizemi
szerzodessel, mindket esetben a kinzetes szahalytalanul, szerzodes nelklil tOrtenik. A szabalytalan iktatas lovabbra is fennall az oszhilyon. Az cllcnorzOu iratok 68%-anai nem tortent meg az irat hataridobcn. az Iratkezc lcsi szabalyzal ban c lo irtak szerinti beiktatasa. Tovabbra is fcnmill az a hibas gyakorlat, hogy a bcerkezo irat a valaszleve l be iktalasakor kerUi iktatasra. Az utellenorzes vegrchajtasahoz ellenorzesi Icrv es program nem keszOlt. Km-kerCI nem kerillt mcghatarozasra az utfelUgyclo rcszere. A helyi kozutak, azok mutargyai es tartozeka i keze lesenek szabftlyo zasara az onkonnanyzat i rendelettervezct ncm keszO It el. Az utfelUgycl6 munkakori leinlsaba nem kcrOIt beepitesre a kovetkezetes vezet6 i ellen6rzes. a vczetend6 nyilvantartasok. mivel a munk akori leirasa nem kerilll aktual izitlasra. Az osztalyvezet6 a menetleveleket nem ellcn6r.li. A menetlevel vczctcsc nem megfelel6.
3. Strat egiai - Fejlesztcsi Osztalyon a 2008. cvben Iczajlott belso cllcnori vil.sgalat sonin fcllart hianyossagok mcgszilntctcscllck, az oszhilyvczcto {.ltal keszitett intczkedcsi tcnrbcn foglaltak teljcsillcscnek utoellcnor.lcsc Az ut6elten6rzes megftll apitasai alapjan az intczkcdesi tervben megfogalmazottak a legtObb eselben betartasra, a hianyossagok kijavitasra keriiltek. Az alabbi tertiletcken al1nak [enn lovabbra is hianyossagok: A Beruhazasi Csoport iralanyaga inak irattarba adasa meg mindig nem tortent meg, az iratok elektronikus archiva lasa elkezdod611. Az ellen6rzotl iralok 56 %-a kesedelmesen kerillt iktatasra, t6bb esetbcn forduh elo, hogy az irat fejleceben az ik tatoszfun mi.l nines az alszam feltlintetve, csak a fOszarn. A Beruhazasi Szabalyzat modositasa nem tortent meg.
4. Kisebbsegi onkormanyzatok (cigany, szlo"ak, roman , lengycl) gazd:ilkodas:'lIIak clienorLcsc Feltart hianyossag: A penzugyi-szitnwiteli feladatok ell alasaval kapcsolatban osszeferhetellen, hogy ugyanaz a szemc ly az ervcnyesft6, a pcnztaros, es 0 is k6nyvcl. Itt kett6s osszererhetetlenseg all fenn, egyreszt aki ervenyesit6, az nem lehet penztaros, masreszt aki penztaroskent kifizeli a tetch, az nem konyvelheti Ie. Ugyanakkor a penztarost nem e1lenorzi pcnzlare llenor. A pcnzilgyi-sza mvilcli feladatokat el1ato munkatarsat nemcsak a pcnztarosi feladatai elhitasaba n, hanem egyeb feladatai el1atasa so ran scm ellenorzi senki. Helyileg az iigy intez6 a hivatal Szabadsag teri epiiletebcn van, a PenzOgyi es Gazdasagi Osztaly Koltsegvetesi Csoportja (ahova szervczeti leg tartozik) pedig a Szent Istvan teri epli letben.
5. PCnzfigyi es Gazdasagi Osztaly AdocSOI)Ortjanal a hclyi ad6k kivctcsenek, k6zl esenck, nyilva ntartiisa nak, bcszcdcscnek cllcnor.lcsc A munkakori Icirasok atvizsga lasa soran megallapi lasra keriih, hogy va lamennyi ilgyintez6 munkakori leirasab61 hiilllyzi k a ,,3. 10 Munkftjanak ellenorzes i l1lodj a". A helyszini vizsgalal soran a csoportvezcto a rent i hianyossagokat poto lla.
10
Minden Ogyintezo, tm:g a csoport vezet6je is nbzt vesz az Ogyfelfogadasban. az Ogyfelfogad6 helyisegben felvaltva latjak el eZI a feladatot. Az Ad6csoportm'tl foly6 Ogyintczes szinvonala peldacrtcku, a csoportvezeto kimagas16 szaktudassai, hatarozott iranyitissai, rendszeres es kovetkezctes vezetoi ellenorzessel iranyitja a esoport munkajut. Az Ad6esoport altai hozott hatarozatok es kibocsatoll vcgzesek valamennyi vizsgfllt Ogyirat eseten megfelclnek a jogszabfllyi cloinisoknak, minden eselben tartalmazzak a torvcnyekben clairt tartalmi es fonnai elemeket. Az Ogyintczesi hataridok a vizsgalt tigyiratok lekintelcben betartasra kerOltek. A hatarozatokat, a vegzcseket, a jegyzokonyveket cs egyeb iratokat is cgyseges iratmintak alapjan keszitik el, amelyeket a esoportvezeto rendszcresen fclOlvizsgal cs mindcnnemu valtozas cseten azonna l korrigal. 6. A szc nnyviz PIU szcrvezetnCl a projckt fcladatcllatasfthoz kallcsolodo ligyintclcs cllcnorzcsc Projekt Vegrehajt6 Szerv (tovabbiakban szennyviz PIU) felallitasa az Eur6pai Uni6 elvarasa es a palyazati anyagban is be kellett mUlatni. Bekescsaba Megyei Jogti Varos Polgarmesleri Hivatalanak a vizsgalat idopontjaban ervenyben leve (2009. junius I-jei) Szervezeti cs MukOdesi Szabalyzatanak 8. sz. mellek!ete tartalmazta a Szennyvizelvczetesi es Tisztitasi Projekt ir
A munkakori leinisok aktualizaltak. A csoportvezcton kivu! szilllc egyformak, altalanos mcgfogalmazast, atfedesekct tartalmaznak , nem dcriil ki bclolOk, hogy konkrelan kinek !TIi a feladata. Nem rendelkeznek Ogymenet-leirassal. A szabadsag nyilvantaflasok ellenorzese soran Il1cgallapitasra kerUIt, hogy a 2008. evi szabadsagok egy reszet 2009. majus honapban vettek ki. A kozgyUlesek miat! rcndszeresen tulmunkat vegcznek, amit kcs6bb Iccsusztall1ak. Errol semmilyen dokumentaci6, engedely nines.
11
Az eves ellcnarzesi lervcn felUl harom csctbcn kerOlt sar a tervben nem szerepl a, soron kivUI i ell enarzes Icfolytat
8. Szochil politikai Osztalyon a jcgyzoi hala skorbc tartolQ szocialis alal)Szolgaltato, illctvc nal)pali cllatast nyujto szoci:ilis intczlllcnyek miikijdcsi cngcdclyc es a slocial is vallalkozasok cngedelyezescre ininyulo kcrclmek ellcnorzcse A be lsa el lenorzes sonin 12 szociitl is intezmcny es szoc ialis szolgaltat6 alta i bcnyujtott mGkodes i engectely, illctvc mlikodesi engedely-m6dos itus iranti kerelem fclUlvizsgalatara kerult sor ( 16 esetben). A vizsgit lt ugy iratokban 12 kimena irat csctcbc n fordult clo a I-livatal Iratkczeles i Szabalyzataban mcghatarozott iktatas i halarida-tulh!pes, tehat ncm az irat keletkezese napjan , vagy az azt kovcto napon tortent az iktatas. Az osszes atv izsgalt ilgyiratbOl 3 esetben fordult clo, hogy a szakmai program ve lemenyezesel az ill etekcs m6dszcrtani intezmeny nem a jogszab:ilyban meghatarozott 15 napon belDI kOldtc meg a hivatal reszere. A szakhal6sagi engcde lyek esclcben kelszer fordult el6, hogy nem a jogszabalyban cla irt 15 napon belDI erkezett meg a hivatalba a szakhat6sagi engcdci y. A fen ti iratok kesedclmes bcerkezese ellencrc sem fordult ela, hogy a mlikodesi cngcdelyt megad6 hatarozat hatarido tullepessel kerOlt vol na kiadasra. Valal1len nyi vizsga ll esetben I1lcga llapilhat6, hogy a miikodes i engedelyek kiadasa szabalyszerlicn cs a jogszabalyban cloi r! hataridobcn tortent.
9. Szamitastechnikai Csoportna l munkanap-fenykcpezes Jcgyzoi utasitisra 2009. november 16-t61 2009. november 20-ig tortent munkanap-fenykepezes. A csoport tevekenysegcnek legnagyobb resze (39%) a szoftverekkc1 volt kapcsolatos. A munka.julcnak jclcntos n:szc k6zgyl'llcsckhcz kapcsol6dolt ( 14%). Egycnla reszt vetl ki a heti munkaidejiikb61 a szakmai segitsegnYlljtas ill. az egyeb jel\egll tevckcnyseg (II %). A csoportvezeta ki sebb feladatok soran nem iranyilott, hanelll a csoport tagjakcnt reszt vett a napi tcvekenysegekbcn. Tobb csetben az ininyitas cs a koordinalas hianyara vezcthcto vissza a nem kc1l6en hatekony munkaid6kihasznaltsag. 10. Kozigazgatasi Osztalyon a KozterUlet-fcHigyclct cs Mczci Orszolg:'llatn:il a bizonylati rend cs a
bizonylati fcgyelelll clienoFLcse (Athuzod6 vizsgalat 2010-re) A vizsgalat saran felmeresrc es ertekch:sre kerlilt a Mezci Orszolgalatnal u bizonylati fcgyelem. Az cllcn6rzes soran fe ltart hifmyossagok: A Hi vatal Penzkeze lesi Szubalyzatanak 104.3. pontja hatarozza meg a szigorll 5zamadas ala vont nyomtatvanyok koreL Ezek kozou nem szerepel konkn!tan a menetlevel megnevezes. Felhasznalasuk iSY ncm kovetheto nyomon, mi veJ eseHikben nem ervenycsulnek a szigoruan elszamoland6 nyomtatvanyokra vonatkoz6 elo irasok. A menetlevel vezetese soran az ellenarzott gcpjarmuvczctak nem tartoLtak be a 8911988. (XII. 20.) MT rendclet ei6i rasat, ame ly szcrint a menctlevelcn fel kell tuntelni az uzemanyag-vasarlas hclyet, idejet es a kilomcter6ra allasat. tovabba a vasarlast igazo l6 szaml a szamat. Teteles cllcnorzes soran megallapitasra kcrOIt, hogy a Hivatal Jarmlihasznal ati Szabalyzatat figyc lmcn kivul hagyva, mely szerint a mcnet level rovatait val6s adatokkal kell kit6lteni, tobb esetben olyan idoponttal , datul1ll1l al kcszOll a menctlevel. amikor az cgyeni munkai d6-
12
nyilvantart6 lapon vagy a mez66ri szo[galati napl6ban adott munkavallalom'tl nines bejegyzes. Mivcl mind a harom dokumentllmot a mllnkavallal6 sajat maga kesziti cl , es alairasaval ezl igazolja is, aggalyos ez az clteres, mert cgycrtclmuen bizonyitja, hogy valamelyik adattartalma
nem a tenyeknek megfelel6. Az ellen6rzott mez66rok eseteben a vizsgalt id6szakban a bizony lati fegyelem gyenge vo lt . Ennek magas a koekazata, mert mcgbfzhat6 alapbizonylatok nelkUl teveke nyscgUk nem cllen6rizhclo es cz visszaelesre ad lehet6seget.
AD)
AZ ELLENORZESEK SORAN nONTETO·, sZAnALYSERTES I, KARTEniTES I, ILLETVE FEGYELMI ELJA I~AS MEG INDITASARA OKOT AD6 CSELEKMENY, MULASZTAS VAGY HlANYOSSAG GYANUJA KA PCSAN TE1T JELENT£SEK SZAMA ES ROVID OSSZEFOCLALASt\
Az EllenorLesi Csoport CS :I Relsil Elle nor sulyosabb szabalytalansagot nem tart fel, igy a po lgannestert, a jegyzol kOlon inlezkedesre, bcavatkozasra Ilem hivta fel. Az ellen6rzesek so ran a Bel'. 3/. § (3) ad) pontjaban lelrt bilnteI6·, szabidyse rH~s i, karterites i, ill. fegyelmi eljanls meginditasara oko! ado cselekmeny, mula sztas vagy hiim yossag gyanllja nem merUit fel. AE)
A
nELSO KONTROLLRENDSZER SZAuALYSZE RUSECENEK, CAZOASAGOSSACANAK, !MTEKON YSAGANAK ES EUEOi\I E:NYESSECENEK NOVELESE, JAvlTASA ERDEKEUEN TETT FONTOSABB JAVASLATOK (Her. 31.
I.
§ (3) (Ie) pOlll)
Az EllcllorLcsi Csoport az egyes ellenorzesek kercteben cllen6rzesi szempontkcnt vizsgalta a bel so kontrollrcndszer szabalyozousagcit es gyakorlati crvenyesUleset, kialakitasat es szabalyozotlsagat. Az ellcnorzott intezmcnyek gazdalkodasa soran a szabal yza tokban fo glaltak betartasat nem minden esetben crve nyesitcttek tcljes ko ruen az inh~z mcn ye k. (pI.: a kotelcze tlsegvall alasokrol keszOlt anal itikus nyilvantartasi rendszer nem mu kDdik megfelelocn. az onkoltsegszamitasi szabalyzatban reszletezett szabitlyoktol elter6 arak alkalmazasa.) Az Dnallo es reszben Dnallo koltsegvctcsi szervek koz6tti megallapoda s tartalmazza ugyan a belso kontrollrendszcr fc ladatait, valam int a gazdasagi szervezct ugyrendje a bcls6 kontrollrendszer alkalmazasanak kfitclczettseget, de ncm allapithal6 meg pontosan a feladatokhoz kapcsolodo hataskor cs felel 6sscg. Elkeszitettek a szabalytalansagok kezelesenek eljarasrendjet. az ellen6rzesi nyomvo nal at, es a kockazatkezeles rendjel, de ezek egy esetben sem intezmenyre szabottan tOrtentek. Nem lehetett vizsgalni , hogy az cgyes penzugyi·gazd':dkodasi·sz:imviteli l11unkafolyamatot a bclso szabftlyzatban, ill. az cllcn6rzesi nyomvonalban leirtak szerint l1lukOdtctik·e, Iller! a gyakorlat es a szaba lyzat 6sszJlangja nem voh biztositotl. Az el6i rt szabalyozasokat, szabalyzatokat a kollsegvctcsi sze rvck szervczet i es mClkodesi szabalyzatanak mellekletekent, ill. kapcsolodo szab:i lyzatkcnt kezclik.
