ABSTRAK
Pembiayaan jangka panjang dihadapkan pada dua kemungkinan, memperoleh keuntungan atau justru akan memperoleh kerugian. Salah satu pembiayaan jangka panjang adalah KPR, dimana kredit rumah memang sedang diminati masyarakat, dengan maksud mendapatkan hunian yang sesuai keinginan dan dapat di angsur. Jika pelunasan KPR berjalan dengan baik maka pihak Bank pun akan memperoleh keuntungan. Namun kemungkinan resiko pasti ada untuk menghindarkan dari kerugian yang akan didapat pihak Bank, maka dari itu diperlukan suatu pengendalian internal dari pihak KPR Bank.Penelitian ini bertujuan untuk mengetahui proses pembiayaan KPR dan bagaimana pelaksanaan sistem pengendalian internal untuk Pembiayaan KPR di Bank BNI Syariah Tanjung Karang Bandar Lampung. Penelitian ini termasuk penelitian lapangan (field research), data primer didapatkan melalui observasi dan wawancara, data yang diberi langsung oleh pihak Bank BNI Syariah Tanjung Karang dan data hasil wawancara berupa daftar hasil wawancara kemudian diolah oleh peneliti. Pada divisi KPR Bank BNI Syariah ada 12 orang dengan pembagian 3 orang tim analisis, dan 9 orang karyawan divisi proses pembiayaan KPR, untuk tim analisis peneliti melakukan wawancara pada ketiga karyawan tersebut, dan untuk karyawan divisi pembiayaan KPR peneliti mewawancara 4 orang karyawannya, dan peneliti juga mewawancarai 1 orang karyawan administrasi umum. Keseluruhan data dikumpulkan lalu selanjutnya penulis menganalisis data tersebut agar memperoleh kesimpulan.Analisis dilakukan secara kualitatif, dengan pendekatan berfikir induktif, sehingga didapat kesimpulan yang bersifat umum. Berdasarkan hasil penelitian, proses pembiayaan KPR Griya Ib Hasanah di Bank BNI Syariah sudah sesuai dengan prinsip syariah, bahwa bank menjelaskan keuntungan yang telah disepakati secara transparan. Penerapan sistem pengendalian internal pada pembiayaan kepemilikan rumah pada Bank BNI Syariah Tanjung Karang Bandar Lampung telah efektif. Hal ini dapat dilihat dari ciri-ciri pengendalian internal yang baik telah memadai.
ii
PERSETUJUAN Judul Skripsi
: ANALISIS PENERAPAN SISTEM PENGENDALIANINTERNALPADA PEMBIAYAAN KEPEMILIKAN RUMAHDALAM PERSPEKTIF EKONOMI ISLAM(Studi Pada Bank BNI Syariah Tanjung Karang Bandar Lampung)
Nama Mahasiswa
: KEMALA PUJI
NPM
: 1251010039
Program Studi
: Ekonomi Islam
Fakultas
: Ekonomi dan Bisnis Islam
DISETUJUI Untuk dimunaqosyahkan dan dipertahankan dalam sidang munaqosyah Fakultas Syari’ah IAIN Raden Intan Lampung
Bandar Lampung, 8 Maret 2016 Pembimbing II
Pembimbing I
H.Supaijo, S.H., M.H. NIP. 196503121994031002
Mohammad Yasir Fauzi, M.H. NIP.197102082003121002
Ketua Jurusan,
Madnasir,S.E.,M.S.I. NIP. 197504242002121001
iii
PENGESAHAN Skripsi
dengan
judul
ANALISIS
PENGENDALIANINTERNALPADA
PENERAPAN
PEMBIAYAAN
SISTEM
KEPEMILIKAN
RUMAHDALAM PERSPEKTIF EKONOMI ISLAM(Studi Pada Bank BNI Syariah Tanjung Karang Bandar Lampung) disusun oleh Kemala Puji NPM 1251010039 Jurusan Ekonomi Islam, telah diujikan dalam sidang munaqosyah Fakultas Ekonomi dan Bisnis Islam IAIN Raden Intan Lampung pada Hari/tanggal : Senin, 14 Maret 2016 Ketua
: Madnasir, S.E., M.S.I.
(.............................)
Sekretaris
: Agus Kurniawan, M.S.Ak
(.............................)
Penguji I
: Hanif, S.E., M.M.
(.............................)
Penguji II
: H.Supaijo, S.H., M.H.
(.............................)
