LAPORAN KEUANGAN BAGIAN ANGGARAN 018

LAPORAN KEUANGAN BAGIAN ANGGARAN 018 TAHUN ANGGARAN 2014 BADAN PENELITIAN DAN PENGEMBANGAN PERTANIAN

Untuk Periode Yang Berakhir 31 DESEMBER 2014

Alamat Kantor: (Jalan Raya Mapanget, PO. BOX 1004 Manado Kode Pos 95001)

Balai Penelitian Tanam an Palma

KATA PENGANTAR Sebagaimana diamanatkan Undang-Undang Nomor 17 Tahun 2003 tentang Keuangan Negara, dan Undang-Undang Nomor 15 Tahun 2013 tentang Perubahan atas Undang-Undang Nomor 19 Tahun 2012 tentang Anggaran Pendapatan dan Belanja Negara Tahun Anggaran 2014, Menteri/Pimpinan Lembaga sebagai Pengguna Anggaran/Barang mempunyai tugas antara lain menyusun dan menyampaikan laporan keuangan Kementerian Negara/Lembaga yang dipimpinnya. BADAN PENELITIAN DAN PENGEMBANGAN PERTANIAN Wilayah Sulawesi Utara adalah salah satu entitas akuntansi di bawah Kementerian Pertanian yang berkewajiban menyelenggarakan akuntansi dan laporan pertanggungjawaban atas pelaks anaan Anggaran Pendapatan dan Belanja Negara dengan menyusun laporan keuangan berupa Laporan Realisasi Anggaran, Neraca, dan Catatan atas Laporan Keuangan. Penyusunan Laporan Keuangan BADAN PENELITIAN DAN PENGAMBANGAN PERTANIAN Wilayah Sulawesi Utara mengacu pada Peraturan Menteri Keuangan Nomor 171/PMK.05/2007 sebagaimana telah diubah dengan Peraturan Menteri Keuangan Nomor 233/PMK.05/2011 tentang Sistem Akuntansi dan Pelaporan Keuangan Pemerintah Pusat serta Peraturan Direktur Jenderal Perbendaharaan Nomor PER57/PB/2013

tentang

Pedoman

Penyusunan

Laporan

Keuangan

Kementerian

Negara/Lembaga. Informasi yang disajikan didalamnya telah disusun sesuai ketentuan perundang-undangan yang berlaku. Laporan Keuangan ini diharapkan dapat memberikan informasi yang berguna kepada para pemakai laporan khususnya sebagai sarana untuk meningkatkan akuntabilitas/pertanggungjawaban dan transparansi pengelolaan keuangan negara pada BADAN PENELITIAN DAN PENGEMBANGAN PERTANIAN Wilayah Sulawesi Utara. Disamping itu laporan keuangan ini juga dimaksudkan untuk memberikan informasi kepada manajemen dalam pengambilan keputusan dalam usaha untuk mewujudkan tata kelola pemerintahan yang baik (good governance). Manado, 31 DESEMBER 2014 Kepala Balai,

Ir. Emy Sulistyowati, M.Agr. Ph.D NIP. 19620725 198903 2 001 Laporan Keuangan Semester II, Tahun Anggaran 2014

i


PERNYATAAN TANGGUNG JAWAB

Laporan Keuangan BADAN PENELITIAN DAN PENGEMBANGAN PERTANIAN Wilayah Sulawesi Utara, 018.09.KD Kementerian Pertanian yang terdiri dari: Laporan Realisasi Anggaran, Neraca, dan Catatan atas Laporan Keuangan Semester II Tahun Anggaran 2014 sebagaimana terlampir, adalah merupakan tanggung jawab kami. Laporan Keuangan tersebut telah disusun berdasarkan sistem pengendalian intern yang memadai, dan isinya telah menyajikan informasi pelaksanaan anggaran dan posisi keuangan secara layak sesuai dengan Standar Akuntansi Pemerintahan.

Manado, 31 DESEMBER 2014 Kepala Balai,

Ir. Emy Sulistyowati, M.Agr. Ph.D NIP. 19620725 198903 2 001

Laporan Keuangan Semester II, Tahun Anggaran 2014

ii


DAFTAR ISI

KATA PENGANTAR ................................................................................................................i PERNYATAAN TANGGUNG JAWAB....................................................................................ii DAFTAR ISI ........................................................................................................................... iii DAFTAR TABEL ................................................................................................................... vii DAFTAR LAMPIRAN ........................................................................................................... viii DAFTAR GRAFIK .................................................................................................................. ix RINGKASAN ........................................................................................................................... x I.

LAPORAN REALISASI ANGGARAN ...................................................................... xiii

II.

NERACA .................................................................................................................. xiv

III.

CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN.................................................................1

A.

B.

PENJELASAN UMUM ................................................................................................1 A.1

DASAR HUKUM ................................................................................................1

A.1

KEBIJAKAN TEKNIS SATKER PUSAT BADAN KARANTINA PERTANIAN ..1

A.3

PENDEKATAN PENYUSUNAN LAPORAN KEUANGAN................................2

A.4

KEBIJAKAN AKUNTANSI .................................................................................2 (1)

Pendapatan............................................................................................3

(2)

Belanja ...................................................................................................3

(3)

Aset ........................................................................................................3

(4)

Kewajiban ..............................................................................................6

(5)

Ekuitas Dana..........................................................................................7

(6)

Kebijakan Akuntansi atas Penyisihan Piutang Tak Tertagih ................7

(7)

Kebijakan Akuntansi atas Penyusutan Aset Tetap ...............................8

PENJELASAN ATAS POS-POS LAPORAN REALISASI ANGGARAN ....................9 B.1

Pendapatan Negara dan Hibah.........................................................................9

B.2

Belanja Negara ................................................................................................11 B.2.1 Belanja Pegawai ..................................................................................12 B.2.2 Belanja Barang ....................................................................................13 B.2.3 Belanja Modal ......................................................................................14 B.2.4 Belanja Sosial ......................................................................................15

C.

PENJELASAN ATAS POS-POS NERACA ..............................................................15 C.1 Aset Lancar......................................................................................................15


iii


C.1.1 Kas di Bendahara Pengeluaran ..........................................................16 C.1.2 Kas di Bendahara Penerimaan ...........................................................17 C.1.3 Kas Lainnya dan Setara Kas ...............................................................17 C.1.4 Kas pada Badan Layanan Umum .......................................................17 C.1.5 Piutang Bukan Pajak ...........................................................................17 C.1.6 Penyisihan Piutang Tak Tertagih – Piutang Bukan Pajak ..................18 C.1.7 Bagian Lancar Tagihan Penjualan Angsuran (TPA) ...........................18 C.1.8 Penyisihan Piutang Tak Tertagih – Bagian Lancar Tagihan Penjualan Angsuran..............................................................................................18 C.1.9 Bagian Lancar Tagihan Tuntutan Perbendaharaan/Tuntutan Ganti Rugi (TP/TGR) .....................................................................................18 C.1.10 Penyisihan Piutang Tak Tertagih – Bagian Lancar Tagihan Tuntutan Perbendaharaan / Tuntutan Ganti Rugi (TP/TGR) .............................18 C.1.11 Belanja Dibayar Dimuka (Prepaid) ......................................................18 C.1.12 Uang Muka Belanja (Prepayment) ......................................................19 C.1.13 Persediaan ...........................................................................................19 C.1.14 Persediaan Badan Layanan Umum ....................................................19 C.2 Aset Tetap .......................................................................................................19 C.2.1 Tanah ...................................................................................................20 C.2.2 Tanah Badan Layanan Umum ............................................................20 C.2.3 Peralatan dan Mesin............................................................................21 C.2.4 Peralatan dan Mesin Badan Layanan Umum .....................................21 C.2.5 Gedung dan Bangunan .......................................................................21 C.2.6 Gedung dan Bangunan Badan Layanan Umum .................................22 C.2.7 Jalan, Irigasi dan Jaringan...................................................................22 C.2.8 Jalan, Irigasi dan Jaringan Badan Layanan Umum ............................23 C.2.9 Aset Tetap Lainnya ..............................................................................23 C.2.10 Aset Tetap Lainnya Badan Layanan Umum .......................................23 C.2.11 Konstruksi Dalam Pengerjaan .............................................................23 C.2.12 Akumulasi Penyusutan ........................................................................24 C.3 Piutang Jangka Panjang .................................................................................24 C.3.1 Tagihan Penjualan Angsuran ..............................................................24 C.3.2 Penyisihan Piutang Tak Tertagih-Tagihan Penjualan Angsuran ........24 C.3.3 Tuntutan Perbendaharaan/Tuntutan Ganti Rugi (TP/TGR) ................25


iv


C.3.4 Penyisihan Piutang Tak Tertagih - Tagihan Tuntutan Perbendaharaan/ Tuntutan Ganti Rugi (TP/TGR) ..............................25 C.4 Aset Lainnya ....................................................................................................25 C.4.1 Aset Tak Berwujud ..........................................................................................25 C.4.2 Aset Tak Berwujud Badan Layanan Umum ....................................................26 C.4.3 Aset Lain-Lain..................................................................................................26 C.4.4 Aset Lain-Lain Badan Layanan Umum ...........................................................27 KEWAJIBAN .............................................................................................................27 C.5 Kewajiban Jangka Pendek ..............................................................................27 C.5.1 Utang kepada Pihak Ketiga.............................................................................27 C.5.2 Uang Muka dari KPPN ....................................................................................27 C.5.3 Pendapatan Yang Ditangguhkan ....................................................................28 C.5.4 Pendapatan Diterima Dimuka .........................................................................28 C.5.5 Utang Jangka Pendek Lainnya .......................................................................28 EKUITAS ...................................................................................................................28 C.6 Ekuitas Dana Lancar .......................................................................................28 C.6.1 Cadangan Piutang...........................................................................................29 C.6.2 Cadangan Persediaan.....................................................................................29 C.6.3 Dana yang harus disediakan untuk pembayaran Utang Jangka Pendek ......29 C.6.4 Dana Lancar BLU ............................................................................................29 C.6.5 Ekuitas Dana Lancar Lainnya .........................................................................29 C.6.6 Barang/Jasa yang Masih Harus Diterima ......................................................30 C.6.7 Barang/Jasa yang Masih Harus Diserahkan .................................................30 C.7 Ekuitas Dana Investasi ....................................................................................30 C.7.1 Diinvestasikan Dalam Aset Tetap ...................................................................30 C.7.2 Diinvestasikan Dalam Aset Lainnya................................................................30 D.

