7.11.2011
Finanční řízení ICT rozpočty, controlling, TCO Katedra počítačových systémů Fakulta informačních technologií České vysoké učení technické v Praze © Ing. František Klíma, CSc 2011
MI-FRI Ekonomické ukazatele, přednášky 3 a 4
Evropský sociální fond Praha & EU: Investujeme do vaší budoucnosti
Ing. František Klíma, CSc (ČVUT FIT)
Ekonomické ukazatele
MI-FRI, 2011, Přednášky 3,4, 1/28
Rozpočty ICT, controlling •
Tématem jsou následující otázky: – Finanční výkazy, rozdělení na hmotný a nehmotný majetek – Rozpočty na ICT v rámci rozpočtu organizace – Nákladová kriteria projektu – Hodnocení přínosů ICT, metriky – Modely TCO – Návratnost ROI, ROE
Ing. František Klíma, CSc (ČVUT FIT)
Ekonomické ukazatele
MI-FRI, 2011, Přednášky 3,4, 2/28
1
7.11.2011
Odpisy, hmotný a nehmotný majetek • Finanční výkazy podniků – Rozvaha, výsledovka • Odpisy – Význam odpisů – Typy odpisů – Odpisové metody – Odpisové třídy • Hmotný majetek • Nehmotný majetek
Ing. František Klíma, CSc (ČVUT FIT)
Ekonomické ukazatele
MI-FRI, 2011, Přednášky 3,4, 3/28
Výkaz zisku a ztrát Výkaz zisku a ztrát (profit and loss) v ČR šest kategorií • provozní výsledek hospodaření- výnosy- náklady (většinou přidaná hodnota) • finanční výsledek hospodaření- rozdíl mezi finanční výnosy-finanční náklady • Výsledek hospodaření za běžnou činnost – součet provozního výsledku a finančního výsledku mínus daň z příjmu • mimořádný výsledek hospodaření- mimořádné výnosy – mimořádné náklady • výsledek hospodaření za účetní období- součet výsledek hospodaření za běžnou činnost a mimořádného výsledku • výsledek hospodaření před zdaněním – bez daně z příjmu - Ve výročních zprávách • Výsledek hospodaření před úroky a zdaněním (EBIT) earnings before interests and tax • Výsledek hospodaření před odpisy, úroky a zdaněním (EBDIT) earnings before depretiation interests and tax
Ing. František Klíma, CSc (ČVUT FIT)
Ekonomické ukazatele
MI-FRI, 2011, Přednášky 3,4, 4/28
2
7.11.2011
Výkaz zisku a ztrát
Ing. František Klíma, CSc (ČVUT FIT)
Ekonomické ukazatele
MI-FRI, 2011, Přednášky 3,4, 5/28
Rozvaha-Balance Sheet Aktiva • Dlouhodobý majetek • Oběžná aktiva • Zásoby • Pohledávky • Dohadné účty aktivní a časové rozlišení aktivní • Peněžní prostředky Pasiva • Vlastní kapitál • Základní kapitál • Fondy ze zisku • Výsledek hospodaření minulých let • Výsledek hospodaření běžného účetního období • Cízí zdroje • Rezervy • Dlouhodobé závazky • Dohadné účty pasivní a časové rozlišení pasivní Ing. František Klíma, CSc (ČVUT FIT)
Ekonomické ukazatele
MI-FRI, 2011, Přednášky 3,4, 6/28
3
7.11.2011
Odpisy hmotného a nehmotného majetku • • • •
Hmotný investiční majetek Nehmotný investiční majetek Finanční odpisy Daňové odpisy – Skupina odpisování – Rovnoměrné odpisy – Nerovnoměrné odpisy
Ing. František Klíma, CSc (ČVUT FIT)
Ekonomické ukazatele
MI-FRI, 2011, Přednášky 3,4, 7/28
Odpisy hmotného a nehmotného majetku Skupina Doba odpisování odpisování 1 2 3 4 5 6
3 roky 5 let 10 let 20 let 30 let 50 let
Ing. František Klíma, CSc (ČVUT FIT)
Ekonomické ukazatele
MI-FRI, 2011, Přednášky 3,4, 8/28
4
7.11.2011
Rovnoměrné odpisy Odpis. skupina
První rok
Další roky
Zvýšená vstupní cena
1
20
40
33,3
2
11
22,25
20
3
5,5
10,5
10
4
2,15
5,15
5,0
5
1,4
3,4
3,4
6
1,02
2,02
2
Ing. František Klíma, CSc (ČVUT FIT)
Ekonomické ukazatele
MI-FRI, 2011, Přednášky 3,4, 9/28
Rozpočty ICT projektů
• Rozšířené nástroje Timeline, MS project, • Upravené dodavateli, v rámci dodané metodologie
Ing. František Klíma, CSc (ČVUT FIT)
Ekonomické ukazatele
MI-FRI, 2011, Přednášky 3,4, 10/28
5
7.11.2011
Plánování, harmonogram projektu
Ing. František Klíma, CSc (ČVUT FIT)
Ekonomické ukazatele
MI-FRI, 2011, Přednášky 3,4, 11/28
Cash Flow projektu
Ing. František Klíma, CSc (ČVUT FIT)
Ekonomické ukazatele
MI-FRI, 2011, Přednášky 3,4, 12/28
6
7.11.2011
Cash Flow projektu
Ing. František Klíma, CSc (ČVUT FIT)
Ekonomické ukazatele
MI-FRI, 2011, Přednášky 3,4, 13/28
Nákladová kriteria projektů
Ing. František Klíma, CSc (ČVUT FIT)
Ekonomické ukazatele
MI-FRI, 2011, Přednášky 3,4, 14/28
7
7.11.2011
Nákladová kriteria projektů Čistá současná hodnota NPV /Net Present Value/ představuje rozdíl mezi současnou hodnotou příjmů z investice a současnou hodnotou výdajů na investici. NPV= kde NPV = čistá současná hodnota SHP =současná hodnota investičních peněžních příjmů SHV =současná hodnota investičních peněžních výdajů = investiční peněžní příjem v k-tém roce n = doba existence investice i = zvažovaná úroková míra Hodnota NPV by měla být kladná, jinak je investice pochybná. Čím vyšší NPV, tím je investice přínosnější.
