Belső ellenőrzési jelentéstervezet. Vizsgált szervezet : Kis Bálint Általános Iskola Címe : 5500 Gyomaendrőd, Fő út 181

Belső ellenőrzési jelentéstervezet Vizsgált szervezet Neve Címe Költségvetési szerv vezetője Költségvetési szerv gazdasági vezetője OM azonosítója Adószáma Gazdálkodási formája

: Kis Bálint Általános Iskola : 5500 Gyomaendrőd, Fő út 181. : Fülöp Istvánné : Kondor Ildikó : 028297 : 15346638-2-04 : önállóan gazdálkodó

Ellenőrzést végző szerv Neve Címe Ellenőrzést végzi

: Békési Kistérségi Iroda : 5630 Békés, Petőfi u. 2. : Palotás Károlyné, függetlenített belső ellenőr

Belső ellenőrzés tárgya normatív támogatások 2006. évi alapozottsága.

: Normatív állami hozzájárulások és a kötött felhasználású igénybevételének dokumentáltsága, valódisága, meg-

Helyszíni ellenőrzés kezdő időpontja Helyszíni ellenőrzés befejező időpontja

: 2007. január 02. : 2007. január 08. Megállapítások

Normatív állami hozzájárulások. 1.) Iskolai oktatás. Iskolai oktatás az 1- 4. évfolyamokon. (16. a.) A hozzájárulás az iskola első - negyedik évfolyamára járó tanulók után vehető igénybe (a gyógypedagógiai ellátás jogcímnél számba vett tanulók számát figyelmen kívül kell hagyni). A normatíva fajlagos összege 2006. évre 204 000.-Ft/fő. Az intézmény helyszíni ellenőrzése során a beírási naplókat - mint a normatív hozzájárulás igénylését megalapozó dokumentumokat - tételesen átvizsgálva megállapítottam, hogy a beírási napló vezetése a tanuló létszám valós állapotát tükrözi. Megállapítottam, hogy: • valamennyi figyelembe vett tanuló az iskolával tanulói jogviszonyban állt, • a gyógypedagógiai ellátás jogcímnél számba vett tanulók számát figyelmen kívül hagyták, • a saját döntésük alapján magántanuló nem volt. • térítési díj és tandíj fizetése mellett tanuló nincs az iskolában. Megállapítottam, hogy a normatíva igénylésénél figyelembe vehető tényleges létszám: 2005. október 1-i.

2006. október 1-i.

242 fő

230 fő

amelyből a jogszabály figyelembevételével számított éves átlag létszám 238 fő. Elszámolható normatív állami hozzájárulás 2006. évben 48 552.- ezer Ft. Iskolai oktatás az 5- 8. évfolyamokon. (16. ba) A hozzájárulás az iskola ötödik - nyolcadik évfolyamára járó tanulók után vehető igénybe (a gyógypedagógiai ellátás jogcímnél számba vett tanulók számát figyelmen kívül kell hagyni). A normatíva fajlagos összege 2006. évre 212 000.-Ft/fő. A normatíva igénylésénél figyelembe vehető létszám:

1

2005. 10. 01.

2006. 10. 01.

323 fő

300 fő

amelyből a jogszabály figyelembevételével számított éves átlag létszám 315 fő. Elszámolható normatív állami hozzájárulás 2006. évben 66 780.- ezer Ft. 2.) Gyógypedagógiai (konduktív pedagógiai) nevelés, oktatás az általános iskolában. (17. a) Gyógypedagógiai (konduktív pedagógiai) nevelés, oktatás az általános iskolában. (17. aa) A hozzájárulás azon tanulók után igényelhető, akik az általános iskola 1-8. évfolyamán • az illetékes szakértői és rehabilitációs bizottság szakvéleménye alapján gyógypedagógiai (konduktív pedagógiai) nevelésben, oktatásban vesznek részt, akkor is, ha magántanulóként teljesítik tanulmányi kötelezettségüket és részükre az iskola legalább heti nyolc tanítási óra egyéni felkészítést biztosít, továbbá ha • a nem fogyatékos tanuló - a magasabb összegű családi pótlékra jogosító betegségekről és fogyatékosságokról szóló 5/2003. (II. 19.) ESzCsM rendelet 1. § (1) bekezdésében meghatározott - orvosi igazolás alapján tanulmányait magántanulóként folytatja, és részére az iskola legalább heti nyolc tanítási óra egyéni felkészítést biztosít. A hozzájárulás a 2005/2006. tanévre (a költségvetési év első nyolc hónapjára) időarányosan igényelhető. A normatíva fajlagos összege 2006. évre 464 000.-Ft/fő. Megállapítottam, hogy az iskola a jogszabályi előírások betartásával, a Békés Megyei Humán Fejlesztési és Információs Központ Tanulási Képességet Vizsgáló Szakértői és Rehabilitációs Bizottság szakértői véleményével alátámasztottan vette figyelembe a mérés időpontjában meglévő létszámot. Megállapítottam, hogy a normatíva igénylésénél figyelembe vehető tényleges létszám: 2005. október 1-i. 39 fő

