STIE Bisma Lepisi Jl. Ks. Tubun No. 11 Tange rang 15112 Te lp.:(021) 558 9161-62. Fax .:(021) 558 9163
SATUAN ACARA PERKULIAHAN (SAP) PROGRA M STUDI A KUNTA NSI
Kode Mata Kuliah
: EKA6333
Nama Mata Kuliah
: PERPAJAKAN III-PPn DAN PPnBm
Kelompok Mata Kuliah
: MKB Mata kuliah keahlian berkarya : 2 SKS
Jumlah SKS Tujuan Kurikuler:
Mampu menghasilkan lulusan yang kompeten dibidang akuntansi keuangan dan penerapan peraturan perpajakan untuk menghadapi perkembangan DUDI. Mampu menghasilkan penelitian yang berkualitas yang dapat diterapkan di dunia akuntansi dan bisnis industri. Membekali mahasiswa dengan kualifikasi akuntansi dan perpajakan yang dibutuhkan dalam dunia praktek di bidang akuntansi keuangan dan pepajakan yang berbasis manual maupun terkomputerisasi, serta memberikan dasar yang kuat untuk meneruskan pendidikan ke jenjang yang lebih tinggi.
Deskripsi Mata Kuliah:
Mata kuliah ini membahas tentang undang-undang PPN yang berlaku di Indonesia secara mendalam.Setelah menyelesaikan mata kuliah ini mahasiswa dapat mengaplikasikan pengetahuan PPn dan PPnBm dalam masyarakat. Materi mata kuliah ini meliputi: Subjek dan objek PPn dan PPnBm, Istilah dalam PPn dan PPnBm, PPn Masukan, PPn Keluaran, Mekanisme pengkreditan PPn Masukan, Faktur pajak, kode dan nomor seri faktur pajak, PIB dan PEB, SSP dan SPT PPn dan PPnBm, serta pelaporan pajak PPn dan PPnBm. Minggu Pokok Bahasan Kompetensi /Perte Dasar muan
Indikator
Materi
Kegiatan Belajar Mengajar/Strategi
Dosen
Mahasiswa
Media
Evaluasi
Sumber
1
Pe nge rtian dasar PPN
Mhs. m am pu m e m aham i pe nge rtian dasar PPN
m e nje lask an PPN
m e m aham i latar be lak ang pe nggantian pajak pe njualan de ngan PPN
m e m aham i k arak te ristik PPN
Pe nge rtian PPN dan PPnBm Latar be lak ang pe nggantian pajak pe njualan de ngan PPN Karak te ristik PPN Me k anism e pe m ungutan PPN Me tode pe nghitungan PPN
Menjelaskan Mengurai kan Memberikan contoh Bertanya ttg hal-hal yg belum jelas
Mendengar kan Bertanya Memberikan tanggapan
WB, Soal latihan Buku LCD, Referensi Slide, Laptop/ Note Book
Barang yang dik e nak an PPN Baranga tidak dik e nak an PPN (Ps 4A UU PPN 1984 Jasa yang dik e nak an PPN Jasa yang tidak dik e nak an PPN PPN atas jasa pe rdagangan Dae rah pabe an Lingk ungan pe rusahaan atau pe k e rjaan Pe m anfaatan BKP tidak be rwujud dare i luar dae rah pabe an Ke giatan m e m bangun se ndiri tidak dalan lingk ungan pe rusahaan Pe nye rahan ak tiva ole h PKP yang m e nurut tujuan se m ula tidak untuk fipe rjualbe lik an
Menjelaskan Mengurai kan Memberikan contoh Bertanya ttg hal-hal yg belum jelas
Mendengar kan Bertanya Memberikan tanggapan
WB, Soal latihan Buku LCD, Referensi Slide, Laptop/ Note Book
m e m aham i m e k anism e pe m ungutan PPN
2,3,4
O bje k PPN
Mhs. m am pu m e m aham i dan m e nje lask an obje k PPN
m e nje lask an obje k ppn
m e nje lask an barang tidak dik e nak an ppn
m e nje lask an jasa k e na pajak
m e nge m uk a k an je nis jasa yang tidak dik e nak an ppn m e nje lask an ppn atas jasa pe rdangan m e nje lask an dae rah pabe an
5,6
Subje k PPN
Mhs. m am pu m e m aham i dan m e nje lask an subje k PPN
m e nje lask an pe ngusaha dan pe ngusaha k e na pajak
m e nje lask an pe ngusaha k e cil dan k rite rianya
m e nje lask an pe nge rtian hubungan istim e wa
Pe nge artian pe ngusaha dan ape ngusaha k e na pajak Kirte ria pe ngusaha k e cil Pe nge rtioan hubungan istim e wa Ke wajiban pe ngunsaha k e na pajak Tarif PPN dan pe nggunaannya