PENGUNGKAPAN PENTING LAINNYA ........................................................30

D.1 KEJADIAN-KEJADIAN PENTING SETELAH TANGGAL NERACA ..............30 D.2 TEMUAN DAN TINDAK LANJUT TEMUAN BPK...........................................30 D.3 INFORMASI PENDAPATAN DAN BELANJA AKRUAL .................................30 D.4 REKENING PEMERINTAH .............................................................................31 D.5 PENGUNGKAPAN LAIN-LAIN........................................................................31

LAPORAN-LAPORAN PENDUKUNG LRA Pendapatan dan LRA Pengembalian Pendapatan Laporan Keuangan Semester II, Tahun Anggaran 2014

v


LRA Belanja dan LRA Pengembalian Belanja Neraca Percobaan DAFTAR INFORMASI PENDAPATAN DAN BELANJA SECARA AKRUAL


vi


DAFTAR TABEL Tabel Tabel Tabel Tabel Tabel Tabel Tabel Tabel Tabel Tabel Tabel Tabel Tabel Tabel Tabel Tabel Tabel Tabel Tabel Tabel Tabel Tabel Tabel

1. Ringkasan laporan Realisasi Anggaran Periode Yang Berakhir 31 Desember 2014 dan 31 Desember 2013 2. Ringkasan Neraca Per 31 Desember 2014 dan 31 Desember 2013 3. Penggolongan Kualitas Piutang 4. Rincian Estimasi Pendapatan dan Realisasi PNBP 5. Perbandingan Realisasi PNBP untuk Periode Yang Berakhir 31 Desember 2014 dan 31 Desember 2013 6. Rincian Anggaran dan Realisasi Belanja Untuk Periode Yang Berakhir 31 Desember 2014 7. Anggaran dan Realisasi Belanja per Kegiatan Untuk Periode Yang Berakhir 31 Desember 2014 8. Perbandingan Realisasi Belanja Untuk Periode Yang Berakhir 31 Desember 2014 dan 31 Desember 2013 9. Anggaran dan Realisasi Belanja Pegawai Berdasarkan Sub Kelompok Belanja Untuk Per iode Yang Berakhir 31 Desember 2014 10. Perbandingan Belanja Pegawai Untuk Periode Yang Berakhir 31 Desember 2014 dan 31 Desember 2013 11. Anggaran dan Realisasi Belanja Barang Berdasarkan Sub Kelompok Belanja Untuk Periode Yang Berakhir 31 Desember 2014 12. Perbandingan Belanja Barang Untuk Periode Yang Berakhir 31 Desember 2014 dan 31 Desember 2013 13. Anggaran dan Realisasi Belanja Modal Berdasarkan Sub Kelompok Belanja Untuk Periode Yang Berakhir 31 Desember 2014 14. Perbandingan Realisasi Belanja Modal Untuk Periode Yang Berakhir 31 Desember 2014 dan 31 Desember 2013 15. Rincian Aset Lancar per 31 Desember 2014 dan 31 Desember 2013 16. Rincian Kas di Bendahara Pengeluaran per 31 Desember 2014 dan 31 Desember 2014 17. Rincian Kas Lainnya dan Setara Kas 18. Rincian Aset Tetap 20. Akumulasi Penyusutan 21. Rincian Aset Lainnya 22. Rincian Aset Tak Berwujud 23. Kewajiban Jangka Pendek 24. Rincian Ekuitas Dana Lancar


x xi 8 10 10 11 11 12 13 13 14 14 15 15 16 16 17 20 24 25 26 27 28

vii


DAFTAR LAMPIRAN Hal

Lampiran 1

:

Laporan SAKPA dan LRA per 31 Desember 2014

xx

Lampiran 2

:

Hasil Rekonsiliasi SAU-SAI dengan KPPN setempat

xx

Lampiran 3

:

Berita Acara Pemeriksaan Kas dan Rekonsiliasi antara petugas

xx

SAKPA dan Bendahara Pengeluaran Lampiran 4

:

SSBP terkait penyetoran sisa Kas Di Bendahara Pengeluaran (UP/TUP)

xx

Lampiran 5

:

Berita Acara Pemeriksaan Kas dan Rekonsiliasi antara petugas

xx

SAKPA dan Bendahara Penerimaan Lampiran 6

:

SSBP terkait penyetoran Kas Di Bendahara Penerimaan (PNBP)

xx

Lampiran 7

:

Berita Acara Pemeriksaan Fisik (Stock Opname) Persediaan per

xx

31 Desember 2014 dan Lampiran Hasil Pemeriksaan Fisik Lampiran 8

:

Daftar Aset Tanah per 31 Desember 2014

xx

Lampiran 9

:

Berita Acara Internal antara Petugas SAKPA dan Petugas SIMAK-BMN

xx

Lampiran 10

:

Rekening Koran yang dikelolah Bendahara Pengeluaran per 31 Desember 2014

xx

Lampiran 11

:

DIPA Balai Penelitian Tanaman Palma T.A. 2014

xx

Lampiran 12

:

POK Balai Penelitian Tanaman Palma Manado T.A. 2014

xx

Lampiran 13

:

SK. Kuasa Pengguna Anggaran Balit Palma T.A. 2014

xx


viii


DAFTAR GRAFIK Grafik 1

:

Komposisi Anggaran dan Realisasi Belanja untuk periode yang

12

berakhir 31 Desember 2014


ix


RINGKASAN Berdasarkan Pasal 55 ayat (2) Undang-Undang (UU) Nomor 1 Tahun 2004 tentang Perbendaharaan Negara dan Peraturan Menteri Keuangan Nomor 233/PMK.05/2011 tentang Perubahan atas Peraturan Menteri Keuangan Nomor 171/PMK.05/2007 tentang Sistem Akuntansi dan Pelaporan Keuangan Pemerintah Pusat, Menteri/Pimpinan Lembaga selaku Pengguna Anggaran/Pengguna Barang menyusun dan menyampaikan Laporan Keuangan Kementerian Negara/Lembaga (LK K/L) yang meliputi Laporan Realisasi Anggaran, Neraca, dan Catatan atas Laporan Keuangan kepada Menteri Keuangan selaku pengelola fiskal, dalam rangka penyusunan Laporan Keuangan Pemerintah Pusat (LKPP). Laporan Keuangan BADAN PENELITIAN DAN PENGEMBANGAN PERTANIAN Wilayah Sulawesi Utara 018.09.KD Tahun 2014 ini telah disusun dan disajikan sesuai dengan Peraturan Pemerintah Nomor 71 Tahun 2010 tentang Standar Akuntansi Pemerintahan (SAP). 1.

LAPORAN REALISASI ANGGARAN

Laporan Realisasi Anggaran menggambarkan perbandingan antara anggaran dengan realisasinya, yang mencakup unsur-unsur pendapatan dan belanja selama periode 1 Januari sampai dengan 31 Desember 2014. Realisasi Pendapatan Negara pada Semester II TA 2014 berupa Pendapatan Negara Bukan Pajak senilai Rp523.051.132 atau mencapai 133,77% dari estimasi pendapatan senilai Rp390.998.400,Realisasi Belanja Negara pada Semester II TA 2014 adalah senilai Rp24.479.862.204,- atau mencapai 96,45% dari alokasi anggaran senilai Rp25.379.970.000,Ringkasan Laporan Realisasi Anggaran Semester II TA 2014 dan 2013 dapat disajikan sebagai berikut: Tabel 1. Ringkasan laporan Realisasi Anggaran Periode Yang Berakhir

31 Desember 2014

dan

31 Desember 2013 31 Desember 2014

Uraian

Pendapatan Negara Belanja Negara

Anggaran

390.998.400 25.379.970.000

Realisasi

523.051.132 24.479.862.204


31 Desember 2013

% Realisasi thd Anggaran

133,77 96,45

Realisasi

746.239.557 36.432.740.745

x


2.

NERACA

Neraca menggambarkan posisi keuangan entitas mengenai aset, kewajiban, dan ekuitas dana pada per 31 Desember 2014 dan 31 Desember 2013. Neraca yang disajikan adalah hasil dari proses Sistem Akuntansi Instansi, sebagaimana yang diwajibkan dalam Peraturan Menteri Keuangan Nomor 171/PMK.05/2007 sebagaimana telah diubah dengan 233/PMK.05/2011 tentang Perubahan atas Peraturan Menteri Keuangan Nomor 171/PMK.05/2007 tentang Sistem Akuntansi dan Pelaporan Keuangan Pemerintah Pusat. Jumlah Aset adalah senilai Rp265.456.249.313,- yang terdiri dari Aset Lancar senilai Rp95.343.851,- Aset Tetap senilai Rp264.739.790.072 Piutang Jangka Panjang senilai Rp0,00 dan Aset Lainnya senilai Rp621.115.390,Jumlah Kewajiban adalah senilai Rp31.920.165,- yang merupakan Kewajiban Jangka Pendek. Sementara itu jumlah Ekuitas Dana adalah Ekuitas Dana Lancar senilai Rp63.423.686,dan Ekuitas Dana Investasi senilai Rp265.390.905.462,- Ringkasan Neraca per 31 Desember 2014 dan 31 Desember 2013 dapat disajikan sebagai berikut: Tabel 2. Ringkasan Neraca Per 31 Desember 2014 dan 31 De sember 2013 TANGGALNERACA URAIAN

KENAIKAN/ (PENURUNAN)

31 Desember 2014

31 Desember 2013

(Rp)

(Rp)

(Rp)

%

ASET Aset Lancar Aset Tetap Piutang Jangka Panjang Aset Lainnya Jumlah Aset

95.343.851

317.054.628

(221.710.777)

(69,93)

264.739.790.072

261.846.848.781

2.892.941.291

1,10

0

0

0

621.115.390

429.438.770

191.676.620

0,00

265.456.249.313

262.593.342.179

2.862.907.134

1,09

31.920.165

332.560.421

(300.640.256)

(90,40)

31.920.165

332.560.421

(300.640.256)

(90,40)

78.929.479

(509,03)

44,63

KEWAJIBAN Kewajiban Jangka Pendek Jumlah Kewajiban EKUITAS DANA Ekuitas Dana Lancar Ekuitas Dana Investasi Jumlah Ekuitas Dana Jumlah Kewajiban dan Ekuitas

63.423.686

(15.505.793)

265.360.905.462

262.276.287.551

3.084.617.911

1,18

265.424.329.148

262.260.781.758

3.163.547.390

1,21

265.456.249.313

262.593.342.179

2.862.907.134

1,09


xi


3.

CAT ATAN AT AS LAPORAN KEUANGAN

Catatan atas Laporan Keuangan (CaLK) meliputi penjelasan atau daftar terinci atau analisis atas nilai suatu pos yang disajikan dalam Laporan Realisasi Anggaran dan Neraca. Termasuk pula dalam Catatan atas Laporan Keuangan adalah penyajian informasi yang diharuskan dan dianjurkan oleh Standar Akuntansi Pemerintahan serta pengungkapanpengungkapan lainnya yang diperlukan untuk penyajian yang wajar atas laporan keuangan. Dalam penyajian Laporan Realisasi Anggaran untuk periode yang berakhir sampai dengan tanggal 31 Desember 2014, Pendapatan Negara dan Hibah dan Belanja Negara diakui berdasarkan basis kas, yaitu diakui pada saat kas diterima atau dikeluarkan dari rekening kas negara. Dalam penyajian Neraca untuk periode per 31 Desember 2014, nilai Aset, Kewajiban, dan Ekuitas Dana diakui berdasarkan basis akrual, yaitu diakui pada saat diperolehnya hak atas dan timbulnya kewajiban tanpa memperhatikan saat kas atau setara kas diterima atau dikeluarkan dari rekening kas negara.


xii


I.

LAPORAN REALISASI ANGGARAN

LAPORAN REALISASI ANGGARAN UNTUK PERIODE YANG BERAKHI R SAMP AI DENGAN 31 De sember 2014 DAN 31 De sember 2013 31 De sember 2013

31 De sember 2014 Uraian

Anggaran PENDAPATAN 1. Penerimaan Negara Bukan Pajak

Realisasi

Realisasi

B.1 390.998.400

523.051.132

133.77

746.239.557

390.998.400

523.051.132

133.77

746.239.557

B.2.1

Jum lah Pendapatan

BELANJA TRANSAKSI KAS Belanja Pegaw ai 1.

% Realisasi terhadap Anggaran

Catatan

B.2 13.719.539.000

13.558.961.216

98,83

13.109.524.587

2.

Belanja Barang

B.2.2

10.859.357.000

10.132.617.988

93,31

11.309.198.723

3.

Belanja Modal

B.2.3

801.020.000

788.283.000

98,41

12.014.017.435

0

0

0

0

25.379.970.000

24.479.862.204

96,45

36.432.740.745

BELANJA TRANSAKSI NON KAS Jum lah Belanja

Manado, 31 Desember 2014 Kepala Balai,

Ir. Emy Sulistyowati, M.Agr. Ph.D NIP. 19620725 198903 2 001


xiii


II.

