L1 Daftar Pertanyaan Wawancara
1. Bagaimana cara mengakui pendapatan premi PT. Asuransi Takaful Umum? Jawaban : saat pertanggungan atas peserta telah dimulai, artinya saat pembukaan polis maka pendapatan kontribusi telah diakui. 2. Apa metode yang digunakan oleh perusahaan dalam mengakui pendapatan premi tersebut? Jawaban : dengan menggunakan metode accrual basic. 3. Kapan pendapatan premi tersebut diakui dan dicatat? Saat buka polis atau setelah dana terkumpul? Jawaban : saat buka polis 4. Bagaimana penjurnalan ketika perusahaan menerima kontribusi dari peserta? Jawaban : Piutang kontribusi pada Pendapatan kontribusi. 5. Apa perbedaan mendasar pada pengakuan pendapatan premi antara asuransi syariah dengan asuransi konvensional yang merujuk pada PSAK 28? Jawaban : pengalokasian premi yang dibayar oleh peserta. 6. Bagaimana pendapatan premi diukur setelah diakui? Jawaban : menggunakan ukuran statistik yang telah ditentukan oleh perusahaan 7. Apa dasar pengukuran tersebut? Jawaban : tabel statistik rata-rata klaim 3 tahun kebelakang 8. Bagaimana pendapatan premi tersebut diungkap untuk disajikan dalam laporan keuangan? Jawaban : mengacu pada PSAK 108, yaitu diakui sebagai bagian dari dana tabarru’ dalam dana peserta. 9. Setelah menerima pendapatan premi dari nasabah, bagaimana pengalokasian premi tersebut sebelum diinvestasikan? Jawaban : pengumpulan dana tabarru’ 10. Pada saat perusahaan menyalurkan dana investasi tersebut, akad apa yang digunakan perusahaan untuk mengelola premi tersebut? Jawaban : akad wakalah bil ujrah sesuai dengan PSAK 108 paragraf 18 11. Dalam melakukan investasi, instrumen investasi apa yang digunakan oleh perusahaan dalam menginvestasikan premi tersebut? Jawaban :
mengacu Berdasarkan Peraturan Menteri Keuangan nomor 11/PMK 010/2011 tentang Kesehatan keuangan Usaha Asuransi dan Usaha Reasuransi dengan Prinsip Syariah,
perusahaan meninvestasikan dananya pada deposito syariah, saham syariah yang tercatat di bursa efek, reksadana syariah, dan sukuk. 12. Bagaimana sistem pembagian keuntungan atas hasil investasi? Jawaban : menggunakan sistem bagi hasil dengan komposisi 30% untuk perusahaan, 30% untuk peserta, dan 40% untuk cadangan dana tabarru’.
L2
Ledger Transaksi Penerbitan Polis Asuransi Kendaraan Bermotor kasus 1
akun
debet
jurnal ketika penerbitan polis pengungkapan dalam Laporan kredit Keuangan
Piutang premi asuransi motor
5,199,100.00
piutang ujroh kontribusi langsung motor
1,039,820.00
Jenis Laporan
piutang kontribusi
laporan posisi keuangan
2,469,572.50
piutang kontribusi
laporan posisi keuangan
bea materai
12,000.00
piutang kontribusi
laporan posisi keuangan
bea polis
25,000.00
piutang kontribusi
laporan posisi keuangan laporan posisi keuangan laporan surplus underwriting dana tabarru'
utang ujroh kontribusi langsung kendaraan bermotor
2,469,572.50
piutang kontribusi
pendapatan premi langsung motor
5,199,100.00
pendapatan ujroh kontribusi langsung
2,469,572.50
kontribusi ujroh pendapatan pengelolaan operasi asuransi
beban ujroh langsung motor
2,469,572.50
ujroh pengelola
laporan laba rugi laporan surplus underwriting dana tabarru'
diskon langsung motor
1,039,820.00
beban komisi
laporan laba rugi
pendapatan materai
12,000.00
pendapatan lain-lain
laporan laba rugi
