Manual Prosedur Laporan Hasil Audit

Manual Prosedur Laporan Hasil Audit

Satuan Pengawas Internal Universitas Brawijaya Malang 2011

Manual Prosedur Laporan Hasil Audit Satuan Pengawas Internal Universitas Brawijaya

Kode Dokumen

:

00010 02013

Revisi

:

-

Tanggal

:

19 Oktober 2011

Diajukan oleh

:

Staff Admin

Putri Harziani, SE Dikendalikan oleh

:

Sekretaris Satuan Pengawas Internal

M. Khoiru Rusydi., SE., M.Si., Ak., BKP Disetujui oleh

:

Ketua Satuan Pengawas Internal

Prof.Dr. Made Sudarma, SE., Ak., MM., CPA

DAFTAR ISI

LEMBAR PENGESAHAN DAFTAR ISI MANUAL PROSEDUR LAPORAN HASIL AUDIT 1. PENDAHULUAN 2. PIHAK/FUNGSI TERKAIT 3. KETENTUAN UMUM 4. PROSEDUR LAPORAN HASIL AUDIT LAMPIRAN : LAPORAN HASIL AUDIT

MANUAL PROSEDUR LAPORAN HASIL AUDIT

Pendahuluan Manual prosedur penerimaan permohonan merupakan pedoman bagi anggota SPI dalam meaporkan hasil audit yang telah dilaksakan. Adanya manual

prosedur

ini

diharapkan

anggota

SPI

mampu

melaksanakan

mekanisme pelaporan hasil audit berdasarkan pihak yang memerlukan sebagai penunjang pengambilan keputusan.

Pihak/Fungsi Terkait 1. Ketua/Sekretaris SPI 2. Ketua/Sekretaris Pelaksana Tugas Audit 3. Rektor Universitas Brawijaya 4. Pembantu Rektor II 5. Anggota SPI 6. Ketua /Sekretaris Satuan Kerja/Lembaga Pemohon 7. Dekan Fakultas atau Pembantu Dekan Ketentuan Umum 1. Prosedur laporan atas hasil audit ini harus dikoordinasikan dengan Ketua/Sekretaris SPI 2. Hasil dari Laporan Audit harus dilaporkan kepada Rektor/Pembantu Rektor Ketua/Sekretaris SPI, dan Auditee 3. Hasil dari draft laporan hasil audit diserahkan kepada pihak pemohon untuk menjadi bahan evaluasi 4. Laporan hasil audit merupakan dokumen rahasia

Prosedur Laporan Hasil Audit 1. Setelah melakukan audit lapang,tim audit membuat draft laporan hasil audit yang berisi temuan-temuan 2. Melakukan koordinas internal terkait apa saja yang akan disampaikan dalam hearing dengan auditee (pemohon) 3. Ketua tim mengkonfirmasi waktu dengan phak auditee untuk melakukan hearing 4. Sekretaris membuat undangan permohonan hadir kepada pihak auditee dalam acara Hearing pada tanggal, jam dan tempat yang telah disepakati 5. Tim audit bersama dengan jajaran auditee yang terkait berkumpul dalam acara hearing untuk menyapaikan temuan-temuan 6. Menunggu balasan (konfirmasi, sanggahan, dan melengkapi bukti audit yang belum ada)

dari auditee atas temuan-temuan yang telah

disampaikan sampai batas tanggal yang telah disepakati pada saat hearing 7. Setelah menerima balasan dari pihak auditee, tim audit melakukan kompilasi termasuk memberikan rekomendasi atas masng-masng temuan untuk kemudian dijadikan laporan hasil audit 8. Staff auditor membuat draft laporan hasil audit

(termasuk temuan)

kemudian diserahkan kepada ketua tim audit untuk dilakukan review 9. Setelah laporan hasil audit direview, kemudian menyusun laporan hasil audit (termasuk temuan) untuk diserahkan kepada Rektor selaku pihak pengambil keputusan 10. Membuat laporan hasil audit (tanpa memasukkan temuan audit) rangkap dua untuk untuk Laporan Pertanggungjawaban dan arsip SPI

LAMPIRAN:

LAPORAN HASIL AUDIT

Satuan Kerja

: Lihat keterangan di halaman berikutnya

Obyek Audit


Periode


Identitas


Pemeriksa


Fakta: Lihat keterangan di halaman berikutnya

Kriteria: Lihat keterangan di halaman berikutnya

Simpulan: Lihat keterangan di halaman berikutnya

Tanggapan: Lihat keterangan di halaman berikutnya

Rekomendasi: Lihat keterangan di halaman berikutnya

Keterangan:

1. Satuan Kerja Nama satuan kerja yang mengajukan permohonan untuk diaudit

2. Obyek Audit Obyek audit bermacam-macam, antara lain terkait pendapatan, belanja, pengadaan barang, kinerja SDM, pemanfaatan IT dan lain-lain sesuai dengan apa yang ingin diaudit.

3. Periode Periode kinierja auditee yang akan diaudit Periode audit ini bisa dilakukan dengan metode sampling atau periode penuh. Misalkan audit dilaksanakan untuk periode kinerja 1 tahun, bisa dilakukan audit dengan metode sampling bulan Januari, Maret Mei, September dan bisa juga dilakukan selama 1 tahun penuh. Penentuan ini didasarkan atas kesepakatan tim audit dengan mempertimbangkan batas waktu pelaksanaan audit serta cost and benefit.

5. Identitas Bagian dari objek audit. Misalnya Objek audit mengenai Belanja Identitasnya meliputi Pemungutan PPh Pasal 21, Perjalanan Dinas, Materai, Faktur Pajak, Pemotongan dan Penyetoran PPh Pasal 22 dan 23 dan Kwitansi sebagai bukti transaksi

6. Pemeriksa Pemeriksa

ini

kesepakatan.

bisa

diplotting

atau

keseluruhan

tim

sesuai

dengan

7. Fakta Deskripsi

temuan-temuan

selama

melakukan

audit

lapang.

Selain

mencantumkan deskripsi, setiap temuan harus disertai dengan bukti audit baik sampling atau keseluruhan, tergantung dari intensitas munculnya kesalahan. Jika kesalahan muncul jarang atau hampir tidak pernah bukti sebaiknya didapatkan seluruhnya, namun jika kesalahan serig terjadi bisa dilkaukan dengan sampling bukti audit. 8. Kriteria Dari setiap temuan, harus dicantumkan kriteria bagaimana pelaksanaan, pengukuran dan pelaporannya yang benar sesuai dengan peraturan BLU yang berlaku baik undang-undang, peraturan menteri, keputusan menteri, surat keputusan rector dan lain-lain yang relevan.

9. Simpulan Dengan mendasarkan pada kriteria yang ada, dibuat simpulan atas temuan audit meliputi dimana letak ketidaksesuaiannya dan seberapa sering intensitas munculnya kesalahan tersebut.

10. Tanggapan Tanggapan ini diisi setelah melakukan hearing dengan pihak audittee terkait dengan masing-masing temuan yang telah disampaikan pada waktu hearing. Tanggapan ini bisa berisi konfirmasi, sanggahan dan memberkan informasi tambahan dengan menyertakan/melengkapi bukti-bukti audit yang terkait.

11. Rekomendasi

Rekomendasi diberikan sebagai masukan kepada pihak audittee sebagai solusi atas munculnya temuan-temuan agar ke depan tidak lagi muncul kesalahan yang sama.

Manual Prosedur Laporan Hasil Audit

Recommend Documents