Ing. František Klíma, CSc (ČVUT FIT)
Ekonomické ukazatele
MI-FRI, 2011, Přednášky 3,4, 15/28
Nákladová kriteria projektů Vnitřní výnosové procento IRR//internal rate of return/ je taková úroková míra, při níž se současná hodnota příjmů z investice rovná současné hodnotě výdajů na investici. 0= kde IIR vnitřní výnosové procento Jestliže IRR je větší než zvažovaná úroková míra /úroková míra, při které jsme investici realizovat/, potom investice je přínosná. Doba návratnosti DN představuje počet let, za něž se příjmy z investice vyrovnají výdajům na investici. = kde DN= doba návratnosti mi= konec mi-tého období, v němž investiční peněžní výdaje převyšují investiční peněžní příjmy =čistý investiční příjem na konci k-tého období, za předpokladu, že je větší než nula za předpokladu, že je větší než nula
Ing. František Klíma, CSc (ČVUT FIT)
Ekonomické ukazatele
MI-FRI, 2011, Přednášky 3,4, 16/28
8
7.11.2011
Nákladová kriteria projektů Průměrná výnosnost projektu PVIP je poměr průměrného výsledku hospodaření po zdanění dosaženého na základě investičního projektu a součtu všech investičních výdajů projektu. PVIP = kde
/ investiční peněžní příjmy v k-tém roce
Přednost by měl dostat projekt s větší výnosností.
Ing. František Klíma, CSc (ČVUT FIT)
Ekonomické ukazatele
MI-FRI, 2011, Přednášky 3,4, 17/28
Nákladová kriteria projektů
Ing. František Klíma, CSc (ČVUT FIT)
Ekonomické ukazatele
MI-FRI, 2011, Přednášky 3,4, 18/28
9
7.11.2011
Správná volba metrik • • • • • •
Měkké metriky, tvrdé metriky Přínosy, které se obtížně měří v finanční (měřené v peněžních jednotkách) a nefinanční (počet, čas, apod.) kvantitativní (kardinální stupnicí) a kvalitativní (ordinální pořadovou či logickou stupnicí – splněno nesplněno) přímé (jednoznačný příčinný vztah k dosažení přínosu) a nepřímé (zástupné ukazatele) krátkodobé (do půl roku po implementaci) a dlouhodobé (za více let) absolutní (vyjádřené měřitelnou hodnotou) a relativní (poměrovým číslem)
Ing. František Klíma, CSc (ČVUT FIT)
Ekonomické ukazatele
MI-FRI, 2011, Přednášky 3,4, 19/28
Jaké metriky z pohledu kontextu Business Success
Cena za měrnou IT jednotku Úroveň služby
Business Efficiency
Transformation
Hodnota IT pro byznys
Enhancement IT Efficiency
Efficiency
Návratnost investice Změna podílu na trhu
Cena za měrnou IT jednotku Operativní náklady z pohledu obchodních útvarů Doba uvedení do živého provozu
Relevance obchodní metriky Ing. František Klíma, CSc (ČVUT FIT)
Ekonomické ukazatele
MI-FRI, 2011, Přednášky 3,4, 20/28
10
7.11.2011
Modely TCO-příklad datového centra Klíčové metriky jsou : Printers
Console
Celkové náklady na systém Midrange servers zahrnuje platformy AS/400, VAX, Sun, NT, RS/6000 atd.
Server Environment
Data Data
Tape Drive Data
“Server” je definován jako fyzický “box” – Clustery a více procesorů se odlišuje výkonnostními parametry
Application Server Communication Server Database Server Compute Server
Personnel Technical Support
Ing. František Klíma, CSc (ČVUT FIT)
Operations
Ekonomické ukazatele
MI-FRI, 2011, Přednášky 3,4, 21/28
Modely TCO-příklad distribuované systémy “Dumb” Terminals
Running: - Free-Standing Applications - Client / Server Applications - LAN Applications - E-Mail, etc.