pendapatan polis
25,000.00
pendapatan lain-lain
laporan laba rugi
total
11,215,065.00
11,215,065.00
L3
Ledger Transaksi Pelunasan Premi Asuransi Kendaraan Bermotor jurnal ketika pelunasan premi
debet
kredit
pengungkapan dalam Laporan Keuangan
Jenis Laporan
bank
4,196,280.00
kas dan bak
laporan posisi keuangan
utang ujroh kontribusi langusng motor
2,469,572.50
piutang kontribusi
laporan posisi keuangan
piutang premi asuransi motor
4,159,280.00
piutang kontribusi
laporan posisi keuangan
piutang ujroh kontribusi langsung motor
2,469,572.50
piutang kontribusi
laporan posisi keuangan
bea polis
25,000.00
piutang kontribusi
laporan posisi keuangan
bea materai
12,000.00
piutang kontribusi
laporan posisi keuangan
total
6,665,852.50
6,665,852.50
Ledger Transaksi Penerbitan Polis Asuransi Kebakaran
piutang premi asuransi fire piutang ujroh kontribusi langsung fire bea materai bea polis
debet 1,190,000.00 562,632.00 12,000.00 25,000.00
kasus 2 jurnal ketika penerbitan polis kredit Pengungkapan dalam laporan keuangan piutang kontribusi piutang kontribusi piutang kontribusi piutang kontribusi
L4
Jenis laporan laporan posisi keuangan laporan posisi keuangan laporan posisi keuangan laporan posisi keuangan
utang ujroh kontribusi langsung langsung fire
562,632.00
piutang kontribusi
laporan posisi keuangan
utang premi treaty fire
217,249.38
utang resuransi
laporan posisi keuangan
27,156.17
utang resuransi
laporan posisi keuangan
utang komisi
laporan posisi keuangan laporan surplus underwriting dana tabarru'
utang ujroh treaty keluar utang komisi langsung fire
238,000.00
pendapatan premi langsung fire
1,190,000.00
pendapatan ujroh kontribusi langsung
562,632.00
kontribusi bruto pendapatan pengelolaan operasi asuransi
beban ujroh langsung fire
562,632.00
ujroh pengelola
treaty outward fire beban ujroh treaty dibayar fire
217,249.38 27,156.17
bagian reasuransi ujroh dibayar
laporan laba rugi laporan surplus underwriting dana tabarru' laporan surplus underwriting dana tabarru' laporan laba rugi
12,000.00
pendapatan lain-lain
laporan laba rugi
25,000.00
pendapatan lain-lain beban komisi
laporan laba rugi laporan laba rugi
pendapatan materai pendapatan polis beban komisi langsung dibayar fire total
238,000.00 2,834,669.55
2,834,669.55
Ledger Transaksi Pelunasan Premi Asuransi Kebakaran
L5
jurnal ketika pelunasan polis ketika pelunasan premi debet bank
kredit
Jenis laporan
kasdan bank
laporan posisi keuangan
piutang kontribusi
laporan posisi keuangan
1,190,000.00
piutang kontribusi
laporan posisi keuangan
562,632.00
piutang kontribusi
laporan posisi keuangan
bea polis
25,000.00
piutang kontribusi
laporan posisi keuangan
bea materai
12,000.00
piutang kontribusi
laporan posisi keuangan
217,249.38
utang reasuransi
laporan posisi keuangan
27,156.17
utang reasuransi
laporan posisi keuangan
kas dan bank
laporan posisi keuangan
utang komisi
laporan posisi keuangan
utang ujroh kontribusi langsung fire
1,227,000.00
Pengungkapan dalam laporan keuangan
562,632.00
piutang premi asuransi fire piutang ujroh kontribusi langung fire
total
1,789,632.00
1,789,632.00
ketika membayar premi reasuransi ke reasuradur utang premi treaty fire utang ujroh treaty keluar fire bank
244,405.55
total
244,405.55
ketika membayar komisi ke agen/broker utang komisi langsung fire