13
A munkakori leinlsokban csak nehany esetben irtak elo a folyamatba epitett ellenarzesi fe ladatokat, az egyeztctesi feladatokat, az eiteres dokumentalasanak m6djat, a jeientesi koteiezettseget. A gazdftlkodasi jogkorok gyakorlasara jogosultakat erintoe n a munkakori leirasban clvegzendo
felelossegi, feladat- es hataskorok nem minden eselben voltak stillTIOn kerhet6en meghatarozva. 8)
A 8ELSO ELLENORZES ALTAL TETT MEGALLAPiTASOK ES JAVASLATOK HASZNOSiTASA
BA)
;\Z
INTEZKEDESI
MEGALLAPfTAsOK
TERVEK
ts
MEGVAt6siTASAR6L
AJANLASOK
SZ6L6
IIASZNOS ULASA..NAK
BESZAMOtA..S,
AZ
TAI'ASZTALATAI
A
ELLENonzEsl
29/A.
§
(3)
BEKEZDESBEN FOGLALT BESzAI\IOL6 ALAPJAN
I.
Az EllcllorLcsi Csoport javaslataival segitcttc a koltsegvclesi szervek feladatainak szabalyszeru ellatas{tt, fe lhivassal seg itette a koltsegvetesi szervek vezctoit a vizsgait folyamat ellenorzes i pontjainak mcgfigyc leserc.
A belsa ellenorzes lefolytatasakor mcgallapitotl hibak egy reszencl a hianyossagok potolhat6k vagy helyrehozhatok, javithatok voltak es megeloztck nagyobb szaba lytalansagok bekovetkezeset. Az ellenorzes soran fchart hianyossagok mcgszOntetescre, az intezkcdcsi terv osszeallitasara vonatkoz6all az ellenorzesi jelcntesck minden esetbcn tartalrnaznak javaslatokat. Az ellenorzott illtezmenyek vezet6i az ellen6rzesi jclentesbcn tett megallapitasokra intezkedesi tervet dolgoztak ki, mclynek teljesilh:set az Ellen6rzesi Csoport esetenkcnt utoellcn6rzes fo nmijaban fogja vizsgalni. A Ber. 29. § (5) bekczdesenek cloinisa szerint az intezkcdesek vcgrehajtasa es figyclemmel kiserese az ellenorzott intezmeny vezet6jenek felel6ssege, aITol koteles bcszamolni, tajekoztatni az Ellcnorzcsi Csoportot. A vegrehajtasrol szol6 irasos jelentcseket az cllenorzOtt intezmeny vezetai elkeszitettek, es azt megkUldtek az Ellenorzesi Csoportnak. A vcgrehaj tasrol adott jelentesbOl nyomon kovetheto a megallapitasok intezkedeseinck vegrehajtasa. Az cllenorzcsi szervczet altai tett javaslatok statuszat es az ellenarz6tt szervek intezkcdeseinck statuszat ellenorzott szcrvezetenkent az alabbi tablazat Illutatja be. A 2009. december 3i-ig lej art hataridcju intezkcdesek vegrehajtasa megtortent. A vegre nem hajtott intezkedesek hataridcjet 2010. evet erintoen jel6ltek meg.
8B) AZ ELLENORztsl TEVtKENYSEC
FEJLESZTtStl~E VONATKoz6 .JAVASLATOK
A helsa ellellorzesi munkafolyamatot, az cllenorzes i tevekenyseg egyes resztevekenysegeit, az ellenorok munkajat celszeru lenne ellen6rzesi szoftver alkalmazasaval tamogatni. A jogszabalyi
14
eloirasok betartasa miatt megnott az adminisztnicios lllunka, amelyet egy szoftver haszmilata mindenfelekeppen segitene.
Az Onkormanyzat fenntartasa ala tartoz6 ktHtsegvetesi intezmcnyeknel a kotclezoen eloirt szabalyzatok egysegcs, telj cs ko ru elkeszitesc, a szabalyzatokban vcgrehajtasa sztikseges.
foglaltak
maradektalan
A hibak, hianyossagok elkerulcse, megel6zesc erdekcben szukscges lenne, ha erosodne az eJlenow!s tanacsado funkci6janak kihaszna ltsaga.
Bekescsaba, 20 10. april is 21.
Dr. Szvercsak Szilvia jegyzo
15
I . szamll melleklet
Ellclliirzes szama: 112009. Az ellellifrzes tip usa Szabalyszeriisegi, pellziigyi, relldszcrcllcuiirzes Az ellellflrzes celja megallapifalli, "ogy
A kjjltseglleu!si szerv neve Erzsebethelyi Altal{mos Iskola
Ellelliirziitt folyamat H{irome )lcllkcllti at/ogo pellziigyi-gazdasagi
I. 2. 3. 4.
A fe ladatellau!s szervezettsege megfelel 6 - e, az adatszo lgaltatas megalapozottsaga a jogszabalyoknak mcgfclcloen Wrtenik-e A rendeletben elairt bevete lek beszedese. nyil van tartasa, szabalyozottsaga teljesul-e A tervszer(i es hatckony munkaera gazdalkodas a stabil intczlll enyi gazdillkodast biztositja a szclllc lyi juttatasok vonatkozasaban Az elj anisok szabalyszerusegcvel az eszkozokkcl es keszlctckke l vale gazdalkodas megfcJ elosege es hatekonysaga. valam int a vagyonvedelem biztosithato s. A mcgfelel oen szabalyozott penzkezc\cs, az alainisi jogkorok Illegfele lo mukodcse bi ztositja-e az atl athat6, ellenorizheto pcnzgazdalkodast 6. A szalllvileli clainlsok betartasaval a merleg a vales vagyon i hclyzetet ttikrozi-e. A bizonylati rend es bi zo nylati fegyelem betartasa hozzajarul-e, hogy a konyvvitcli nyilvalltartasok a valos penzugyi helyzetet tOkrozz6k. Az alainisi j og korok mcgfe lelo mtikodese a biztonsagos, kovethcto es ell enorizheta gazdftl kodast teszi-e lehctovc. 7. A bel sa kontro!l ok kia lakitasa, eredmcnycs mukodese biztositja-e a munkafolyamatok ellen6rzeset. a prob h~mak mege l6zcscI. eszleleset es korri ga lasat. A ja\'3solt intczkedcsek felsorolasa : Kieme lt jelentosegu. azonnali intezkedest igenylo megallapitasok: I. A gazdalkodashoz szukscges osszes szabalyzatot felU l kcll vizsga ln i, es a reszletes megallapitasok alapjan ki kell javitani, illetve p6toln i kell a hianyossagokat. (1-7.) 2. A Szervezeti es Mi.ik6des i Szabalyzatot modositani , aktuali zalni kell ( I.) 3. Minden szo lga ltal
1. SZimlli mcllcklct Atlagos jelentosegu megallapitasok: 9. A Munkaligyi Kozpont altai nyujtott tamogatasok osszegcnek szerzodessel torteno egyezteteset havonta el kell vegezni, s ha szOkseges, az erdcke ltekke l fel kell venni a kapcsolatot, majd az e lteresek rendezeser61 gondoskodni kell.(3.1.) 10. A nagy erte kfl, az ertck nelkOl mennyisegben nyilvantartotl ta.rgyi eszk6zok es az idegen tulajdonu cS7..k6zok leltarozasat ketevente , minden paratlan evben kell elvegezni. (4.) 11 . Az ingatlanok anal itikus nyilvantartasa cs a vagyonkataszter k6z6tti egyezoseget biztos itani kell hclyraj zi szamonkent, azon bellil betetlap mc lysegig. A kataszteri jelentesnek pontos adatokat kel1 tartalmaznia. (4 .2) 12. Gondoskodni kell arrol, hogy a nagy ertekti, az erick nelklil mennyisegben nyi lvantartott t
Normali v Miami hozza.jaru las igcllybevete lehez kerclemlappalminde n kerelmezonek, minden esetben rendelkezni kcll. (l.) A tanul6k nyil vantartasaban az erkezesi es tavozasi dflllllTIok, va lamint a sajatos neve lesi igenyli gyermekek nyilvantartasa tintaval tortenjen.(l.) A "Tan ul6 n yil vantarto Konyveket" a megnyilasukkor hitel csilcni kell, a tanul6k lakcimel es vaitozasat mindi g tollal kell rogziteni.( l .) A szak irodalol11 vasarlasanak tamogatasakor ajogosultsag idejenck szal11 bavelelt~n el pontosabban kell e lj ami . (I.) A pedag6gus tovabbkepzesi keret terhere elsz.amolt tand ijak sz.:'tmlaja.n a szamla kibocsat6nak fe l ke ll tunlelni. a hogy a fizc telld6 osszeg a teljes tandijat, vagy annak hany %-os merteket foglalja magaban.( I.) 24. A Gyermekclelmezes i Intezet altai a vendegetkczok Iistajat engedelyeztetni kell.(2.) 25. Az ECDL tanfolyam koltsegvetesi ka lkuhici6jill minden tanfolyamra vonatkozoan cl kell kesziteni. Az igazgat6i hatarozatban rogzitett tanfol yami dijakat szamitasokka l kell alatamasztani , az onk6itseg szamitasi szabalyzat mellekl etekent kell kezelni. Ragziteni kell az ECDL tanfolyamhoz kapcso l6d6 l1lunkafolyamatokat. a penziigyi elszamo lasok cs nyilvantartasok rendjet. felel6saket es hataridoket. mclyct ajov6ben a Szervezeti es Mlikodes i Szabalyzat melh!kletekent kell kezelni. 26. A tanul6k a havi befizetesekrol ajovoben e lore kell ki allitani a sz
I. szamu mclleklct 27. Lcltarkiertekelesnel gondoskodni kell az alkalmazott program megfelelo bd.ilitasar61, hogy a leltftr dokumentumok megfeJclo tartalommal kesziiJjenek, es a iehar teljcs koriiscgenek megallapithatosagat biztositsak. (4.) 28. A selejtezett eszkoz6ket ajegyz6konyv kiallit
I. szamu Illclleklel
Ellenlirzes sztiJlw: 212009. A ko/tsegveles; szerv lIeJ1e Az elle"llrzes liplIsa Elle"llrzoll /olYllmat Szabtilyszeriisegi, pellziigyi, Szent-Gyorgyi Albert Gimnazium, Szakkozepiskola f/l;romevellkellii tit/ogo pellziigyi-gazdasagi es Kolleeium relldszerellellorzes Az ellellorzes celja megtil/apitulti, hogy I. A fe ladatellatas szervezettsege megfelelo - c, az adatszolgaltauls megaiapozottsaga a jogszabaiyoknak megfeleloen t6rtenik-e 2. A rendeletben eloirt bevetclek beszedese, nyilvantartftsa, szabftlyozottsaga teljesUI-e 3. A tervszerii es hatekony munkaero gazch'tlkodas a stabil inleZmenyi gazdalkodast biztositja a szerne lyi jutlatJ.sok vonatkozasaban 4. Az c\jarasok szabiliyszcrusegevel az eszkozokke l es keszletekkel va16 gazdaikodfts megfelelosegc es hatekonysaga, valamint a vagyonvedelcm biztosithato 5. A megfelclocn szabalyozott penzkeze les. az alitin'tsi jogkorok megfelelo l11uk6dese biztositja-e az atlflthato , ellenorizheto pCll zgazdftlkodast 6. A szamviteli eloin'tsok betartasaval a merleg a valos vagyoni helyzetet tukrozi-e. A bizonylati rend es bizonylati fegyelem betartasa hozzajarul-e, hogy a konyvviteli nyilvanlartasok a valos penzUgyi helyt;ctct tUkrozzek. Az alai nisi jogkorok megfclcio mlikodesc a biztonsagos, kovetheto es cllenorizheto gazda lkodast teszi-e lehetove. 7. A belso kontrollok kialakitasa, credmenyes miik6dcse biztositia-e a munkafolyamatok ellenorzCset. a probiemak megelozCset. eszlcleset es korl'igalasat A javasolt intt~z kedcsek fclsol"olasa: Azol1l1ali il1lJzkedesl igenyl6 megci//apiliisok: I.
2. 3. 4. 5.
6. 7. 8. 9. 10.
A koliegiul11 a szall ast igenybe vevokrol vendegkonyvet ncm vezet mely a bcrl6k szcmclyi adatainak a nyiivantartasara es a kiadott szobak beazonositasara szo lgal. A kollegiumi szobak berbcadasanak nyilvantartasara vendegkonyvel kell vezetni.(2) Az igazgatoi hatal'ozatban megallapitott kollegiumi szallashelyek esetcben harom dijkategoriat hataroz meg, mely arak alkalmazasatol eltemi nem, vagy csak igazgatoi engedellyellchet.(2) A ber1cti dijak a vevo neverc kiftllitott kcszpenzfizctesi szllmla elleneben befizetcsre kerOltek, meiyrol az intezl11cny sajfl.t nevere szo lo gepi szamlat is kiallitott. A dupla szaml
11. 12. 13.
14. 15. 16. 17. 18.
19. 20. 21. 22.
