L1 Contoh prosedur analitis pada BUMN JS Uraian Aset Investasi : Bank Investasi Deposito On Call (DOC) Deposito Berjangka Saham Obligasi Reksadana xxx Properti Investasi Jumlah Investasi
31 Desember 2010
31 Desember 2009
Audited
Audited
Common Size Financial Analysis
Analisa Tren
3,232,648,835 89,557,139,818 31,109,805,141,000 21,921,132,152,000 39,743,607,399,282 5,617,707,249,880 26,669,692,148 469,212,354,156 98,980,923,777,119
8,480,212,018 100,672,847,271 27,148,188,941,000 14,044,083,117,251 35,868,831,904,118 3,014,110,869,662 26,669,692,148 487,235,465,696 80,698,273,049,164
0.00% 0.09% 30.31% 21.36% 38.72% 5.47% 0.03% 0.46% 96.43%
-61.88% -11.04% 14.59% 56.09% 10.80% 86.38% 0.00% -3.70% 22.66%
Aset Lancar : Kas dan Setara Kas Piutang xxx Pinjaman Yang Diberikan Piutang Usaha Pendapatan Yang Masih Harus Diterima Piutang Investasi Uang Muka Pajak Piutang Pegawai Piutang Lain-lain Uang Muka Pegawai Beban Dibayar Dimuka Perlengkapan dan Alat Tulis Kantor Jumlah Aset Lancar
674,230,527,296 5,691,602,716 131,050,264,746 4,922,892,449 1,191,168,807,929 34,928,480,613 3,129,217,330 14,985,266,936 7,027,157,670 15,041,254,518 5,288,312,670 2,087,463,784,873
794,667,799,482 17,711,061,427 159,045,033,652 4,567,581,378 1,049,683,765,543 50,077,644,767 576,578,835 2,688,459,498 2,916,409,735 9,013,582,050 13,033,670,584 4,709,097,408 2,108,690,684,359
0.66% 0.01% 0.13% 0.00% 1.16% 0.00% 0.03% 0.00% 0.01% 0.01% 0.01% 0.01% 2.03%
-15.16% -67.86% -17.60% 7.78% 13.48% -100.00% 5957.88% 16.39% 413.83% -22.04% 15.40% 12.30% -1.01%
Aset Tetap : Harga Perolehan Dikurangi : Akumulasi Penyusutan Nilai Buku Aset Tetap
801,531,075,336 (441,301,022,360) 360,230,052,976
731,803,082,858 (398,803,027,509) 333,000,055,349
0.78% -0.43% 0.35%
9.53% 10.66% 8.18%
94,413,436,451 (26,386,491,289) 68,026,945,162
54,775,366,975 (23,112,408,127) 31,662,958,848
0.09% -0.03% 0.07%
72.36% 14.17% 114.85%
1,091,498,268,783 60,755,203,232 102,648,898,032,145
991,547,830,690 85,096,985,081 84,248,271,563,491
1.06% 0.06% 100.00%
10.08% -28.60% 21.84%
xxx : Nilai Perolehan xx Dikurangi : Akumulasi Penyusutan Nilai Buku xxx Nilai Buku xxx Aset Pajak Tangguhan Aset Lain-Lain Jumlah Aset
L2 Daftar pertanyaan wawancara : 1. Berapa banyak jumlah tim auditor dan terdiri dari siapa saja tim auditor anda pada saat pelaksanaan audit? 2. Kapan waktu perencanaan audit dimulai? 3. Apa saja prosedur atau langkah-langkah yang digunakan dalam merencanakan audit atas laporan keuangan? 4. Bagaimana cara anda memahami tujuan pemeriksaan dan harapan penugasan? 5. Bagaimana cara anda mendapatkan pemahaman atas entitas pemeriksaan? 6. Bagaimana cara anda melakukan pemantauan atas tindak lanjut laporan hasil pemeriksaan sebelumnya? 7. Bagaimana cara anda melaksanakan prosedur analitis awal? 8. Bagaimana cara anda memahami dan menguji sistem pengendalian intern entitas? 9. Bagaimana cara anda menetapkan penilaian risiko? 10. Bagaimana cara anda menetapkan batas materialitas? 11. Apa itu metode uji petik dan bagaimana cara anda menentukan metode uji petik? 12. Bagaimana cara anda memenuhi kebutuhan pemeriksa? 13. Bagaimana cara anda mengkomunikasikan perencanaan pemeriksaan kepada manajemen entitas? 14. Bagaimana cara anda menyususn program pemeriksaan dan program kegiatan perorangan? Apa perbedaan antara keduanya?
L3 Glosarium / Daftar Singkatan
A AAR
Acceptable Audit Risk
AKN
Auditorat Utama Keuangan Negara
APBD
Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah
APBN
Anggaran Pendapatan dan Belanja Negara
B BEJ
Bursa Efek Jakarta
BPK RI
Badan Pemeriksa Keuangan Republik Indonesia
BPKP
Badan Pengawasan Keuangan dan Pembangunan
BUMD
Badan Usaha Milik Daerah
BUMN
Badan Usaha Milik Negara
C CaLK
Catatan atas Laporan Keuangan
COSO
Committee of Sponsoring Organizations
CR
Control Risk
D DPR
Dewan Perwakilan Rakyat
DPRD
Dewan Perwakilan Rakyat Daerah
DR
Detection Risk
DSPAP IAPI Dewan Standar Profesional Akuntan Publik Institut Akuntan Publik Indonesia
I IHPS
Ikhtisar Hasil Pemeriksaan Semester
IHSG
Indeks Harga Saham Gabungan
IR
Inheren Risk
J Juklak
Petunjuk Pelaksanaan
Juknis
Petunjuk Teknis
K KAP
Kantor Akuntan Publik
KKP
Kertas Kerja Pemeriksaan
L LAK
Laporan Arus Kas
LHP
Laporan Hasil Pemeriksaan
LKPD
Laporan Keuangan Pemerintah Daerah
LRA
Laporan Realisasi Anggaran
P P2
Program Pemeriksaan
PAD
Pendapatan Asli Daerah
Pemda
Pemerintah Daerah
Perda
Peraturan Daerah
PKP
Program Kegiatan Perorangan
PM
Planning Materiality
PMP
Panduan Manajemen Pemeriksaan
PNS
Pegawai Negeri Sipil
R RKAP
Rencana Kerja dan Anggaran Pemeriksaan
RIS
Republik Indonesia Serikat
RUPS
Rapat Umum Pemengang Saham
S SEC
Securities and Exchange Commisson
SK
Surat Keputusan
SKPD
Satuan Kerja Perangkat Daerah
SOP
Standard Operational Procedure
SPAP
Standar Profesional Akuntan Publik
SPI
Sistem Pengendalian Intern
SPIP
Sistem Pengendalian Intern Pemerintah
SPKN
Standar Pemeriksaan Keuangan Negara
T TE
Tolerable Error
TOC
Test of Control
U UU
Undang-Undang
UUD
Undang-Undang Dasar
W WDP
Wajar Dengan Pengecualian
WTP
Wajar Tanpa Pengecualian
