BUDAPESTI CORVINUS EGYETEM PÉNZÜGYI SZÁMVITEL ÉS VEZET I SZÁMVITEL TANSZÉK
Írásbeli vizsgafeladat Számvitel alapjai tárgyból
Minta ZH
2008. október 28.
Kérjük, a dolgozat megkezdése el tt az alábbi adatokat olvashatóan töltse ki! Hallgató neve:……………………………. Neptun kód: …………………. Az el adóterem: ……… A teremben elfoglalt hely:…. sor…….. oszlop
Feladat
Elérhet pont
1) ÁFA 2) Mérleg, költségnem kimutatás, eredménykimutatás 3) Teszt
Összesen
Elért pont 3
36
Javító tanár: ………………………………………………...
6
45
A kidolgozást tintával, olvasható, áttekinthet formában, mellékszámításokkal alátámasztva készítse el! A dolgozat közben tartsa be az alábbi szabályokat – bármelyek megszegése a dolgozat felfüggesztésével és elégtelen osztályzattal jár! Programozható számológép, rádiótelefon használata tilos! Kérjük, ezeket kikapcsolva rakja el! Meg nem engedett segédeszköz használata és a szomszéd hallgató zavarása tilos! A dolgozat megkezdését és befejezését a felügyel tanárok jelzik – kérjük összeszedéskor, kérésre a dolgozatot azonnal adják át!
A feladatlapot a teremb l kivinni nem lehet!
1. Feladat (3 pont) Valamely vállalkozás 200 000 Ft + 20% ÁFA összegért árukészletet vásárolt, melynek 10%-át min ségi hiba miatt visszaküldte. A szállító a helyesbít számlát kiállította. A megmaradt árukészletb l a vállalkozás 100 000 Ft könyv szerinti érték t tovább értékesített 180 000 Ft + 20% ÁFA összegért, melyb l vev je annak 10%-át szintén min ségi kifogás miatt visszaküldte. A vállalkozás a helyesbít számlát kiállította. a) Határozza meg a Levonható ÁFA összegét, ha a vállalkozásnál nem volt más gazdasági esemény! Megoldás: A) 43 600
( 200000-20000) *0,2= 36000 B) 36 000
C) 36 400
D) 3 600
E) 32 400
Helyesen
b
b) Határozza meg a Fizetend ÁFA összegét ugyanezen feltételek mellett! Megoldás: A) 43 600
(180000-18000)*0,2= 32400 B) 36 000
C) 36 400
D) 3 600
E) 32 400
Helyesen
e
c) Mekkora a vállalkozás realizált eredménye az a) pontban megfogalmazott gazdasági eseményekkel kapcsolatban? Megoldás:
A) + 80 000
(180000-18000)-(100000-10000)=72000 B) + 180 000
C) + 90 000
D) + 72 000
E) –108 000
Helyesen
d
Számvitel alapjai
Minta ZH – gym
2008.10.28.
2. Feladat (36 pont) Valamely termel , keresked és szolgáltató vállalkozásnak 20X1. január 1-jei vagyoni elemei a következ k (eFt-ban): Ingatlanok 1 000 Jegyzett t ke 3 100 M szaki gépek, … 150 Szállítók (”S1” szállító) 1 200 Hosszú távú részesedések 250 Anyagok 350 Munkabértartozás 1 150 Vev k 400 Áruk 1 510 Pénztár 40 Adótartozások 140 Járulék kötelezettség 60 Bankbetét 2 300 Passzív id beli elhatárolások 200 Rövid lejáratú hitelek 150 Kiegészít információ: a megoldás során az ÁFA mértéke mindenütt 20%! 1. Bankszámlájáról felvett és készpénzben kifizetett a munkavállalókkal szembeni bértartozásából 500 eFt-ot, a fennmaradó részt átutalással rendezte. A pénzfelvételr l és az átutalásról a bankértesítés megérkezett. 2. Árukészletéb l készpénzért értékesített 1 500 eFt érték t 2 000 eFt + ÁFA-ért „V1” Vev nek, majd a kapott ellenértéket befizette bankszámlájára. 3. Hitelszerz dést kötött a bankkal, melynek értelmében 10 000 eFt hitelkeret áll rendelkezésére egy jöv ben tervezett beruházás megvalósításához. A hitelt az els három évben nem terheli kamatfizetési kötelezettség. 4. Termelési tevékenységéhez anyagot vásárolt 14 napos fizetési határid vel 500 eFt + ÁFA összegért. A szállító által benyújtott számlát elfogadta. 