1. szamu m elleklet A j6v6ben a szemelyi juttatasok feladasi es finan szirozasi napl6jat havonta egyeztetni kel!. A jov6ben a szemelyi juttatasok vonatkozasaban a feladas szerinti jogcim (INtI) es a k6nyveles szerinti jogcim (poRRAS) 6sszhangjat biztositani kell. (3.2.2.) A Forras SQL programban a targyi eszkozok es a mcnnyisegben nyilvantartotl kis erH~ku eszk6z6k nyil vantartasat napraHssze kel1 tenni. (4.2., 4.3 .) A muk6desi cellal kapott elaininyzatok felhasznahisat (2006. augusztus I. es 2007. julius 15. koz6tti idaszakr61) nern minden esetben lehetett ellenorizni, mert nem al1tak rendelkezesUnkre az alapbizonylatok. A bizonylatokat ut6lag meg kell keresni, es az ellen6rzesi csoport reszere meg kell kUldeni. Az eszk6zokkel kapcsolatos cellal kapott p6tel6iranyzatokr6l a hian yz6 clszamolasokat ut6lag el kel1 kesziteni es az ellen6rzesi csoportnak bemutatni. (1.4) A keszletnyilvantartas eljaras rendjer61 szabalyzatban kell rendelkezni. (4) A csoportos gyakorlati oktatashoz sZlikseges nyersanyagot irasban szUkseges megrendelni es az igenylest alainissal igazolva kell j6vahagyni. Az igenyleskor hivatkozni szHkscges a tanrendben meghatarozott feladatra. (4) Az oktatasi celra felhasznalt kcszlet tanrendhez tortena egyeztethet6seget minden esetben biztositani kell. (4) A raktarakban a nyilvimtartasban nem szerepl6 keszletek is taialhat6k, melyek tcritesmentes atvetelek credmenyei. Az egyseges nyi lvantartas erdeki:ben sziikseges a nyilvantartasban nem szerepl6 keszletek bevetelezese is. (4) A szamlarendet az intezmenynek p6tolni kelt melyben tObbek kozott meg kell hatarozni a fOkonyvi szamlak tartalmat, magyarazatat, a novekedesek es cs6kkenesek jogcimeit, az intezmenyben el6fordul6 gazdasagi esemenyeket, a mas fOkonyvi szamJakkal vai6 kapcsolatot, a szam larendet alatamaszt6 bizonylati rendet, az analitika es a fOkonyv ertekadatainak egyezteteset. (5) A kiemelt el6inlnY7.Rtok alakuhisat vizsgalva megallapithat6, hogy tObb esetbcn is ttlilepte a penzforgalmi teljesites a m6dositott eloiranyzat merteket. Az Aht. 93.§ ( I) bekezdese alapjan a koltsegvetesi szcrv a j6vahagyott el6iranyzalOkon bellil koteles gazdalkodni. (5) A k6telezettsegvallalas cvk6zi valtozasa a f6konyvi konyvelesben nem kovethet6. A beszamol6hoz leltart nem keszitelt az intezmeny. (6) A bizonylatok nern minden esetben rendelkeznek az azonnali felhasznilHst igazo16 zaradekkal. A bizonylatokon nem minden csetbcn szerepel a szakmai igazol6 alairasa. (6) Az ellenjegyzest a kotelezettsegvftllalas es az utalvanyozas sorim is alkalmazni kell. (6)
Halaridore Idrlena inlezkedesl igeny/a megal/apilasok: 23.
24.
25. 26. 27.
A nomlativ kedvezmenyre val6 jogosultsag igazolasahoz az iskola igazgat6janak j6vahagyo alairasa szUkseges. lavasoljuk a tankonyvve nyilvanitas, a tankonyv tamogatas, valamint az iskolai tankonyvellatas rendjerol sz6I6 23/2004 . (VIl !.27.) OM rendelet 5. szamu melleklctet- Igenyl6lap tanul6i tankonyvtamogatashoz- fomlanyomtatvanyt hasznalni.(l) A szamviteli politikat az intezmeny sajatossagaira tekintettel at kell dolgozni , ki kell egesziteni, pontositani. A szabalyzatnak tartalmaznia leell a szamv iteli alapeivekel. a targyi eszkozok allomanyba veteli idopontjanak meghatarozasat, az azonnali felhasznalas ertckhatarat. a lenyeges es jelent6s osszeg pontos meghatarozasat. (4.1.) Az Eszkozok es forrasok leltarozasi es leltarkeszitesi szabalyzatat aktualizalni kell a FORRA.S SQL programnak megfeleloen. Rogziteni keJl a 2 evcnkenti leltarozas kezd6 idapontjat. Csatolni kell a leltark6rzetek listaj{tL (4.1.) Gondoskodni kcll arr61, bogy a targyi eszk6zokon es mennyisegben nyilvantartott kis erteki'l targyi eszk6zok6n feltiintetesre kerliljon azok leltari azonosit6ja.( 4.5.) Az intezmenynek 2009. evben leltaroznia kell.(4)
28. 29.
I. szamu melleklet A penztari rovancs alkahnaval tapasztalt hianyossagokro l jegYzOkonyv kesztilt. A jegYzOkonyvben fe lsorolt hifmyossagok potlasa az ellen6rzesi id6szak alatt megtOrtent. Szuksegesnek tartjuk az intezkedeseket felj egyzcs fonnajaban leimi. (5) Az intezmeny a vizsgalt idoszakra vonatkoz6an a merieg ahitamasztasat igazol61eluirakat el kell kesziteni. (6)
.!oviiben lor/enO il1/ezkedeSl igenylo megallapilcisok:
30. 31. 32. 33. 34. 35. 36. 37. 38. 39.
A Szervezeti es Mlikodesi Szabalyzatot ki kell egesziteni az ellenorzesi nyomvonalhoz tartozo. a FEUVE kereten beli.il ell atott fe ladatok folyamatleirasaval, kiemelve a rcsztevckenysegek (folyamatgazdak) kapesolodasi pontjait.(l.2.) A tanu lm anyi szerz6desck megkoteset illetoe n a jogszabalyi el6 inisoknak megfe lel6en ke ll eljarni. (1.4.) A hosszu tavra keszitett tovabbkcpzesi programot a 277/1997.(X 11.22.) Kormanyrendelet I. § (5) bekezdese altai el6i rt szempontoknak megfelel6en kell elkesziteni.( 104.) A Pedagogus tovabbkepzesre biztositott kozponti penzeszk6z fclhasznahisarol olyan analitikus nyilvantartas vezeteset, mely evente dolgoz6nkent es osszesen jogcimenkent tilkrozi a tamogatas fe lhaszml1asanak merteke:t. (1.4.) A jovore vonatkozoan j avasolj uk, hogy minden dolgozo szemel yi anyagahoz esatoljak a tovabbkepzesse l kapcsolatos dokumen tumokat. (1.4.) A jovoben minden letszanwaltozast tintaval be kell rogzitcni a beirasi napl6kba a datum megjcl oleseve l. (1) A szakcrtoi velemenyen szcrep l6, kije16lt intezmeny ncvenek es a tanul6i j ogv iszo nyt Ictcsilett intezll1cny nevenck egyezoseget kell biztositani. ( I) Tobb esetben el6fordult. hogy a normativ kcdvczmeny igcnylcsekor a kcrelcmlap hianyzolt. Ke reiemlappal minden kerelmcz6nek. minden esetben rendelkezni kell.( I) Harom gyennek eseteben hi anyzott a rendszercs gyermekvedelmi kedvezmenyrol s2016 hatarozat. A rendszeres gyermekvcde hni kedvezmenyr61 minden eselben hatarozatot kell esato ln i. ( I) Egy gycrnlck. aki nagyko rtl es sajat jogan jogosuh a csalitdi potlekra nyiLalkozata nem megfelelo. esak a Magyar Allamkineslitr igazo lasa fogad hat6 el. (1 )
40. 41. 42.
43. 44. 45. 46. 47.
Egy tanul6 eseteben tartosan beteg jogcill1cn az Eseiy Pcdag6giai Kozpont altai kiadott iskolalatogatasi igazolflst csatohak. Tartosan beteg gyermck eseteben a Magyar Ail amkinesHlr altai kiadott igazohis fogadhato eJ. (1) Az iskola igazgatoja hatarozatban szabalyozta a szamlaz3soknal alkalmazando ar es dij szabasokat, mely nem kepezte mellekletet az onkoltsegszamitasnak.(2) A j5v6ben az aLlamhaztartason beltil i cs kivtili atvctt penzcszkoz5krol olyan analit ikus nyilvantartast kell vezetni. amely pftlyazatonkenl ttikrozi a tamogatas felhasznalasat, a fcJ nem haszml lt tall1ogatasok osszegct palyazatonkcnt es evenkent hlkrozi, es evenkenl teljes korflen clki.ilonitve alatamasztja a beszamoI6t.(2) Az intczmeny a penzmaradv{my fcJ hasznalasarol koltsegvetcsi cvenkenl ana li tikus nyilvantartast kell vezelni. Az eloza evekben kepz6dott fel nem hasznalt szakkcpzesi hozzajamhis osszeget fel nem hasznalt penzmaradvanykcnt kell kezelni.(2) A j6v6re vonatkoz6an javasoljuk. hogy minden dolgoz6 szclllclyi anyagahoz csatoljak az aktmllis feladatait tartalmaz6 munkakori leirast. (3.) A jov6bcn minden juttatas. jutalmazas. kereset~kiegesziteshez esak igazgaloi hatarozat alapjan tOrtcnhet. (3.2.2.) A veda es ll1unkaruhajuttatas szaba lyoZ:1sal osszhangba kell hozni a gyakorlattal. (3.2.2.) Az ingatlanok analitikus nyilv{mtartasa cs a vagyonkatasztcr kozotti egyezoscget biztositani kell helyrajzi szamonkcnt, azon belOl betetlap melysegig. Ehhez nagyon rOlltos, hogy az intezmeny ponlOS adatokat szo lga ltasson. (4.2.)
I. szillnu melleklet
48.
49. 50. 51. 52. 53. 54.
55. 56. 57. 58. 59.
60. 61. 62. 63. 64. 65. 66. 67.
A cellal kapott penzeszk6z6k felhasznalasat figyelemmel kell kiserni. A felhasznalasra vonatkoz6 hatarid6t be kcll tartani. Teljes k6rii, pontos analitikat keJl vezetni, mel yet ala ke ll tamasztani a megfelel6 bizonylatokkal. A targy ev vegeig fel nem hasznalt cellal kapott p6tel6iranyzato kat a penzmaradvanyban ki kell mutatni es kOtclezettsegkent szerepeltetni. (1.4) Az eszk6z6k min6sih~senel ajogszabaly es a szarnviteli politika el6irasait figyelembe veve kell eljarni. (4.2, 4.3) Gondoskodni kell a targyi eszk6z6k egyseges, rendezett nyilvantartasarolleltirk6rzetenkenti bontasban. (4.2) Biztositani kell az ana litika es a f6konyv osszhangjat. A beszamolo 38-as tablajaban az immaterialis javak es targyi eszk6zok allomanyvaltozasat megfele\6 jogcimen kell szerepeitetni. (4.2) Kozbeszerzesi ertekhatar alatti targyi eszk6z6k beszerzesenel szukseges legalabb haram arajanlatot bekerni es a forgalmazo kivalasztasat irasban rogzi!eni. (4.2 .) Nagyobb gondot kell forditani a targyi eszkoz6k analitikus nyilva..ntartasara, a megfelel6 allomanyba veteli datum rogzitesere. (4.2.) Sztikseges kiegesziteni a szabalyzatot a napi penzkeszlet maxinuil is 6sszegenek, valamint az ellen6rzes gyakorisaganak meghatarozasaval. Ki kell egesziteni a szabalyzatot ugy, hogy a penzbeszed6 helyek beveteler61 a honap utolso munkanapjan minden eselben t6rtenjen elszamolas a penztar fele. (5) A penztar atadas saran Ie kell zami a penztart, penztarjelentest keJl kesziteni. A jegyz6konyvbcn az atadasra kerOl6 keszpenz mennyiscget tul fel kell ttintetni az utoljara hasznalt bizonylatot. (5) Amennyibcn alkalm i munkavallal6t alkalmaz az inlezmeny, a kozteherjegy vasariasaval egy id6ben nyi lvantartasba kell velmi. A nyilvantartasnak naprakeszen kell mutatnia a forgalmat es az allornanyt. (5) A sajat hataskorii e10iranyzat rnodositasa saran legalabb az el6iranyzat rendezes id6pontj aban kinyomtatott fO k6nyvi kivonatat mellekelje az intezmeny a nyi lvimtartashoz. (5) A szamviteli politikitt ki kelJ egeszitcni, mely szerint az intezmeny a szamviteli elszamohis es ertekeles szempontjab61 mit tekint ICnyegesnek, hogy ncm eI az intezmeny a piaci ertekeles elvevel. Javasoljuk a meriegkeszitesenek id6pontjat az onkormanyzattal egysegesen megallapitani. (6) Nem megfelel6en 11ataroztak meg az irasbeli kotclezettsegvallalas crtekhatarat. Az intezmcny 100 ezer forintban hatarazta meg ezt az ertckhatart, a jogszabaly (217 11998.(XII.30.) Konnfmyrcndclct 134. § (3) bckczdes) czt 50 ezer forintban maximalta. A szabalyzatot modositani kcll . Ki kell egeszitcni a szabalyzatot az 50 ezer forint alatti kifizctesek kotelezettsegvallalasanak eljanisi rendjeve l, a k6telezettsegvallaUis nyilvantartasanak rendjevel, az ellenjegyzes fcladat es hatarkorcnek pontositasavai. (6) Az oktatashoz kapcsolodo kcszlctmozgasok es nyersanyag fe lhasznahis nyilvantaJ1asat manualisan vegzik. Celszerli lenne a keszletmozgasokat a Forras integral! tigyvitcli rcndszcrbcn nyilvantartani. (6) A f6konyv cs analiti ka cgycztctcsc ncgyedevcnte tOrtenik, mel yet leltarralnem tamasztanak ala. (6) A modellmhak bevetclczesc ncm tOrtent meg. A szabiilyzat e1keszitese so ran rendelkezni kell ennek megoldiisarol is. (6) Ajov6bcn csak abban az esetben szabad az el6re meghatarazott araktol elterni. ha azt az igazgato vagy az altala megbizott szemely engedelyezi. (6) A kotelezettsegvallalasok alapj,it kepez6 szerz6deseket az intezmeny nem egysegesen. egy nyilvantartas kereteben kezeli. Ce lszerunek tartanil.l1k a szerz6desek iktatoszamon !Orten6 nyilvantartasat. amely alapjan a sorszamozottsag k6vetelmcnye is tcljestilhetne. (6) Gondoskodni kell a kotelczettsegvallahls nyilvantartasarol el6sz6r a szabalyzatban. utana a gyakoriatban is. (6) i-lianyzik a szallitoi forgalom osszesitese, valamint az ev vegi egycnleg kimutatasa. A nyilvantartas pontositast igenyeL mert nem allapflhato meg bel6lc az ev vegi itllomany. A jov6ben a titrgy evi becrkez6 szamlakat a largy evi sza ll it6i nyilvantartas reszek<::nt kell keze lni. (6) A leteti allomanyrolleltart kell kesziteni a mcrleg keszites id6ponljaban. A jogszabiliyok alapjan a konyvvileli merlegeben es a f6k6nyvi kivonataban az
1. szamll melJeklet 68. 69. 70. 71. 72. 73.