2006. október 1-i. 3 fő

amelyből a jogszabály figyelembevételével számított éves átlag létszám 27 fő. Elszámolható normatív hozzájárulás 2006. évben 12 528.- ezer Ft. Gyógypedagógiai (konduktív pedagógiai) nevelés, oktatás az általános iskolában. (17. ad) 2006. szeptember 1-től időarányosan a hozzájárulás 90 %-át (417 600.-Ft/fő) veheti igénybe a helyi önkormányzat azon tanulók után, akiket a Közoktatási törvény 3. sz. mellékletének II/3. pontja szerint az iskolai osztály létszámának számításánál kettő tanulóként kell számításba venni, feltéve, hogy a tanulókat a többi tanulóval együtt egy iskolai osztályban nevelik, oktatják. A normatíva igénylésénél figyelembe vehető létszám: 2006. 10. 01-i 39 fő, amelynek 4/12 része 13 fő. Elszámolható normatív állami hozzájárulás 2006. évben 5 428,8 ezer Ft. 3.) Hozzájárulások egyéb közoktatási nevelési, oktatási feladatokhoz (20.) Általános iskolai napközi foglalkozás. (20. aa) A hozzájárulás a nappali rendszerű oktatáshoz kapcsolódóan a Kt. 53. § (4) bekezdése szerinti időkeretekben szervezett napközis vagy tanulószobai foglalkozáson részt vevő 1-8. évfolyamon tanulók után vehető igénybe. Az elszámolásnál a foglalkozási naplók szerint a naptári évre naponként összesített létszámot száznyolcvanöt nappal kell osztani. A hozzájárulás fajlagos összege 2006. évre 23 000.-Ft/fő. Megállapítottam, hogy az intézmény a foglalkozási naplókat (2005/2006. tanévre 12 napközis csoport, 2006/2007. tanévre 11 napközis csoport) naprakészen, az azokban megfogalmazott tartalommal vezeti. A tényleges foglalkozási órák száma a tanévek átlagában eléri a Kt. 53. § (4) bekezdésében foglalt időkeret 75 %-át, ezért a hozzájárulás teljes összege megilleti. A foglalkozási naplók szerint a naptári évre naponként összesített létszám a 2006. költségvetési évben 48 388 fő. A normatíva alapja 261,56 fő (48 388 fő/185 nap). Elszámolható normatív hozzájárulás 2006. évben 6 015,88 ezer Ft.

2

Különleges helyzetben lévő tanulók támogatása. (20. b) Képesség kibontakoztató felkészítés (20. ba) A hozzájárulás az általános iskolában nappali rendszerű iskolai oktatásban részt vevő azon tanulók után igényelhető, akinek a 11/1994. (VI. 8.) MKM rendelet 39/D. §-ában meghatározott követelmények, és az oktatási miniszter által kiadott program szerint képesség-kibontakoztató felkészítést biztosít. A hozzájárulás fajlagos összege 2006. évre 20 500.-Ft/fő. Megállapítottam, hogy a normatíva igénylésénél figyelembe vehető tényleges létszám: 2005. október 1-i. 25 fő


amelyből a jogszabály figyelembevételével számított éves átlag létszám 20 fő. Elszámolható normatív hozzájárulás 2006. évben 410.- ezer Ft. Integrációs nevelés-oktatás támogatása. (20. bb) A hozzájárulás a nappali rendszerű oktatásban részt vevő tanuló után igényelhető a 11/1994. (VI. 8.) MKM rendelet 39/E. §.-ában meghatározott követelmények és az oktatási miniszter által kiadott programban előírt feltételek megléte esetén. A hozzájárulás fajlagos összege 2006. évre 61 500.-Ft/fő. Az integrációs felkészítést az alábbi osztályokban szervezte meg az iskola a 2005/2006. tanévben: Osztály 1. a. 1. b. 1. c. Első évfolyam 2. a. 2. b. Második évfolyam Ötödik évf. (5. a.) 6. c. 6. d. Hatodik évfolyam Összesen

Összes tanuló (fő) 20 21 20 61 26 26 52 20 20 20 40 173

Integrációs felkészítésben részt vevők (fő) 3 2 4 9 5 1 6 2 1 1 2 19

Normatív hozzájárulásnál figyelembe vehető (fő) 3 2 4 9 5 1 6 2 1 1 2 19

Az integrációs felkészítést az alábbi osztályokban szervezte meg az iskola a 2006/2007. tanévben: Osztály

Összes tanuló (fő)

Első évfolyam (1.a.) 2. a. 2. b. 2. c. Második évfolyam Harmadik évf.(3. a) Ötödik évf. (5. a.) Hatodik évf.(6.a.)

