Bérterhek az EU országaiban Írország Egyesült Királyság Portugália Szlovákia Spanyolország Dánia Görögország Lengyelország Csehország Finnország Hollandia Svédország Olaszország Ausztria Magyarország Franciaország Németország Belgium
BÉRKÖLTSÉG OPTIMALIZÁLÁSA
CAFETERIA
0%
Személyi jövedelemadó Járulékok
49%
10%
• Szociális Hozzájárulási Adó
3.479 milliárd Ft
23,9%
• SZJA
1.501 milliárd Ft
10,3%
63 milliárd Ft
0,4%
5.043 milliárd Ft
35,3%
• Munkabért terhelı adó össz. • Összes államháztart.bev.
14.561 milliárd Ft
30%
40%
50%
60%
SZJA változások
Az államháztartás 2013.évi elıirányzatának adóbevételei
• Szakképzési hozzájárulás
20%
100,0%
Adósáv e Ft / év
Adókulcs 2009
-
2010
2011
-
2012 - 2013
0 - 1 900 eFt/év
18 %
-
17 %
20,3 % - 16% -
1 900 - 4 000 eFt/év
36 %
-
21,6 %
20,3 % - 20,3% - 16%
4 000 eFt/év felett
36 % -
40,6 %
20,3 % - 20,3% - 16%
16%
Cafeteria elemek adózása
Munkabér vagy Cafeteria 2013 Munkáltatói költség
100 000
+ szociális hozzájárulási adó + szakképzés
27,0 % 1,5 %
•
21 011 1 167
Bruttó bér
Béren kívüli juttatás 100 x 1,19 x 16% = + 19,04% 100 x 1,19 x 14% = + 16,66 % =
35,7%
77 821 10,0% 7,0 % 1,5 % 16,0 %
- nyugdíjjárulék - egészségbiztosítási járulék - munkaerı piaci járulék - szja Nettó bér
51 %
Egyes meghatározott juttatások ( határérték felett ) 100 x 1,19 x 16% = + 19,04% 100 x 1,19 x 27% = + 32,13% = 51,17%
50 984
Cafeteria költség Cafeteria adó 73,692 x (1,19x16%=19,04%)+(1,19x14 %) = 35,7 % Nettó cafeteria
•
- 7 782 - 5 447 - 1 167 - 12 451
• Munkabér munkaadó ( 27%+1,5% ) munkavállaló ( 16%+10%+8,5%) =
100.000 26 308
73,7%
96,18 %
73 692
A bérköltség megoszlása 2012 Nettó
Dolgozó járuléka
100% - ból 73,7 % nettó nettóban adható adható termé természetbeni
Cég járuléka
2013. év – tıl : 98.000 Ft / hó hó minimá minimálbé lbér alapjá alapján 26,3%
33,9%
28,5%
20,5%
• • • • • • •
51,0%
•
0,0% 0,0%
73,7%
66,2%
Helyi bé a szá bérlet számla érté rtékig korlá korlátlan Iskolakezdé 29.4 00 Ft/é Iskolakezdési tá támogatá mogatás 29.400 Ft/év - ig Munkahelyi étkezé 12.500 Ft/hó tkezés Ft/hó – ig Erzsé 8.000 Ft/hó Erzsébet utalvá utalvány Ft/hó - ig Egé 29 Egészsé szségpé gpénztá nztár 29.400 Ft/hó Ft/hó – ig Önké 49.0 00 Ft/hó nkéntes nyugdí nyugdíjpé jpénztá nztár 49.000 Ft/hó – ig Szé 450.000 Ft/é Széchenyi pihenı pihenıkártya Ft/év - ig ( ebbı ebbıl: 150 eFt étkezé tkezés+225 eFt szá szállá llás + 75 eFt szabadidı szabadidı) Belé 50.000Ft/é Belépı sportsport-és kulturá kulturális 50.000Ft/év adó adómentes esemé eseményekre
Kedvezmé Kedvezményesen adó adózó MAXIMÁ MAXIMÁLIS ÉVES KERET : 500.000 Ft /é /év BKJ
EMJ
BÉR
Mi a cafeteria ?
CAFETERIA
választáson alapuló elıre meghatározott differenciált keretbıl egyéni igényeknek megfelelıen választható munkaadó által nyújtott, rugalmas béren kívüli juttatási RENDSZER !
Ki minısül munkáltatónak ? Ki adhat cafeteriát ?
SZJA törvény 71.§. (6.) alapján munkáltatónak, a TÁRSAS VÁLLALKOZÁS minısül. Az alkalmazott nélküli EGYÉNI VÁLLALKOZÁS nem minısül munkáltatónak.
Cafeteriát a munkáltató adhat. SZJA törvény 3.§. (33.) alapján az EGYÉNI CÉG is társas vállalkozás az adótörvények szempontjából.
Ki kaphat cafeteriát ?
Ki minısül munkavállalónak ? Munkavállaló az, aki munkaszerzıdés alapján munkaviszonyban áll.