idegen penzeszkozok kozott koteles szerepeltetni. (6) A penzforgalmi tetelek helyesbitesenek bizonylattal torteno alatamasztasat teljes kortien is biztositani sziikseges, melyben idorendben, ezen bellil hivatkozva ajavitas idejere, ajavitando tetelre val6 hivatkozassal kell ajavitasokat elvegezni. (6) Elmaradt a merlegben szereplo eszkoz5k es forrasok egyedi ertekelese ev vegen. Az ezzel kapcsolatos feladatokat az intezmeny ertekeh!si szabalyzata nem tartalmazza. (6) A szab:ilyzatban meghatarozott bizonylatok koret es a gyakorlatban haszmilt nyomtatvanyok osszhangjat biztositani kel!. (6) Nehimy esetben hianyzik a hasznalatba ven szigorll szamadasu nyomtatvanyok hitelesftese. A hasznalatba ven bizonylati tomboket a hasznalat elott az igazgatoval hitelesiteni keB. (6) Celszeru lenne kontirozo lapot nyomtatni a beveteli bizonylatok eseteben, mert ezen a bizonylaton felttintetesre keriil a fOkonyvi szamla szama, a konyveies datuma, es Ichetoseget biztosit a konyvel6 ahiirasahoz is. (6) A bevetelezendo cszkoz vasariasa eseten a bevetelezest igazo16 bizonylatot csatolni kell a kifizetesi bizonylathoz. (6)
I. szimll.i melleklet
Ellellilrzes SZlima: 412009. Az ellcllorzes tfplIsa
A kjj/tsegvetesi szerv neve
Ellcllorzotl folyamat
Kemeny G{,bor Logisztikai es Kozlekedcsi Haromevellkellti at/ogo pellziigyi-gazdastigi SZllhtilyszerfisegi, pellzligyi, Szakkozcpiskola rC!IIdszerellellorzes Az ellellorzes celjllllleglillapitalli, IlOgy I. A feladatelhilas szervezctlsege megfelelo - e, az adatszolgaltatas megalapozousaga a jogszabalyoknak megfelel6en tortenik-e 2. A rendeletben elairt bevetc lek beszedese, nyilvantartasa, szabalyozottsaga teljesUl-e 3. A tervszeru es hatekony munkaero gazdalkodas a stabil intezmenyi gazd61kodast biztositja a szemelyi juttatasok vonatkozasaban 4. Az eljanisok szabalyszeruscgevel az eszk6zokkc l es kcszletckkel val6 gazdalkodas megfelclosege es hatekonysaga, valamint a vagyonvedelem biztosithato 5. A megfelel6en szabalyozott penzkezeles, az aliifrasi jogk6r6k megfclel6 muk6dese biztositja-e az atIathato. ellen6rizhet6 penzgazdalkodast 6. A szanwiteli cl6irasok betartasaval a mcrJeg a va16s vagyoni helyzetet tiikr6zi-e. A bizonylati rend es bizonylati fegyelem betartasa hozzajarul-e, hogy a k6nyvviteli nyilvanlartasok a va los penzugyi helyzctet tUkrazzek. Az alflirasi jogk6rak megfelclo muk6dese a biztonsagos, k6vetheto es e ll enorizhcto gazdalkodast teszi-e lchetove. 7. A bclso kontrollok kialakitasa. eredmcnves mi.'ak6dese biztositia-e a munkafolyamatok ellenorzeset. a problemak megclozesct. cszleleset es korrigahlsa.t A javasolt intczkedesek felsoroHisa:
A:::OI/IUl!i inte:::kedest igeml/ii megclllapiulsok: I. A Kollektiv szcrzodes aktualizai<'l.sarol. modosita.sarol , regisztralasarol gondoskodni kel!. A Kollcktiv szerz6des ncm tartalmazza a katelez6 es adhato potlekok karet, ajogosultsag felteteleit es a potick l11ertcket. (1.2.) A K6zalkalmazotti szabalyzat a szemelyi valtozasokat nem koveti, az aktuaJizalas indokolt. (1.2.) 2. 3. A tanulmanyi szerzodesck mcgkoteset illetoen a Munka tarvcnykonyvenck el6irasai szerint kell eJjarni. (2.1 .) 4. Az etkezesi teritesi dij bcfizctcscnek a ten yet minden esetben ala kell iratni a jogosulttal a bizonylati fegyelcm biztositasa erdekeben. (2.1.) 5. Az ankoltseg-szamitasi szabalyzat mellekletekent szerepcitetni kell az ar es dijszabast, mel y a szabalyzatban nem volt megtalalhat6. (2.2.) 6. A bukkszentkereszti OdOla Ozcmeltetesevel kapcsolatban az intezmenynek vendegk6nyvvel kell rendelkeznie. (2.2.) 7. A kozhasznu foglalko ztatassal kapcsolatos megallapodasok, a szemelyi kifizetesek, az igenycJt es foly6sitott t{unogatasok nyilvantartasanak, 6sszhangjanak ellenorzese soran tapaszlaituk , hogy a tamogatasok folyositasa kesedclmcs. az igenylesek es tamogatasok torteno eseti es havi egycztctese elmarad, melyet a jov6ben el kell vegezni, Az egyeztetest kovetocn az igenyles bizonylatahoz javasoljuk csato lni a vonatkoz6 OTP kivonat fenymasolaUit. (3.1.) 8. Az atsorolasok javitasat, fcWlirasat meg kell sZUntctni. (3.2.1.) 9. A munkaviszonyok dokumentumokkal tortena igazolasar61 gondoskodni kcll. (3.2.1.) 10. A 138/ 1992.(X.8.} KormtmyrcndeJet 15.§ (10) szerint a kotelezo potlekok cgyiHtes osszcge nem ha ladhatja meg a pOllekalap 75%-al. (3.2.1.) II. A kazalkalmazottak reszcrc biztositott etkczcsi lItalvany osszegct a MAK rcszerejelenteni kclJ. (3.2.2.)
I. szamu mell eklet
Hataridare torlena inlezkedesl igenyla megallapilasok: 12. A szamviteli politikat es mellekleteit a rcszletes megallapitasokban leirtak szennt az intezmeny sajatossagaira tekintettel at kell dolgozni, ki kell egesziteni, pontositani. (4.-5.) 13. Gondoskod ni kell arr61, hogy a targyi eszkozok6n es a mennyisegben nyilvantartott kis ertekii targyi eszk6zok6n feltiintetesre keriilj6n azok leltari azonositoja.( 4.5.) 14. Az intezmenynek 2009. december 31.-i fordulonappal leltarozni kell. A leltarozasi tevekenyscget a FORRA.S SQL program nyomtatvanyain kell elvcgezni egymastol elkiilonitetten a nagy ertekii es kis ertekii targyi eszkoz6k eseteben. Fel kell tilntetni a leltarkiertekelesen a leltarozott targyi eszk6z6k brutto crtcket cs az elszamolt ertekcs6kkenesi leiras osszeget. (4.2., 4.3.)
Jovare torlena intezkedest igenvla megallapitasok: 15. A szerz6desek tekinteteben a jov6ben a kovetelesek id6beli teljesiileser61 gondoskodni kel1. (2 .2.) 16. Az erettsegi es szakvizsgakhoz kapcsolodo kifizetcsekr6l a vizsgak befejezeset kovetoen, legkes6bb az adott cv vcgeig kell elkeszfteni. a kimunkalt, attekinthet66sszesitest.(1.2.) 17. Ajovoben a munka es ved6ruhajllttatas szabalyozasaval, nyilvantartasaval kapcsolatos hianyossagokat potolni kell.(3.2.2.) 18. Az ingatlanok analitikus nyilvantartasa es a vagyonkataszter koz6tti egyezoseget biztositani kell helyrajzi szamonkent, azon bellil betet1ap melysegig. Ehhez nagyon fontos, hogy az intezmeny pontos adatokat szolgaltasson. (4.2.) 19. A targyi eszk6z6k flllomanyvallozasallak r6gzitesekor ligyelni kell a megfelelo j ogcim r6gzitesere. (4.) 20. Biztositani kell az idegen tulajdonll eszk6zok elkiil6niteset a helyszinen is. KiilOn leltariven kellieltarozni. (4.5.) 2 1. Az alkalmi munkavallalo alkalmazasa sorim hasznalt k6zteherj egyekr6! analitikat sziikseges vezetni. (5.1.) 22. Az el61eg kiadasanal es eiszamolasanal a gyakorlat cs a szabalyzat 6sszh angjat minden esetben bizlositani kell. (6.1.) 23. A jovoben azokat a teteleket. amcJyek eseteben a jogszabaly lehetove teszi , hogy a sajat t6kevel szem ben negyedevente lehet feJadni a vaitozast, az analitikus nyilvimtartasb61 levezetve el kell vegezn i. Gondoskodni kell az allomany valtozasanak es forgal manak negyedevenkent tOrteno feladasarol. (6.1.) 24. A merlegben szereplo eszk6zok es forrasok egyedi ertekeleset ev vegen el kell vegezni. Az ezzel kapcsolatos feladatok a szabalyz3tainak tartalmaznia kell. (6.2.) 25. A SZ igOn'1 szamadasll nyomtatvanyok koziil a hasznalatba vett bizony lati t6mb6ket a hasznalat el6n az igazgatoval hitelesiteni kell. (6.3.) 26. Az intezmeny az osszes kiadasi es beveteli eloiranyzatain koteles gazdalkodni. (6.2.) 27. A nUlllkafolyamalba epftett ellenorzes fllnkciomllasat biztositani kell. (7.)
I. szamu. melleklct
Ellellorzes surma: 5/2008. Az elleJlorzes tfpusa
A ko!tsegvetesi szerv lIeJ1e Gyel·mekelelmezesi [ntczmeny
Ellellilrzott Jofya mllt H(lromelleukellti at/ogo pellziigyi-gazdmulgi
Szabtilyszerifsegi, pellziigyi, relldszerellellorzes At ellellorzes celja megfillapftalli, "ogy I. A feladatelhitas szervezeu sege megfelelo - c, az adatszolgaltatas megalapozottsaga ajogszabalyoknak megfeleloen lortenik-e 2. A rendeletben clolrt bevete lek beszedese, nyilv{mtartasa, szabalyozollsaga teJjcsul-c 3. A tervszerii cs hatekony munkaero gazdalkodas a stabi l intezmenyi gazdalkodast biztositja a szemelyi juttatasok vonatkozasaban 4. Az eljar:isok szabalyszeriisegevel az eszk6z6kkel es keszletekkel val6 gazdalkodas megfelelosege es haH;:konysaga, valamint a vagyonvedelem biztosithato 5. A megfelel6en szaba lyozott penzkezeles, az alairasi jogkorok megfelel6 ml'lkodese biztositja-e az Mlathat6, ellcnori zheto pcnzgazdatkodast 6. A szamvitel i el6irasok betartasaval a meri eg a vat6s vagyoni hclyzetct tlikrozi-e. A bizonylati rend es bizonylati fegyelem betartasa hozzajarul-e, hogy a konyvviteli nyilvillltartasok a val6s penzugyi helyzctet ti.ikrozzek. Az alairasi jogkorok megfelcl6 mtikodese a biztonsagos, kovetheto es ellcnorizhcto gazdalkodast teszi-e lehetovc. 7. A belso kontrollok kialakitasa, erednH:nyes mukodese biztositja-c a munkafolyamatok ellcnorzesct, a problemak megelozcset. eszlelesct es korrigalasat A javasolt intezkedesck fclsorolasa: Kiell1ell jelentosegll. Gzonna/i inle;kedesl igenl'/o megol/apilosok:
I. Az iigyrend jogszabalyi hattere megfelelo (217/1998. (XII. 30.) Kormany rendelet 17 §. (5) bekezdcs), de annak vaitozasat es az intczmenynet bekovctkczett szemelyi valtozaso~at nem koveti , czert aktualizalni szUkscges. (\.) 2. Az Evangelikus Gimmizium cs Altahinos Iskola reszere az etkezesi dij kiszamlazasa a nonllativ kedvezmennyel csokkentett aron tOrtenik. Fel kell venn i a kapcsolatot a fcliigycJeti szervvel, mert az Evangelikus Gimnazium ncm tartozik a felOgyclt koltsegvetesi intezI11cnyek koze. (2.) 3. A szemelyi anyagok tartalmazzak a fizetesi oszta ly megallapitasahoz sziiksegcs dokumentulllokat , de a fizetesi fokozat alatamasztasaul szolgal6 okmanyok kore nem teljes. A munkaviszonyok ugyan fel valm ak sorolva, de munkitItat6i igazo lasokkal , illetve az 1992. ev ciotti munkaviszonyok a munkakonyv fcnymasolataval nincsenek alatam3sztva. mely igazolasok beszerzeserol a lehetoscgek szerint gondoskodni kell. A helytelen besorolasokat hclycsbiteni kcll. (3.) 4. A szamit6gepes program altai generait nycrsanyag osszcsito felOl irasat munkafolyamatba epitett ellcnorzes kereten belOt minden esetben kontrolalni kelL (4.) 5. A szal litasi jcgyzek megorzcsi idejet a vonatkoz6 jogszabitlyokkal 6sszhangban llgy kell a belso szabftlyzalokban rogzitcni. hogy az ut61agos penzi.igyi - gazdasagi ellen6rzcs saran a gazdasagi escmeny cllcnorizhetolegycn. (4.) 6. Az eszkoz modu lban negyedevente el kell kesziteni (ki kell nyomtatni) az eszkozmozgasok , az e lszamolt ertekcsokkcncs. cs a kontirozas listajilt, valamint az analitika allomanyi kimutatasat. A sziikseges egyezteteseket e l kell vcgezni. (4.) 7. Leitarozas bizonylatainak elkcszitescncl gondoskodni kell az alkalmazott program mcgfclcl6 bca.lIitasar61. alkalmazasar61. hogy a Ichar
I. szamu melleklet dokumentumok megfclelo tartalommal kesziiljenek, es a leltar teljes koriisegenek megallapithatosagat biztositsak. A lelt
8. A Szervezeti es Miikodesi Szaba.lyzatot boviteni kell a potlekok korevel, a jutalmazas, egyeb juttatas, koltsegh'!rites szempontjaival, illetve feltetclcivel es mertekevel. (1.) 9. lavasoljuk az etkezesi adagok megrendeleseinek m6dositasat olyan hataridohoz kotni, amely kovetkezteben az anyagraktaron tOrteno m6dosftas meg keresztiil vezetheto. (2) 10. Az intezmcnynck 2009. december 31.-i fordul6nappal, es ezutan minden paratlan evben leltaroznia kell a targyi eszkozoket es az ertek nelktil nyilvantartott kis ertekti ta.rgyi eszkozoket is. (4.) 1 I. Gondoskodni kell arr61, hogy a targyi eszkozokon es mennyisegben nyilvantartott kis crtckfl targyi eszkozokon feltiintetesrc keriiljon azok leltari azonosit6ja.(4.) 12. Az allomanyba veteli es az atadas-atveteli bizonylatokon fel kell tUntetni a leltarfelel6soket, az eszkozok atveteh~t es az ellen6rzes tenyet alairassal igazoilalni kell. (4.) 13. A beszerzesekllel az allomanyba vetel datuma a kifizetes datumaval kell megegyezzen. (4.) 14. A 2007. december 31.en tevedcsb61 cl nem szamolt 24.018 forint ertekcsokkenest p6t161ag el kell Szfullo1ni, Ie kell konyvelni. (4.) 15. A gazdilkodashoz sZiikseges szabalyzatokal fellil kell vizsgalni, es a rcszletes megallapitasok alapjan ki kclljavitani, illetve p6tolni a hianyossagokat. (5.), (6.) A sz{mlViteli politikaban szabalyozn i kell a befektetett eszkozok allomanyba veteli id6pontjat, az azonnali felhasznahis ertekhatan'tt, a t6bbsegi ely alkalmazasat. (4.) A leltarozasi es selejtezesi szabalyzatnak tartalmaznia kell mikor, milycn fordul6nappal kell az int6zmenynek leltaroznia. (4.) A kozbeszerzesi szabalyzatban szabalyozn i kell a kozbeszerzesi ertekhatar alatti beszerzesek eseten kovetend6 eljarast. (4.) A munka es ved6ruha nyilvantartasi rendszereben bckovetkezett valtozasokkal a szabalyzatot aktualizalni kell. (3.) 16. Az uzemeltetesre atadott eszkozoket evente egyeztetni kell az atvev6vel. 17. A kotelezettsegvallalas evk6zi vaitozasat a fOkonyvi konyveiesen kercsztiil kell vczctni. A bcszamol6hoz lei tart keil kesziteni. (6.) Csekety jelenlosegii megJllapifasok:
18. 19. 20. 21. 22. 23.