NERACA

NERACA PER 31 Desember 2014 DAN 31 Desember 2013

NAMA PERKIRAAN

CATATAN

30 Juni 2014

31 Desem ber 2013

ASET Aset Lancar

C.1

Kas dan Bank Kas di Bendahara Pengeluaran

C.1.1

-

0

Kas di Bendahara Penerimaan

C.1.2

-

0

Kas Lainnya dan Setara Kas

C.1.3

-

294.867.628

Kas pada Badan Layanan Umum

C.1.4

-

0

-

294.867.628

-

0

-

0

-

0

-

0

90.878.745

0

(454.394)

0

90.424.351

0

Jumlah Kas dan Bank Piutang Piutang Bukan Pajak C.1.5 Penyisihan Piutang Tak Tertagih - Piutang Bukan C.1.6 Pajak Bagian Lancar Tagihan Penjualan Angsuran C.1.7 (TPA) Penyisihan Piutang Tak Tertagih – Bagian C.1.8 Lancar TagihanTagihan Penjualan Angsuran Bagian Lancar Tuntutan Ganti Rugi C.1.9 (TP/TGR) Penyisihan Piutang Tak Tertagih - Bagian C.1.10 Lancar Tuntutan Perbendaharaan/Tuntutan Jumlah Piutang (Bersih) Belanja DiBayar Dimuka

C.1.11

-

0

Uang Muka Belanja (Prepayment)

C.1.12

-

0

Persediaan

C.1.13

4.919.500

12.859.500

Persediaan Badan Layanan Umum

C.1.14

-

0

95.343.851

307.727.128

Jum lah Aset Lancar Aset Tetap

C.2

Tanah

C.2.1

237.993.293.000

234.720.793.000

Tanah Badan Layanan Umum

C.2.2

-

0

Peralatan dan Mesin

C.2.3

20.041.033.050

19.399.808.900

Peralatan dan Mesin Badan Layanan Umum

C.2.4

-

0

Gedung dan Bangunan

C.2.5

22.235.005.984

22.045.015.984

Gedung dan Bangunan Badan Layanan Umum

C.2.6

-

0

Jalan Irigasi dan Jaringan

C.2.7

21.595.615.133

21.595.615.133

Jalan Irigasi dan Jaringan Badan Layanan Umum C.2.8

-

0

37.539.865

37.539.865

Aset Tetap Lainnya

C.2.9

Aset Tetap Lainnya Badan Layanan Umum

C.2.10

-

0

KDP

C.2.11

-

0

Akumulasi Penyusutan

C.2.12

Jum lah Aset Tetap


(37.162.696.960)

(35.951.924.101)

264.739.790.072

261.846.848.781

xiv

Balai Penelitian Tanam an Palma TP/TGR

C.3.3

-

0

Penyisihan Piutang Tak Tertagih - TP/TGR

C.3.4

-

0

-

0

Jum lah Piutang Jangka Panjang (Bersih) Aset Lainnya

C.4

Aset Tak Berw ujud

C.4.1

108.832.523

108.157.523

Aset Tak Berw ujud Badan Layanan Umum

C.4.2

-

0

Aset Lain-Lain

C.4.3

1.169.639.545

1.266.326.545

Aset Lain-Lain Badan Layanan Umum

C.4.4

-

0

Akumulasi Penyusutan Aset Lainnya Jum lah Aset Lainnya JUMLAH ASET

(657.356.678)

(945.045.298)

621.115.390

429.438.770

265.456.249.313

262.593.342.179

KEWAJIBAN Kew ajiban Jangka Pendek

C.5

Utang Kepada Pihak Ketiga

C.5.1

31.920.165

332.560.421

Uang Muka dari KPPN

C.5.2

-

0

Pendapatan Yang Ditangguhkan

C.5.3

-

0

Pendapatan Diterima Dimuka

C.5.4

-

0

Utang Jangka Pendek L ainnya

C.5.5

-

0

31.920.165

332.560.421

31.920.165

332.560.421

Jum lah Kew ajiban Jangka Pendek JUMLAH KEWAJIBAN EKUITAS DANA Ekuitas Dana Lancar

C.6

Cadangan Piutang

C.6.1

90.424.351

0

Cadangan Persediaan Dana yang Harus Disediakan untuk Pembayaran Utang Jangka Pendek Dana Lancar Badan Layanan Umum

C.6.2

4.919.500

22.187.000

C.6.3

(31.920.165)

(37.692.793)

C.6.4

-

0

Ekuitas Dana Lancar Lainnya

C.6.5

-

0

Barang/Jasa yang Masih Harus Diterima

C.6.6

-

0

Barang/Jasa yang Masih Harus Diserahkan

C.6.7

-

0

Jum lah Ekuitas Dana Lancar Ekuitas Dana Investasi

63.423.686

(15.505.793)

C.7

Diinvestasikan Dalam Aset Tetap

C.7.1

264.739.790.072

261.846.848.781

Diinvestasikan Dalam Aset Lainnya

C.7.2

621.115.390

429.438.770

265.360.905.462

262.276.287.551

JUMLAH EKUITAS DANA

265.424.329.148

262.260.781.758

JUMLAH KEWAJIBAN DAN EKUITAS DANA

265.456.249.313

262.593.342.179

Jum lah Ekuitas Dana Investasi

Manado, 31 Desember 2014 Kepala Balai, Ir. Emy Sulistyowati, M.Agr. Ph.D NIP. 19620725 198903 2 001


xv


III.

CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN

A. PENJELASAN UMUM Dasar Hukum

A.1 DASAR HUKUM 1.

Undang-Undang Nomor 17 Tahun 2003 tentang Keuangan Negara.

2.

Undang-Undang Nomor 1 Tahun 2004 tentang Perbendaharaan Negara.

3.

Peraturan Pemerintah Nomor 71 Tahun 2010 tentang Standar Akuntansi Pemerintahan.

4.

Peraturan Pemerintah Nomor 8 Tahun 2006 tentang Pelaporan Keuangan dan Kinerja Instansi Pemerintah.

5.

Peraturan Pemerintah Nomor 45 Tahun 2013 tentang Tata Cara Pelaksanaan Anggaran Pendapatan dan Belanja Negara.

6.

Keputusan Presiden Republik Indonesia Nomor 72 Tahun 2004 tentang perubahan atas Keputusan Presiden Republik Indonesia Nomor 42 Tahun 2002 tentang Pedoman Pelaksanaan Anggaran Pendapatan dan Belanja Negara.

7.

Peraturan

Menteri

Keuangan

Republik

Indonesia

Nomor

233/PMK.05/2011 tentang Perubahan atas Peraturan Menteri Keuangan Nomor 171/PMK.05/2007 tentang Sistem Akuntansi dan Pelaporan Keuangan Pemerintah Pusat. 8.

Peraturan

Direktur

Jenderal

Perbendaharaan

Nomor

PER-

57/PB/2013 tentang Pedoman Penyusunan Laporan Keuangan Kementerian Negara/Lembaga. Rencana

A.2 KEBIJAKAN TEKNIS BALAI PENELITIAN TANAM AN PALM A

Strategis

BALAI PENELITIAN TANAMAN PALMA didirikan sebagai salah satu upaya Kementerian Pertanian untuk meningkatkan Kesejahteraan Petani. BALAI PENELITIAN TANAMAN PALMA bertujuan untuk menciptakan teknologi baru. Melalui peranan BALAI PENELITIAN TANAMAN PALMA diharapkan

dapat meningkatkan teknologi yang

berdaya saing. Untuk mewujudkan tujuan diatas BALAI PENELITIAN TANAMAN PALMA berkomitmen dengan visi “ Menjadi Institusi Berkelas Dunia Penghasil Inovasi Teknologi Palma”. Laporan Keuangan Semester II, Tahun Anggaran 2014

1


Untuk mewujudkan visi tersebut BALAI PENELITIAN TANAMAN PALMA melakukan beberapa langkah-langkah strategis sebagai berikut: 

Merakit

dan

mengambangkan

teknologi

yang

dapat

meningkatkan daya saing dan Iptek Tanaman Palma 

Meningkatkan komunikasi dan desiminasi hasil pertanian



Mengembangkan kerjasama IPTEK



Mengembangkan kapasitas sumber daya Balit Palma agar mampu memberikan pelayanan prima

Dalam tataran praktisnya, BALAI PENELITIAN TANAMAN PALMA membuat

rencana

strategis

kegiatan

yang

diyakini

mampu

mendorong terciptanya visi dan misi dalam rangka menunjang tujuan pembangunan pertanian.

Pendekatan

A.3 PENDEKATAN PENYUSUNAN LAPORAN KEUANGAN

Penyusunan Laporan Keuangan

Laporan Keuangan Semester II Tahun Anggaran 2014 ini merupakan laporan yang mencakup seluruh aspek keuangan yang dikelola oleh BALAI PENELITIAN TANAMAN PALMA.

Laporan Keuangan ini

dihasilkan melalui Sistem Akuntansi Instansi (SAI) yaitu serangkaian prosedur manual maupun yang terkomputerisasi mulai dari pengumpulan data, pencatatan dan pengikhtisaran sampai dengan pelaporan posisi keuangan dan operasi keuangan pada Kementerian Negara/Lembaga. SAI terdiri dari Sistem Akuntansi Keuangan (SAK) dan Sistem Informasi Manajemen dan Akuntansi Barang Milik Negara (SIMAK-BMN). SAI dirancang untuk menghasilkan Laporan Keuangan Satuan Kerja yang terdiri dari Laporan Realisasi Anggaran, Neraca, dan Catatan atas Laporan Keuangan. Sedangkan SIMAK-BMN adalah sistem yang menghasilkan informasi aset tetap, persediaan, dan lain nya untuk penyusunan neraca dan laporan barang milik negara

serta laporan

manajerial lainnya. A.4 KEBIJAKAN AKUNTANSI Penyusunan dan penyajian Laporan Keuangan Semester II Tahun 2014 telah mengacu pada Standar Akuntansi Pemerintahan (SAP) yang telah ditetapkan dengan Peraturan Pemerintah Nomor 71 Tahun 2010 tentang Laporan Keuangan Semester II, Tahun Anggaran 2014

2


Standar Akuntansi Pemerintahan. Disamping itu, dalam penyusunannya telah diterapkan kaidah-kaidah pengelolaan keuangan yang sehat di lingkungan pemerintahan. Kebijakan-kebijakan akuntansi yang penting yang digunakan dalam penyusunan Laporan Keuangan BALAI PENELITIAN TANAMAN PALMA adalah sebagai berikut: Pendapatan

(1) Pendapatan Pendapatan adalah semua penerimaan KUN yang menambah ekuitas dana lancar dalam periode tahun yang bersangkutan yang menjadi hak pemerintah pusat dan tidak perlu dibayar kembali oleh pemerintah pusat. Pendapatan diakui pada saat kas diterima pada KUN. Akuntansi pendapatan dilaksanakan berdasarkan azas brutto, yaitu dengan membukukan penerimaan brutto, dan tidak mencatat jumlah nettonya (setelah dikompensasikan dengan pengeluaran). Pendapatan disajikan menurut klasifikasi sumber pendapatan.

Belanja

(2) Belanja Belanja adalah semua pengeluaran KUN yang mengurangi ekuitas dana lancar dalam periode tahun yang bersangkutan yang tidak akan diperoleh pembayarannya kembali oleh pemerintah pusat. Belanja diakui pada saat terjadi pengeluaran kas dari KUN. Khusus pengeluaran melalui bendahara pengeluaran, pengakuan belanja terjadi pada saat pertanggungjawaban atas pengeluaran tersebut disahkan oleh Kantor Pelayanan Perbendaharaan Negara (KPPN). Belanja disajikan menurut klasifikasi ekonomi/jenis belanja.

Aset

(3) Aset Aset adalah sumber daya ekonomi yang dikuasai dan/atau dimiliki oleh pemerintah sebagai akibat dari peristiwa masa lalu dan dari mana manfaat ekonomi dan/atau sosial di masa depan diharapkan dapat diperoleh, baik oleh pemerintah maupun oleh masyarakat, serta dapat diukur dalam satuan uang, termasuk sumber daya nonkeuangan yang diperlukan untuk penyediaan jasa bagi masyarakat umum dan sumber-sumber daya yang dipelihara karena alasan sejarah dan budaya. Dalam pengertian aset ini tidak termasuk


3


sumber daya alam seperti hutan, kekayaan di dasar laut, dan kandungan pertambangan. Aset diakui pada saat diterima atau pada saat hak kepemilikan berpindah. Aset diklasifikasikan menjadi Aset Lancar, Investasi, Aset Tetap, dan Aset Lainnya. Aset Lancar

a.