Dekan,
Dr. Moh.Bahruddin, M.H. NIP. 195808241989031003
Tanggal lulus ujian : 14 Maret 2016
iv
MOTTO
Dan bersabarlah terhadap apa yang mereka ucapkan dan jauhilah mereka dengan cara baik (QS. Al-Muzzammil: 10) “Belajarlah dari kesalahan orang lain. Anda tak dapat hidup cukup lama untuk melakukan semua kesalahan itu sendiri” (Robert Hall) “Tutupi kekuranganmu dengan kelebihan yang kamu miliki” (Kemala Puji)
v
PERSEMBAHAN
Dengan mengucapkan rasa syukur kepada Allah SWT, skripsi sederhana ini kupersembahkan sebagai tanda cinta, sayang, dan hormat tak terhingga kepada: 1. Kedua
orang
tuaku,
IbundaAsmaidatercinta
BuyaDrs.H.Pasmir yang
senantiasa
Rahman
dan
memberikan
doa,
pengorbanan, kasih sayang, semangat, motivasi serta nasihat-nasihat yang baik kepadaku, terimakasih untuk kehidupan indah 22 tahun ini, doakan uwo bisa selalu membahagiakan Buya dan Ibu, Amin. 2. Kedua adik lelakiku yang tercinta, Udo Miftahul Ghoni dan Abang Rahmat Dermawan, yang selalu menjaga, menyayangi dan mendoakan uwo. 3. Untuk adikku Josy Novitasari, atas kasih sayang, pengertian, dan semangat yang diberikan, semoga persahabatan ini akan terus terjalin hingga rambut ini memutih. 4. Sahabat-sahabatku,Fitria Andriani,Erohlita Putri, Tri Dian Astuti, Novia Hendriyani, Anggie Fadhilah F, Anis Mardiningsih, Faisal AlFahmi, M.Irfan F, Khairun Nisa, Muna Mahdiyyah Haisir,dan sahabat sahabat rekan seperjuangan yang tak bisa kusebutkan satu persatu, semoga kesuksesan menghampiri kita.Teman-teman kelas EI A angkatan 2012 terimakasih telah mengisi indahnya pertemanan dikehidupanku, dan Almamater tercinta.
vi
5. Untuk teman-teman KKN-ku yang selalu memberikan semangat dan doanya, Teteh Deffa, Anti Leli, Iyay Dedi, Abang Rendra, Mamas Arif, Ses Indah, Kakak Dona, Cudo Shinta, Bunda Endang, Mbak Devi, Aa’ Syukron. 6. Terkhusus untuk saudara-saudaraku di Panti Asuhan Kemala Puji, terimakasihatas doa dan dukungannya selama ini untuk uwo.Serta keluargaku terimakasih atas doanya, Datuk Haji, Datuk Krui, Andung, Alm Nenekku, Alm Buya, Alm Uncu, Ayah Atu, Nyaik, Iran, Ibu Ratu, dan yang tidak bisa uwo sebutkan satu persatu. 7. Spesialku untuk Hengky Aryansyah, yang telah memberikan semangat serta dukungan dalam penulisan skripsi ini, semoga harapan dan citacita kita berdua dihijabah oleh Allah SWT, Amin. 8. Terakhirku persembahkan skripsi ini untuk Almarhumah sahabatku Nurhayati Sari Putri, yang inshaa Allah kelak kita bertemu di syurga Allah, Amin.
vii
RIWAYAT HIDUP
Penulis di anugerahi nama oleh ayahanda dan ibunda dengan nama Kemala Puji. Dilahirkan pada 07 Desember 1993di Bandar Lampung.Putri Pertamadari Tiga bersaudara buah perkawinan pasangan Bapak Drs.H.Pasmir Rahman dan ibu Asmaida. Riwayat pendidikan penulis yang telah diselesaikan adalah : 1. Pendidikan di SDN 1Sukarame Bandar Lampung pada tahun 2006. 2. Selanjutnya penulis melanjutkan pendidikan di SMP N 22 Bandar Lampung,tamat pada tahun 2009. 3. Kemudian melanjutkan jenjang pendidikan di MAN 1 Bandar Lampung yang selesai pada tahun 2012. Dengan mengucap alhamdulillah dan puji syukur kepada Allah SWT serta berkat dorongan dari ayahanda, ibunda dan keluarga, akhirnya penulis mempunyai kesempatan untuk melanjutkan jenjang pendidikan perguruan tinggi pada IAIN Raden Intan Lampung dan mengambil program studi Ekonomi Islam Fakultas Ekonomi dan Bisnis Islam pada tahun 2012.