5. Egyik m szaki gépét értékesítette, a könyv szerinti érték 70 eFt volt, az eladási ár pedig 100 eFt + ÁFA. (Az értékesítésig elszámolandó terv szerinti értékcsökkenés id szak végén kerül elszámolásra.) 6. Megérkezett a bank értesítése az el z id szaki adó- és járuléktartozásának átutalásáról. 7. Értékesítési céllal árut vásárolt a „S1” Kft-t l, melyr l a számlát megkapta, a készlet raktári bevételezése megtörtént, a számla értéke 950 eFt + ÁFA. 8. Megérkezett az el z id szaki villamosenergia- és vízszolgáltatás számlája, melynek összege 150 eFt + ÁFA és 50 eFt + ÁFA. 9. A bank leemelte bankszámlájáról a rövid lejáratú hiteltartozását. 10. Megérkezett az ingatlan bérletr l szóló számla, melynek összege 1 200 eFt + ÁFA. A számlázott összegb l 600 eFt nem a tárgyid szakot terheli. 11. Termelési tevékenységének b vítése érdekében új gépsorokat vásárolt 7 000 eFt + ÁFA összegért. A szállító számláját elfogadta. 12. A gépsor vásárlásból ered tartozásának rendezésére megbízást adott a banknak, amely a korábban megkötött hitelszerz dés értelmében rendezte a szállítókkal szembeni tartozását. 13. Elszámolta a munkavállalókkal szembeni tárgyid szaki bértartozását, melynek összege 1 800 eFt. A munkavállalókat terhel járulékok mértéke 500 eFt, míg a vállalkozást terhel járulékok összege 720 eFt. 14. A tárgyid szakban felhasznált raktári anyagkészlet értéke 450 eFt, a tárgyi eszközök tárgyid szaki terv szerinti értékcsökkenése 150 eFt. Ez utóbbiból az ingatlanok értékcsökkenése 100 eFt, a m szaki gépeké 50 eFt. 15. A bank – szerz dés alapján – leemelt számlájáról 10 eFt tárgyid szaki számlavezetési díjat. 16. Kiszámlázta a tárgyid szaki szolgáltatás értékét, a kiállított és vev knek elküldött számla összege 8 500 eFt + ÁFA. A vev k a számlát elfogadták. 17. Elkészítette ÁFA bevallását, a követelés és kötelezettség összegének különbségét rendezte. 18. Nem érkezett meg a számla az alábbi tárgyid szaki szolgáltatásokról a. Víz- és villamosenergia szolgáltatás 70 eFt b. Ügyvédi szolgáltatás és tanácsadás 450 eFt. 19. A tárgyid szakban saját célra el állított, még üzembe nem helyezett beruházás értéke 200 eFt, a megmunkálás alatt álló saját termelés készletek értéke pedig 1 020 eFt az id szak végi leltározás alapján. 20. Vezesse át a költségeket az eredmény terhére! 21. Határozza meg a tárgyid szak Mérleg szerinti eredményét, ha az id szakot terhel társasági adó mértéke 1 000 eFt, a tulajdonosok osztalékot nem kívánnak felvenni. Feladatok: a) Jelölje a Változásmérlegben a vállalkozás 20X1. december 31-re vonatkozó mérlegének el z id szaki (20X1. január 1.) adatait! b) Rögzítse a megadott Változásmérlegben, Költségkimutatásban és Eredménykimutatásban a tárgyid szakot érint gazdasági eseményeket!
Számvitel alapjai
Minta ZH – gym
2008.10.28.
3. Feladat (6 pont)
1. 2. 3. 4.
Értékesített immateriális javak könyv szerinti értéke Fizetett kártérítés összege Anyagértékesítés könyv szerinti értéke Értékesített árukészlet ÁFA nélküli eladási ára Továbbszámlázott szolgáltatás ÁFA nélküli 5. számlaértéke Továbbszámlázott szolgáltatás ÁFA nélküli bekerülési 6. értéke
Nem üzemi-üzleti eredményt érint
x x
x
x x
Egyéb ráfordítások
Értékcsökkenési leírás, mint ráfordítás
Személyi jelleg ráfordítások
Anyagjelleg ráfordítások
Egyéb bevételek
Vagyoni elem
Aktivált saját teljesítmények értéke
Értékesítés nettó árbevétele
Sorszám
a) Határozza meg, hogy az alábbi tételek mely Eredménykimutatás sort érintenek! (3. pont)
x
1. 2. 3. 4. 5. 6.