Aset Lancar Aset Lancar mencakup kas dan setara kas yang diharapkan segera untuk direalisasikan, dipakai, atau dimiliki untuk dijual dalam waktu 12 (dua belas) bulan sejak tanggal pelaporan. Aset lancar ini terdiri dari kas, piutang, dan persediaan. Kas disajikan di neraca dengan menggunakan nilai nominal. Kas dalam bentuk valuta asing disajikan di neraca dengan menggunakan kurs tengah BI pada tanggal neraca. Piutang dinyatakan dalam neraca menurut nilai yang timbul berdasarkan hak yang telah dikeluarkan surat keputusan penagihan atau

yang

dipersamakan,

yang

diharapkan

diterima

pengembaliannya dalam waktu 12 (dua belas) bulan setelah tanggal pelaporan dan disajikan sebagai Bagian Lancar Piutang. Tagihan Penjualan Angsuran (TPA) dan Tuntutan Ganti Rugi (TGR) yang akan jatuh tempo 12 (dua belas) bulan setelah tanggal neraca disajikan sebagai bagian lancar TPA/TGR. Persediaan adalah aset lancar

dalam

bentuk barang atau

perlengkapan yang dimaksudkan untuk mendukung kegiatan operasional pemerintah, dan barang-barang yang dimaksudkan untuk dijual dan/atau diserahkan dalam rangka pelayanan kepada masyarakat. Persediaan dicatat di neraca berdasarkan hasil perhitungan fisik pada tanggal neraca dikalikan dengan : 

harga pembelian terakhir, apabila diperoleh dengan pembelian;



harga standar apabila diperoleh dengan memproduksi sendiri;



harga wajar atau estimasi nilai penjualannya apabila diperoleh dengan cara lainnya.


4


Aset Tetap

b.

Aset Tetap Aset tetap mencakup seluruh aset berwujud yang dimanfaatkan oleh pemerintah maupun untuk kepentingan publik yang mempunyai masa manfaat lebih dari satu tahun. Aset tetap dilaporkan pada neraca Satker per 31 Desember 2014 berdasarkan harga perolehan. Pengakuan aset tetap didasarkan pada nilai satuan minimum kapitalisasi sebagai berikut: (a).

Pengeluaran untuk per satuan peralatan dan mesin dan peralatan olah raga yang nilainya sama dengan atau lebih dari Rp300.000 (tiga ratus ribu rupiah);

(b).

Pengeluaran untuk gedung dan bangunan yang nilainya sama dengan atau lebih dari Rp10.000.000 (sepuluh juta rupiah);

Pengeluaran yang tidak tercakup dalam batasan nilai minimum kapitalisasi tersebut di atas, diperlakukan sebagai biaya kecuali pengeluaran untuk tanah, jalan/irigasi/jaringan, dan aset tetap lainnya berupa koleksi perpustakaan dan barang bercorak kesenian. Piutang Jangka

c.

Piutang Jangka Panjang

panjang

Piutang Jangka Panjang adalah piutang yang akan jatuh tempo atau akan direalisasikan lebih dari 12 bulan sejak tanggal pelaporan. Termasuk

dalam

Piutang

Jangka

Panjang

adalah

Tagihan

Penjualan Angsuran (TPA), Tagihan Tuntutan Perbendaharaan/ Tuntutan Ganti Rugi (TP/TGR) yang jatuh tempo lebih dari satu tahun, dan Piutang Jangka Panjang Lainnya. TPA menggambarkan jumlah yang dapat diterima dari penjualan aset pemerintah secara angsuran kepada pegawai pemerintah yang dinilai sebesar nilai nominal dari kontrak/berita acara penjualan aset yang bersangkutan setelah dikurangi dengan angsuran yang telah dibayar oleh pegawai ke kas negara atau daftar saldo tagihan penjualan angsuran. TP ditetapkan oleh Badan Pemeriksa Keuangan kepada bendahara yang karena lalai atau perbuatan melawan hukum mengakibatkan Laporan Keuangan Semester II, Tahun Anggaran 2014

5


kerugian Negara/daerah. TGR merupakan suatu proses yang dilakukan terhadap pegawai negeri atau bukan pegawai negeri bukan bendahara dengan tujuan untuk menuntut penggantian atas suatu kerugian yang diderita oleh negara sebagai akibat langsung ataupun tidak langsung dari suatu perbuatan yang melanggar hukum yang dilakukan oleh pegawai tersebut atau kelalaian dalam pelaksanaan tugasnya. TPA dan TGR yang akan jatuh tempo lebih dari 12 (dua belas) bulan setelah tanggal neraca disajikan sebagai aset lainnya. Aset lainnya

d.

Aset Lainnya Aset Lainnya adalah aset pemerintah selain aset lancar, aset tetap, dan piutang jangka panjang. Termasuk dalam Aset Lainnya adalah Tagihan Aset Tak Berwujud, dan Aset Lain-lain. Aset Tak Berwujud merupakan aset yang dapat diidentifikasi dan tidak mempunyai wujud fisik serta dimiliki untuk digunakan dalam menghasilkan barang atau jasa atau digunakan untuk tujuan lainnya termasuk hak atas kekayaan intelektual. Aset Tak Berwujud meliputi software komputer; lisensi dan franchise; hak cipta (copyright), paten, goodwill, dan hak lainnya, hasil kajian/penelitian yang memberikan manfaat jangka panjang. Aset Lain-lain berupa aset tetap pemerintah yang dihentikan dari penggunaan operasional pemerintah.

(4) Kebijakan Akuntansi atas Kewajiban

Kebijakan Akuntansi Kewajiban

atas

Kewajiban adalah utang yang timbul dari peristiwa masa lalu yang penyelesaiannya mengakibatkan aliran keluar sumber daya ekonomi pemerintah. Dalam konteks pemerintahan, kewajiban muncul antara lain karena penggunaan sumber pembiayaan pinjaman dari masyarakat, lembaga keuangan, entitas pemerintahan lain, atau lembaga internasional. Kewajiban pemerintah juga terjadi karena perikatan dengan pegawai yang bekerja pada pemerintah. Setiap kewajiban dapat dipaksakan menurut hukum sebagai konsekuensi dari kontrak yang mengikat atau peraturan perundang-undangan.


6


Kewajiban pemerintah diklasifikasikan kedalam kewajiban jangka pendek dan kewajiban jangka panjang. a.

Kewajiban Jangka Pendek Suatu kewajiban diklasifikasikan sebagai kewajiban jangka pendek jika diharapkan untuk dibayar atau jatuh tempo dalam waktu dua belas bulan setelah tanggal pelaporan. Kewajiban jangka pendek meliputi Utang Kepada Pihak Ketiga, Utang Perhitungan Fihak Ketiga (PFK), Bagian Lancar Utang Jangka Panjang, Utang Bunga (accrued interest) dan Utang Jangka Pendek Lainnya.

b.

Kewajiban Jangka Panjang Kewajiban diklasifikasikan sebagai kewajiban jangka panjang jika diharapkan untuk dibayar atau jatuh tempo dalam waktu lebih dari dua belas bulan setelah tanggal pelaporan. Kewajiban dicatat sebesar nilai nominal, yaitu sebesar nilai kewajiban pemerintah pada saat pertama kali transaksi berlangsung.

Aliran

ekonomi

sesudahnya

seperti

transaksi

pembayaran,

perubahan penilaian karena perubahan kurs mata uang asing, dan perubahan lainnya selain perubahan nilai pasar, diperhitungkan dengan menyesuaikan nilai tercatat kewajiban tersebut. (5) Kebijakan Akuntansi atas Ekuitas Dana

Kebijakan Akuntansi

atas

Ekuitas Dana

Ekuitas dana merupakan kekayaan bersih pemerintah, yaitu selisih antara aset dan kewajiban pemerintah. Ekuitas dana diklasifikasikan Ekuitas Dana Lancar dan Ekuitas Dana Investasi. Ekuitas Dana Lancar merupakan selisih antara aset lancar dan kewajiban jangka pendek. Ekuitas Dana Investasi mencerminkan selisih antara aset tidak lancar dan kewajiban jangka panjang.

Kebijakan

(6) Kebijakan Akuntansi atas Penyisihan Piutang Tak Tertagih

Akuntansi atas Penyisihan

Penyisihan Piutang Tidak Tertagih adalah cadangan yang harus

Piutang Tak

dibentuk sebesar persentase tertentu dari akun piutang berdasarkan

Tertagih

penggolongan kualitas piutang. Penilaian kualitas piutang dilakukan dengan mempertimbangkan jatuh tempo dan perkembangan upaya


7


penagihan yang dilakukan pemerintah. Kualitas piutang didasarkan pada kondisi masing-masing piutang pada tanggal pelaporan sesuai dengan Peraturan Menteri Keuangan Nomor: 201/PMK.06/2010 tentang Kualitas

Piutang Kementerian Negara/Lembaga dan

Pembentukan Penyisihan Piutang Tidak Tertagih. Tabel 3. Penggolongan Kualitas Piutang Kualitas Piutang

Penyisihan

Lancar

Belum dilakukan pelunasan s.d. tanggal jatuh tempo

0,5%

Kurang Lancar

Satu bulan terhitung sejak tanggal Surat Tagihan Pertama tidak dilakukan pelunasan

10%

Satu bulan terhitung sejak tanggal Surat Tagihan Kedua tidak dilakukan pelunasan

50%

Diragukan Macet

(7)

Uraian

1.

Satu bulan terhitung sejak tanggal Surat Tagihan Ketiga tidak dilakukan pelunasan

2.

Piutang telah diserahkan kepada Panitia Urusan Piutang Negara/DJKN

100%

Kebijakan Akuntansi atas Penyusutan Ase t Tetap

Penerapan penyusutan Barang Milik Negara berupa Aset Tetap pada seluruh entitas Pemerintah Pusat dilaksanakan mulai tahun 2013, sesuai dengan Keputusan Menteri Keuangan Nomor 53/KMK.06/2012 tentang Penerapan Penyusutan Barang Milik Negara Berupa Aset Tetap pada Entitas Pemerintah Pusat. Penyusutan aset tetap adalah penyesuaian nilai sehubungan dengan penurunan kapasitas dan manfaat dari suatu aset tetap.