viii
KATA PENGANTAR
Dengan menyebut nama Allah yang maha pengasih lagi maha penyayang, puji syukur kepada Allah SWT yang telah melimpah taufik serta hidayah-Nya berupa ilmu pengetahuan, petunjuk, kesehatan, sehingga penulis dapat menyelesaikan skripsi yang berjudul “Analisis Penerapan Sistem Pengendalian Internal pada Pembiayaan Kepemilikan Rumah dalam Perspektif Ekonomi Islam(Studi pada Bank BNI Syariah Tanjung Karang Bandar Lampung)”. Shalawat serta salam semoga tetap terlimpahkan kepada Nabi Muhammad SAW dan juga keluarga, shabat, serta para umat yang senantiasa istiqomah berada dijalan-Nya. Skripsi ini merupakan bagian dan persyaratan untuk menyelesaikan studi pendidikan program Strata Satu (S1) di Fakultas Ekonomi Dan Bisnis Islam IAIN Raden Intan Lampung guna memperoleh gelar Sarjana Ekonomi Islam (S.E.I). atas terselesaikannyaskripsi ini tak lupa penulis mengucapkan terima kasih sedalam-dalamnya kepada semua pihak yang turut berperan dalam proses penyelesaiannya. Secara rinci penulis ungkapkan terima kasih kepada: 1. Bapak Dr. Moh. Bahruddin, M.H. selaku,Dekan Fakultas Ekonomi Dan Bisnis Islam IAIN Raden Intan Lampung beserta jajarannya. 2. Bapak H.Supaijo,S.H.,M.H. selaku pembantu dekan III Fakultas Ekonomi dan Bisnis Islam IAIN Raden Intan Lampung sekaligus pembimbing I dalam penulisan skripsi ini.
ix
3. Bapak Mohammad Yasir Fauzi, M.H. selaku Dosen IAIN Raden Intan Lampung sekaligus pembimbing II dalam penulisan skripsi ini. 4. Ucapan terima kasih juga penulis ucapkan kepada para dosen yang telah membantu dalam melakukan pencerahan, mentransfer serta mentransformasi ilmu pengetahuannya. 5. Pimpinan dan karyawan perpustakaan Fakultas Syariah IAIN Raden Intan Lampung yang telah memberikan data, referensi, dan lain-lain. 6. Bapak Tjarli Suhendra selaku Pgs. Branch Manager di Bank BNI Syariah Bandarlampung beserta jajarannya yang telah memberikan informasi, data, dan lain-lain. Penulis
menyadari bahwa hasi
penelitian
ini
masih
jauh dari
kesempurnaan. Hal ini dikarenakan keterbatasan waktu, dana, dan kemampuan penulis dalam menulis skripsi. Untuk itu kepada para pembaca kiranya dapat memberi masukan dan saran-saran guna melengkapi hasil penelitian ini. Akhirnya, penulis berharap hasil penelitian ini akan menjadi sumbangan yang berarti dalam mengembangkan ilmu pengetahuan, khususnya ilmu-ilmu keIslaman di abad modern seperti saat ini.
Bandar Lampung, 8 Maret 2016 Penulis,
KEMALA PUJI
x
DAFTAR ISI
HALAMAN JUDUL ....................................................................................
i
ABSTRAK ...................................................................................................
ii
PERSETUJUAN ............................................................................................
iii
PENGESAHAN .............................................................................................
iv
MOTTO ..........................................................................................................
v
PERSEMBAHAN ..........................................................................................
vi
RIWAYAT HIDUP ....................................................................................... viii KATA PENGANTAR ...................................................................................
ix
DAFTAR ISI ..................................................................................................
xi
DAFTAR TABEL .......................................................................................... xiii DAFTAR GAMBAR ..................................................................................... xiv BAB I PENDAHULUAN A. Penegasan Judul ............................................................................
1
B. Alasan Memilih judul ....................................................................
3
C. Latar Belakang Masalah ...............................................................
4
D. Rumusan Masalah ........................................................................
9
E. Tujuan Penelitian...........................................................................
9
F. Kegunaan Penelitian ...................................................................... 10 G. Metode Penelitian .......................................................................... 10 BAB II LANDASAN TEORI A. Teori Pengendalian Internal ........................................................ 16 1.