Dolgozónak adott 5 éves lejáratú lakásépítési kölcsön El z évi negatív adózott eredmény Saját felhasználásra vásárolt szoftver Szolgáltatás nyújtás kiszámlázott ellenértéke Beszerzett anyag ki nem fizetett ellenértéke Termel gépsorhoz kapcsolódó bérleti jog
x x
x x
x
RÁADÁS!!!!!!!! Karikázza be a helyes válaszok el tti bet t! (3 pont LEHETNE) 1. A saját termelés készletek közé tartoznak a) a befejezetlen termelés. b) a saját rezsis beruházások. c) az áruk d) az anyagok. e) Nincs helyes válasz. 2. A mérleg olyan számviteli okmány, amely a) tartalmazza egy adott id szakra vonatkozóan a vállalkozás vagyoni elemeit. b) a vállalkozás vagyonát megjelenési forma és eredet szerint egyaránt mutatja. c) a vállalkozás vagyonát mennyiségben és értékben összevontan tartalmazza. d) összköltség, illetve forgalmi költség eljárással is készülhet. e) Nincs helyes válasz
Rövid lej. kötelezettségek
Hosszú lej. kötelezettségek
Saját t ke
Pénzeszközök
Értékpapírok
Követelések
Készletek
Befektetett pénzügyi eszközök
Tárgyi eszközök
Vagyoni elem
Immateriális javak
Sorszám
b) Határozza meg, hogy a következ tételek mely vagyoncsoportba tartoznak! (3 pont)
3. A költség, kiadás és ráfordítás kapcsolatában a) minden kiadás egyben költség is, de nem minden költség kiadások útján keletkezik. b) minden ráfordítás el bb vagy utóbb költségként is elszámolásra kerül. c) minden kiadás el bb vagy utóbb ráfordítássá válik. az id szakot terhel költség meg is egyezhet az id szak során felmerült költségek összegével. Nincs helyes válasz
x
Minta ZH – gym
Számvitel alapjai
2008.10.28.
! " " * " "
# $#$
% & % ' ( ') * && % '+ % % ') * , -.) )% , / 012#3!" # $#$ 32 4 " " 1# ,+ % $ *4
1400
1150 1000 150
14} 100 5a} 70
250 4600 1860 350
14} 450
4} 500
7} 950
1510 400 400
1
5b} 120
2a} 1500 16} 10200
4} 100 11} 1400 7} 190 8a} 40 10a} 240
%
$ +563 " " "
2340 40 2300
" 5% & * % #*9# : , 5%
+
1a}500 2b}2400 2c} 2400
* * % ) )% ; "
5%
17} 1970
1b} 500
2c}2400
1a}500 6} 200 9} 150
1c}650 15} 10
10b} 600
7# *
& + % ' 5% 9+: ; " 0" * + $ + +56 # 7 6 " # 1 $ # 2 , )-
14} 50
11} 7000 19} 200
&
02#
++
19} 1020
1 1 0 06 7 012# # $#$ 0 ) ,
!
%&'(%) *,- . /) 0),.. 1/)
%
& 5*
$
+
#23
!"
#
25310
6000
+ 8 # * ,- . /)
8a} 200 14} 450 18} 70 10a} 1200 15} 10 18} 450
! 0),.. 1/) 8b} 200 10b} 600
520
/.
1060 1580 1800
13a} 1800
720
13c} 720
2520 14} 150
150 4250 20} 4250
-4250
Minta ZH – gym
Számvitel alapjai
2008.10.28.
! <# *
+
3100 52 #: 6 3100 !"# 8 !"# '9 1! , 2 / #: 8 ; < 8 1 9 12" 1 1 ! # 2 9 12" 20 # # 2700 2 " =7 #> > $ # 1! = %% ? ) ( 5@%5 5 = %% ? ) ( . 2700 $ 9 > $ # 1! 5* ) ? 5@%5 5 150 5* ) ?. 1200 ) AB
& 5* <
) ? 5 %
<
-
%
< &% 2<# $ +563 "
1150
&
% & + 7# *
200 6000
FFF
9} 150 12} 8400
6} 200 17} 1970 1b}500 1c}650 13b} 500 8b} 200
5
/0),.. 1/)
10a} 1440 11} 8400
2b}400 5b} 20 13b} 500 16} 1700 13c} 720 21a} 1000 13a} 1800
18} 520
2b}2000 19} 200 5b} 100
20} 520 20} 1060
! /.
* ,- . /)
19} 1020
16} 8500
10500 1020 200 1220 100 520
2a} 1500
1060 1500 3080
20} 1800
1800
20}720
720 2520
20} 150
*9
F FF
4} 600 7}1140 8a} 240
25310
5a} 70
150 70 6000
21a} 1000
1000
21b} 5000
5000 -5000
F FF
+
++
12} 8400
5 *9 + 8 # =1 - (/) /. )>/)1 ?% -/ & ) : % ) ) *) )% ) 4) A)%? % 5 5 *) #. @-%& )AB% &B)> /1C ./ /. =C/ -/ &. 5% ' )+ A)% & * % ) )%' )+ A)% )- & % % #1CA= B&&=D % ' >%)'. , 5% ' )+ A)% + %' )+ A)% , )- ' )+ A)% ( /& C@B&&=D %' >%)'. /. ),.. 1/)@&>%) @1 %' >%) =C/ %' >%)'. E +E +! 5 *9 #54 6 B )+ A)%
%&'(%) * ,- . /)
21b} 5000
&
*) B
!
0),.. 1/)
1350
%
$
6000
F FF
)*
+* + %
5
*9