Menjelaskan Mengurai kan Memberikan contoh Bertanya ttg hal-hal yg belum jelas
Mendengar kan Bertanya Memberikan tanggapan
WB, Soal latihan Buku LCD, Referensi Slide, Laptop/ Note Book
Menjelaskan Mengurai kan Memberikan contoh Bertanya ttg hal-hal yg belum jelas
Mendengar kan Bertanya Memberikan tanggapan
WB, Soal LCD, latihan Slide, dan tugas Laptop/ Note Book
m e nje lask an k e wajiban pajak m e nge tahui tarif pajak PPN
7
PPnBM
Mhs. m am pu m e m aham i k arak te ristik PnBM dan m e nje lask an barang yang dik e nak an PPNBM
m e m aham i k arak te ristik PPnBm m e nje lask an latar be lak ang pe nge naan PPnBm m e m aham i m e k anism e pe nge naan PPnBm atas k e ndaraan be rm otor m e m aham i Pe nge lom pok a n BKP Yang Te rgolong Me wah Je nis Ke ndaraan Be rm otor m e m aham i PPnBM yang te rutang Ditanggung ole h Pe m e rintah atas pe nye rahan di dalam dae rah pabe an
8
Karak te risitk PPnBm Latar be lak ang pe nge naan PPnBm
Mekanisme pengenaan PPnBm atas kendaraan bermotor
Pengelompokan BKP Yang Tergolong Mewah Jenis Kendaraan Bermotor PPnBM yang terutang Ditanggung oleh Pemerintah atas penyerahan di dalam daerah pabean
Im por dan Pe nye rahan Di Dae rah Pabe an Yang Tidak Dik e nak an PPnBM
UTS
Pe rt. 1 s/d 7
Buku Referensi
9
Pe nge lom pok an BKP Yang Te rgolong Me wah Se lain Ke ndaraan Be rm otor
Mhs. m e m aham i
Pengelompo kan BKP Yang Tergolong Mewah Selain Kendaraan Bermotor
m e m aham i barang m e wah k e lom pok tarif 10% m e m aham i barang m e wah k e lom pok tarif 20% m e m aham i barang m e wah k e lom pok tarif 35%
BKP barang m e wah se lain k e ndaraan be rm otor Ke lom pok Tarif 10%
BKP barang mewah selain kendaraan bermotor Ke lom pok Tarif 20%
BKP barang mewah selain kendaraan bermotor Ke lom pk tarif 35%
Menjelaskan Mengurai kan Memberikan contoh Bertanya ttg hal-hal yg belum jelas
Mendengar kan Bertanya Memberikan tanggapan
WB, Soal latihan Buku LCD, Referensi Slide, Laptop/ Note Book
10
Saat pajak te rutang
Mhs. dapat m e m aham i saat pajak te rutang
m e nje lask an saat pajak te rutang bagi barang tidak be rge rask m e nje lask an saat pajak te rutang bagi barang be rge rak m e nje lask an saat pajak te rutang bagi pe nye ra han BKP be rwujud m e nje lask an Saat pajak te rutang atas pe nye rahan JKP m e nje lask an Saat pajak te rutang atas pe m indahtang anan ak tiva yang m e nurut tujuan se m ula tidak untuk dipe rjualbe lik a n dan pe rse diaan BKP yang m asih te rsisa pada saat pe m bubaran
pe rusahaan m e nje lask an Saat pajak te rutang untuk pe ristiwa atau pe rbuatan huk um lainnya
11
Te m pat pajak te rutang
Mhs. dapat m e m ahm i dasar huk um dan te m pat pajak te rutang
m e nje lask an dasar huk um te m pat pajak te rutang m e nje ;ask an pe m usatan te m pat pajak te rutang
Saat pajak te rutang m e nurut UU PPN 1984
Saat pajak terutang bagi barang bergerak Saat pajak terutang bagi penyera han BKP berwujud
Mendengar kan Bertanya Memberikan tanggapan
WB, Soal latihan Buku LCD, Referensi Slide, Laptop/ Note Book
Menjelaskan Mengurai kan Memberikan contoh Bertanya ttg hal-hal yg belum jelas
Mendengar kan Bertanya Memberikan tanggapan
WB, Soal latihan Buku LCD, Referensi Slide, Laptop/ Note Book
Saat pajak terutang atas penyerahan JKP
Saat pajak terutang atas pemindahtanga nan aktiva yang menurut tujuan semula tidak untuk diperjualbelikan dan persediaan BKP yang masih tersisa pada saat pembubaran perusahaan Saat pajak terutang untuk peristiwa atau perbuatan hukum lainnya
Te m pat pajak te rutang m e nurut ps 12 UU PPN 1984 Pe m usatan te m pat pajak te rutang