21 20 20 18 58 25 22 18

Integrációs felkészítésben részt vevők (fő) 3 1 1 3 5 5 2 3

3

Normatív hozzájárulásnál figyelembe vehető (fő) 3 1 1 3 5 5 2 3

Hetedik évf.(7.d.) Összesen

22 166

2 20

2 20

A normatíva igénylésénél figyelembe vehető tanuló létszám: 2005. 10. 01. 19 fő

2006. 10. 01. 20 fő

amelyből a jogszabály figyelembevételével számított éves átlag létszám 19 fő. Elszámolható normatív hozzájárulás 2006. évben 1 168,5 ezer Ft. Hozzájárulás pedagógiai szakmai szolgáltatások igénybevételéhez (20. e) A hozzájárulás a szakmai vagy tanügy-igazgatási ellenőrzéshez, illetve fenntartói döntés előkészítéshez, továbbá a Közokt. tv. 36. §-a alapján szervezett pedagógiai szakmai szolgáltatások igénybevételéhez igényelhető. A hozzájárulás 2006. évi fajlagos összege 720.-Ft/fő. A normatíva igénylésénél figyelembe vehető tényleges létszám: 2005. október 1-i. 604 fő


amelyből a jogszabály figyelembevételével számított éves átlag létszám 593 fő. Elszámolható normatív hozzájárulás 2006. évben 426,96 ezer Ft. 4.) Gyermek és ifjúságvédelemmel összefüggő juttatások, szolgáltatások. (22.) Iskolában szervezett kedvezményes étkeztetés. (22. a) A hozzájárulás azon nappali rendszerű oktatásban részt vevő tanulók után igényelhető, akik számára a fenntartó a Gyvt. 148. § (5) bekezdés a)-d) pontja alapján 50 %-os normatív étkezési térítési-díj kedvezményt vagy ingyenes étkeztetést biztosít. A hozzájárulás fajlagos összege 2006. évre 55 000.-Ft/fő. Az elszámolás dokumentuma az élelmezési nyilvántartás, és a térítési-díj kedvezményre való jogosultságot alátámasztó irat (határozat). Az elszámolásnál az étkezésben részt vevők naptári évre naponként összesített éves létszámát iskolai étkeztetés esetén száznyolcvanöt nappal el kell osztani. 50 %-os térítési-díjkedvezményre jogosultak Térítésmentes étkezésre jogosultak Együtt

Éves étkezési napok száma 15 716 13 916 29 632

A hozzájárulás számításánál figyelembe vehető létszám a 2006. költségvetési évben 160,17 fő (29632/185). Elszámolható hozzájárulás 2006. évben 8 809,35 ezer Ft. Tanulók ingyenes tankönyvellátása. (22. b) A tankönyvpiac rendjéről szóló 2001. évi XXXVII. törvény 8. § (4) bekezdése alapján ingyenes tankönyvellátásra jogosult nappali rendszerű oktatásban résztvevő tanulók 2006. 10. 01-i tényleges létszáma az intézménynél 306 fő volt. A hozzájárulás fajlagos összege 10 000.-Ft/fő. A tanulók ingyenes tankönyvellátásához a 2006. költségvetési évben elszámolható hozzájárulás 3 060.- ezer Ft. A hozzájárulás felhasználása:

4

Az iskola a rendelkezésére álló hozzájárulás összegéből 2 859 229.-Ft-ot a jogosult tanulók részére ingyenesen juttatott - a könyvtárába bevételezett – tankönyvek beszerzésére fordította. A könyvtári állományba bevételezett kölcsönzésre és a könyvtári könyvállomány fejlesztésére beszerzett könyvek értéke 200 558.- Ft-ot jelentett. Összesen felhasznált összeg: 3 059 787.-Ft. Összesítés a normatív állami hozzájárulást megalapozó létszám adatokról és a 2006. költségvetési évben elszámolható normatíva összegeiről. Tényleges létszám (fő)

Megnevezés

Elszámolható normatív hozzájárulás (ezer Ft)

2005.10.01.

2006.10.01.

Átlagos

242

230

238

48 552,0

323

300

315

66 780,0

39

3

27

12 528,0

0

39

13

5 428,8

261,56

6 015,88

Iskolai oktatás az 1-4. évfolyam (16.a) Iskolai oktatás az 5-8. évfolyamon (16. ba) Gyógypedagógiai ellátás (17.aa) Gyógypedagógiai ellátás (17.ad) Általános iskolai napközi foglalkozás (20.aa) Képesség-kibontakoztató felkészítés (20.ba1) Integrációs felkészítés (20.bb) Pedag.szakm. szolg. (20.e) Iskolai kedvezményes étkeztetés (22.a) Tanulók ingyenes tankönyvellátása (22.b) Összesen

