Mezőhegyes Város költségvetésének és gazdálkodásának átvilágítása, javaslat a fenntartható pénzügyi egyensúlyra

Mezőhegyes Város költségvetésének és gazdálkodásának átvilágítása, javaslat a fenntartható pénzügyi egyensúlyra

2011

Készítette: Lipcsei Könyvvizsgáló Kft. Lipcsei János könyvvizsgáló

Mezőhegyes Város Önkormányzat gazdálkodásának átvilágítása, 2011

Mezőhegyes Város költségvetésének és gazdálkodásának átvilágítása, javaslat a fenntartható pénzügyi egyensúlyra

Bevezetés Mezőhegyes Város Önkormányzata és az OTP Bank Nyrt. megbízása alapján a jelen anyag az önkormányzati adatszolgáltatás áttekintése, a felső vezetői háttérbeszélgetések, illetve a 2011. évi költségvetési terv és indoklás alapján kialakult szakértői megállapításokat és észrevételeket tartalmazza. A felvetések a Mezőhegyes Város költségvetésének sajátosságait, determinációit foglalja össze, egy szükséges költségvetési stratégiaváltáshoz fogalmaz meg ajánlásokat és egy megindítandó konszolidációs program körvonalait rajzolja föl. Az elemzésem a megbízás tartalma és a rendelkezésre álló időkorlát miatt nem lehetett teljes körű, elsősorban a problémás és beavatkozást igénylő pontok azonosítására és azok lehetséges megoldásaira fordítottam a figyelmemet. Igyekeztem feltárni a Város főbb gazdálkodási folyamatainak dinamikáját és irányait és kiemelni azokat a veszélyes tendenciákat, amely a hosszabb távon kiegyensúlyozott önkormányzati gazdálkodás ellen hatnak. A felhasznált adatokat az önkormányzat bocsátotta a rendelkezésemre. A 2008-2010. évekre vonatkozóan lezárt zárszámadási adatok álltak a rendelkezésemre. A 2011. év esetében 2011. 06. 30.-i tényadatokkal, illetve előirányzattal dolgoztam. Mivel az átvilágítás időpontjában még nem lett kihirdetve a 2012. évi költségvetési tv. és annak az önkormányzatokra gyakorolt hatása nem ismert, ezért az anyagban tárgyévi törvényi hátteret veszem figyelembe.

––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– Lipcse Könyvvizsgáló Kft. 2


1./ A költségvetés áttekintése és elemzése 1.1 Működési költségvetés A város hitelfelvétellel és visszafizetéssel megtisztított bevétele és kiadása 2009.-ben és 2010.-ben minimális csökkenést mutat. 2010.-ben feladat növekedés volt a közmunka program, valamint kiegészítő támogatást kapott a város, melyek nélkül nagyobb ütemben csökkent volna a bevétel, mivel a saját bevételek lényegesen csökkentek. A 2011. évi előirányzat és a féléves teljesítés már lényeges csökkenést mutat az előző évekhez képest, melyből az állami források visszaesése a legjelentősebb az előző évhez képest. ( részletesen az 1. sz. mellékletben) Az alábbi táblázat és a grafikon ezt a folyamatot szemlélteti:

(Adatok ezer forintban) 2011. 2008 2009 2010 előirányzat 2011. I. f.év 254072 225352 214576 193375 72783 336005 345238 294887 291702 184619 429374 420196 444536 287882 157987 36584 53685 71625 66371 28231 20758 6430 3049 2270 1076793 1050901 1028673 841600 443620 97,60 97,88 81,81

Bevétel megnevezése Intézményi működési bevételek Önk. Sajátos bevételei Költségvetési támogatások Átvett pénzeszközök Egyéb bevételek Összesen Változás (%)