Kebijakan

penyusutan aset tetap didasarkan pada Peraturan Menteri Keuangan No.01/PMK.06/2013 tentang penyusutan Barang Milik Negara Berupa Aset Tetap pada Entitas Pemerintah Pusat. Penyusutan aset tetap tidak dilakukan terhadap :  Tanah  Konstruksi Dalam Pengerjaan ( KDP )  Aset Tetap yang dinyatakan hilang berdasarkan dokumen sumber sah atau dalam kondisi rusak berat dan / atau usang yang telah diusulkan kepada Pengelola Barang untuk dilakukan penghapusan. Laporan Keuangan Semester II, Tahun Anggaran 2014

8


Nilai yang disusutkan pertama kali adalah nilai yang tercatat dalam pembukuan per 31 Desember 2013 untuk aset tetap yang diperoleh sampai dengan 31 Desember 2014. Sedangkan untuk Aset Tetap yang diperoleh setelah 31 Desember 2014, nilai yang disusutkan adalah berdasarkan nilai perolehan. Penghitungan dan pencatatan Penyusutan Aset Tetap dilakukan setiap akhir semester tanpa memperhitungkan adanya nilai residu. Penyusutan Aset Tetap dilakukan

dengan

menggunakan

metode

garis

lurus

yaitu

dengan

mengalokasikan nilai yang dapat disusutkan dari Aset Tetap secara merata setiap semester selama Masa Manfaat. Masa Manfaat Aset Tetap ditentukan dengan

berpedoman

pada

Keputusan

Menteri

keuangan

Nomor

59/KMK.06/2013 tentang Tabel Masa Manfaat dalam rangka Penyusutan Barang Milik Negara berupa Aset Tetap pada Entitas Pemerintah Pusat. Secara umum tabel masa manfaat tersebut adalah sebagai berikut :

Kelompok Aset Tetap Peralatan dan Mesin Gedung dan Bangunan Jalan, Irigasi dan Jaringan Aset Tetap Lainnya (Alat musik modern)

Masa Manfaat 2 s.d.20 tahun 10 s.d.50 tahun 5 s.d.40 tahun 4 tahun

B. PENJELASAN AT AS POS-POS LAPORAN REALISASI ANGGARAN Realisasi

B.1 Pendapatan Negara dan Hibah

Pendapatan Negara dan Hibah Rp523.051.132

Realisasi Pendapatan Negara dan Hibah pada Semester II Tahun Anggaran 2014 adalah senilai Rp523.051.132,- atau mencapai 133,77% dari estimasi pendapatan yang ditetapkan senilai Rp390.998.400,Rincian Estimasi Pendapatan dan realisasi PNBP sampai dengan tanggal pelaporan dapat dilihat dalam Tabel berikut ini:


9


Tabel 4. Rincian Estimasi Pendapatan dan Realisasi PNBP Kode 4 Digit 4231

Estimasi Pendapatan

Uraian 4 digit

Realisasi

%

4232

Pendapatan dari Pengelolaan BMN (Pemanfaatan dan Pemindahtanganan) serta Pendapatan dari Penjualan Pendapatan Jasa

13.918.400

16.090.000

116

4237

Pendapatan Iuran dan Denda

-

5.872.500

-

4239

Pendapatan Lain-lain

-

20.722.656

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

JUMLAH BRUTO

390.998.400

523.051.132

134

PENGEMBALIAN

-

-

-

JUMLAH NETTO

390.998.400

523.051.132

134

377.080.000

480.365.976

127

Berdasarkan tabel di atas, beberapa uraian realisasi pendapatan lebih tinggi dibandingkan estimasinya. Hal ini disebabkan karena: a.

Pendapatan lebih tinggi dibandingkan estimasinya dikarenakan jumlah penjualan lebih tinggi dari yang di targetkan.

Realisasi PNBP 31 Desember 2014 mengalami Penurunanan senilai Rp523.051.132 dibandingkan 31 Desember 2013. Hal ini disebabkan oleh jumlah butir kelapa yang di panen lebih sedikit dari tahun sembelumnya. Perbandingan realisasi PNBP 31 Desember 2014 dan 31 Desember 2013 disajikan dalam tabel dibawah ini: Pengembalian atas pendapatan pada TA 2014 senilai Rp0,00 Perbandingan realisasi PNBP 31 Desember 2014 dan 31 Desember 2013 disajikan dalam tabel dibawah ini: Tabel 5. Perbandingan Realisasi PNBP untuk Periode Yang Berakhir Desember 2014 dan 31 Desember 2013 Kode 4 Digit

Uraian

4231 Pendapatan dari Pengelolaan BMN (Pemanfaatan dan Pemindahtanganan) serta Pendapatan dari Penjualan 4232 Pendapatan Jasa

JUMLAH

Kenaikan / (penurunan

TA 2014 Rp

TA 2013 Rp

480.365.976

734.732.490

16.090.000

5.729.400

5.729.400

100,00

5.872.500

3.172.500

2.700.000

85,11

20.722.656

2.605.167

18.117.489

695,44

523.051.132

746.239.557

(223.188.425)

(29,91)

4237 Pendapatan Iuran dan Denda 4239 Pendapatan Lain-lain

31


(Rp) (254.366.514)

% (34,62)

10


Realisasi

B.2 Belanja Negara

Belanja Negara 5.598.348.024

Realisasi belanja secara netto pada BADAN PENELITIAN DAN PENGEMBANGAN PERTANIAN Wilayah Sulawesi Utara per

31

Desember 2014 adalah senilai Rp24.479.862.204 atau sebesar 96,45% dari anggarannya. Anggaran dan realisasi belanja 31 Desember 2014 dapat dilihat pada tabel berikut ini: Tabel 6. Rincian Anggaran dan Realisasi Belanja Untuk Periode Yang Berakhir 31 Desember 2014

Kode Jenis Uraian Jenis Belanja Belanja 51 BELANJA PEGAWAI 52 BELANJA BARANG 53 BELANJA MODAL JUMLAH

Anggaran

Realisasi Belanja Bruto

13.719.593.000 10.859.357.000 801.020.000 25.379.970.000

13.563.419.632 10.132.617.988 788.283.000 24.484.320.620

Pengembalian 4.458.426 4.458.426

Realisasi Belanja Netto 13.558.961.216 10.132.617.988 788.283.000 24.479.862.204

(%) 98,83 93,31 98,41 96,45

Realisasi belanja BALAI PENELITIAN TANAMAN PALMA per kegiatan yang dilaksanakan pada Tahun Anggaran 2014, adanya pengembalian pada

kelompok

Belanja

Pegawai

sebesar

Rp4.458.426,-

dari

Pengembalian Belanja Tunjangan Umum PNS yang beralih Jabatan Fungsional Peneliti, disajikan dalam tabel berikut: Tabel 7. Anggaran dan Realisasi Belanja per Kegiatan Untuk Periode Yang Berakhir 31 Desember 2014 Kode Uraian Kegiatan Kegiatan 1805 Badan Penelitian dan Pengembangan Pertanian JUMLAH

25.379.970.000

Realisasi Belanja Bruto 24.484.320.630

25.379.970.000

24.484.320.630

Anggaran

4.458.426

Realisasi Belanja Netto 24.479.862.204

4.458.426

24.479.862.204

Pengembalian

(%) 96,45

96,45

Komposisi anggaran dan realisasi belanja secara netto setelah dikurangi pengembalian belanja dapat dilihat dalam grafik berikut ini:


11


Kompisi Anggaran dan Realisasi Belanja Untuk Periode yang Berakhir 31 Desember 2014 8.000.000.000 6.000.000.000 4.000.000.000 2.000.000.000 BELANJA PEGAWAI

BELANJA BARANG

BELANJA MODAL

51 7.106.729.000

52 5.384.515.000

53 325.000.000

Realisasi Belanja 7.023.253.030

5.249.844.860

321.775.000

Anggaran

Anggaran

Realisasi Belanja

Perbandingan realisasi belanja

untuk periode yang berakhir

31

Desember 2014 dan periode yang sama tahun sebelumnya dapat dilihat pada tabel berikut ini: Tabel 8. Perbandingan Realisasi Belanja Untuk Periode Yang Berakhir 31 Desember 2014 dan 31 Desember 2013 Kode Jenis Belanja

Uraian Jenis Belanja

Realisasi Belanja (Rp) TA 2014

Naik / (Turun)

TA 2013

Rp

%

51

Belanja Pegawai

13.558.961.216

13.109.524.587

449.436.629

3

52

Belanja Barang

10.132.617.988

11.309.198.723

(1.176.580.735)

(10)

53

Belanja Modal

788.283.000

12.014.017.435

(11.225.734.435)

(93)

57

Belanja Sosial

-

-

-

JUMLAH 24.479.862.204 36.432.740.745 (11.952.878.541) Atas realisasi belanja tersebut, tercatat tidak ada transaksi non kas. Realisasi

(33)

B.2.1 Belanja Pegawai

Belanja Pegawai

Realisasi belanja pegawai untuk periode yang berakhir 31

Rp13.558.961.2

Desember 2014 adalah senilai Rp13.558.961.216 atau sebesar

16

96,45%

dari

Pagu

Anggaran

Rp13.719.593.000

terdapat

pengembalian belanja sebesar Rp4.458.426 dari belanja pegawai yaitu tunjangan umum pegawai yang dikembalikan karena ada beberapa pegawai yang menjadi tenaga fungsional peneliti.


12


Tabel 9. Anggaran dan Realisasi Belanja Pegawai Berdasarkan Sub Kelompok Belanja Untuk Periode Yang Berakhir 31 Desember 2014

Uraian Belanja Gaji dan Tunjangan PNS

Anggaran (Rp)

Realisasi (Rp)

%

13.299.219.000

13.217.082.642

99,38

367.039.000

346.337.000

94,36

53.335.000

-

-

13.719.593.000

13.563.419.642

98,86

-

4.458.426

-

13.719.593.000

13.558.961.216

98,83

Belanja Lembur Belanja Tunj. Khusus & Belanja Pegawai Transito Jumlah Bruto Pengembalian Jumlah Netto

Realisasi belanja pegawai untuk periode yang berakhir 31 Desember 2014 dan 31 Desember 2013 adalah masing-masing senilai Rp13.558.961.216 dan Rp13.109.524.587 mengalami kenaikan dikarenakan ada Peralihan Pegawai yang menjadi Tenaga Fungsional Peneliti dan adanya Penambahan Pegawai Baru. Rincian belanja pegawai disajikan dalam tabel berikut ini: Tabel 10. Perbandingan Belanja Pegawai Untuk Periode Yang Berakhir 31 Desember 2014 dan 31 Desember 2013 Uraian Belanja Gaji dan Tunjangan PNS Belanja Lembur Belanja Tunj. Khusus & Belanja Pegawai Transito Jumlah Bruto Pengembalian Jumlah Netto

Realisasi

TA 2014 (Rp)

TA 2013 (Rp)

13.217.082.642 346.337.000

12.851.082.795 238.140.000

Naik / (turun) Rp % 365.999.847 2,85 108.197.000 45,43

13.563.419.642 4.458.426 13.558.961.216

16.106.000 13.105.328.795 4.195.792 13.109.524.587

(16.106.000) 458.090.847 262.634 449.436.629

(100,00) 3,50 6 3,43

B.2.2 Belanja Barang

Belanja Barang Rp10.132.617.9 88

Realisasi belanja barang untuk periode yang berakhir 31 Desember 2014 adalah senilai Rp10.132.617.988 atau sebesar 993,31% dari Pagu Anggaran senilai Rp10.859.357.000.