A munkafolyamatba epitett ellen6rzes fel adatait a dolgoz6k munkakori lcirasa tartalmazza. melynek hatckonysagat fokozni kell. (1.) A j6v6ben a teritesi dij valtoztatasa azonos ida ben tOrtenjen a kivalt6 ok (pI. fenntart6 vaitozas esetcn) id6pontjaval. (2.) A munka cs ved6ruha nyilvantartast teljes koriien a gyakorlatnak megfelel6en kell vezelni. (3.) Lopas esetcn a rend6rseg nyomozas mcgsziinteto hataroZ<"1tanak keltevel kell az eltulajdonitott eszkozt a nyilvantartasb6l kivezetni. (4.) Az eszk6zok leitarkorzctek, leltarfelel6sok kozotti mozgasat is bizonylatolni keJl. amit az atvcv6 es atad6 alairasaval kcll igazolja. (4.) Az energiafogyasztas analitikus nyilvantartasanak tartalmaznia kell a targyevben kifizetett energia szamlak adatail; a forint adatokat alapdij , fogyasztas, energiaad6 (nett6 es AFA) megbonlasban , a meroallasokat. szamlazott natural is adatokat, negyedevente osszcsitett adatokat. A nett6 forint adatokat negyedevcnte egyeztetni kell a fOkonyvveL a natural is adatokat elle n6rizlli kell a meraallas klilonbsegek segitsegevel. (4.) 24. A oenztar ittadasi ie~yz6k6nyvon a iovabcn szcrcoeltctni kell az utolso hasznalatba vett kiadasi es beveteli penztarbizonylat sorszamat, valamillt a
25. 26.
27. 28.
I. szamu mell eklet pancelszekrenyben tahilhato okmanyokat. (5 .) A penzkezelesi szabalyzat mellekleteben szerepeltetett jegyz6k6nyv formailag clter a gyakorlatban alkalmazott61. A jov6ben gondoskodni kell a szabalyzat es a gyakorlat osszhangjar61. (5.) A jov6ben azokat a teteleket, ame\yek eseteben a jogszabaly lehet6ve teszi, hogy a sajat t6kevel szemben negyedevente lehet feladni a valtozast, az analitikus nyilvantartasb6] levezetve el kell vegezni. Teljes koruen gondoskodni kell az allomany forgalmanak ncgyedevenkent tOrten6 feladas.ir6L (6.) A merlegben szerepl6 eszk6z6k cs fornisok egyedi ertekeleset ev vegen el kell vegezni. Az ezzel kapcsolatos feladatok a szabalyzatainak tartalmaznia kell. (6.) Ki kell egesziteni a (6.) bizonylati szabalyzatot a Fornls SQL program altai keszitett bizonylatokkaL (6.)
I. szam!1
melh~klet
Ellcuorzes suim,,: 1012009. Az elleuorzes tip usa
A kjjltsegvetesi szcrv lle)'e
Ellcuifrzotl jo{yamllt
Rethy Pal K6.-haz-RcndclOintczct Hlirolll evcllkellti titfogo pellziigyi-gazdastigi Szablifyszcriisegi, pellziigJ'i, rClldszcrellcllorzes Az eflellorzes clUja meg{iffapitalli, hogy I. A feladate llatas szervezettsege megfelel6 - e, az adatszolgaltmas megalapozottsaga ajogszabalyoknak megfelel6en tortenik-e 2. A rcndcletben el6irt bevete1ek beszedese, nyilvantartasa, szabalyozottsaga teljesul-e 3. A tervsze ru. es hatekony munkaere gazdalkoda.s a stabil intezmenyi gazdalkodast biztositja a szemelyi juttatasok vonatkozasaban 4. Az clj anisok szabalyszerusegevel, az eszk5z6kke1 es keszletekkel va l6 gazda.lkodas megfelel6scge es hatekonysaga, va lamint a vagyonvedelem biztosithat6 5. A megfelel6en szabalyozott penzkezeles, az aJairasi jogk5r6k megfelclo mlik6dese biztositja-e az atlathat6, elle norizheto penzgazdalkodilst 6. A szamv ite li e l6irasok betartilsaval a merieg a va l6s vagyoni hclyzctet tUkrozi-e. A bizonylati rend es bi zonylati fegyele m bctartasa hozzajaml-e, hogy a konyvviteli nyilvantartasok a va16s pcnzUgyi helyzetet (Ukrozzek. Az alainls i jogk6rok megfe1elo l11ukodese a biztonsagos, kovetheto es ellenorizheto gazdalkodast teszi-e lehetove. 7. A be lso kontrollok kialakitasa. ercdmenyes muk6dese biztositja-e a l1lunkafolyamatok ellenorzeset. a probh~mak megelozeset. eszleh:set cs korrigahlsat A javasolt intezkedcsek fclso.-olasa:
,
K;cmelt jelcnlSsegl/. a::oll1wli inle::kedesl igenvlii mcgclllapillisok: 1.
2.
3.
Szabal yzatban rogziteni kell. milyen hatarid6vel kelt a lcltiuakat lez<1rni. Lcltamtasitasnak minden leltarozas eseteben keszlilnie ke11 a szabalyzattal osszhangban, nem csak a soron kiviil elrendelt Icltarakmil. Javasoljuk. hogy a l e lt arkie rH~keh!s bizonylalait is irja alflmindegyik leltarozitsban resztvevo leltarc11enor. a leltarfelelos es a leltilrvezcto is. Ki kell vizsgalni a sok lcltartobblet okttt, cs meg kell sztintetni. A leltarelte resek rendczese rol gondoskodni ke ll. A tenyleges leltartobbletekctleltartobbletkent kell kimutatni. (4.) lavasoljuk az cllcn6rzesi nyoll1vonalban az eljarasi szabalyok pontos es rcszletes meghatarozasat. A Illunkafol ya malok fe lcl osonkcnti cs hataskoronkenti megbont
I I
I. szamu melleklet
Atlagos jelentosegli megallapitasok: 4.
5.
6. 7. 8. 9.
to. 11. 12. 13.
14.
IS.
Javasoljuk az intezmeny vezetojenek, hogy a rendszerescn vegzett - teljes vagy reszleges - tcrites elleneben vcgzett szolgaltatasok dijait (az ar- cs dijszabast) az onkoltseg-szamitasi szabalyzat mellekleteben szabalyozzak. A szabftlyzat melleklete tartalmazza n~szletesen az onkoltsegszamitasba bevont tevekenysegek koret, es az onkoltsegszamitas gyakorisagat is. (2.) Javasoljuk. hogy az intezmeny ingyenes hasznalataba adott lakasok berieti dijat a Bekesesaba Mcgyei Jogti Varos Onkormanyzatanak 50/2008.(XI.24.) szamu rcndelete alapjan allapitsak meg, mcrt az intezmcny terOletcn Icvo lakasok is Bekescsaba Megyei Jogu Varos Onkormanyzatfmak tulajdomlt kepezik. (2.) A leltaroz6 csoport tagjainak szemelyi illetmenyet feltil kell vizsgalni, az intezmeny a szemelyi juttatasok meghatarozasa soran kovetkezetesen, mcgkOl6nb6ztctes nelkOl, a kozalkalmazottak jogftlhisar6l sz616 1992 . evi XXXIII. tOrvcny 61.§-{lIlak megfeleloen jarjon el. (3 .) Az intezmcny erdekeltsegi szabalyzatfl.l1ak elkeszitese szOkscges, amelyben r6gzitcni kell a szabalyzat hatalya ala vont tevckcnysegeket, az ahhoz kapcsol6d6 erdekeltsegi kifizetesek szamitasi metodikitjat, a kifizetes felteteleit, szabil lyait es nH~rteket. (3.) Javasoljuk, hogy keszitsek el az anyaggazdalkodasi es gcpjarmu-Ozemeitetesi szabalyzatot. Javasoljuk megallapittatni a gepjarmuvck hivatalos Ozemanyag fogyasztasi norm ajat a tenyleges meglakaritas szamitasa erdekeben. (4.) Az encrgiafogyasztasr61 penzforgalmi szemlclctben pontos naturalis es ertekbeli, teteles es osszesito adatokat tartalmaz6 analitikat sziikseges vezetni. A nett6 forintadatok negyedevente kerOljenek egycztetesre a fok6nyvveL az egyezoscgrol gondoskodni kcll. Javasoljuk a tovabbszamlazott cnergiar61 analitika kesziteset. az intezmcny tovabbszamlazott energiaval val6 korrigalt fogyasztasanak kil11utatasat. (4.) Nines nyilvantartas arr6L hogy mcly eszkoz6k mlik6dtetesehez sziikseges mukodesi engedCly. Javasoljuk a tcljes korusegnek, es annak ellenorzesenek a biztositasat. (4.) A sclejtezesi szabalyzatban javasoljuk rogziteni a selej tezett eszk6zok kivezetesenek hataridejel. A kivezetes datuma a selej lczcs datumaval egyezzen meg. (4.) Az analitikaban az allomanyv
I. szamu mclleklet Csekdly jelentosegl1 megalfapiuisok:
16. Javasoljuk a Kollektiv szerz6des m6dositasat, kiegesziteset a jelenH~sben fogJaltak figyelembe veteleveL (I.) 17. Javasoljuk, hogy a Vagyonkezela Zrt. tizemeltetesebe adou lakasok berleti dija ne az intezmeny koltsegvetesen kereszttil kerti lj 6n kiszamlazasra, hanem a Vagyonkezelo Zrt. kozvetlenUi sziunlazza a dolgoz6 rcszere. (2.) 18. Javaso ljuk a munkakori leinlsok egy peldanyanak szemelyi anyagba tortena elheiyezeset. (3.) 19. Szabalyzatban keruljenek rogzitesre az idegen eszkozok nyilvimtartasara vonalkoz6 szabalyok. Javasoljuk, hogy gondoskodjanak az idegen eszk6zok tu lajdonosonkenti ana litikajilllak eJoalHtasaroL Az idcgcn eszkozoket elkulOnitve. tulajdonosonkent kell Icltarozni. A tartosan hasznalatba velt idegen cszkoz6k crteket a f6konyv O-s nyilvantartasi szamlain nyilvan kell tartani. (4.) 20. Az analitikus nyilvantartas es a vagyonkataszter kozolti egyez6seget biztositani kdl helyrajzi szamonkent, azon belul betetlap melysegig. Javasoljuk a kapcsolatfelvetelt a BMN Polgarmesteri HivataUmak kalaszteri nyilvantartassal fog lalkoz6 Ugyintcz6jevel az egyezOseg biztosilasa erdekeben. lelentsek Ie a k6rhaz epti leteben lev6 szo lgalati lakftsok muszaki adatait. Az ingatlanok itll omanyvftltozasarol sz616 teljes kon} jelentes ktildesevel biztositsak, hogy egyertelmuen megallapithat6 legyen az intczmenynel nyilvantartott ingatlanvagyon bctCtlaponkenti nyit6 es zaro brutt6Crtek adata, va lamint az idoszak bruttoerti:k valtozas adata. 21. A penzHirkeret meghatarozasakor javasoljuk eldonteni, hogy az intezmcnynek a szabalyzaL vagy a gyakorlat menten halad, s azt kovet6en a szabalyzat cs gyakorl at osszhangjitt biztositani sztikscges. (5.) 22. A Penzkezelesi szabalyzatban javasoljuk tetelesen rogziteni a szigorU szamadasu nyomtatvanyok kon~t, valamint a bizonylalok ervenyte lenitcsi modjat. (5.)
23. Javasoljuk. hogy az el6iranyzat m6dosilasahoz csatoljak a fOkonyvi kivonatot. va lamint a beveteli cJoinist bemutato dokumentumol. de legalabb hivatkozzanak ra. (5.) 24. A szigOrll szamadasll nyomtatvanykent nyilvimtartotl ajandckutalvimyok atvetelet sorszam szerint sztikseges igazolni. (6.) 25. Az ev vegi zanis folyamataban az intezmeny minden gazdasag i esemenyt dokumelltalt. de nem minden gazdasagi esemenyr61 allitott ki bizollylatot. A gazdasagi escmenyck bizonylattal tOrtcno dokumentalilsa crdekebcl1 javasoljuk felulvizsgalni a sZ<1m it6gepes rcndszer lehet6segeit a hatalyos jogsZ<1balyok mcgfeleiosegellek szem el6u tartasa mellett.(6.)
I. szamu melU:klet
Elleuiirzes szama: 1/12009. Az ellellorzes IfplIsa
A kiiltsegl1etesi szerv neve
Ellellorzotl fo/yamal
EseJy Pedagogiai Kozpont es Bckcscsabai Tanuh'lsi I11;rome vellkellti tit/ago pellziigyiS zabtilyszer,lsegi, pel1ziigyi, Kcpesscgct Vizsgal6 Szakcrt6i cs Rchabilitacios Bizottsag . gaztlastiJd relli/szerellellorzes Az elleuiiruJs celja megtillapflalli, "ogy 1. A feladat ell at
Kiemelt jelent fiseg/i, azol1lwli inth kedest igeny!6 megdllopitasok: I.
2.
3.
Az Esc ly Pedag6giai K6zpont a szanwitcJi politikftj aban rogzitette a Bckescsabai Tanulas i Kepessegct Vizsga lo Szakertoi es Rehabilitac ios Bizottsaggal kotott cgyiittmlikodesi mcgallapodas tarta lmi szempontj ait, cnnek e llenere a mcgallapodasban ncm hat
4.
5.
6.