25

10

20

410,0

19 604

20 572

19 593

1 168,5 426,96

160,17

8 809,35

306

3 060,0 153 179,49

Normatív kötött felhasználású támogatások. 1.) Pedagógus szakvizsga és továbbképzés támogatása. (8. mell. I./1.) Az igényjogosultság alapja a pedagógus munkakörben foglalkoztatottak teljes munkaidősre átszámított létszáma, amelyet a költségvetési évet érintő két tanítási év nyitó statisztikai tényleges létszámából kell kiszámítani, maximum a helyi önkormányzat rendeletében meghatározott engedélyezett álláshelyek számáig vehető figyelembe. 2006. évi fajlagos összeg: 11 700.-Ft/fő. A támogatás igénylésénél figyelembe vehető tényleges létszám: 2005/2006. t.é.nyitó 55 fő

2006/2007. t.é.nyitó 52 fő

amelyből a jogszabály figyelembevételével számított éves átlaglétszám 54 fő, és amely nem haladja meg az önkormányzat rendeletében meghatározott, engedélyezett főállású pedagógus álláshelyek számát. A 2006. költségvetési évben 631,8 ezer Ft támogatás használható fel az intézményben ezen a címen. 2006. évben az intézménynél pedagógus szakvizsga és továbbképzés címén elszámolt kiadások összege 565 570.-Ft volt, kötelezettségvállalással terhelt maradvány 66 230.-Ft, amellyel a 8. számú melléklet Kiegészítő pénzellátási és elszámolási szabályok 4. pontjában foglaltak szerint kell elszámolni. Összességében megállapítottam, hogy az intézménynél a normatív állami hozzájárulások és a kötött felhasználású normatív támogatások 2006. évi igénybevételének és elszámolásának dokumentálása megfelelő, megalapozott, valós adatokat tartalmaz. Gyomaendrőd, 2007. január 08.

5

Palotás Károlyné függetlenített belső ellenőr Záradék. Az ellenőrzött költségvetési szerv vezetője a megállapításokat megismerte, azokkal kapcsolatban a jelentéstervezet kézhezvételétől számított tizenöt naptári napon belül észrevételt tehet az ellenőrzést végző szerv részére. A határidő elmulasztását egyetértésnek kell tekinteni. Gyomaendrőd, 2007. január 11. Fülöp Istvánné intézményvezető

6

7

Belső ellenőrzési jelentéstervezet Vizsgált szervezet Neve Címe Költségvetési szerv vezetője Költségvetési szerv adószáma Költségvetési szerv OM azonosítója Költségvetési szerv gazdálk.formája

Városi Zene- és Művészeti Iskola 5500 Gyomaendrőd, Kisréti út 27. Holubné Hunya Anikó 16654718-1-04 039476 részben önállóan gazdálkodó


Békési Kistérségi Iroda 5630 Békés, Petőfi u. 2. Palotás Károlyné, függetlenített belső ellenőr

Belső ellenőrzés tárgya


Normatív állami hozzájárulások és a kötött felhasználású normatív támogatások 2006. évi elszámolásának dokumentáltsága, valódisága, megalapozottsága. 2007. január 09. 2006. január 12. Megállapítások

1./ Normatív állami hozzájárulások. A 2005. évi CLIII. törvény 3. számú mellékletének 18. pontja rendelkezik a helyi önkormányzatok normatív állami hozzájárulásának - az alapfokú művészetoktatáshoz kapcsolódóan - 2006. évben igénybe vehető fajlagos összegéről. A törvény ∗ a zeneművészeti ág fajlagos összegét 105 000.-Ft/fő, ∗ a képző- és iparművészeti, táncművészeti, szín- és bábművészeti ág fajlagos összegét 59000.-Ft/fő (ez a hozzájárulás jár a zeneművészeti ágon csoportos főtanszakos zeneoktatásban részt vevő tanulók után is) értékben állapította meg. A normatív állami hozzájárulás igénybevételének további feltételei a közoktatásról szóló 1993. évi LXXIX. törvény 1. számú mellékletének második részében kerültek megfogalmazásra. Az alapfokú művészetoktatási intézményekben „ha a tanulónak térítési díjat kell fizetnie, a normatív hozzájárulás megállapításánál és az arról történő elszámolásnál – fenntartótól függetlenül – a tanuló akkor vehető figyelembe, ha az iskola előírta és beszedte azt”. Az intézmény helyszíni ellenőrzése során a 2006/2007. tanítási évre vonatkozó tanulók nyilvántartási lapjait, az összesítő és tanári munkalapokat, a 2006. évi beírási naplókat, - mint a normatív hozzájárulás igénylését megalapozó dokumentumokat, a térítési díj fizetésére kötelezettek térítési díjának előírását és befizetését dokumentáló nyilvántartásokat - tételesen átvizsgálva megállapítottam, hogy • A beírási napló vezetése több esetben pontatlan, nem egyezik az összesítő és tanári munkalapokra felvezetett adatokkal. • A rendelkezésemre bocsátott 2005/2006. I. félévi tantárgyfelosztás dokumentum áttekinthető, de egy esetben eltér az összesítő és tanári munkalapokon szereplő adatoktól. Az ellenőrzés a normatíva számításához az összesítő és tanári munkalapok adatait vette figyelembe. A 2005. 10. 01-i tanuló létszámot a térítési díjat - kimaradás miatt - nem fizetők számával csökkentve vette figyelembe az ellenőrzés.