Bevételek alakulása 1200000

ezer forint

1000000

Egyéb bevételek

800000

Átvett pénzeszközök

600000

Költségvetési támogatások Önk. Sajátos bevételei

400000

Intézményi működési bevételek

200000 0 2008

2009

2010

2011. előirányzat



A kiadási oldalon látszik, hogy minimálisan törekedtek a folyó kiadások csökkentésére, viszont lényeges strukturális változtatás nem történt a költségvetési rendszerben. A felvállalt plusz feladatok, mint a Hőszolgáltató átvétele, a Centrál üzemeltetése a kiadások emelkedése irányába hatott. A működési hiányt folyószámlahitel igénybevételével oldották meg. A felhalmozódott hitelállomány, és a csökkenő bevételek miatt 2011. évi tervezés során már szükség lett volna komoly költségcsökkentő programra, ami elmaradt. A hiányt továbbra is hitelből kívánták finanszírozni, és reménykednek az ÖNHIKI kérelmük elfogadásában. Az alábbi táblázat és grafikon a kiadások alakulását szemlélteti: (Adatok ezer forintban) Kiadás megnevezése Személyi juttatások Munkaadókat terhelő járulékok Dologijellegű kiadások Pénzeszköz átadás Támogatások, segélyek Összesen Változás (%)

2011. 2008 2009 2010 előirányzat 2011. I. f.év 477539 470086 487008 431851 198196 145368 130873 118958 110733 52145 423128 412107 372902 410157 152747 7671 10569 6987 15039 887 55141 50781 43509 68179 32282 1108847 1074416 1029364 1035959 436257 96,89 95,81 100,64

1200000

1000000

800000

Ezer forint

Támogatások, segélyek Pénzeszköz átadás Dologijellegű kiadások

600000

Munkaadókat terhelő járulékok Személyi juttatások 400000

200000

0 2008

2009

2010

2011. előirányzat

A város elsődleges működési egyenlege az alábbiak szerint alakult: (Adatok ezer forintban) Megnevezés Bevétel összesen Kiadások összesen Egyenleg

2011. 2008 2009 2010 előirányzat 1076793 1050901 1028673 841600 1108847 1074416 1029364 1035959 -32054 -23515 -691 -194359

2011. I. f.év 443620 436257 7363



A korábbi években folyószámlahitellel finanszírozták a hiányt. A 2011. évi tervezett adatok mutatnak első ízben jelentős negatív egyenleget, melyet már nem lehet folyószámlahitellel megoldani. A rövid és hosszú távú egyensúly megteremtéséhez elengedhetetlen, hogy a működési bevételek és kiadások egyensúlyban maradjanak, a beruházási kiadások csak a működési többlet, más beruházási célú bevétel, vagy beruházási hitel terhére legyenek végrehajtva. A kiadásokat egyre jobban növeli az adósságszolgálat növekedése. A 2011. évi tervezett működési hiány olyan nagymértékű, hogy az egyensúly megteremtéséhez további rendszerbeli változtatásokra van szükség. Az iparűzési adó alakulása, bevételre gyakorolt hatása Az iparűzési adó csökkenése két lényeges elemre vezethető vissza. Az egyik a 2008. év végén kezdődő gazdasági válság, melynek kapcsán látszik a tervezési bizonytalanság is, 2009.-re tervezett csökkenés ellenére növekedés valósul meg, mivel késleltetve jelentkezik a krízis hatása, 2008. év után még jó eredményeket könyveltek el a cégek. A másik ok a jégverés következtében termés kiesés a mezőgazdasági cégeknél. (Adatok Ezer forintban) Iparűzési adó Előirányzat Megvalósult Eltérés

2007

2008

114902

139701

2009 130000 167042 37042

2010 130000 104589 -25411

2011 2011. I.félév 115000 94306

A tervezetthez képest pontosan számszerűsíthető az iparűzési adó kiesés, ez -25.411,- eFt. Azt, hogy mennyivel lett volna túlteljesítve az előirányzat a rendelkezésre álló adatokból sem kiszámolni, sem megbecsülni nem lehet.