I. szamll meJl6klet kell vezetni. A bizonylatokat a kotelezettsegvallal6nak aili kell imi, a kotelezettsegvallalast cllcnjegyezni kell. December 31-i fordul6nappal a kOtelezettsegvallalasr611eltart kell kesziteni. (6.) A szamvitelr61 sz616 2000. evi c. tOrveny 14. §-anak (8) bekezdese szeri nt a penzkezelesi szabalyzatot es az allamhiztartas m(ikodesi rendjerol sz6l6 217/1998. (XII. 30.) sz. Kormanyrendelet 17. § (5) bekezdesenek megfelel6en az iigyrendet ki kell egesziteni. A felOgyeleti szerv szamviteli politikajahoz az intezmeny sajatossagait tartalmaz6 kiegeszitest kell keszitcni. (5.) A szamlarend tartalmazza, milyen analitikakat kell az intezmenyeknek vezelni es az analitikakkal szcmbcn tamasztott kovetelmenyekct. Az analitikakat c1szamolasi egysegenkent elkiilonitve, id6rendben, fOkonyvi szamlaesoportonkent, allom{myi szamlankent kell vezetni. Az analitikanak biztositani kell a negyedeves fcikonyvi feladashoz szilkseges adatokat (negyedevcnte osszesiteni kell az adatokat) es az egyeztethetoseget. A szamlarendnek tartalmaznia kell az egyeztetesert felel6s szemelyek nevet. Az egyezteteseket negyedevente el kell vegezni. A szamvitelr61 sz616 2000. evi c. tOrveny 161. §-anak (2), (3), (5) bekezdese szerint biztosftani kell a szabalyzat es a gyakorlat osszhangj
A/lagos jelenfosegll meg{illapifclsok:
7.
8.
9.
10. 11.
12.
Az intezmeny a hetevenkenti kcilelezo tovabbkcpzes tcljesitese esetcn cit a varakozasi ide csokkenh:;scnek lehet6segeveL melyrol igazgatoi hatarozattal rendelkeztek. A varakozasi ido cs6kkentese a bemutatott dokumentul1lok szerint indokolt volt. azonban a vegrehajtas nehany esetben elmaradt. A varakozas i id6 esokkcntese eseten a pedagogus-tovabbkepzesr6L a pedag6gus-szakvizsgarol, valamint a tovabbkt!pzesben resztvevokjuttatasairol es kedvezmenyeirol szol6 27711997. (XII. 22.) szamu Kormanyrendclet el6irasainak megfeleloen kell eljarni. (1.) A tobb jogeimen p6tlekrajogosult dolgoz6k koz6tt el6fordult, hogy a kotelez6 p6tlekok osszege meghaladta a potlekalap 75 %-at. A kozalkalmazottak jogallasar61 sz616 1992. evi XXXIII. tOrveny vegrehajtasara kiadott 13811 992.(X. 8.) Kormanyrendelet 15. §-anak (10) bckezdese szerint a kotelezo p6tlekok egyUttes 6sszcge nem haladhatja meg a p6tlekalap 75%-at. (3.) A Szervezeti es Muk6desi Szabalyzatot cgy reszt aktualizalni kell a szem61yi valtozasok miatt , masreszt a tanulnuinyi szcrz6dcs vonatkozasaban a Munka Torvenyk6nyver61 sz616 1992. evi XXII. tOrveny 110-1 IS. §-ainak az e16irasait figyelembe vevc 6sszhangba kell hozni a kollektiv szerz6dessel. (I.) A kollektiv szerzodes aktualizahisar61, tartalmi kiegesziteser61 es a m6dositasokat kovetocn a rcgisztralasr61 a MUllka T6rvenyk6nyver61 sz616 1992. cvi XXII. torveny 411 A §-fmak megfeleleen gondoskodni kell. (\.) A Szervezeti es MGk6dcsi Szabitlyzaton az alapito okiratban torten6 m6dositasokat az allamlu'lztartas llluk6desi rendjcr61 sz610 21711998 (XII. 30.) konnanyrende let 13/A. § (I) es (3) bekezMseinek megfelel6en folyamatosan keresztiil kell vczetni, es azt a feliigyeleti szervvel engedelyeztetni kell. (1.) Javasoljuk kiegeszitcni a tankonyvellatas rendjenek szabalyzatat a tankonyveJlatas eljarasrendjenek leiras3va1, valamint a tamogatas szabalyaival a
13.
14.
15.
16. 17. 18. 19.
20. 21.
22.
23.
I. szamu melh~:klet 2001. evi XXXVIII. t6rveny 7. §-anak (I) bekezdese alapjan. A lartes tank6nyvek nyilvantartasa hianyos, mert nem tartalmazza a tank6nyvek dmet es a kolcsonzo diitk nevet. Javasoljuk kiegeszitcni a nyilv{mtartasl, amclyhez seg ilseget nyujt a tankonyvtamogatas clszamohisa. (I.) A leltarozast - hogy megfeleljen a 19/2007. (V. 2.) 6nkonnfmyzali rendeletnek, mclynck targya az Onk0I111anyzat 12/2005 (V. 19.) vagyonrendeletenek modositasa es egyseges keretbe foglalasa - legkozelebb 2009. december 31-i fordul6nappal, es a kcsobbickben ketevente, paratlan evekbcn kell vegrehajtani. (4.) Javasoljuk a tobbletmunka eiszamolasara alkalmazott szamitogepes program mukodeset programozoval, illetve sZ<1mitastechnikai szakemberre l fe lOlvizsgaitatni, javittatni, esetleg uj program hasznalatat bevezetni , de addig minden dolgoz6nal a program altai kimutatott tObbletmunkat tetelesen felUl kell vizsgalni. (3.) Az allamhaztartas szervezetci beszamolasi es konyvvezetesi kOtelezettscgenck sajatossagair61 sz616 249/2000. (XII. 24.) Konnanyrendelet 9. § (11) bekezdese ertelmeben javasoljuk az intezmenynek, hogy az ev vegcn teljesitett be nem fizetett szolgahatasokr61 ailitsak ki a szarn hit, igy a merlegben a vevo allomfmy a val6s crteket fogja mutatni. Az aitalanos forgalmi ad6r61 sz616 2007. cvi CXXVII. t6rvcny 169. § g) pontja alapjan a szam1akon a szolgaltatas teljesitcscnek datuma egyezzen meg a fi zikai teljesih~s darumaval. Az allamhaztartasrol sz610 1992. evi XXXVIII. t6rveny 100/8 ponlja ertelmcben k6veteles e1oirasahoz kotelezenseget az intezmeny valJalhat. Amennyiben a penzlarosl a szfunlak ahlirasaval bizzak meg, azl a munkak6ri leinlsaban, illetve egyeb 1Iiasi tasban sziikseges szabalyozni. (2.) Javasoljuk. hogy a l10nnativ allami hozzajarulas adatszolgaltatasahoz a feladatellatasert felelos dolgoz6 keszitsen 6sszesitest, ame!yet al3inisaval ellatva juttasson cI az intezmeny vezetojehez. (I.) A kisbusz berbeadasakor a gepkocsi fizikai atvetelet az atvcvonek az alMnisaval is igazolni szOkseges. (2.) A l11unka- es vedoruha-juttatas rendjet, nyilvantartasat ellenorizve nehfmy esetben tapasztaltunk eitcrcst, a juttatolt tetelek vonalkozasaban es ertckeben a kollektiv szerzOdes 3. szamll mellekletehez kepest , amelyre a j6voben nagyobb hangsulyt kell fektetni. (3.) A 193 /2003. (XI. 26.) Kormanyrende1et a bc\so cllenorzcsi kezikonyv kesziteset, az allamhaztartasr61 szo lo 1992. evi XXXV III. tOrveny 1451A., 145/8., 145/C. §-ai a folyamatba epitett elozetes es ut61agos vezetoi ell enorzes (FEUVE) szabalyoz<1.sat irjftk elo. Az intczmcny belso ellen6rLesi rendszerenek szabalyozasat ajogszabalyi eloirasoknak megfeleloen kelt kialakitani , clkcsziteni. (7.) Az intezmenynel nem I11tik6dik minden terOletcn megfelel6en a folyamatba cpitert ellenorzes. A munkafolyamatba cpitctt ellen6rzes funkciomilasar61 az allamhaztartasr61 sz616 1992. evi XXXVlIl. tOrveny 121. §-a szerint gondoskodni kell. (7.) Gondoskodni kell arr6!. hogy az intezmeny leltarozasi es leltarkeszitesi szabalyzat{mak megfelel6en a targyi eszk6z6kon es melIDyisegben nyil vantartott ki s ertekii targyi eszk6z6k6n feltlintetesre keriilj6n azok Icltari azonositoja. az ftllomanyba vetcli bizonylatokon pedig a leltarkorzetek es a gyari szamok.(4.) Az 6nkormanyzatok tulajdonaban levo ingatlanvagyon nyilvantartasi es adatszolgaltatasi rendjerol sz616 147/ 1992. (XI. 6.) Komlanyrendelet 1. § (I) bekezdescnck mcgfcleloen az 6nkomlanyzatoknak a lulajdonukban It!VO ingatlanvagyonrol ingatlanvagyon-katasztert kell fclfektetni es folyamatosan vezetni. Az ingatlanok inlezme nynel tOrteno analitikus nyil vantartL!sa es a vagyollkataszter k6zotti egyczosegcl biztositani kcll helyrajzi szamonkent. azon beWI bctetlap melysegig, mert a Fords SQL program es katasztcri nyilvantartas k6zott i aladas csak igy j6het letre. Az in\(~zmeny kataszteri jclcntcsci a vizsgait idoszakban nern tartalmaztak a telkckct. a j6voben a tclkeknck is be kell kertiiniOk az 6nkollnanYZ<1lllak megkOld6u jclentesekbe. (4.) A csak mcnnyi segben nyilvantartoll kis erteku largyi eszk6z6k nyilvanlart
24.
25.
I. szamu melleklet A jov6ben a targy evi beerkcro szamlakat a targy evi szallit6i nyilvfmtartas reszekent kell kezeln i. Az evkozi allomimyvaltozast, forgalmat negyedeventc Ie kell konyvcln i, az ev vegi egycllleget a szamvile lrol sz616 2000. evi C. t6rveny 42. §. (3) bekezdes ertelmeben a merlegben ki kell mutatni. (6.) A penzforgalmi tetelek helyesbitesenek bizo nylattal 1Orten6 alatamasztasat a szamvitelrol sz616 2000. ev i c. torveny 165. § ( I) bekezdes szerint teljes konlen biztositani szOkseges, amelyben idorendben, ezcll belOI hivatkozva a javitas idejere. a javitand6 tdclre val6 hivatkozassal kell a javitasokat e lvcgczn i. Biztosit8ni kell a hclyesbitesek kovethetoseget. (6.)
Csekely ;elentosegz7 megallapiuisok: 26.
27.
28.
29.
30.
31. 32.
33.
A pcdag6gus-tovabbkepzesrol, a pedagogus-szakvizsgar6 L valamint a tovabbkepzesben resztvevok juttatasair61 es kedvennenyeirol sz610 27711997. (X II. 22.) szamu Komlanyrendelet alapjan lebonyo!itott tovabbkepzesek tamogatasar61 olya n analilikus nyilvanlartast kell vezetni, mely evente dolgoz6nkent es 6sszesen jogcimenkenllGkrozi a tamogatas fe lh asznalasanak mcrteket. (1.) A szakvizsgak lebonyolitasaban resztvevo sajat es ktils6 l11unkavallal6k rcszcrc az adott id6szakban aktualis jogszabalyoknak rnegfelel6en ketl a dijtete leket meghatarozni. (2009. evben a szakmai vizsgadij es vizsgaztatasi dijak kerctcir61 sz616 19/2008. (XU. 17.) SZMM rendelet 3., 4., 5. §-ai alapjan.) (3.) A 249/2000. (XII .2.) sziu11I.J Kornlanyrendelet az allamhaztartas szervezetei bcszamolasi es konyvvezetesi sajalossagair61 a 8. § (7) bekezdcscben cl6irja, hogy "A szfmwiteli politika reszekent az allamhaztartas szervezetellek szabalyoznia kell a bcszcrzcn. illetve el6allitoll immaterial is j6szag. targyi cszkoz Uzembe helyezese dokumenlalasanak szabalyait:' A szamviteli politika szerint uzembe helyezesi jegyz6konyvet kell a largyi eszkoz6kr61 kesziteni , a gyakorlatban azonban cz nern t6rtenik meg. A szabalyzat es a gyakorlat 6sszhangjfll biztosi tani kell. (4.) A szam larcndben szerepe l, hogy nem tartjak nyilvan a konnyen toro. gyorsan el hasznal6d6 eszkoz6kel. jatekokal. karbantartashoz felhas znah eszkozokel. Javasoljuk. hogy a jov6ben hatarozzanak meg egy ertekhatart. amcly felctt nyilv:lntartasba veszik a kis ertekil targyi eszkozoket, azok jellegetol fLiggetlenlil. (4.) A szakkepzesi fej lesztcsi meg
34. 35. 36.
37.
38.
39.
40.
1. szamu melleklet A szigorU szamadasu nyomtatvanyok nyilvantartasat a szamvitelr61 szolo 2000. evi C. torveny 168. § (3) bekezdesenek mcgfelcloen kell elkesziteni. (5.) Amenny iben az intezmeny bizonylati albumot keszit, az abban szerep16 nyomtatvimyokat kell hasznalni. (6.) A kovetkezokbcn az eI6in'l.I1yzat-rcndczeshez szOkseges dokumentumokat, az el6iranyzat-rendezes id6pontjaban kinyomtatott fOkonyvi kivonatot vagy penzforgahni kimutatast, a varhato bevetcleket bizonyito szerz6desckct. rnegallapodasokat az ell enorzes biztositasahoz mellekeilli kell az intezmcny Ilyilvantartasahoz. A szamvitel rol szo lo 2000. evi C. tOrvcny 165. §. (I.) bckczdCs szerint minden gazdasag i esemcnyrol bizonylatot kell kiallitani, a (4.) bekezdes szerint biztositani kell a fOkonyvi k6nyveles, az analitikus nyilvantartasok cs bizonylatok adatai k6z6tti egyeztetes es e ll enorzes lehetoseget. (5.) Az 588-as elhitottak penzbeli juttatasai fOk6nyvi szaml
Bckcscsab~li
Tanuhisi Kcpcsscgct Vi7..sgal6 Szakcrtoi cs Rchabilitaci6s Bizottsag:
KiemC/f jelel1fasegll, a=0I1I1afi il1u}=kedeSf igel/vla megciliapifclsok:
1. Az Esely Pedag6giai Kozpont a szamv iteli politikajaban rogzitctte a B6kescsabai Tanuhisi Kepcss6gct Vizsgal6 Szakert6i es Rehabilihici6s
Bizottsaggal k6tOtI egyiittlllUkodcsi megallapodas tartalmi szempontjait, ennek ellenere a ll1egallapodasban nem hataroztak meg a tervezesre, penzkezelesre, eloininyzat- felhasznalasra, pcnzellatasra, k6telezettsegvallalasra, utalvimyozasra, ana liti J...-us nyi 1vantartasra, infomui.cioaramlasra, adatszolgaltatasra cs ellcnorzesre vonatkozo szabalyokat. Az EgyiiumGkodesi Illcgallapodas hianyossagait az allamhftztartas mlikodesi rendjcrol szol6 217/1998. (XII. 30.) Konminyrcndelet 17. § (7) bekezdesenek, valamint az intezmeny szimwiteli polilikajftban meghaulrozottakn.ak megfel.~!§en..1?910Ini kell.