A 2006. költségvetési évben elszámolható normatív állami hozzájárulás: Megnevezés

Létszám (fő)

8

Elszámolható normatív hozzájárulás

1.) zeneművészeti ág (18.a) 2.) képző- és iparművészet 3.) táncművészet 4.) színművészet 5.) bábművészet 6.) együtt (2+3+4+5) (18.b) 7.) Összesen (1+6)

tény 2006.10.01. 144 161 140 34 36 371 515

2005.10.01. 136 224 136 41 10 411 547

(ezer Ft) Átlagos 139

14 595

398 537

23 482 38 077

2./ Normatív kötött felhasználású támogatás. Pedagógus szakvizsga és továbbképzés. (8. mell. I./1.) Az igényjogosultság alapja a pedagógus munkakörben foglalkoztatottak átlaglétszáma, melyet a költségvetési évet érintő két tanítási év nyitó statisztikai tényleges létszámából kell kiszámítani, maximum a helyi önkormányzat rendeletében meghatározott engedélyezett álláshelyek számáig vehető figyelembe. 2006. évi fajlagos összeg: 11 700.-Ft/fő. A normatíva igénylésénél figyelembe vehető tényleges létszám: 2005/2006. t.é.nyitó 9 fő

2006/2007. t.é.nyitó 9 fő

amelyből a jogszabály figyelembevételével számított éves átlaglétszám 9 fő, és amely nem haladja meg az önkormányzat rendeletében meghatározott, engedélyezett főállású pedagógus álláshelyek számát. A 2006. költségvetési évben 105,3 ezer Ft támogatás használható fel az intézményben ezen a címen. A továbbképzésben való részvétel és a továbbképzés teljesítésének nyilvántartása szerint az állapítható meg, hogy 2006. évben 4 fő pedagógus és egy fő iskolatitkár vett részt továbbképzésen. A bemutatott számlák, bizonylatok szerint a 2006. költségvetési évben a kiegészítő támogatás összegét felhasználta továbbképzésre az intézmény. A továbbképzésben résztvevők nevére szóló tanúsítványok igazolják a felhasználás jogosságát. A támogatás felhasználásának dokumentálása rendezett, egyértelmű, könnyen áttekinthető. Összességében megállapítottam, hogy az intézménynél a normatív állami hozzájárulások 2006. évi elszámolásának dokumentálása javításra szorul. Javasolom a normatív állami hozzájárulás igénybevételét alátámasztó dokumentumokat a mindenkor hatályos jogszabályi előírásoknak megfelelően, teljes körűen elkészíteni. Javasolom a térítési díjak előírásának és megfizetésének SZMSZ-ben történő újraszabályozását a jogszabályi változásokra is tekintettel. Javasolom, hogy a térítési- és tandíjakkal összefüggően az iskola által a szülők részére megküldött tájékoztatás az Önkormányzat rendeletében meghatározott tartalom szerint történjen meg. Gyomaendrőd, 2007. január 12. Palotás Károlyné függetlenített belső ellenőr ZÁRADÉK Az ellenőrzött költségvetési szerv vezetője a megállapításokat megismerte, azokkal kapcsolatban a jelentéstervezet kézhezvételétől számított tizenöt naptári napon belül észrevételt tehet az ellenőrzést végző szerv részére. A határidő elmulasztását egyetértésnek kell tekinteni. Gyomaendrőd, 2007. január 30.

9

Holubné Hunya Anikó intézményvezető

10

11

12


: Kner Imre Gimnázium, Szakközépiskola és Kollégium : 5500 Gyomaendrőd, Hősök útja 43. : Dr. Kovács Béla : Csorbáné Balogh Éva : 028379 : 15342081-2-04 : önállóan gazdálkodó



Belső ellenőrzés tárgya normatív támogatások 2006. évi sága.