Cafeteriát a MUNKAVÁLLALÓ kaphat és bizonyos esetekben annak közeli hozzátartozója is.
Valamint SZJA törvény 71.§. (6.) alapján a társas vállalkozás SZEMÉLYESEN KÖZREMŐKÖDİ TAGJA is munkavállaló. Személyes közremőködı, kizárólag a bevételszerzı tevékenységben való személyes közrehatás.
A cafeteria rendszer bevezetésének elınyei:
A cafeteria rendszer bevezetésének lépései: •
Elhatározás
A munkavállalónál
A munkáltatónál
•
Rendelkezésre álló pénzügyi keret megállapítása
- Szabad választás önállósága
- Munkaerı megtartás ösztönzés
•
Választéklista összeállítás
- Egyéni igények kielégítése
- Tervezhetı költségek
•
Kommunikáció
- Magasabb jövedelemszint optimalizálása
- Adóterhelés
•
Igényfelmérés
•
Adminisztrációs lebonyolítás ( nyilatkoztatás )
- Rugalmasság
- Költséghatékonyság •
Alapelvek rögzítése, szabályozás
Miben tudunk segíteni ? •
Szakképzett munkatársaink hatékony segítséget tudnak nyújtani a lehetıségek felmérésében, a korábbi megoldások átvilágításában
•
Pénzintézeti és szolgáltatói kapcsolataink garantálják a választéklista optimális összeállítását
•
Tapasztalt szakembereink segítik a dolgozói kommunikációs és a választás lebonyolítását
•
Tanácsadóink segítik a rendszer folyamatos fejlesztését
•
Cafetéria nyilvántartó és számfejtı program telepítése
TULAJDONOSI CAFETERIA
Tulajdonosnak adható • • • •
Sport – Kultúra utalvány Erzsébet utalvány Iskolakezdési támogatás Széchenyi Pihenıkártya
50. 000 Ft/év - ig 8.000 Ft/hó – ig 29.400 Ft/év - ig 450.000 Ft/év - ig
Tulajdonosnak nem adható csak munkaviszonyban adható • Egészségpénztár • Önkéntes nyugdíjpénztár
29.400 Ft/hó – ig 49.000 Ft/hó – ig
ÖNGONDOSKODÁS
Az öregségi nyugdíj számítása Öngondoskodás Állami támogatással ! • 1988.január 1-tıl átlagolt nettó fizetések alapján • Önkéntes egészségpénztár - magánemberként 500.000Ft / év - 20 % adókedvezmény max .100 eFt/év VAGY • Önkéntes nyugdíjpénztár - magánemberként 500.000 Ft /év - 20 % adókedvezmény max .100 eFt/év ÉS • Nyugdíj elıtakarékossági számla (NYESZ) - magánenberként 500.000 Ft / év - 20 % adókedvezmény max. 100 eFt/év
• 1988-tól évente eltérı mértékü valorizációs szorzó szorzószám átlaga 2013-ig 5,3% • Szolgálati idı 20 év 53%, 30 év 68%, 40 év 80% • Nyugdíjkorhatár 1952.január 1. elıtt szül. 62 év 1957 után születettek 65 év • Minimum nyugdíj 2013.évben 28 500,-Ft/hó
AZ ÁLLAMI SZEREP HÁTÉRBE SZORULÁSÁVAL A SAJÁT ÖNGONDOSKODÁS JELENTI A MEGOLDÁST A BIZTOBSÁGOSABB ÉLETHEZ
Öngondoskodás a cég költségére •
Kockázati élet-,baleset- és egészségbiztosítás - 29 400 Ft/hó - adómentes - nincs visszavásárlási érték
EGY JÓ ÉS ÚJ MEGOLDÁS ! A CÉGKÖLTSÉGÉRE ELSZÁMOLHATÓ
•
Teljes életre szóló életbiztosítás (visszavásárlási értékkel bíró) -
korlátlan értékben költségként elszámolható visszavásárláskor SZJA és EHO kötelezettség, halasztott adó tıkefelépítés legalább 10 év alatt
ÖNGONDOSKODÁS ! A CÉG KÖLTSÉGÉRE LEÍRHATÓ!!!
MÁSKÉNT, MINT EDDIG ! • • • • • •
Tıkeerısebben Likvidebben Tervszerő, kreatív adóoptimalizálással Felkészültebben Új gondolkodásmóddal Etikus üzleti magatartással
I.W.T. Nemzetkö Nemzetközi Gazdasá Gazdasági Vagyonkezelı Vagyonkezelı és Kö Könyvvizsgá nyvvizsgáló Kft Szé Székhely: 4400 Nyí Nyíregyhá regyháza, Arany J. u. 8/C. Telephely: 1012 Budapest, I. ker. Pá Pálya u.9.sz.
Dankó Tibor Akkreditált gazdasági tanácsadó könyvvizsgá nyvvizsgáló, adó adótaná tanácsadó csadó E-mail: iwt@
[email protected] Web: www.iwtkft.hu www.dtgazdasagitana www.dtgazdasagitanacsado.hu Tel.: 0606-2020-9-474474-282