1. szamu melleklet
Allagos ;elenlosegii megdllapiltlsok:
2. Gondoskodni kell aIT61, hogy a targyi eszk6z6k6n es mcnnyisegben nyi lvantartott kis ertekii targyi eszk6z6k6n az inteznl/!ny leltarozasi es leltarkeszitesi szabalyzatflllak megfelel6en fclttintetesre kcrUlj6n azok Ichari azonosit6ja, az allomanyba veteli bizonylatokon pedig a leltarkorzetek es a gyari szamok.(4.) 3. A csak mennyisegbcn nyilvantartott kis ertekli targyj eszkoz6k nyilvantartasat a FORMS SQL programban naprakessze keU lenni, a jeJenlegi nyilvantartas kisebb ponlatlansagait javitani. (4.) 4. A leltarozast - hogy megfeleljen a 1912007. (Y. 2.) onkorrnanyzati rendeletnek. melynek targya az 6nkorrnanyzat 1212005 (Y. 19.) vagyonrendeletenek m6dositasa es egyseges keretbc foglalasa - legk6zelebb 2009. december 31-i fordul6nappal, es a kes6bbiekben ketevente, paratlan evekben kell vegrehajtani. (4.) 5. A sZ
7. lavasoljuk a nonnaliv allami hozz.ajarulas adatszolgaltatasanak megalapozottsagat a megfclel6cn vezetett nyilvantartasok osszesitesevel biztositani. (I) 8. A 24912000. (Xl] .2.) szamu Kormanyrcndelet az allamhaztartas szervezetci beszillllolasi es konyvvezetesi sajiHossagair6l a 8. § (7) bekezdeseben
el6irja, hogy "A szamvitcli politika rcszckent az allamhaztartas szervezctcnek szabalyoznia kcll a beszerzett, illetve eloallitott immaterial is j6szag. largyi eszkoz ilzembe hclyezese dokumentalasanak s7..abftiyait.'· A szftmvitcli politika szcrint Uzembe helyczesi jegyzokonyvet kcll a (argyi eszkozokr6l kesziteni. a gyakorlatban azollban ez nem t6rtenik meg. A szabillyzal es a gyakorlat osszhangjftt biztositani kell. (4.) 9. A sz3mlarendben szerepel. hogy nem lartjak nyilvan a konnyen 16ro. gyorsan elhaszmil6d6 eszkozoket. jatekokat. karbantartashoz felhasznalt eszkozoket. JavasoJjuk, hogy a jov6bcn halarozzanak meg egy crtekJ13tart, amcly felctt nyilvantartasba veszik a kis ertekli targyi eszkozoket, azok jellegelol fUggellenii!. (4.)
1. szamu melleklet
Ellellorzes sZlima: 1312009. Az ellellorzes tiplisa A ko/tsegl'etesi szerv Ileve Ellelli/rzott fo/yamal Jozsef Attila Altaliinos [skola es Alapfoku Uloellclli/rzes Szabiilyszeriisegi, pellziigyi, Muvcszetoktatasi Intezmeny relldszercllcll//rzes I. Az eljanisok szabalyszernsegevel, az eszkozokkel es keszletekkel vale gazdalkodas megfelelosege es hatekonysaga, valamint a vagyonvedelcm biztosithat6·e a. A leltarozasi es leltarkeszitesi szabalyzal es a gyakorlat osszeghangja biztositott·e b. A leltarozast megel6z6 selejtezesi eljaras lebonyolftasa szabalyszeruen tOrtent-e c. A leltarozasi eljarast szabalyszeruen bonyolitottak·e Ie, leltarkiertekeles keszillt·e d. A leI tart kovetoen biztositott·e a targyi eszkoz6k teljes korn nyilvantartasa e. Vagyon·nyilvantartasi fcladatok megfeleloen biztositjak·e a vagyonvedelmet A bcls6 kontrollok kialakitasa, eredmenyes miik6dcsc biztositja-e a mllnkafolyamatok cllenorzeset, a problemak megelozeset, eszleleset es korrigai
Hafctridiire lortenii intezkedesl igenylii megcil/apilcis: I.
Az ertek nelkal nyilvimtartott eszk6z6ket a leltar alapjan r6gziteni kell a Forras SQL integralt nyilvantartasi rendszer eszk6z moduljaba. Hatarid6 : 2009. marc illS 31.
1. szamu melleklet
Ellcuifrzes szama: 1412009. A kij/tsegvefes; szerv lIeve Az ellellorzes fipuSll Ellellorzoff fo/yamat SZllb{iiyszeriisegi, pell ziigyi, Lencsesi Kozossegi Hliz Ut6ellellorzes relli/szerellellorzis Az ellelliirzis celja meglillapiralli, /lOgy I. A feliigyeleti szervtol 2005-2007. evekben karbantartasi celra kapott 500 czer forint felhasznalasa 2008. december 31 ~ig megtOrtent-e 2. A karbanlartasi ceira kapoll penzeszk6z felhasznal.:isa a jogszabalyi eloin'l.sok betartasavai tOrtent-e 3. A eel szerinti felhaszmilas biztositott-e, a nyilvimtartas megalapozott-e 4. A bizonylatokat elhlt1ak-e a realizahlsi zaradekkal, a szamlakra felvezettek-e a fornls megnevezeset S. A eel szerinti felhasznalast szakmailag igazoltak-e, a bevetelezes - amennyiben sZiikseges- megtOrtent-e 6. A beiso kontrollok ki alakitasa, eredmenyes mGk6dese biztositja-e a munkafolyamatok ellen6 rzesct, a problemak mege16zesel, eszleleset es korrigalasat. A javmolt intezkedesek felsorolasa: -
I. szamu melU:klet Ellelliirzes szeillla: 1512009. Az ellellorzes tfpllsa
A koltsegvetes; szerv "eve Bckcscsabai Kozponti SzakkepzQ (skola cs Kollcgium
Ellellorz61t!olyamat
Celvizsgtilllf Szabtilyszert1segi, peJlzii.gyi, relldszerellelliirzes At ellellorzes cilja lIIegal/apitulli, "ogy I. A SzakkCP7..esi hozzajarulas felhaszmilasa a jogszabalyi eloirasok bctartasaval tortent-e 2. A Balla Audit Kft. Altai fehart hianyossagokhoz kapcsol6d6 4259474 forint visszap6t1asi kote!czcuseget az NSZFI altai mcgszabou hatarid6n heWI (2008. december 31.) teljesitette-e a. A belsa kontrollok kialakititsa, eredmcnyes l11{ikodese biztositja-e a munkafolyamatok ell enorzeset, a problemak megelozeset, eszleleset es korrigalasat. A javasolt intezkedcsek felsorolasa: {-[auiridore lorlfJno inUJ:=kedest igenylo megcillapitasok: I.
2. 3. 4.
5.
6.
7.
S. 9.
1.443.709 forint beerkczctt szakkepzesi tamogatashoz kapcsolodo megidlapodast fejlesztesi tamogatasrol az inlezmeny Ilcm tudla az ellenorzcs ideje alau felmutat ni. A hian yz6 mega ll apodasokat az ellenorzesi csoportnak be ke llmutatni. Az alszfunla forgalmar61 vezetett analit ikat naprakessze kell tenni. Az alszfllllia egycnleget a nem szakkepzesi bevetellel (kamat) es kiadassal (posta koltseg) korrigalva, ki kel1mutatni a szakkepzcsi penzmaradvanyl2008. augusztus 31.-re es 2008. december 31.-re vonatkozoan is. A szakkepzesi tamogatasokb61 elszamolhato kiadasok kozolt a l11ukodesi ko ltsegeket elktil onitetten kell kimutatni. Az allomanyba veteli b izonylatokon a leltarkorzeteket minden esetben fel kelllUntetni, hogy mcgallapithato legycn, hogy a szakkepzesi tamogatasbol vasarolt eszkozok a gyakorlat i oktatas celjait szolgaljak. A FoRRAs SQL program Eszkoz es Ertek nclkUl i moduljftban minden cszkozhoz Icltarkorzctct es fclcl6st kell hozzarendelni, mely elenged hctctlenUl szlikseges a lcltarozasi tevekenyseg teljes kuru Icbonyolitasahoz es a szakkepzcsi tftmogatas jogszabaly szerinti felhasznalasanak alfttiunasztasaul is. A szuroproba szeriien kiva lasztott 2008. evi szam litk tobbsege nem targyi eszkoz vasari ashoz kapcso l6dik. Ce lszer(i lenne az NSZFI~t61 allasfoglalast kemi. hogy a fclmertilt mukodcsi koltsegeket (viruskereso program, szolgaltatasok, anyag koltscgek. karrcndezesi joggyakorJal, haszongepjarmu ertek adatr.) elfogadjak-e. A tamogat6kkal val6 elszfl1llolast el kell kesziteni, s mivel az intezlllcnynck ez a szakkepzesi tamogatas fclhasznalasanak az analitikaja is, az elszamo lasokat osszes iteni kc1l, cs egyeztetni az alszillnla forgalmanak ana lit ikajaval. A szakkepzesi tamogatas 2008. evi bevetelenek fOkonyvi kunyve les i adalil.l1ak cs az analit ikil.l1ak az egyezoseget biztos itani kell. A nem mcgfe lel6en fe lhasznalt 4.259.474 forint szakkepzesi t3mogatas felhasznalasarol 2009. februar 28-ig az NSZFI fe le el kell szamolni.
,
I. szam u melleklet
Ellellorzes sZf;ma: 19/ 2009. Ellenorzott fo/yamal A kO/lsegve((jsi szerv neve Az ellellorzes lip lisa Bekescsabai Kozponti Szakkepzo Is kola es Kollcgium CtJlvizsga/at Szabaiyszeriisegi, pell ziigyi, re"dszerellellllrzes Az ellellorzes celjfl megdllapi/alli, hogy I. Az intezmenyben a nem rendszeres szemelyi juttatasok a jogszabalyi e1oinisoknak megfcleloen kerOltek-c leszabalyozasra. A szabalyzat es a gyakorlat osszhangja biztosftott-e 2. A nem rendszeres szemelyi juttatasok tervezese es penzforgahni teljesitesenek alakuhlsa. 3. A nem rendszeres szemelyi juttatasok kifizetesenek megalapozottsaga biztositott-e, a feladatellatas elvegzeset megfeleloen dokumentaltak-e 4. A nem rendszeres szemclyi j uttatasok bizonylatai rendelkeznek-e a megfelelo alairasokkal. a bizonylati rend es bizony lati fegyelem betartasa hozzajarul-e. hogy a konyvviteli nyilvantartasok a val6s penzOgyi helyzetet tUkrozzek. 5. A nern rcndszercs szcmelyi juttatasok szamfejtese, lejelen tesi kotelezettsege, kifizetese bizonylattal alat
I. szamu
mellc~klet
Ellellilrzes szama: 16/2008. A koltsegvetesi szerv lIe)le Az ellellorzes tiptlsa Szabtilyszeriisegi, pelt ziigyi, Gepeszeti es Szamitastechnikai Szakkozepiskola es Koliegium re"dszerellellorzes Az ellenorzes celja az intezmeny altai bejelentett selejtezes szabalyszerii lebonyolitasanak e llenorzese.
I
Ellellilnotf folyamat Selejtezes
A javasolt intezkcdesek felsorolasa: I. A se lejtezend6 largyi eszkoz6ket a lcltari szamok alapjan tetelesen egycztcttiik a sclejtezesi jcgyzeken szereplo adatokkal , elterest nem volt. A gyftri szamokat illetoen hianyossagokat tapasztaltunk. azonban ahol a gyari szam fe llelheto volt, ott egyezoseget allapitottunk meg. 2. A j6voben az eszk6z6n lev6 gyftri sumot a nyilvantartassal osszhangban a selejtczesi jegyzeken is szerepeltetn i kell. 3. A selejtezesre lejelentett kiserteku eszk6zoket szur6pr6baszeriien ell enoriztiik. szabalyta lansagot nem tapasztaltunk. 4. A selejtezend6 cszk6zok el6keszitcse megtortent, azonban az elkiilOnitesre a jovoben nagyobb hangsiilyt kell rektetni. A selcjtezctt teteleket a meg hasznalatban lev6 tctclekt61 hatarozottabban el kcll kiilOnitcni. 5. Az eszkozoket sc lejtezesre alka lmasnak talaltuk. 6. A miiszaki gcpekJlez, bercndczesckhcz rendelkcztek selcjtezesi javaslattal. 7. Az inteznu':n ynck a selejtezesi jegyzok6nyvct el kell keszitenie. 8. A mcgsemmisitesr61 , hasznositasr61, annak bizonylatohisar61. a sclej tczett H~telek nyi lvimtartasb61 torleno ki vczctcser61 intezkcdesi lcrvet kell kesziteni (relelos es hatarid6 megjel6lescvel). am it meg kcll kiildcni a Polgarmeslcri Hivalal Ellcn6rzesi Csoportja n':szere. 9. Az intezkedesi tervbcn meghat{lrozott feladatokat el kell vegezni.
I. szamu mell ek let
EllelJorzes szama: J 712009. A k6ltsegvetes; szerv neve Az ellellorzis tiptlsa Bartok Bela Miiveszcti Szakkozcpiskola CS Alapfoku Szabalyszeriisigi, pell ziigyi, Miivcszctoktat:.lsi Intezmeny, Zcnciskola relldszerellellilrzes Az ellenorzes celja az intezmeny altai bejelentett selejtezes szabalyszcru lebonyolftasanak ellenorzesc.