1.2 Felhalmozási költségvetés

(Adatok ezer forintban) Megnevezés Fejlesztési bevételek Fejlesztési kiadások Fejlesztési egyenleg Hitel igénybevétel

2008. 69.297 65.173 4.124 8.353

2009. 153.155 153.155 -

2010. 161.973 232.979 -71.006 70.711

2011. ei. 319.614 353.581 -33.967 33.967

2011.I.fév 67.340 80.486 13.146 3.580

Az elnyert pályázatok a tervezettnél nagyobb önerőt igényeltek. A beruházások sajnos lényegesen nem csökkentették a működési kiadásokat, ( pl.: modernizáció, hatékonyabb energia felhasználás ) és tevékenységükkel nem termelnek jövedelmet ( bevételt ) az önkormányzat részére. Ugyanakkor a Hőszolgáltató folyamatos tőkepótlást igényel, az ingatlanok számának növekedésével a fenntartási költség nő, a Centrál folyamatosan ráfizetéssel működik.



1.3 Pénzügyi helyzet A város pénzügyi, likviditási helyzete az elmúlt években folyamatosan romlott. A folyamatosan negatív működési egyenleg és a növekvő felhalmozási kiadások a működési hitelek állományának emelkedéséhez vezetett. A korábbi évek felvett felhalmozási jellegű hitelek tőke és kamatterhei szintén terhelik a város éves költségvetését. A fennálló kötelezettségek az alábbiak szerint alakulnak a 2011.08.31.-i állapot szerint ( 2. sz. melléklet ):

Kötelezettség Szállítói állomány Egyéb kötelezettségek Hosszúlejáratú hitelek Rövid lejáratú hitelek Összesen

Összeg (eFt) 48657 11409 38055

Megjegyzés Nagy része lejárt NAV, Jubilleumi jutalmak, MÁK Beruházási célhitelek éven túli része Folyószámla, munkabér, és a beruházási hitel éven belüli 124127 része 222248

A város követelés állománya 39792,-eFt, melyből 34928.-eFt éven túli követelés, gyakorlatilag likviditási szempontból figyelmen kívül kell hagyni. A szeptemberi adóbevétel várható összege 45000,-eFt. A folyószámlahitel igénybevétele folyamatos, 2009.-óta minden naptári napon rendelkezett az önkormányzat igénybe vett folyószámla hitellel. A folyószámlahitel átlagállománya 2010.ben meghaladta az 50 millió forintot. A folyószámlahitel felhasználásának mértékét az alábbi táblázat mutatja: (Adatok ezer forintban) Megnevezés Működési egyenleg Visszatörleszteni nem tudott működési hitelek Működési kiadások hitellel történő fedezettsége Göngyölített hitel

2008. -32.054 40.727

2009. -23.515 37.658

2010. -691 6.139

3,7 %

3,5 %

0,6 %

78.385

84.524

2011. ei. -194.359 194.359

2011.I.fév 7.363 15.549 3,6 %

Az önkormányzat 2009.-óta gyakorlatilag egy adósság spirálba került, változatlan működési feltételek esetén komoly likviditási problémába következik be.



2./ Megtakarítási, bevétel növelési lehetőségek áttekintése Összességében a legfontosabb feladat az önkormányzat pénzügyi egyensúlyának a kialakítása. A felhalmozott rövid lejáratú, de már éven túli kötelezettségeket át kell alakítani 3-5 éves lejáratú hitellé. Ugyanakkor a költségvetést át kell alakítani oly módon, hogy fedezetet nyújtson a működési és beruházási kiadásokra, valamint az adósságszolgálatra is. Ha szükséges az átszervezésre is fel kell venni hitelt. Az alábbiakban áttekintjük a költségvetést befolyásoló tényezőket. 2.1 Adópolitika Az Önkormányzat vezetőinek elemzése korrekt, következtetése helytálló ( melléklet ). Építményadó bevezetését javaslom. Az építményadó bevezetése, a számítások szerint mintegy 30-50 millió forint adóbevétel emelkedést fog eredményezni. 2.2 Oktatási és kulturális terület A teljes oktatási és kulturális tevékenység összevontan működik az ÁMK keretein belül, tehát kizárólag belső racionalizálást tudunk alkalmazni. A mellékletben megtalálható az ÁMK részletes költségvetése ( 3. számú melléklet ), melyből az alábbi összevont adatokat mutatom be: Az ÁMK tevékenységei ugyan különböző mértékben, de központi normatívával finanszírozottak, a finanszírozás összetétele 2011.-es költségvetésben az alábbi: Finanszírozás forrása Központi támogatás összesen Önkormányzati tám. Össz. Támogatás összesen