13


Tabel 11. Anggaran dan Realisasi Belanja Barang Berdasarkan Sub Kelompok Belanja Untuk Periode Yang Berakhir 31 Desember 2014 Uraian

Anggaran (Rp)

Realisasi (Rp)

%

Belanja Barang Operasional

1.205.500.000

1.192.373.205

98,91

Belanja Barang Non Operasional

4.960.798.000

4.589.309.018

92,51

Belanja Jasa

636.760.000

469.906.402

73,80

Belanja Pemeliharaan

832.210.000

801.441.547

96,30

3.224.089.000

3.079.587.816

95,52

-

-

-

-

-

-

10.859.357.000

10.132.617.988

93,31

Belanja Perjalanan Dalam Negeri

Jumlah Bruto Pengembalian Jumlah Netto

0

0

-

10.859.357.000

10.132.617.988

93,31

Realisasi Belanja Barang untuk periode yang berakhir 31 Desember 2014 dan 31 Desember 2013 adalah masing-masing senilai Rp10.132.617.988 dan Rp11.309.198.723 Rincian Belanja Barang disajikan dalam tabel berikut ini: Tabel 12. Perbandingan Belanja Barang Untuk Periode Yang Berakhir 31 Desember 2014 dan 31 Desember 2013

Uraian

Naik / (turun) Rp %

TA 2013 (Rp)

Belanja Barang Operasional

1.192.373.205

1.125.762.130

66.611.075

5,92

Belanja Barang Non Operasional

4.589.309.018

1.806.590.000

2.782.719.018

154,03

Belanja Jasa

469.906.402

458.569.319

11.337.083

2,47

Belanja Pemeliharaan

801.441.547

925.277.000

(123.835.453)

(13,38)

3.079.587.816

1.442.010.988

1.637.576.828

113,56

-

-

-

-

-

-

-

-

Jumlah Bruto

10.132.617.988

11.309.198.723

(1.176.580.735)

(10,40)

Pengembalian

-

-

-

-

10.132.617.988

11.309.198.723

(1.176.580.735)

(10,40)

Belanja Perjalanan Dalam Negeri

Jumlah Netto

Realisasi

TA 2014 (Rp)

B.2.3 Belanja Modal

Belanja Modal Rp788.283.000

Realisasi belanja modal untuk periode yang berakhir 31 Desember 2014 adalah senilai Rp788.283.000 atau sebesar


14


98,41% dari Pagu Anggaran Rp801.020.000. Tabel 13. Anggaran dan Realisasi Belanja Modal Berdasarkan Sub Kelompok Belanja Untuk Periode Yang Berakhir 31 Desember 2014

Uraian

Anggaran (Rp)

Realisasi (Rp)

%

BELANJA MODAL PERALATAN DAN MESIN BELANJA MODAL GEDUNG DAN BANGUNAN BELANJA MODAL LAINNYA

591.020.000

578.293.000

97,85

190.000.000

189.990.000

99,99

20.000.000

20.000.000

100,00

Jumlah Bruto

801.020.000

788.283.000

98,41

-

-

-

801.020.000

788.283.000

98,41

Pengembalian Jumlah Netto

Realisasi Belanja Modal untuk periode yang berakhir 31 Desember 2014 dan 31 Desember 2013 adalah masing-masing senilai Rp788.283.000 dan Rp12.014.017.435 ada perbedaan dikarenakan pada tahun 2013 ada pengembangan bangunan berupa Laboratorium. Rincian Belanja modal disajikan dalam tabel berikut ini: Tabel 14. Perbandingan Realisasi Belanja Modal Untuk Periode Yang Berakhir 30 Juni 2014 dan 30 Juni 2013 Uraian

TA 2013 (Rp)

BELANJA MODAL PERALATAN DAN MESIN BELANJA MODAL GEDUNG DAN BANGUNAN BELANJA MODAL LAINNYA

578.293.000

1.328.515.000

Jumlah Bruto

788.283.000

189.990.000

Jumlah Netto

Rp (750.222.000)

% (56,47)

10.685.502.435 (10.495.512.435)

(98,22)

20.000.000

(93,44)

-

12.014.017.435 (11.225.734.435) -

788.283.000

12.014.017.435 (11.225.734.435)

(93,44)

20.000.000

Pengembalian

Realisasi

Naik / (turun)

TA 2014 (Rp)

-

-

B.2.4 Belanja Sosial

Belanja Sosial Rp0,00

Pada Tahun Anggaran 2014 di Balai Penelitian Tanaman Palma tidak ada Belanja Sosial.

C. PENJELASAN AT AS POS-POS NERACA C.1 Aset Lancar Nilai Aset Lancar per 31 Desember 2014 dan 31 Desember 2013 adalah


15


masing-masing sebesar Rp0,00 dan Rp307.727.128,00. Aset Lancar merupakan Aset yang diharapkan segera untuk dapat direalisasikan atau dimiliki untuk dipakai atau dijual dalam waktu 12 (dua belas) bulan sejak tanggal pelaporan. Rincian Aset Lancar pada Kantor BALAI PENELITIAN TANAMAN PALMA per 31 Desember 2014 dan 31 Desember 2013 disajikan pada tabel berikut: Tabel 15. Rincian Aset Lancar per No

Aset Lancar

30 Juni 2014

31 Desember 2014 -

-

3 Kas Lainnya dan Setara Kas

-

294.867.628

4 Kas pada Badan Layanan Um um 5 Piutang Bukan Pajak

-

-

-

-

6 Penyis ihan Piutang Tak Tertagih - Piutang Bukan Pajak

-

-

-

-

-

-

90.878.745

-

-

(454.394)

12 Uang Muka Belanja (Prepaym ent) 13 Pers ediaan 14 Pers ediaan Badan Layanan Um um Jum lah

C.1.1

31 Desember 2013

1 Kas di Bendahara Pengeluaran 2 Kas di Bendahara Penerim aan

7 Bagian Lancar Tagihan Penjualan Angs uran (TPA) 8 Penyis ihan Piutang Tak Tertagih – Bagian Lancar Tagihan Penjualan Angs uran 9 Bagian Lancar Tagihan Tuntutan Ganti Rugi (TP/TGR) 10 Penyis ihan Piutang Tak Tertagih - Bagian Lancar Tuntutan Perbendaharaan/Tuntutan Ganti Rugi (TP/TGR) 11 Belanja DiBayar Dim uka

Kas di

dan 31 Desember 2013

-

-

-

-

-

4.919.500

22.187.000

-

-

95.343.851

317.054.628

Kas di Bendahara Pengeluaran

Bendahara Pengeluaran

Saldo Kas di Bendahara Pengeluaran per 31 Desember 2014 dan

Rp0,00

31

Desember

2013

masing-masing

senilai

Rp0,00

dan

Rp294.867.628 yang merupakan kas yang dikuasai, dikelola, dan di bawah tanggung jawab Bendahara Pengeluaran yang berasal dari Tunjangan Kinerja Bulan Desember 2013, yang belum dipertanggungjawabkan atau disetorkan kembali ke Kas Negara per tanggal neraca. Jumlah tersebut terdiri dari : Tabel 16. Rincian Kas di Bendahara Pengeluaran per 2014 dan 31 Desember 2013 Jenis Bank BRI Cabang Manado Uang Tunai Jumlah


31 Desember

31 Desember 2014 Rp -

31 Desember 2013 Rp 294.867.628

Rp

Rp

-

294.867.628

16


Kas di

C.1.2

Bendahara

Kas di Bendahara Penerimaan Saldo Kas di Bendahara Penerimaan per tanggal 31 Desember

Penerimaan

2014 dan 31 Desember 2013 masing-masing adalah senilai

Rp0,00

Rp0,00 dan Rp0,00, karena setiap penerimaan langsung distor ke Kas Negara, sehingga Saldo pada Bendahara Penerimaan Tidak ada. Kas Lainnya

C.1.3

Kas Lainnya dan Setara Kas

dan Setara Kas

Saldo Kas Lainnya dan Setara Kas per tanggal 31 Desember

Rp0,00

2014 dan 31 Desember 2013 masing-masing senilai Rp0,00 dan Rp294.867.628 yang merupakan kas berada di bawah tanggung jawab bendahara pengeluaran yang bukan berasal dari UP/TUP, baik saldo rekening di bank maupun uang tunai. Rincian Saldo Kas Lainnya dan Setara Kas per 31 Desember 2014 terdiri dari : Tabel 17. Rincian Kas Lainnya dan Setara Kas No.

Keterangan

31 Desember 2014

2013

1

Jasa Giro yang belum di setor ke kas negara

Rp

-

Rp

-

2

Pajak PPh yang Belum Disetor

Rp

-

Rp

-

3

Honor kegiatan yang belum dibagikan

Rp

-

Rp

-

4

Pengembalian Belanja belum disetor ke kas negara Jumlah

Rp Rp

-

Rp Rp

-

Jumlah tersebut di atas telah diselesaikan dengan melakukan penyetoran dan pendistribusian kepada pihak yang terkait. Kas pada badan

C.1.4

Kas pada Badan Layanan Umum

Layanan Umum

Saldo Kas BLU pada Balai Penelitian Tanaman Palma. Saldo Kas

Rp0,00

pada Badan Layanan Umum per 31 Desember 2014 dan 31 Desember 2013 masing-masing senilai Rp0,00 dan Rp0,00 Piutang Bukan

C.1.5

Piutang Bukan Pajak

Pajak 0,00

Piutang Bukan Pajak per 31 Desember 2014 dan 31 Desember 2013 masing-masing senilai Rp0,00 dan Rp.0,00


17


Penyisihan

C.1.6

Penyisihan Piutang Tak Tertagih – Piutang Bukan Pajak

Piutang Tak Tertagih –

Saldo Penyisihan Piutang Tak Tertagih-Piutang Jangka Pendek

Piutang Bukan

per 31 Desember 2014 dan 31 Desember 2013 adalah masing-

Pajak -0,00

BL TPA

masing senilai 0,00 dan -0,00. C.1.7

Bagian Lancar Tagihan Penjualan Angsuran (TPA)

Rp0,00

Bagian Lancar Tagihan Penjualan Angsuran (TPA) per tanggal 31 Desember 2014 dan 31 Desember 2013 masing-masing adalah senilai Rp0,00 dan Rp0,00. Penyisihan

C.1.8

Piutang Tak

Penyisihan Piutang Tak Tertagih – Bagian Lancar Tagihan Penjualan Angsuran

Tertagih – Bag. Lancar TPA

Saldo Penyisihan Bagian Lancar Tagihan Penjualan Angsuran

Rp0,00

(TPA) per 31 Desember 2014 dan 31 Desember 2013 adalah masing-masing senilai Rp0,00 dan Rp0,00

BL TGR Rp90.878.745

C.1.9

Bagian Lancar Tagihan Tuntutan Perbendaharaan/Tuntutan Ganti Rugi (TP/TGR) Bagian Lancar Tagihan Tuntutan Perbendaharaan/Tuntutan Ganti Rugi (TP/TGR) per 31 Desember 2014 dan 31 Desember 2013 masing-masing senilai Rp90.878.745 dan Rp. 0,00.

Penyisihan Piutang Tak Tertagih – Bag. Lancar TP/TGR Rp0,00

C.1.10 Penyisihan Piutang Tak Tertagih – Bagian Lancar Tagihan Tuntutan Perbendaharaan / Tuntutan Ganti Rugi (TP/TGR) Saldo

Penyisihan

Perbendaharaan/

Bagian

Tuntutan

Lancar

Ganti

Rugi

Tagihan (TP/TGR)

Tuntutan per

31

Desember 2014 dan 31 Desember 2013 adalah masing-masing senilai Rp-454.394 dan Rp0,00 C.1.11 Belanja Dibayar Dimuka (Prepaid) Belanja Dibayar

Saldo Belanja Dibayar Dimuka per 31 Desember 2014 dan 31

Dimuka

Desember 2013 masing-masing senilai Rp0,00 dan Rp0,00

(Prepaid) Rp0,00 Uang Muka


18


Belanja (Prepayment)

C.1.12 Uang Muka Belanja (Prepayment)

Rp0,00

Saldo Uang Muka Belanja per 31 Desember 2014 dan 31 Desember 2013 masing-masing senilai Rp0,00 dan Rp0,00.

Persediaan

C.1.13 Persediaan

Rp0,00

Persediaan per 31 Desember 2014 dan 31 Desember 2013 masing-masing adalah senilai Rp4.919.500 dan Rp22.187.000. Persediaan merupakan jenis aset dalam bentuk barang atau perlengkapan (supplies) pada tanggal neraca yang diperoleh dengan maksud untuk mendukung kegiatan operasional dan untuk dijual, dan/atau diserahkan dalam rangka pelayanan kepada masyarakat. Saldo persediaan pada neraca per 31 Desember 2014 berdasarkan hasil stock opname yang tersaji pada lampiran. Rincian Persediaan per 31 Desember 2014 adalah sebagai b No. 1 2 3 4 5 6

Persediaan

e

Uraian

r

Barang Konsumsi Bahan untuk i pemeliharaan k Barang persediaan lainnya u Bahan baku t Persedian untuk tujuan berjaga-jaga : Setara kas lainnya Jum lah

31 De s e m be r 2014

31 De s e m be r 2013

4.919.500 -

4.936.000 271.000

-

16.980.000

-

4.919.500

22.187.000

C.1.14 Persediaan Badan Layanan Umum

Badan Layanan Umum

Persediaan Badan Layanan Umum per 31 Desember 2014 dan

Rp0,00

31 Desember 2013 masing-masing adalah senilai Rp0,00 dan Rp0,00. C.2 Aset Tetap Saldo aset Tetap 31 Desember 2014 dan 31 Desember 2013 adalah senilai Rp264.739.790.072 dan Rp261.846.848.781 yang merupakan aset berwujud yang mempunyai masa manfaat lebih dari 12 bulan dan digunakan dalam kegiatan operasional entitas.