: Normatív állami hozzájárulások és a kötött felhasználású elszámolásának dokumentáltsága, valódisága, megalapozott-



1./ Normatív állami hozzájárulások A helyi önkormányzatok által 2006. évben igénybe vehető normatív állami hozzájárulások összegeinek elszámolása a 2005. évi CLIII. törvény 3. számú mellékletében meghatározott előírások alapján valósulhat meg. A vizsgált közoktatási intézményben az alábbi normatív állami hozzájárulások elszámolása történhet. a.) Iskolai oktatás a 9-13. évfolyamokon. (16. ca.) Az intézménynél a hozzájárulást a gimnázium és szakközépiskola kilencedik - tizenkettedik évfolyamára, valamint a közoktatási törvényben meghatározott esetben tizenharmadik évfolyamára járó tanulók után vehetik igénybe. A hozzájárulás fajlagos összege 2006. évre 262 000.-Ft/fő. Megállapítottam, hogy a tanulók létszáma a beírási naplóban naprakészen és pontosan került dokumentálásra, valamennyi figyelembe vett tanuló az iskolával tanulói jogviszonyban állt. A beírt, és a normatíva számításánál figyelembe vehető tényleges tanulói létszám: 2005. 10. 01. 343 fő

2006. 10. 01. 332 fő

amelyből a jogszabály figyelembevételével számított éves átlag létszám 339 fő. Elszámolható normatív hozzájárulás 2006. évben 88 818.- ezer Ft. b.) Iskolai szakképzés (szakmai elméleti képzés). (16. d.) A hozzájárulás a szakközépiskolában a szakképzési évfolyamokon szervezett szakmai elméleti képzésben részt vevő tanulók után az első és a második szakképesítés megszerzésére történő felkészítéskor (itt 2005/2006. tanévben 13/T. osztály tanulóinak 8/12 része, 2006/2007. tanévben 14/T. osztály tanulóinak 4/12 része első szakképesítés megszerzéséhez) vehető igénybe. A hozzájárulás fajlagos összege 2006. évre 210 000.-Ft/fő. A beírt, és a normatíva számításánál figyelembe vehető tényleges tanulói létszám: 2005. 10. 01.

2006. 10. 01.

13

25 fő

23 fő

amelyből a jogszabály figyelembevételével számított éves átlag létszám 24 fő. Elszámolható normatív hozzájárulás 2006. évben 5 040.- ezer Ft. c.) Kollégiumok közoktatási feladatai.(19.) Kollégiumi nevelés, ellátás. (19. a.) A hozzájárulás a kollégiumi nevelésben, ellátásban részesülő, nappali rendszerű oktatásban, a Közoktatási törvény szerint szervezett iskolai rendszerű oktatásban részt vevő tanuló után vehető igénybe. A hozzájárulás fajlagos összege 2006. évre 318 000.-Ft/fő. Megállapítottam hogy az intézmény kollégiumába felvett tanulók törzskönyvi nyilvántartása folyamatosan, precízen és naprakészen vezetett, a statisztikai jelentéssel egyező. A normatíva elszámolásánál figyelembe vehető tényleges létszám: 2005. 10. 1. 2006. 10. 1. 55 fő 58 fő amelyből a jogszabály figyelembevételével számított éves átlaglétszám 56 fő. Elszámolható normatív hozzájárulás 2006. évben 17 808.- ezer Ft. d.) Hozzájárulások egyéb közoktatási nevelési, oktatási feladatokhoz.(20.) Nyelvi előkészítő évfolyamon biztosított oktatás. (20. d3) Ha az intézmény a közoktatási törvény 28. §-ának (4) bekezdése, ill. a 29. §-ának (2) bekezdése alapján készült helyi pedagógiai program, ill. a helyi tanterv alapján nyelvi előkészítő évfolyamon biztosítja az oktatást, a hozzájárulás az előkészítő évfolyamon tanulók létszáma után számolható el. A hozzájárulás fajlagos összege 2006. évre 71 500.-Ft/fő. A normatíva elszámolásánál figyelembe vehető tényleges létszám (9. A. osztály): 2005. 10. 01. 30 fő

2006. 10. 01. 30 fő

amelyből a jogszabály figyelembevételével számított éves átlag létszám 30 fő. Elszámolható kiegészítő hozzájárulás 2006. évben 2 145 ezer Ft. Hozzájárulás pedagógiai szakmai szolgáltatások igénybevételéhez (20. e) A hozzájárulás a szakmai vagy tanügy-igazgatási ellenőrzéshez, illetve fenntartói döntés előkészítéshez, továbbá a Közokt. tv. 36. §-a alapján szervezett pedagógiai szakmai szolgáltatások igénybevételéhez igényelhető. A hozzájárulás 2006. évi fajlagos összege 720.-Ft/fő. A normatíva igénylésénél figyelembe vehető tényleges létszám: 2005. október 1-i. 368 fő


amelyből a jogszabály figyelembevételével számított éves átlag létszám 364 fő. Elszámolható normatív hozzájárulás 2006. évben 262,08 ezer Ft. e.) Egyéb hozzájárulások egyes közoktatási intézményeket fenntartó önkormányzatok feladatellátásához. (21.) Iskolába bejáró tanulók ellátása. (21. a)