238,000.00
244,405.55
bank total
238,000.00 238,000.00
238,000.00
kaas dan bank
laporan posisi keuangan
L6 PT. ASURANSI TAKAFUL UMUM Laporan Posisi Keuangan Per 31 Desember 2012 (dalam satuan rupiah) ASET
kas dan bank
4,227,704,763
piutang kontribusi - setelah dikurangi penyisihan putang ragu-ragu masing-masing sebesar Rp. 421.015.028, Rp. 299.577.911 dan Rp.173.153.222 pada tanggal 31 Desember 2012, 2011, dan 2010
28,453,042,469
Piutang retakaful - setelah dikurangi penyisihan piutang ragu-ragu masing-masing sebesar Rp 35.831.486, Rp 65.800.244, dan nihil pada tanggal 31 Desember 2012 dan 2011 dan 1 Januari 2011/31 Desemer 2010
6,204,559,610
Piutang lain-lain
2,583,809,279
uang muka pajak
-
biaya dibayar dimuka
aset retakaful
3,111,284,656
62,279,979,366
investasi Deposito mudharabah
91,603,265,000
Efek - nilai wajar Tersedia untuk dijual
3,191,500,000
Efek utang - obligasi Unit penyertaan reksadana
20,257,060,829
Efek - harga perolehan Efek - utang dimiliki hingga jatuh tempo
14,000,000 -
Pembiayaan Mudharabah - setelah dikurangi penyisihan sebesar Rp 614.200.000 Murabahah
Investasi saham
1,090,413,393
135,000,000
Properti investasi - setelah dikurangi akumulasi penyusutan sebesar masing-masing Rp.137.573.333, Rp 122.565.333 dan nihil pada tanggal 31 Desember 2012 dan 2011 dan 1 Januari 2011/31 Desember 2010
703,826,667
Aset tetap - setelah dikurangi akumulasi penyusutan sebesar masing-masing Rp 15.948.487.171, Rp 15.128.767.186 dan Rp 14.126.282.744 pada 2011 tanggal 31 Desember 2012 dan dan 1 Januari 2011/31 Desember 2010
Aset pajak tangguhan
Aset lain-lain
JUMLAH ASET
3,530,662,078
2,777,347,819
353,182,869
244,502,638,798
L7 PT. ASURANSI TAKAFUL UMUM Laporan Posisi Keuangan per 31 Desember 2012 LIABILITAS, DANA PESERTA, DAN EKUITAS LIABILITAS penyisihan kontribusi yang belum menjadi hak utang klaim klaim dalam proses
44,596,610,978 857,601,292 73,556,571,611
klaim yang sudah terjadi tetapi belum dilaporkan
4,259,706,194
utang retakaful
8,021,665,674
utang komisi
2,829,714,166
utang pajak
538,121,335
utang zakat
170,827,615
utang lain-lain bagian peserta atas surplus underwriting dana tabarru' cadangan imbalan pasca-kerja
jumlah Liabilitas DANA PESERTA dana tabarru'
2,837,799,149 845,461,694 7,464,798,653
145,978,878,361
16,466,444,506
EKUITAS modal saham - nilai nominal Rp.1.000.000 per saham modal dasar - 150.000 saham modal ditempatkan dan disetor - 50.000 saham komponen ekuitas lain
50,000,000,000 2,580,408,713
cadangan umum
612,334,107
cadangan sosial
102,794,509
saldo laba
Jumlah Ekuitas JUMLAH LIABILITAS, DANA PESERTA DAN EKUITAS
3,108,413,802
82,057,315,931
224,502,638,798
L8
PT. ASURANSI TAKAFUL UMUM Laporan Surplus (Defisit) Underwriting Dana Tabarru' per 31 Desember 2012 PENDAPATAN ASURANSI kontribusi bruto ujrah pengelola bagian retakaful perubahan kontribusi yang belum menjadi hak Jumlah pendapatan asuransi BEBAN ASURANSI pembayaran klaim kalim yang ditanggung retakaful dan pihak lain klaim yang masih harus dibayar klaim yang masih harus dibayar yang ditanggung retakaful dan pihak lain beban penyisihan teknis Jumlah beban asuransi
146.749.506.917 (72.244.613.822) (22.021.355.247) (4.032.048.056) 48.451.489.792
55.187.443.522 (9.376.717.286) 800.595.998 (189.044.547) (508.608.913) 45.913.668.774