19


Rincian Aset Tetap BALAI PENELITIAN TANAMAN PALMA per 31 Desember 2014 adalah sebagai berikut : Tabel 18. Rincian Aset Tetap No.

Tanah

Uraian

1

Tanah

2

Tanah BLU

3

Peralatan dan Mesin

4

Peralatan dan Mesin BLU

5

Gedung dan Bangunan

6

Gedung dan Bangunan BLU

7


8

Jalan Irigasi dan Jaringan BLU

9

Aset Tetap Lainnya

31 Desember 2014 237.993.293.000

31 Desember 2013 234.720.793.000

Selisih 3.272.500.000

-

-

0

20.041.033.050

19.399.808.900

641.224.150

-

-

0

22.235.005.984

22.045.015.984

189.990.000

-

-

0

21.595.615.133

21.595.615.133

0

-

-

0

37.539.865

37.539.865

0

10 Aset Tetap Lainnya BLU

-

-

0

11 KDP

-

-

0

Jumlah

301.902.487.032

297.798.772.882

4.103.714.150

Akum. Penyusutan Nilai Buku Aset Tetap

(37.162.696.960)

(35.951.924.101)

264.739.790.072

261.846.848.781

C.2.1

(1.210.772.859) 2.892.941.291

Tanah

Rp226.930.633.

Nilai aset tetap berupa tanah yang dimiliki BALAI PENELITIAN

000,00

TANAMAN PALMA per 31 Desember 2014 dan 31 Desember 2013 adalah masing-masing senilai Rp237.993.293.000,00 dan Rp234.720.793.000. Tanah Badan

C.2.2

Tanah Badan Layanan Umum

Layanan Umum Rp0,00

Saldo aset tetap berupa tanah Badan Layanan Umum (BLU) yang dimiliki BALAI PENELITIAN TANAMAN PALMA per 30 Juni 2014 dan 31 Desember 2013 adalah masing-masing senilai Rp0,00 dan Rp0,00.


20


Peralatan dan

C.2.3

Peralatan dan Mesin

Mesin Rp20.041.033.0

Saldo aset tetap berupa peralatan dan mesin per 31 Desember

50

2014 dan 31 Desember 2013 adalah Rp20.041.033.050 dan Rp19.399.808.900. Realisasi belanja modal peralatan dan mesin per 31 Desember 2014 adalah senilai Rp551.293.000. Terdapat perbedaan antara belanja modal peralatan dan mesin dengan perolehan dari transaksi pembelian, karena adanya penambahan Belanja Modal pada Tahun 2014, seperti Acsesoris Traktor dan AC. Mutasi nilai aset peralatan dan mesin per tanggal pelaporan adalah sebagai berikut: Saldo per 31 De sember 2013 Mutasi tambah: - Pengadaan Peralatan dan Mesin - Transfer Masuk - dst. Total Mutasi Tambah

19.399.808.900

- Mutasi Kurang 1 - Mutasi Kurang 2 - dst Total Mutasi Kurang Saldo per 31 De sember 2014 Akum. Penyusutan s.d 31 De sember 2014 Nilai Buku per 31 Desember 2014

0 0 0 0 20.041.033.050 11.680.564.746 8.360. 468.304

578.293.000 62.931.150 0 641.224.150

Ada penambahan nilai pada aset peralatan dan mesin berupa Camera, Note Book dan Laptop dari Pusat Penelitian dan Pengembangan Tanaman Perkebunan. Peralatan dan

C.2.4

Peralatan dan Mesin Badan Layanan Umum

Mesin Badan Layanan Umum

Nilai aset tetap berupa peralatan dan mesin Badan Layanan

Rp0,00

Umum (BLU) per 31 Desember 2014 dan 31 Desember 2013 adalah Rp0,00 dan Rp0,00.

Gedung dan

C.2.5

Gedung dan Bangunan

Bangunan Rp22.235.005.9

Nilai gedung dan bangunan per 31 Desember 2014 dan 31

84

Desember 2013 adalah Rp22.235.005.984 dan Rp22.045.015.984 Realisasi belanja dalam rangka perolehan aset gedung dan Laporan Keuangan Semester II, Tahun Anggaran 2014

21


bangunan per 31 Desember 2014 adalah senilai Rp198.990.000 yang merupakan belanja modal gedung dan bangunan. Terdapat perbedaan antara belanja modal gedung dan bangunan dengan perolehan dari transaksi pembelian dan Pengembangan Gedung dan Bangunan Mutasi nilai aset Gedung dan Bangunan per tanggal pelaporan adalah sebagai berikut: Saldo per 31 De sember 2013 Mutasi tambah: - Pengembangan Gedung dan B angunan - Uraian mutasi tambah 2 - dst Total Mutasi Tambah Mutasi kurang: - Mutasi Kurang 1 - Mutasi Kurang 2 - dst Total Mutasi Kurang Saldo per 31 De sember 2014 Akum. Penyusutan s.d 31 De sember 2014 Nilai Buku per 31 Desember 2014

Gedung dan

C.2.6

22.045.015.984 189.990.000 0 0 189.990.000 0 0 0 0 22.235.005.984 6.669. 651.059 15.565.354.925

Gedung dan Bangunan Badan Layanan Umum

Bangunan BLU

Nilai gedung dan bangunan Badan Layanan Umum (BLU) per 31

Rp0,00

Desember 2014 dan 31 Desember 2013 adalah Rp0,00 dan Rp Rp0,00. Jalan, Irigasi

C.2.7

Jalan, Irigasi dan Jaringan

dan Jaringan Rp21.595.615.1

Nilai jalan, irigasi dan jaringan per 31 Desember 2014 dan 31

33

Desember 2013 adalah Rp21.595.615.133 dan Rp21.595.615.133 Realisasi belanja dalam rangka perolehan aset jalan, irigasi dan jaringan per 31 Desember 2014 adalah senilai Rp0.00.Tidak ada perbedaan antara belanja modal jalan, irigasi dan jaringan dengan perolehan dari transaksi pembelian. Mutasi nilai aset Jalan, Irigasi dan Jaringan per tanggal pelaporan adalah sebagai berikut:


22


Saldo per 31 De sember 2013 Mutasi tambah: - Pengadaan Jalan Kebun - Uraian mutasi tambah 2 - dst Total Mutasi Tambah Mutasi kurang: - Mutasi Kurang 1 - Mutasi Kurang 2 - dst Total Mutasi Kurang Saldo per 31 De sember 2014 Akum. Penyusutan s.d 31 De sember 2014 Nilai Buku per 31 Desember 2014

21.595.615.133 0 0 0 0 0 0 0 0 21.595.615.133 18.812.482.155 2.783. 132.978

Tidak ada perolehan transaksi pembelian sampai dengan 31 Desember 2014. Jalan, Irigasi

C.2.8

Jalan, Irigasi dan Jaringan Badan Layanan Umum

dan Jaringan BLU

Nilai jalan, irigasi dan jaringan Badan Layanan Umum (BLU) per

Rp0,00

31 Desember 2014 dan 31 Desember 2013 adalah Rp0,00 dan Rp Rp0,00.

Aset Tetap

C.2.9

Aset Tetap Lainnya

Lainnya Rp37.539.865

Nilai aset tetap lainnya per 31 Desember 2014 dan 31 Desember 2013 adalah Rp37.539.865 dan Rp37.539.865. Realisasi belanja dalam rangka perolehan aset aset tetap lainnya per 31 Desember 2013 adalah senilai Rp0,00. Tidak ada

perbedaan antara belanja modal lainnya dengan

perolehan dari transaksi pembelian Aset Tetap

C.2.10 Aset Tetap Lainnya Badan Layanan Umum

Lainnya BLU Rp0,00

Nilai aset tetap lainnya badan layanan umum per 31 Desember 2014 dan 31 Desember 2013 adalah Rp0,00 dan Rp0,00.

Konstruksi

C.2.11 Konstruksi Dalam Pengerjaan

Dalam Pengerjaan

Saldo konstruksi dalam pengerjaan per 31 Desember 2014 dan

Rp0,00

31 Desember 2013 adalah masing-masing senilai Rp0,00 dan Rp0,00


23


C.2.12

Akumulasi Penyusutan Nilai Akumulasi Penyusutan Aset Tetap per 31 Desember 2014 dan 31 Desember 2013 adalah masing-masing senilai Rp37.162.696.960 dan Rp-35.951.924.101 merupakan penjumlahan akumulasi penyusutan dari masing-masing Akun pada pos Aset Tetap dengan rincian sebagai berikut: Tabel 19. Akumulasi Penyusutan per 31 Desember 2014 dan 31 Desember 2013

No.

Uraian

1

Peralatan dan Mesin

2

Peralatan dan Mesin BLU

3

Gedung dan Bangunan

4

Gedung dan Bangunan BLU

5


6

Jalan Irigasi dan Jaringan BLU

7 8

31 Desember 2014 31 Desember 2013

Selisih

(11.680.564.746)

(7.555.084.375)

(4.125.480.371)

-

-

-

(6.669.650.059)

(5.374.640.143)

(1.295.009.916)

-

-

-

(18.812.482.155)

(18.400.040.621)

(412.441.534)

-

-

-

Aset Tetap Lainnya

-

-

-

Aset Tetap Lainnya BLU

-

-

-

(37.162.696.960)

(35.951.924.101)

(5.832.931.821)

Jumlah

Akumulasi Penyusutan Aset Tetap adalah kontra akun Aset Tetap yang disajikan berdasarkan pengakumulasian atas penyesuaian nilai sehubungan dengan penurunan kapasitas dan manfaat Aset Tetap selain untuk Tanah dan Konstruksi dalam Pengerjaan (KDP). C.3 Piutang Jangka Panjang Tagihan

C.3.1

Tagihan Penjualan Angsuran

Penjualan Angsuran

Jumlah Tagihan Penjualan Angsuran (TPA) per 31 Desember

Rp0,00

2014 dan 31 Desember 2013 masing-masing senilai Rp0,00 dan Rp0,00

Penyisihan Piutang tak TertagihTagihan Penjualan

C.3.2

Penyisihan Piutang Tak Tertagih-Tagihan Penjualan Angsuran Saldo Penyisihan Piutang Tak Tertagih - Tagihan Penjualan Angsuran (TPA) per 31 Desember 2014 dan 31 Desember 2013


24


Angsuran

adalah masing-masing senilai Rp0,00 dan Rp0,00 ,

Rp0,00

C.3.3

Tuntutan

Tuntutan Perbendaharaan/Tuntutan Ganti Rugi (TP/TGR)

Perbendaharaa

Nilai Tagihan Tuntutan Perbendaharaan/Tuntutan Ganti Rugi

n Rp0,00

(TP/TGR per 31 Desember 2014 dan 31 Desember 2013 masingmasing senilai Rp0,00 dan Rp0,00. C.3.4

Penyisihan Piutang tak

Penyisihan Piutang Tak Tertagih - Tagihan Tuntutan Perbendaharaan/ Tuntutan Ganti Rugi (TP/TGR)

Tertagih Tuntutan

Saldo Penyisihan Piutang tak Tertagih Tagihan Tuntutan

Perbendaharaa

Perbendaharaan/

n Rp-0,00

Tuntutan

Ganti

Rugi

(TP/TGR)

per

31

Desember 2014 dan 31 Desember 2013 adalah masing-masing senilai Rp0,00 dan Rp0,00. Aset Lainnya Rp2.891.395

C.4

Aset Lainnya Jumlah Aset Lainnya per 31 Desember 2014 dan 31 Desember 2013 adalah Rp621.115.390 dan Rp429.438.770 yang merupakan aset yang tidak dapat dikelompokkan baik ke dalam aset lancar maupun aset tetap. Nilai Aset Lainnya pada tanggal pelaporan tersebut terdiri dari: Tabel 19. Rincian Aset Lainnya No.