Finanszírozás összege (eFT) 147373 213087 360460

Részaránya 40,88% 59,12% 100%

Országos átlagban a támogatási arány fordított. Ez azt jelenti, hogy az önkormányzat kb. 100 millió forinttal több támogatást nyújt az ÁMK-nak mint a hasonló tevékenységgel bíró önkormányzati intézmények kapnak más településen. Az ÁMK kiadási költségvetése ( Adatok ezer forintban) KIEMELT ELŐIRÁNYZATOK

1. 2. 3. 4. 5. I.

KIADÁSOK Személyi juttatások Munkaadói járulék Dologi kiadások Pénzeszközátadások Ellátottak juttatásai MŰKÖDÉSI KIADÁSOK

Intézmény összesen

Mv. %-a

197 406 53 001 149 251 100 140 399 898

49,4 13,3 37,3 0,0 0,0 100



Nagyon nagy a saját forrású támogatás kiegészítés aránya. Lényeges létszámcsökkentés szükséges. A létszámcsökkentés költségvetésre gyakorolt hatása csak a következő évben jelentkezik, a pillanatnyi költségnövekedést jelenleg csak hitellel lehet finanszírozni. Véleményem szerint, hogy közelítsünk az országos átlaghoz első évben mintegy 60 millióval kellene csökkenteni az éves összes kiadást, melyből mintegy 40 millió személyi jellegű ráfordítás csökkentés lenne közterhekkel együtt, és mintegy 20 millió forint dologi költségcsökkentés, amit a féléves teljesítés feltételez. A személyi jellegű ráfordítás várható leépítési költsége az éves megtakarítás fele, kb. 20 millió forint. Ezt a területe fogja érinteni a kormány által tervezett feladatkör elvonás, viszont nem ismert a pontos forgatókönyv, ezért is célszerű a pénzügyi háttérből a saját forrást elvenni ettől a feladattól. 2.3 Szociális feladatok ellátása Minél több feladat átadását javaslom külső szolgáltatónak, de csak abban az esetben, ha az nem jelent plusz kiadást az önkormányzatnak, illetve megfelelően megtérül. Évente 5-10 millió forint/év megtakarítást prognosztizálok. 2.4 Városgazdálkodási feladatok ellátása Ésszerű, nagyon szigorú költség takarékosság, a meglevő szerződések lehetőség szerinti újratárgyalása, esetlegesen szerződések társítása pl.: szemét szállítás és parkgondozás. Elvárt költségcsökkentés 3-5 millió forint/év. 2.5 Fejlesztési és vagyongazdálkodási területek áttekintése Hőszolgáltató központ folyamatos kiadást generál és fog generálni, ezért javaslom, hogy pályáztatás útján adják át külső szolgáltatónak a tevékenységet. Amennyiben nem fog felmerülni vele kapcsolatos költség, már az is nyereség. A Centrál mint saját intézmény működése nem gazdaságos, ez évi előirányzat szerint 13 millió forint saját forrással támogatja a fenntartó. Javaslom, hogy adja bérbe az önkormányzat a Centrál éttermet, és megfelelő szerződéssel a vállalkozó lássa el a közétkeztetést. A Hőszolgáltatóval és a Centrállal kapcsolatos kiszervezés eredményeként mintegy 10 millió forint egyenlegjavulást prognosztizálok évente. További egyszeri bevétel növekedés érhető el egyes vagyontárgyak, pl.: termőföld, egyéb ingatlan értékesítéséből, de ez a folyó mérleget nem befolyásolja lényegesen, a hosszúlejáratú hitelek törlesztésére kell fordítani. 2.6 Polgármesteri hivatal működtetése A Polgármesteri hivatal féléves teljesítése már prognosztizál bizonyos megtakarítást mind a személyi-, mind a dologi költségek tekintetében. Az eddigiekben tárgyalt racionalizálás következtében és a költségvetési kényszerű költségtakarékosság okán az alábbiakat javaslom: - Személyi jellegű éves költség megtakarítás 20 millió forint. - 10 millió forint éves dologi költség megtakarítás.