Surplus (defisit) asuransi neto
2.537.821.018
hasil investasi
2.819.692.876
pendapatan lain-lain bersih Surplus (defisit) underwriting dana Tabarru'
253.254.821 5.610.768.715
L9 PT. ASURANSI TAKAFUL UMUM Laporan Perubahan Dana Tabarru' per 31 Desember 2012
surplus (defisit) underwriting dana Tabarru'
5,610,768,715
Distribusi ke peserta
-
Distribusi ke pengelola
-
Surplus (defisit) yang tersedia untuk dana tabarru' Kenaikan (penurunan) surat berharga yang belum direalisasi
5,610,768,715
perubahan dana tabarru'
5,803,626,014
saldo awal dana tabarru'
10,662,818,492
saldo akhir dana tabarru'
16,466,444,506
192,857,299
L10 PT. ASURANSI TAKAFUL UMUM Laporan Laba Rugi Komprehensif per 31 Desember 2012 PENDAPATAN USAHA pendapatan pengelolaan operasi asuransi (ujrah) pendapatan pembagian surplus underwriting hasil investasi
72,244,613,822 4,021,438,365
jumlah pendapatan
76,273,052,187
BEBAN USAHA
26,913,432,564
beban komisi
2,304,869,559
ujrah dibayar beban usaha
43,627,164,444
jumlah beban usaha
72,845,466,567
LABA USAHA
3,427,585,620
PENDAPATAN LAIN-LAIN - BERSIH
3,201,347,838
LABA SEBELUM ZAKAT DAN PAJAK
6,628,933,458
ZAKAT
(170,827,615)
LABA SEBELUM PAJAK
6,468,105,843
PENGHASILAN PAJAK TANGGUHAN
LABA NETTO PENDAPATAN KOMPREHENSIF LAIN
130,149,614
6,588,255,457
Keuntungan (kerugian) atas kenaikan (penurunan) nilai wajar investasi yang blum direalisasi
JUMLAH LABA KOMPREHENSIF
219,132,103
6,807,387,560
L11 PT. ASURANSI TAKAFUL UMUM Laporan Arus Kas per 31 Desember 2012 ARUS KAS DARI AKTIVITAS OPERASI penerimaan : kontribusi lain-lain pembayaran :
135,423,640,106 29,931,303,410
klaim
(60,831,372,265)
retakaful
(24,085,522,748)
zakat
(164,316,728)
Surplus dana tabarru' yang di bayar untuk peserta
(357,529,302)
beban usaha dan lain-lain
70,494,057,490
Kas bersih diperoleh dari aktivitas operasi
9,422,144,983
ARUS KAS DARI AKTIVITAS INVESTASI Pencairan deposito berjangka Penerimaan hasil investasi
26,586,863,000 6,848,131,241
Penerimaan (pembayaran) pembiayaan murabahah
457,705,407
Hasil penjualan aset tetap
107,300,000
Perolehan aset tetap
(657,588,644)
Penerimaan dari (penempatan) obligasi
(4,929,900,000)
Penerimaan dari (penempatan) reksadana
(6,861,600,000)
Penempatan deposito berjangka
(33,664,882,000)
Kas Bersih Digunakan untuk Aktivitas Investasi
(12,113,970,996)
DAMPAK PERUBAHAN KURS TERHADAP KAS
DAN BANK
KENAIKAN BERSIH KAS DAN BANK
(198,163,543)
(2,889,989,556)
KAS DAN BANK AWAL TAHUN
7,117,694,319
KAS DAN BANK AKHIR TAHUN
4,227,704,763
L12 PT. ASURANSI TAKAFUL UMUM Laporan Sumber Dana dan Penyaluran Zakat per 31 Desember 2012
Sumber Dana Zakat Zakat dari dalam asuransi syariah
170,827,615
Penyaluran Dana Zakat Miskin Fisabilillah
149,316,728 15,000,000
Fakir
-
Amil
-
Jumlah penggunaan dana zakat
Kenaikan dana zakat
164,316,728
6,510,887
Saldo awal dana zakat
164,316,728
Saldo akhir dana zakat
170,827,615
L13 PT. ASURANSI TAKAFUL UMUM Laporan Sumber Dana dan Penyaluran Dana Kebajikan per 31 Desember 2012
Sumber Dana Kebajikan Pendapatan non-halal
42,492,386
Penggunaan Dana Kebajikan Penggunaan lainnya Untuk Kepentingan Umum
Kenaikan (penurunan) dana kebajikan
82,162,685
(39,670,299)
Saldo awal dana kebajikan
39,811,942
Saldo akhir dana kebajikan
141,643