Pengertian Pengendalian Internal ........................................ 16
2.
Tujuan Pengendalian Internal ............................................. 20
3.
Prinsip-Prinsip Pengendalian Internal ................................ 21
4.
Menyusun Pengendalian Internal ....................................... 24
5.
Prinsip 5C ............................................................................ 24
6.
Keterbatasan Pengendalian Internal .................................... 32
xi
B. Teori Murabahah......................................................................... 33 1.
Pengertian Murabahah ......................................................... 33
2.
Landasan Hukum Murabahah ............................................. 35
3.
Rukun dan Syarat Murabahah ........................................... 38
4.
Sistem Pembiayaan Murabahah
...................................... 42
BAB III LAPORAN HASIL PENELITIAN A. Gambaran Umum Perusahaan ................................................... 64 1.
Sejarah Bank BNI Syariah .................................................. 64
2.
Profil Bank BNI Syariah Tanjung Karang .......................... 65
3.
Visi Misi Bank BNI Syariah ............................................... 65
4.
Struktur Organisasi Bank BNI Syariah Tanjung Karang ...................................................... 66
5.
Tugas dan Tanggung Jawab Organisasi .............................. 67
B. Jenis-Jenis Produk dan Layanan di Bank BNI Syariah .................................................................. 72 C. Proses Pembiayaan KPR iB Hasanah Bank BNI Syariah .......... 82 BAB IV ANALISIS DATA A. Proses Pembiayaan KPR iB Hasanah Bank BNI Syariah Tanjung Karang ............................................................ 115 B. Analisis Penerapan Sistem Pengendalian Internal pada PembiayaanKPR iB Hasanah dalam Perspektif Ekonomi Islam Bank BNI Syariah Tanjung Karang ................................. 119 BAB V KESIMPULAN DAN SARAN A. Kesimpulan ................................................................................ 129 B. Saran ........................................................................................... 130
DAFTAR PUSTAKA LAMPIRAN
xii
DAFTAR TABEL
Tabel
Halaman
I. Analisis 5C ................................................................................................. 95 II. Maksimum Pembiayaan Bank ..................................................................... 100
xiii
DAFTAR GAMBAR
Gambar
Halaman
I. Struktur Organisasi Bank BNI Syariah Tanjung Karang ...................... 66 II. Skema Pengajuan Pembiayaan KPR III. Skema Pembiayaan Secara Langsung
................................................ 88 ........................................... 90
IV. Diagram Alir Pembayaran ..................................................................... 112 V. Diagram Alir Penagihan ......................................................................... 113
xiv
DAFTAR PUSTAKA
Hery, 2015, Pengantar Akuntansi Comprehensive Edition, Jakarta: PT Grasindo. Abdillah, Ronny, Kurnia Arif,2011, Buku Pintar Membangun Rumah, Jakarta: Kanaya Press. Pusat Pengkajian dan Pengembangan Ekonomi Islam,Jakarta:PT Raja Grafindo Persada.
Islam, 2011, Ekonomi
Ikit, 2015, Akuntansi Penghimpun Dana Bank Syariah, Yogyakarta: CV Budi Utama. Kasmir, 2010, Manajemen Perbankan, Jakarta: PT.RajaGrafindo Persada. Muhammad Ibn Ahmad Ibnu Muhammad Ibn Rusyd, Beirut: Bidayatul Mujtihad wa Nihayatul Muqtashid IbDrul-Qalam, vol.II, hlm 216. Antonio, Muhammad Syafi’I, 2002, Bank Syariah, Jakarta: Gema Insani. Ghazali, Imam dkk, 2014, Al-Quran Al-Mumayyaz, Bekasi: Cipta Bagus Segara. Mulyono, Djoko, 2009, Tax Planning Menyasati Pajak Dengan Bijak,Yogyakarta: CV Andi Offset. Gandapradja, Permadi, 2004, Dasar dan Prinsip Pengawasan Bank, Jakarta: PT Gramedia Pustaka Utama. Sugiono, 2013, Metodologi Penelitian Kuantitaif dan Kualitatif, Bandung. Arikunto, Suharsini, 1993, Prosedur Penelitian Suatu Pendekatan Praktek, Jakarta: PT Rinneka Cipta. Narbuko, Cholid, Abu Achmadi, 2012, Metodologi Penelitian, Jakarta: Bumi Aksara. Harinaldi, 2005, Prinsip-Prinsip Statistik untuk Teknik dan Sains,Jakarta : Erlangga. Chandra, Budiman, 1995, Pengantar Statistik Kesehatan, Jakarta: Penerbit Buku Kedokteran EGC. Istijanto, 2005, Aplikasi Praktis Riset Pemasaran, Jakarta: PT. Gramedia Pustaka Utama.