3./ A javaslatok összefoglalása és azok várható pénzügyi hatása

Javaslat

Az építményadó bevezetése ÁMK - létszámcsökkentés - dologi költségcsökkentés Szociális feladatokkal kapcsolatos létszámcsökkentés Városgazdálkodási feladatok racionalizálása Fejlesztés és vagyongazdálkodási terület áttekintése - Centrál kiszervezése - Hőszolg. megpályáztatása Vagyontárgy értékesítése Polgármesteri hivatal működtetése - személyi jellegű költségek racionalizálása - dologi költségek csökkentése Összesen

Éves költségvetésre gyakorolt hatás, (millió forint) +30

Egyszeri kiadás v. Prognosztizált bevétel, végrehajtás (millió forint)

+40 +20

-20

+5-10

Tárgyalás eredményétől függően

2012.01.01. 2011.12.31.

2011.12.31.

+3-5

2011.12.31.

+5

2011.12.31.

+5-10 +10-50

+20

2012.06.30.

-10 2011.12.31.

+10

+138-145

-30

Javaslom, hogy az önkormányzat dolgozzon ki intézkedési tervet a pénzügyi helyzet stabilizálására.

Az intézkedések eredményeképpen a 2011 évhez képest a költségvetés egyenlege az alábbiak szerint kell alakuljon: Tervezett működési hiány 2011. évre A hiány finanszírozásával megoldott gördített kötelezettségek 2011. évi várható megtakarítások: - ÁMK

-194 millió Ft. +50 millió Ft. +20 millió Ft



- Centrál - ASZK - Polgármesteri hivatal Várható működési hiány 2011. évre

+5 millió Ft +6 millió Ft +33 millió Ft -80 millió Ft

2012-ben várható intézkedési eredmények +138 millió Ft. 2012. évi tervezett költségvetési egyenleg adósságszolgálat nélkül +58 millió Ft.

4./ Javasolt banki finanszírozás és adósságszolgálat A jelenlegi finanszírozási igény meghatározása: Az ez évi tervezett működési hiány: A 2011. év közben végrehajtott intézkedések hatása: Hitellel megoldott gördített kötelezettségek Racionalizálás költségei

-194 millió Ft. +64 millió Ft. +50 millió Ft. -30 millió Ft.

Összes hiteligény:

-110 millió Ft.

Javaslom, hogy a folyószámlahitel összege alacsonyabb szinten legyen meghatározva, mint a jelenlegi. A várható költségvetési főösszeg kb. 5%-át tartanám optimálisnak azaz 60 millió forintot. Ezzel összhangban megfelelő nagyságú átszervezési hitelt javaslok folyósítani, hogy a folyószámlahitel segítsen a finanszírozási egyenetlenségeket kiegyenlíteni, de nagyságrendje ne tegye lehetővé felhalmozási kiadások finanszírozását. Ezzel összhangban javaslom egy 5 éves futamidejű, összességében110 millió forintos reorganizációs hitel folyósítását, ahol a hitelcélok megegyeznek az átszervezési célokkal és azok költségigényével. Javaslom, hogy a hitel folyósítása legyen feltétele az intézkedési terv végrehajtásának. A tőketörlesztés és a kamatfizetés negyedévente legyen időben elcsúsztatva. Az önkormányzat összevont adósságszolgálatát az alábbi táblázat mutatja be a következő 5 évre: (Adatok millió forintban) Hitelek MFB-ÖKIF Célhitel Átszervezési hitel Tőketörlesztés össesen. Hitelállomány tárgyév 01.01.-én Kalkulált kamat Adósságszolgálat összesen

2012. 2013. 2014. 2015. 2016. 6160 6160 6160 1523 5260 5260 5260 3960 22000 22000 22000 22000 22000 33420 33420 33420 27483 22000 149743 116323 82903 49483 30000 20000 16000 12000 8000 5000 53420 49420 45420 35483 27000


Mezőhegyes Város költségvetésének és gazdálkodásának átvilágítása, javaslat a fenntartható pénzügyi egyensúlyra

Recommend Documents