Uraian

31 Desember 2014

31 Desember 2013

1

Aset Tak Berwujud

Rp

108.832.523,00

Rp

108.157.523,00

2

Aset Lain-Lain

Rp

1.169.639.545,00

Rp

1.266.326.545,00

Jumlah

Rp

1.278.472.068,00

Rp

1.374.484.068,00

Akumulasi Penyusutan Nilai Buku Aset Lainnya

Rp

C.4.1

Rp

(657.356.678,00) Rp 621.115.390,00

Rp

(945.045.298,00) 429.438.770,00

Aset Tak Berwujud Saldo aset tak berwujud (ATB) per 31 Desember 2014 dan 31 Desember 2013 adalah Rp108.832.523 dan Rp108.157.523. Aset Tak Berwujud merupakan aset yang dapat diidentifikasi dan dimiliki, tetapi tidak mempunyai wujud fisik. Adapun rincian ATB per 31 Desember 2014 adalah sebagai berikut:


25


Tabel 20. Rincian Aset Tak Berwujud No.

Uraian

Nilai

1

Software

Rp

34.157.523

2

Paten

Rp

675.000

3

Aset Tak Berwujud Lainnya

Rp

74.000.000

Rp

108.832.523

Jumlah

Ada penambahan nilai pada aset tak berwujud di tahun 2014 berupa Paten yaitu alat pengolahan sagu mekanis system terpadu. Mutasi nilai Aset Tak Berwujud per tanggal pelaporan adalah sebagai berikut:

Saldo per 31 De sember 2013 Mutasi tambah: - Alat Pengolahan Sagu Mekanis Sistem Terpdu - Uraian mutasi tambah 2 Total Mutasi Tambah Mutasi kurang: - Mutasi Kurang 1 - Mutasi Kurang 2 - dst Total Mutasi Kurang Saldo per 31 De sember 2014 Akum. Penyusutan s.d 31 De sember 2014 Nilai Buku per 31 Desember 2014

C.4.2

108.157.523

675.000 0 675.000 0 0 0 0 108.832.523 0 108.832.523

Aset Tak Berwujud Badan Layanan Umum Saldo Aset Tak Berwujud per 31 Desember 2014 dan 31 Desember 2013 adalah Rp0,00 dan Rp0,00.

C.4.3

Aset Lain-Lain Saldo aset lain-lain per 31 Desember 2014 dan 31 Desember 2013 adalah Rp1.169.639.545 dan Rp1.266.326.545 yang merupakan barang milik negara (BMN) yang berada dalam kondisi rusak berat dan tidak lagi digunakan dalam operasional BADAN PENELITIAN DAN PENGEMBANGAN PERTANIAN Wilayah Sulawesi Utara, namun belum

diusulkan

proses

penghapusan dari BMN ke Pengelola Barang. Laporan Keuangan Semester II, Tahun Anggaran 2014

26


C.4.4

Aset Lain-Lain Badan Layanan Umum Saldo Aset Lain Lain Badan Layanan Umum per 31 Desember 2014 dan 31 Desember 2013 adalah Rp0,00 dan Rp0.00.

KEWAJIBAN C.5

Kewajiban Jangka Pendek Nilai Kewajiban Jangka Pendek per 31 Desember 2014 dan 31 Desember 2014 tersaji senilai Rp31.920.165 dan Rp332.560.421. Kewajiban Jangka Pendek merupakan kelompok kewajiban yang diharapkan segera diselesaikan dalam waktu kurang dari 12 (dua belas) bulan setelah tanggal pelaporan. rincian Kewajiban Jangka Pendek pada kantor BALAI PENELITIAN TANAMAN PALMA per 31 Desember 2014 disajikan pada table berikut: Tabel 21. Kewajiban Jangka Pendek No. 1 2 3 4 5

C.5.1

Kewajiban

Jumlah

Utang Kepada Pihak Ketiga Uang Muka dari KPPN Pendapatan Yang Ditangguhkan Pendapatan Diterima Dimuka Utang Jangka Pendek Lainnya Jumlah

31.920.165 31.920.165

Utang kepada Pihak Ketiga Jumlah Utang kepada Pihak Ketiga per 31 Desember 2014 dan 31 Desember 2013 adalah Rp31.920.165 dan Rp332.560.421 merupakan belanja yang masih harus dibayar dan utang kepada pihak ketiga lainnya. Utang kepada Pihak Ketiga merupakan belanja yang masih harus dibayar

dan

merupakan

kewajiban

yang

harus

segera

diselesaikan kepada pihak ketiga lainnya dalam waktu kurang dari 12 (dua belas bulan). C.5.2

Uang Muka dari KPPN Saldo Uang Muka dari KPPN per 31 Desember 2014 dan 31 Desember 2013 adalah Rp0,00 dan Rp0,00 merupakan UP/TUP


27


yang masih berada pada atau dikuasai oleh Bendahara Pengeluaran pada tanggal pelaporan. C.5.3

Pendapatan Yang Ditangguhkan Pendapatan yang Ditangguhkan merupakan akun penyeimbang dari Kas Di Bendahara Penerimaan, Kas Lainnya dan Setara Kas. Jumlah Pendapatan yang Ditangguhkan per 31 Desember 2014 dan 31 Desember 2013 masing-masing senilai adalah Rp0,00 dan Rp0,00.

C.5.4

Pendapatan Diterima Dimuka Jumlah Pendapatan Diterima di Muka per 31 Desember 2014 dan 31 Desember 2013 masing-masing senilai Rp0,00 dan Rp0,00.

C.5.5

Utang Jangka Pendek Lainnya Jumlah Utang Jangka Pendek Lainnya per 31 Desember 2014 dan 31 Desember 2013 masing-masing senilai Rp0,00 dan Rp0,00.

EKUITAS C.6 Ekuitas Dana Lancar Ekuitas Dana Lancar merupakan pasangan beberapa akun yang ada di Aset Lancar dan Kewajiban Jangka Pendek dengan rincian nilai Ekuitas Dana Lancar per 31 Desember 2014 dan 31 Desember 2013 tersaji pada table berikut: Tabel 22. Rincian Ekuitas Dana Lancar No Uraian 1 Cadangan Piutang 2 Cadangan Persediaan 3 Dana Yang Harus disediakan untuk Pembayaran Utang Jangka pendek 4 Dana Lancar BLU 5 Ekuitas Dana lancar Lainnya 6 Barang/Jasa Yang Masih Harus Diterima 7 Barang/Jasa Yang Masih Harus Diserahkan Jumlah


31 Desember 2014 31 Desember 2013 90.424.351 4.919.500 22.187.000 (31.920.165) (37.692.793) 63.423.686

(15.505.793)

28


C.6.1

Cadangan Piutang Jumlah Cadangan Piutang per 31 Desember 2014 dan 31 Desember 2013 masing-masing senilai Rp90.424.351 dan Rp0,00

merupakan

jumlah

ekuitas

dana

lancar

BADAN

PENELITIAN DAN PENGEMBANGAN PERTANIAN Wilayah Sulawesi Utara dalam bentuk piutang setelah dikurangi dengan penyisihan piutang tak tertagih. C.6.2

Cadangan Persediaan Jumlah Cadangan Persediaan per 31 Desember 2014 dan 31 Desember

2013

masing-masing

senilai

Rp4.919.500

dan

Rp22.187.000 merupakan jumlah ekuitas dana lancar BADAN PENELITIAN DAN PENGEMBANGAN PERTANIAN Wilayah Sulawesi Utara dalam bentuk persediaan. C.6.3

Dana yang harus disediakan untuk pembayaran Utang Jangka Pendek Jumlah Dana yang harus Disediakan untuk Pembayaran Utang Jangka Pendek per 31 Desember 2014 dan 31 Desember 2013 masing-masing

sebesar

Rp-31.920.165

dan

minus

Rp-

37.692.793. Akun tersebut merupakan bagian dari ekuitas dana yang disediakan untuk pembayaran utang jangka pendek. C.6.4

Dana Lancar BLU Jumlah Dana Lancar BLU per 31 Desember 2014 dan 31 Desember 2013 masing-masing senilai Rp0,00 dan Rp0,00. Akun tersebut merupakan akun penyeimbang akun Kas pada Badan Layanan Umum.

C.6.5

Ekuitas Dana Lancar Lainnya Jumlah Ekuitas Dana Lancar Lainnya per 31 Desember 2014 dan 31 Desember 2013 masing-masing senilai Rp0,00 dan Rp0,00. Akun tersebut merupakan penyeimbang dari akun Kas Lainnya di Kementerian Negara/Lembaga dari Hibah.


29


C.6.6

Barang/Jasa yang Masih Harus Diterima Barang/Jasa yang Harus Diterima per 31 Desember 2014 dan 31 Desember 2013 masing-masing sebesar Rp0,00 dan Rp0,00. Perkiraan tersebut merupakan ekuitas dana lancar berupa barang/jasa yang akan diterima dari pihak lain.

C.6.7

Barang/Jasa yang Masih Harus Diserahkan Barang/Jasa yang Masih Harus Diserahkan per 31 Desember 2014 dan 31 Desember 2013 sebesar Rp0,00 dan Rp-0,00. Barang/Jasa yang Masih Harus Diserahkan merupakan ekuitas dana lancar berupa barang/jasa yang harus diserahkan kepada pihak lain.

C.7 Ekuitas Dana Investasi C.7.1

Diinvestasikan Dalam Aset Tetap Jumlah Diinvestasikan dalam Aset Tetap per 31 Desember 2014 dan 31 Desember 2013 adalah senilai Rp264.739.790.072 dan Rp261.846.848.781 merupakan jumlah ekuitas dana yang diinvestasikan dalam bentuk Aset Tetap.

C.7.2

Diinvestasikan Dalam Aset Lainnya Jumlah Diinvestasikan dalam Aset Lainnya per 31 Desember 2014

dan

31

Desember

2013

masing-masing

senilai

Rp621.115.390 dan Rp429.438.770. merupakan jumlah ekuitas dana yang diinvestasikan oleh Pemerintah Pusat dalam bentuk Aset Lainnya. D. PENGUNGKAPAN PENTING LAINNYA D.1 KEJADIAN-KEJADIAN PENTING SETELAH TANGGAL NERACA Tidak terdapat kejadian-kejadian penting setelah tanggal neraca. D.2 TEMUAN DAN TINDAK LANJUT TEMUAN BPK Tidak terdapat temuan dan tindak lanjut temuan BPK D.3 INFORMASI PENDAPAT AN DAN BELANJA AKRUAL Daftar informasi pendapatan dan belanja akrual disajikan sebagaimana dalam lampiran. Laporan Keuangan Semester II, Tahun Anggaran 2014

30


D.4 REKENING PEMERINTAH Rekening pemerintah yang digunakan dalam kegiatan operasional BADAN PENELITIAN DAN PENGEMBANGAN PERTANIAN Wilayah Sulawesi Utara adalah : No. 1.

Nomor Rekening 0054.01.0010.

Atas Nama Rekening Bendahara

Bank BRI

71.30.2

Pengeluaran

Cabang

Saldo Rekening 0

Balai Penelitian Manado Tanaman Palma 2.

00.66422.187

Bendahara

BNI

Pengeluaran

Cabang

BPTP Sulut

Manado

0

D.5 PENGUNGKAPAN LAIN-LAIN a. Adanya revisi DIPA pada bulan Juni dan Desember 2014, sehingga ada beberapa SPM yang diralat dan mengakibatkan perubahanperubahan pada Laporan Keuangan. b. Adanya Aplikasi Sistem Laporan Bendahara Instansi (SILABI) untuk pembuatan LPJ Bendahara Pengeluaran dan Bendahara Peneriaan yang berpengaruh pada Penyelesaian Rekonsiliasi setiap bulannya.


31

LAPORAN KEUANGAN BAGIAN ANGGARAN 018

Recommend Documents