PCs
Workstations
Departmental Midframe e.g., VAX and AS/400/HP
Bridge/ Router Other LANs
Comm Server
LAN Server
Running: - Token Ring, e.g., OS/2 - LAN Manager - Ethernet, e.g., NetWare - Apple Talk - Banyan Vines, etc.
User Support & Training
Ing. František Klíma, CSc (ČVUT FIT)
Operations
Celkové náklady zařízení klienta (PC) a Komplexita
Personnel Technical Services
Celkové náklady na uživatele nebo
LAN Print Server
Plotter, Scanner, FAX, etc.
Klíčové metriky jsou :
Management & Administration
Ekonomické ukazatele
Planning & Development
MI-FRI, 2011, Přednášky 3,4, 22/28
11
7.11.2011
Modely TCO-příklad help Desk Klíčové metriky jsou :
Network Services Advanced Features
Celkové náklady na zpracování Příchozího kontaktu
Station Equipment Desktop Tools Call Tracking Expert Systems Applications
Facilities Occupancy (Space) Workstation Furniture
Common Equipment ACD PBX Predicative Diallers Voice Response Units Computer Telephony Integration FAX Server
“Kontakt” může být hlasový hovor nebo kontakt pomocí jiného kanálu jako e-mail, fax, Web atd.
Call Centre Management Tools
Personnel Agents & Help Desk Staff
Supervisors & 2nd Line Support
Ing. František Klíma, CSc (ČVUT FIT)
Call Centre & IT Help Desk Management
Administration
Ekonomické ukazatele
MI-FRI, 2011, Přednášky 3,4, 23/28
Model TCO-příklad na ERP systém Klíčové metriky jsou : Consultants Occupancy Databases
Enterprise Applications Tools
Celkové náklady na jednoho současně Pracujícího uživatele Omezeno pouze na SAP, Peoplesoft, Baan & Oracle Financials.
Utilities Packages
Nepokrývá náklady na infrastrukturu.
Personnel Im plem entation
Upgrade Support
Ing. František Klíma, CSc (ČVUT FIT)
Indirect Resources
Production Support
Ekonomické ukazatele
MI-FRI, 2011, Přednášky 3,4, 24/28
12
7.11.2011
Ukázka modelu TCO pro Workstations
Various computing models: Total cost of ownership analysis
Ing. František Klíma, CSc (ČVUT FIT)
Ekonomické ukazatele
MI-FRI, 2011, Přednášky 3,4, 25/28
Praktická cvičení • Studenti se seznámí na internetu s modely TCO a na konkrétním příkladu zhodnotí výsledky • Budou se probírat nejpoužívanější metriky používané pro vyhodnocení přínosů ICT
Ing. František Klíma, CSc (ČVUT FIT)
Ekonomické ukazatele
MI-FRI, 2011, Přednášky 3,4, 26/28
13
7.11.2011
Témata k osvojení • • • •
Jaké jsou hlavní účetní výkazy organizace? Kdy zavádíme hmotný a nehmotný majetek? Jaký význam mají odpisy? K čemu jsou metriky, jaké typy metrik se používají a pro jaké aplikace? • Jak se určují nákladová kritéria projektu • K čemu se používají modely TCO?
Ing. František Klíma, CSc (ČVUT FIT)
Ekonomické ukazatele
MI-FRI, 2011, Přednášky 3,4, 27/28
Zdroje a použitá literatura • • • • •
• • •
•
Basl, J., Pour, J: Kvalita podnikové informatiky v kontextu informační společnosti, Working Paper CES VŠEM No. 10/2006 Dohnal, J., Kucera, M.: Úvod do CRM v informacní spolecnosti, VŠE Praha, 2001, ISBN 80-245-0139-2 Gála, L., Pour, J., Toman, P.: Podniková informatika, Grada Publishing, Praha, 2006. ISBN 80-247-1278-4 Chaffey, D., Wood, S.: Business Information Management – Improving Performance Using Information Systems, Prentice Hall Finantial Times, 2005.ISBN 0 273 68655 0 Novotný, O., Pour, J., Slánský, D.: Business Intelligence – Jak využít bohatství ve vašich datech, Grada Publishing, 2005. ISBN 80-247-1094-3 Gála, L., Pour, J., Toman, P.: Podniková informatika, Grada Publishing, Praha, 2006. ISBN 80-247-1278-4 Novotný, O., Pour, J., Slánský, D.: Business Intelligence – Jak využít bohatství ve vašich datech, Grada Publishing, 2005. ISBN 80-247-1094-3 Papík, R. [autor state]: Metody competitive intelligence v prostredí externích informacních systému. Editor: Pour, J.; In Systémová integrace 2003: 11. rocník mezinárodní konference. 1. Gartner modely TCO, 2007
Ing. František Klíma, CSc (ČVUT FIT) .
Ekonomické ukazatele
MI-FRI, 2011, Přednášky 3,4, 28/28
14