14

A települési önkormányzat fenntartásában lévő intézménybe más település(ek) közigazgatási területéről bejáró, nappali rendszerű iskolai oktatásban résztvevő tanulók után vehető igénybe. A kollégiumi elhelyezésben részesülők esetén, a kollégium székhelyén oktatásban részt vevők után a hozzájárulás nem igényelhető. A hozzájárulás fajlagos összege 2006. évre 15 000.-Ft/fő. A normatíva elszámolásánál figyelembe vehető tényleges létszám: 2005. 10. 01. 72 fő

2006. 10. 01. 49 fő

amelyből a jogszabály figyelembevételével számított éves átlag létszám 64 fő. Elszámolható normatív hozzájárulás 2006. évben 960.-ezer Ft. f.) Gyermek- és ifjúságvédelemmel összefüggő juttatások, szolgáltatások. (22.) Iskolában, kollégiumban szervezett kedvezményes étkeztetés. (22. a) A hozzájárulás azon nappali rendszerű oktatásban részt vevő tanulók után igényelhető, akik számára a fenntartó a Gyvt. 148. § (5) bekezdés a)-d) pontja alapján 50 %-os normatív étkezési térítési-díj kedvezményt vagy ingyenes étkeztetést biztosít. A hozzájárulás fajlagos összege 2006. évre 55 000.-Ft/fő. Az elszámolás dokumentuma az élelmezési nyilvántartás, és a térítési-díj kedvezményre való jogosultságot alátámasztó irat (határozat). Az elszámolásnál az étkezésben résztvevők naptári évre naponként összesített éves létszámát el kell osztani • kollégiumi étkeztetés esetén kettőszáz nappal, • iskolai étkeztetés esetén száznyolcvanöt nappal. Megállapítottam, hogy az 50 %-os térítési díjat fizető étkezők nyilvántartásának vezetése folyamatos, összesítése havonként megtörtént, dokumentálása precíz, a térítési-díj kedvezményre való jogosultságot alátámasztó szülői nyilatkozatok, iratok rendelkezésre állnak. 2006. évben az 50 %-os kedvezményre jogosult, étkeztetésben ténylegesen részt vevő tanulók száma: • menza: 6 998 • kollégium: 3 836 • A hozzájárulás számításánál figyelembe vehető létszám a 2006. költségvetési évben: • menza: 6 998/185 = 37,83 fő • kollégium: 3 836/200 = 19,18 fő együtt 57,01 fő. A hozzájárulás számításánál figyelembe vehető létszám a 2006. költségvetési évben 57,01 fő. Elszámolható hozzájárulás 2006. évben 3 135,55 ezer Ft. Tanulók ingyenes tankönyvellátása. (22. b) A tankönyvpiac rendjéről szóló 2001. évi XXXVII. törvény 8. § (4) bekezdése alapján ingyenes tankönyvellátásra jogosult nappali rendszerű oktatásban résztvevő tanulók 2006. 10. 01-i tényleges létszáma az intézménynél 144 fő volt. A hozzájárulás fajlagos összege 10 000.-Ft/fő. A tanulók ingyenes tankönyvellátásához a 2006. költségvetési évben elszámolható hozzájárulás 1 440.- ezer Ft. A hozzájárulás felhasználása: Az iskola a rendelkezésére álló hozzájárulás összegét a 144 fő jogosult tanuló részére - ingyenesen juttatott, a könyvtárba bevételezett - tankönyvek beszerzésére fordította.

15

A támogatás igénylésének és felhasználásának dokumentálása rendezett, áttekinthető. Összesítés a normatív állami hozzájárulást megalapozó létszám adatokról és a 2006. évben elszámolható normatíva összegeiről. Létszám (fő) tény 2006.10.01. 332 23 58 30 355 49

Megnevezés Iskolai oktatás 9-13. évfolyamon Szakképzés (elméleti) Kollégiumi nevelés, ellátás Nyelvi előkészítő évf. Pedagógiai szakmai szolgáltatás Bejáró tanulók támogatása Kedvezményes étkeztetés Ingyenes tankönyvellátás Összesen

2005.10.01. 343 25 55 30 368 72

Elszámolható normatív hozzájárulás (ezer Ft) Átlagos 339 24 56 30 364 64 57,01

144

88 818 5 040 17 808 2 145 262,08 960 3 135,55 1 440 119 608,63

2. Normatív kötött felhasználású támogatások. Pedagógus szakvizsga, továbbképzés, emelt szintű érettségi vizsgáztatásra való felkészülés támogatása. (8. mell. I./1.) Az igényjogosultság alapja a pedagógus munkakörben foglalkoztatottak átlaglétszáma, melyet a költségvetési évet érintő két tanítási év nyitó statisztikai tényleges létszámából kell kiszámítani, maximum a helyi önkormányzat rendeletében meghatározott engedélyezett álláshelyek számáig vehető figyelembe. 2006. évi fajlagos összeg: 11 700.-Ft/fő. A támogatás igénylésénél figyelembe vehető tényleges létszám: 2005/2006. t.é.nyitó 29 fő