ElleflorZQtt folyamat Selejtezes
A javasolt int ezkedesek felso.-olasa: 1. A jovoben az eszk6z6n levo gyari sz<1.mot a nyilvantartassa l osszhangban a selejtezesi jegyzeken is szerepeltetni kell. 2. A selejtezendo eszk6z6k clokeszitese megtortent. azonban az elki.il6nitesre a jovoben nagyobb hangsulyt kell fektetni . A sclejtezett teteleket a meg hasznalatban lev0 tctelektoL valami nt a selejtezesre varo, de meg nem kivant eszkoz6 kt61 telj esen eJ kell hataro lni . 3. Kerjuk aj6v6ben az ellcnorzesi csoporthoz beki.ildendo selejtezendo eszk6z6k li staja es a csatolt szakvelemenyek kOlOtli osszhang biztositasat. 4. Az intezmenynck a selejtezesi jegyzokonyvet el kell kcszitenie. 5. A megsemm isites ro l, hasznos itasrol, an nak bizo nylatolasar61, a selejtezett tetclek nyilvfmtartasb61 tOrteno kivezetescrol intezkedesi tervet kell keszitcni (fele los es halarid6 mcgjelOleseve l). amit meg ke l1 kUldeni a Polgarm esleri Hi vala l Ellcn orzes i Csoportja reszere.
1. szamu mclleklet Ellellorzes szama: 1812009. A kii/tsegvetes; szerv neve Ellelli/rzott fo/yumat Az ellelJorzes tfpllsa SUlhalyszerlisegi, pef1ziigyi, A 2009. junius 7-cn lebonyoJitott "Europai Parlament Penziigyi elszamolas ellenorzese relldszerellelli/rzes taltiainak 2009. h 'i valasztasa" Az ell enorzes celja annak vizsgalata, hogy a 2009. junius 7-en lebonyolitasra keri.ilt Eur6pai Parlament tagjainak 2009. evi valasztasaval kapcsolatban atvett es felhasznalt penzcszkozok ajogszabalyi eloirasok szerint kcrtiltek-e elszamolasra.
A javasolt intezkedcsek felsorolilsa: Az Aljcgyzo utasitasa szcmety szerint hatarozza meg a kotelezettsegvalla l6k, utalvanyoz6k, cllenjcgyzok nevet es l11unkakoret. A jovore vonatkoz6an javaslom az AljegYzOi utasitas kiegesziteset az alai rasra jogosultak neveve1 es alainlsavaL
I. szamu melleklet
Ellellllrzes suima: 912009.
I
Az ellellorzes tfPUSll
Bekescsaba es Tersege Tiibbceh, 6nkor11lanyzati KislerSef!i Tarsultis illlezmellve
Elleltorzol1 folyamat
Szabtllyszerifsegi, pellziigyi, reutlszerellellorzes Az ellellorzis ciljtl anllak v;zsga/ata, !togy
Bckescsabai Kistcrscgi "Eletra" Idosck OUhona
At/ogo pell ziigyi-gazdasagi
I. A feladatellatas szervezettsege megfelelo-e, az adatszolgaltatas megalapozottsaga a jogszabalyoknak megfeleloen tOrtenik-e 2. A rendeletben eloirt bevetelek beszedese, nyilvantartasa, szabalyozottsaga teljestil-e 3. A tervszeru es hatf~kony mUllkaero gazdalkodas a stabi l intezmenyi gazdalkodast biztositja a szemclyi juttatasok vonatkozasaban 4. Az eljarasok szabalysze rGsegeve l, az eszk6z6kke l es keszletekkel val6 gazdalkodas megfelelosegc cs hatekonysaga, valam int a vagyonvedelem biztosilhat6 5. A megfeleloen szabalyozott pellzkczcles. az alairasi jogk6rok rncgfelcl6 mGkodese biztosi~a-e az at lathat6, ellellori zheto pellzgazdalkodast 6. A szamvitcli el6irasok bctartasava l a mcrleg a val6s vagyoni helyzetet tiikrozi-e. A bizonylati rend cs bizonylati fegye lem betartasa hozzajarul-e, hogy a konyvviteli nyilvimtartasok a valos penztigyi hclyzetet ttikrozzek. Az alairasi jogkorok mcgfelel6 mGkodcse a biztonsagos, kovetheto cs ellen6rizheto gazdalkodast teszi-e lehetovc. 7. A bels6 kontrollok kialakitasa, crcdmenyes llluk6dcse biztositia-e a munkafolyamato k ellen6rzCsCl. a probh~nHik I11cgel6zeset. eszleleset es korrigalasat A javasolt intezkcdcsek felsorol:.ls
Kiemelt jeienlosegli. a::oltlwli inu}::kedest igem"o megcillapittisok: I. Javasoljuk oncllenorzes kcretebcn a nonnat]v allami hOZ7...ajarulasok elszamolasanak fclGlvizsgalatat, cs szilksegsZCrlien annak m6dositasat a kovetkez6 onkonmlnyzati felad at eseteben (I.) Fogyatekosok nappali elhitasa - 0,02 fO. 2. A vagyonkeze\esbe veU eszkoz6krc vonatkozoan targyi eszk6z6k analiti kajat. a fOkonyvi al\o mimyi szamiftk 2009. januar l-i nyitoegyenleget modositani kell a feltig yeleti szcrvvel val6 egyeztetes uHln. (4.) 3. Az intezmenynek nines a vagyonkczclesbe vett eszkozok nyi lvimtartasilt alatamaszto dokumentuma. amit potolni kell. (4.) 4. Ki kell alakitani a leltarkorzetckct. Minden eszkozh6z leitarkorzetct cs lcltarfelel6st kell hozz.,irendclni. (4 .) 5. A bizonylatok zarad6ko lasa, szakmai igazolasa clmaradt. A kotelczcttscgv
10. II .
I. szamu melleklet Az intezmeny meghatalmazasok alapjil.l1 kezeli az ellatottak k6ltopenzet, amelyrol ellatonankenti analitikus nyilvantartast vezet. A penzforgalmat kereszti.il kell vezetn i a k6ltsegvctesen, es az ev vegi egyenlegct a merJegbcn ki kell mutatni.{6.) Az intezmenyncl gyakran e1ofordul minusz bevetclezes. A 00477 beveteli penztarbizonylaton peldaul 60 000 forint temetesi k6ltseg befizetese tortent, amelyet a lak6 ahiinisaval igazolt. A beszedett 6sszeg meg aznap sztornirozva lett. A j6voben az alairassal igazolt bcfizetes visszafizeteset kiadasha kell helyezni.(6.)
A/lagos ;elentosegll megidlapitasok: 12. 13. 14. 15. 16. 17. 18. 19. 20.
A Szervezeti es Mukodesi Szabalyzat, tartalmazza a torvcnyi minimumot, azonban szuksegesnek tartjuk ajelentesben rogzitctt szempontokkal kiegesziteni.(I.) A dolgozok l11unka es ved6ruha jultatasanak szabalyzatat m6dosftani szOkseges, amelynek megfeleloen kell kialakitani a munka es ved6ruha nyllvantartasanak rendszeret. (3.) A szamviteli politikM ki kell egesziteni az azannali felhasznalas ertekhatarava l. (4.) Gondoskodni kell arrol, hogy a targyi cszk6l6k6n CS Illcnnyisegben nyi lvantartott kis ertekG targyi eszk6z6k6n feltOntetesre kerUljon azok Icltari azonosit6ja.{ 4.) Ki kell alakitani az idegcn eszk6zok elkU16niteu nyilvantartasat. BiztosiLani kell az idegcn Illlajdonu targyl eszkozok clkOioniteset a helyszinen is. (4.) A kozbeszerzesi szabalyzatot ki kell egesziteni a k6zbeszerzesi ertekhattu alatti beszerzesek szabalyozasava1.(4.) A gyogyszerek nyilvantart{\sa eleg bonyo1ult. ezert javasoljuk az anyaggazdalkodasi szabalyzatban a nyllvantartas m6djat, folyamatat, nyomtatvimyait reszletesen Jeimi.(4.) a Penzkczelesi szabt\lyzat hclyesbitese cs kiegeszitesc szlikscges a jelentcsben foglaJtak szcrint. (5.) A kotclczettsegvallalas, lltalvanyozas, ervenyesites es ellenjegyzes szahalyzatal el kell keszitcni, a szabalyokat az allamhaztartas mlikodesi rendjerol sz616 217/1998.(XI1.30.) Konm'inyrendclet 134.§-ban leirtak szerint kellmeghatarozni. (5.)
Csekely jelenlosegzi megal!(lpil(lsok: 21. 22. 23. 24. 25. 26. 27.
Javasoljuk a hazircndet a gyako l'laltal 6sszehason litani, es az osszhangot biztositani. A tavollevok napi kimutatasat a hazirendnck megfcleloen kcll vczetni. (1.) A tovabbkepzesi kOlclezettseg teljesitcsert jllttatott anyagi elismcrest a jogszabaly altaI eloirt hatarid6ben kcll kifizctni. (1.) A jov6bcn a Lovabbszamh'tzott szo lgaltaLast a berleti dijtol clkOionitetten az cnnek megfelcl6 COk6nyvi szamlan kell nyilvantartasba vcnn i.(2 .) T6bb esetben el6fordult. hogy a szolgaltatas teljesitese es a szamla kiallitasa kozott kozel masfel h6nap ehe lL Javasoljuk, hogy a folyamatba epitcn ellen6rzcs megcr6sitcse mcllett a szamlazasi idoszakot leroviditeni.(2.) Az intezmcny a vizsgait idoszakra vonatkozoan letszam es bernyilvantartassal nern rendelkezett, a leLs7iull cs bernyilvantartas vezeteser61 gondoskodni kel1.(3.) A k6ltsegvetest hatarid6re elkeszitettck, de annak leleleit szamitasokkal es szoveges indoklassal ncm tudtak ai
28. 29. 30. 31. 32. 33. 34. 35. 36. 37.
38.
I. szamt"1 meJh!klct igazohlsokkal. illetve az 1992. ev cloni munkaviszonyok a munkakonyv fenymasolat
I. szamu melleklet
Ellellorzes szama: 3/2009. Az elle"llrzes lipuso
Bekescsaba es Tersege Tjjbbcelli O"kormauyzati Trirsllids (jllkormalwzatai Ujkigyos Nagykozseg Onkormanyzat Polgarmestcri Hivatala
Elle"orzott fo/yamal
Kisterse~;
Szabd/yszeriisegi, peltziigyi, reudszerel/ell(irzes
Zarsuimadds, tlirgyi eszkjjz-g(lzddlkodas es IIormotiva-e/szdmoids
Az ellellorzes celja: I. 2008. evi zarsziunadas genzOgyi es szabalyszerusegi ellenorzesc: • A gazdalkodas szabalyozottsaga mcgfelel-e ajogszabalyi c1oirasoknak. • A szamviteli e l6 inlsok. a bizonylati rend es fegye lem bctaruisa, a konyvvileii es analiti \"''Us nyilvantartasok biztositjak-e a merleg val6d isagat.
2. 2008. evi largyj eszkoz-gazdalkodas es a vagyonrendelet vizsgaiata: • Az eszkozok ertckelesenek, szaba lyozasanak vizsgaiata. • A targyi eszkozok es az ertek nelktil nyilvantartott ki s ertekti t
,
o. 2008. tvi nomlativa elsz{unolashoz szolgaltatoll intczlllcnyi adalok ellcnorzese: • A dokumcntumokkal aJatamasztott adatszolgaltatas a jogszabilyoknak megfeleloen t6rten ik -c. • A k5zponti tamogatas maximalis es tcljcs k5ru igenybevetele biztositott-e.
J. szamu mellek1et
Ellel1iirzes sujllw: 612009. Az ellenorzis tfpllsa
Bckescsaba es Tcrscge Tobbcell't 01lkormullyzati Kisterscgi Tursllftis ol1kormlill)'zatai
Ellell ifrzott jolY(lIIwt
Szaba/yszerffsegi, pCllziigyi, relldszerellelliiru!s
Ketsoprony Kozseg Ollkormanyzat Polgarmesteri Hivatala
Koltsegvetesi beszlimo/O, illgatlallvagyoll-kataszter cs targy; eszkoz-11yilvu 11 tart as
Az ellellilrzes celja meglillapitalli, hogy
I. Ketsoprony Kozseg Onkormanyzata 2008. ev i koltsegvetese osszeallitasanak. vegrehajtasar615z616 beszamo16j imak szabal yozottsaga megfelelo-e 2. Ingatlanvagyon-kataszter, valamint a targyi eszkoz nyilvimtarta5 osszhangban van-e. - -_
..
--
-- - ----
1. szamu melJe:klet
Ellellorzes szama: 712009. Az ellellorzes tiplisa
Bekescsaba es Tersege T6bbceil" Ollkormauyzati Kisterse~i Tarsulfis 611koTlluillyzlllai Csabaszabadi Kozsegi Onkormanyzata
Ellellorzott jolyalllllt
Kihlyvviteli uyilwjlltart(isok, elflirallyzatok Szabalyszeriisegi, pellziigyi. teTllezesc rClldszerellcllorzes Az ellenorzes celja megallapilani, hogy I. A szamvite li eI6in'tsok, valamint a bizonylati rend es fegyc lcm betart
I. sZ<'l.Inu melJeklel Ellellorzes szoma: 8/2009. Bekescsaba es Tersege T6bbce/I' OukorJIuluyzuti Ellenorzolt fo/yamal Kislersefd Tarsu/Us 6nkormanvzatai Telekgerendas Kozsegi Onkormanyzat Polgarmesteri Pell zeszk0z6k fell, aSZII a /asa. jogsza ba/yo k Szabalyszeriisegi, pellziigyi, belarlasa Hivatala relldszerellenifrzes Az ellenorzes celja annak vizsgalata, hogy az intezmeny a koltsegveteseben meghatarozott penzeszkozoket szabalyszeruen haszmilta-e rei, az intezmenyben a kozponti es helyi jogszabalyok eloirasainak betartasa teljesGIt-e.
Az elleltifrzes lipilsa
I . szamu m el!eklet
Ellell/jrzis szama: 1212009. Bekescsaba tis Tersege Tiibbceltl O"koTllulnyzati Kistersegi Tarsllitis jjllkormullyzatai Szabadkigyos Kozsegi Onkorm{myzat Polgarmestcri Hivatala es a hozza tartozo Szocialis Alapszolgaltatasi Kozpont
Az ellellilrzis tip lisa Szaba/yszeriisegi, pellziigyi, relldszerellenorzis
,
EI/ellorziitt fo/yamat Atfogo peu ziigyi-gazl/asagi ellen/intis
Az elleuilrzes celja lIIegal/apillllli, IlOgy I. A fcladatel!atas szervezettsege megfelelo - e, az adatszolgaltatas megalapozottsaga ajogszabalyoknak megfeleloen tOrtenik-e 2. A szamviteli elointsok betartasaval a mcrleg a val6s vagyoni hclyzetct tO kr5zi-e. A bizonylat i rend es bizonylati fegye lem betat1asa hozzajarul-e, hogy a konyvviteli nyilvantartasok a va les penzi.igyi helyzelet ttikrozzek. 3. Az erOforrasokkal vale gazda lkodas szabalyozottsaga biztositott-c. .. _ -
- -
-
-
--