xv
Marzuki, 2005, Metodelogi Riset, Yogyakarta: Ekonisia. Schell, George P, Raymond Mc Leod Jr, 2008, Sistem Informasi Manajemen, Jakarta: Salemba Empat. Hartadi, Bambang, 1990, Sistem Pengendalian Intern, Yogyakarta: BFEE. Tunggal, Amin widjaja, 1995, Struktur Pengendalian Internal, Jakarta: PT. Rineka Cipta. Diana, Anastasia, Lilis Setiawati, 2011, Sistem Informasi Akuntansi, Yogyakarta: CV. Andi Offset. Gondodiyoto, Sanyoto, 2009, Pengelolaan Fungsi Audit Sistem Informasi, Jakarta : Mitra Wacana Media. Ikhsan, Arfan, Teddy Prianthara, 2009, Akuntansi untuk Manajer, Yogyakarta: Graha Ilmu. Simorangkir, O.P., 2004, Pengantar Lembaga Keuangan Bank & Nonbank, Bogor: Ghalia Indonesia. Rivai, Veithzal, Adria Permata Veithzal, 2008, Islamic Financial Management, Jakarta: PT. RajaGrafindo Persada. Abdullah, Thamrin, Francis Tantri, 2013, Bank dan Lembaga Keuangan, Jakarta: PT.Raja Grafindo Persada. Sutarno, 2014, Aspek-Aspek Hukum Perkreditan pada Bank, Bandung: Alfabeta. Darmawi, Herman, 2012, Manajemen Perbankan, Jakarta: PT.Bumi Aksara. Sinungan, Muchdarsyah, 1992, Manajemen Dana Bank, Jakarta: Bumi Aksara. Supriyono, Maryanto, 2011, Buku Pintar Perbankan, Yogyakarta: C.V Andi. Usman, Rachmadi, 2012, Aspek Hukum PerbankanSyariah di Indonesia, Jakarta: Grafika. Hall, James A, Tommie Singleton, 2007, Audit Teknologi Informasi dan Assurance, Jakarta: Salemba Empat. Sjahdeni, Sultan Remy, 2014, Perbankan Syari’ah, Jakarta: Kencana. Muhammad, 2004, Manajemen Dana Bank Syariah, Yogyakarta: Ekonisia.
xvi
Karim, Adiwarman A, 2011, Bank Islam Analisis Fiqih dan Keuangan, Jakarta: PT.Raja Grafindo Persada. Wiyono, Slamet, 2011, Akuntansi Perbankan Syariah, Jakarta: Grasindo. Wahyudi, Imam, dkk, 2013, Manajemen Risiko Bank Islam, Jakarta: Salemba Empat. Dewi, Gemala, 2005, Hukum Perikatan Islam di Indonesia, Jakarta: Prenada Media. Nurhayati, Sri, Wasilah, 2013, Akuntansi Syariah di Indonesia, Jakarta:Salemba Empat. Ascarya, 2013, Akad dan Produk Bank Syariah, Jakarta: Rajawali Pers. Ismail, 2011, Perbankan Syariah, Jakarta: Kencana. Rivai, Veithzal, Sufyan Basir, Sarwono Sudarto, Arifiandy Permata Veithzal, 2013, Commercial Bank Management, Jakarta: PT.RajaGrafindo Persada. Muhammad, 2011, Manajemen Bank Syariah, Yogyakarta: Unit Penerbit dan Percetakan Sekolah Tinggi Ilmu Manajemen YKPN. Lukman, 2005, Manajemen Perbankan, Bogor: Ghalia Indonesia. Fatwa DSN NO. 48/DSN-MUI/II/2005 tentang, Penjadwalan Kembali Tagihan Murabahah Fatwa DSN NO. 47/DSN-MUI/II/2005 tentang, Penyelesaian Piutang Murabahah Bagi Nasabah Tidak Mampu Membayar Wery Gusmansyah,2014, “Penyelesaian Sengketa Perbankan Syariah Menurut Undang-Undang Nomor 21 Tahun 2008”, http://jurnal.iainbengkulu.ac.id/wp-content/uploads, (Jurnal Online,).
xvii