Menjelaskan Mengurai kan Memberikan contoh Bertanya ttg hal-hal yg belum jelas
12
Fak tur pajak
Mhs. dapat m e m aham i tata cara pe m buatan fak tur pajak
m e nje lask an pe nge rtian fak tur pajak
m e nye butk an je nis-je nis fak tur pajak m e nje lask an saat pe m buatan fak tur pajak m e m aham i tata cara pe ngisian fak tur pajak m e nge tahui larangan m e buat fak tur pajak
13
Dasar Pe nge naan Pajak
Mhs. dapat memahami dan menjelaskan dasar pengenaan pajak
m e nje lask an PENGER TIAN DASAR PENGENAAN PAJAK m e nje lask an PENGENAAN PPN TER HADAP PEDAGANG ECER AN m e nje lask an CAR A MENGHITUNG PPN TER UTANG TER HADAP PEDAGANG ECER AN
Pengertian faktur pajak Jenis-jenis faktur pajak Saat pembuatan faktur pajak Tata cara pengisian faktur pajak Larangan mebuat faktur pajak Sanksi
Menjelaskan Mengurai kan Memberikan contoh Bertanya ttg hal-hal yg belum jelas
Mendengar kan Bertanya Memberikan tanggapan
WB, Soal latihan Buku LCD, Referensi Slide, Laptop/ Note Book
PENGERTIAN DASAR PENGENAAN PAJAK
Menjelaskan Mengurai kan Memberikan contoh Bertanya ttg hal-hal yg belum jelas
Mendengar kan Bertanya Memberikan tanggapan
WB, Soal latihan Buku LCD, Referensi Slide, Laptop/ Note Book
PENGENAAN PPN TERHADAP PEDAGANG EC ERAN
CARA MENGHITUNG PPN TERUTANG TERHADAP PEDAGANG ECERAN
14
Pe ngk re ditan pajak m asuk an
Mhs. m am pu m e m aham i dasar dan pe dom an pe ngk re ditan pajak m asuk an
m e m aham i PR INSIP DASAR PENGKR EDITAN PAJAK m e m aham i PER SYAR ATAN PAJAK MASUKAN YANG DAPAT DIKR EDITKAN m e nje lask an PAJAK MASUKAN YANG TIDAK DAPAT DIKR EDITKAN
m e nje lask an PAJAK MASUKAN ATAS PEMAKAIAN SENDIR I BKP m e m aham i Pe dom an Pe ngk re ditan Pajak Masuk an bagi PKP yang PPhnya m e nggunak an Norm a Pe nghitungan Pe nghasilan Ne tto
m e m aham i Pe dom an Pe ngk re ditan Pajak Masuk an bagi PKP yang Me lak uk an Pe nye rahan yang Te rutang PPN atau PPN yang te rutang Ditanggung Pe m e rintah atau Dibe bask an dari Pe nge naan PPN
15
SPT Masa PPN
Mhs dapat m e nge rti dan m e m aham i pe ngisian SPT Masa PPN
m e nge rti dan m am pu m e ngisi SPT m asa PPN : Form 1111,AB.A1,A2 .B1,B2,B3
PRINSIP DASAR PENGKREDITAN PAJAK PERSYARATAN PAJAK MASUKAN YANG DAPAT DIKREDITKAN PAJAK MASUKAN YANG TIDAK DAPAT DIKREDITKAN Pedoman Pengkreditan Pajak Masukan bagi PKP yang PPhnya menggunakan Norma Penghitungan Penghasilan Netto
Mendengar kan Bertanya Memberikan tanggapan
WB, Soal latihan Buku LCD, Referensi Slide, Laptop/ Note Book
Menjelaskan Mengurai kan Memberikan contoh Bertanya ttg hal-hal yg belum jelas
Mendengar kan Bertanya Memberikan tanggapan
WB, Soal LCD, latihan Slide, dan tugas Laptop/ Note Book
Pedoman Pengkreditan Pajak Masukan bagi PKP yang Melakukan Penyerahan yang Terutang PPN atau PPN yang terutang Ditanggung Pemerintah atau Dibebaskan dari Pengenaan PPN
SPT induk 1111 SPT 1111 AB SPT 1111 A1 dan A2 SPT 1111 B1,B2,B3
Menjelaskan Mengurai kan Memberikan contoh Bertanya ttg hal-hal yg belum jelas
Buku Referensi
Referensi: Pengarang
Judul Buku
Kota/Negara
Penerbit
Waluyo
Perpajakan Indonesia, Pembahasan Sesuai dengan Ketentuan PerundangUndangan Perpajakan dan Aturan, Pelaksanaan Perpajakan Terbaru
Jakarta
Penerbit Salemba Empat
Siti Resmi
Perpajakan, Teori dan kasus
Jakarta
Penerbit Salemba Empat
Valentina Sri S. dan Aji Suryo
Perpajakan Indonesia, Seri Belajar Untuk Mahasiswa
Yogyakarta
UPP AMP YKPN
Referensi: Buku referensi yang digunakan adalah buku terbitan 5 (Lima) tahun terakhir.