2006/2007. t.é.nyitó 29 fő

amelyből a jogszabály figyelembevételével számított éves átlag létszám 29 fő. A 2006. költségvetési évben 339,3 ezer Ft támogatás használható fel az intézményben ezen a címen. Megállapítható, hogy a pedagógusok továbbképzése és azok finanszírozása a beiskolázási tervben foglaltak szerint történt 2006. évben. 2006. évben az intézménynél rendelkezésre álló támogatás teljes összegét felhasználták. A kiegészítő támogatás jogszerű felhasználása a szakvizsgáról, továbbképzésről kibocsátott igazolásokkal, tanúsítványokkal, bizonyítványokkal dokumentálva van, pénzügyi elszámolásának bizonylatai rendelkezésre állnak. Összegezve megállapítható, hogy a normatív állami hozzájárulások és a kötött felhasználású normatív támogatások 2006. évi elszámolásának dokumentáltsága, valódisága, megalapozottsága a jogszabályi előírásoknak megfelelően biztosított. Gyomaendrőd, 2007. január 18. Palotás Károlyné függetlenített belső ellenőr Záradék Az ellenőrzött költségvetési szerv vezetője a megállapításokat megismerte, azokkal kapcsolatban a jelentéstervezet kézhezvételétől számított tizenöt naptári napon belül észrevételt tehet az ellenőrzést végző szerv részére. A határidő elmulasztását egyetértésnek kell tekinteni. Gyomaendrőd, 2007. január 18. Dr. Kovács Béla

16

intézményvezető

17

18


: Rózsahegyi Kálmán Kistérségi Általános Iskola : 5500 Gyomaendrőd, Népliget út 2. : Farkas Zoltánné : Herter Róza : 028298 : 15346731-2-04 : önállóan gazdálkodó



Belső ellenőrzés tárgya normatív támogatások 2006. évi sága.

: Normatív állami hozzájárulások és a kötött felhasználású elszámolásának dokumentáltsága, valódisága, megalapozott-



Normatív állami hozzájárulások 1.) Óvodai nevelés. (15.) Azon gyermekek után vehető igénybe, akik 2005., illetve 2006. 12. 31-ig a harmadik életévüket betöltik és a 2005/2006. nevelési évben legalább december 31-éig, illetve a 2006/2007. nevelési évben legalább december 31-éig az óvodai nevelést igénybe veszik. Nem igényelhető a hozzájárulás azon gyermekek után, akik a hetedik életévüket 2005., illetve 2006. év szeptember 1- ig betöltik, kivéve, ha a Közokt. törvény 24. §-ának (5) bekezdése alapján a gyermekek óvodai nevelése meghosszabbítható. A normatíva fajlagos összege 2006. évre 199 000.-Ft/fő. A 2006. évi normatíva elszámolásánál figyelembe vehető létszám: Csárdaszállás Hunya Együtt

2005. 10. 01. 11 fő 20 fő 31 fő

2006. 10. 01. 13 fő 13 fő 26 fő

Átlag 11,66 17,66 29,32

amelyből a jogszabály figyelembevételével számított éves átlag létszám 29 fő. Elszámolható állami normatív alap-hozzájárulás 2006. évben 5 771.- ezer Ft. 2.) Iskolai oktatás. Iskolai oktatás az 1- 4. évfolyamokon. (16. a) A hozzájárulás az iskola első - negyedik évfolyamára járó tanulók után vehető igénybe (a gyógypedagógiai ellátás jogcímnél számba vett tanulók számát figyelmen kívül kell hagyni). A normatíva fajlagos összege 2006. évre 204 000.-Ft/fő. Az intézmény helyszíni ellenőrzése során a beírási naplókat - mint a normatív hozzájárulás igénylését megalapozó dokumentumokat - tételesen átvizsgálva megállapítottam, hogy a beírási napló vezetése a tanuló létszám valós állapotát tükrözi. Megállapítottam, hogy: • valamennyi figyelembe vett tanuló az iskolával tanulói jogviszonyban állt, • a gyógypedagógiai ellátás jogcímnél számba vett tanulók számát figyelmen kívül hagyták, • a saját döntés alapján magántanuló nem volt.

19

•

térítési díj és tandíj fizetése mellett tanuló nincs az iskolában.

A 2006. évi normatíva elszámolásánál figyelembe vehető létszám: Gyomaendrőd Csárdaszállás Hunya Együtt

2005. 10. 01. 148 fő 12 fő 22 fő 182 fő

2006. 10. 01. 143 fő 11 fő 25 fő 179 fő

Átlag 146,33 11,66 23,00 180,99

amelyből a jogszabály figyelembevételével számított éves átlag létszám 181 fő. Elszámolható normatív állami hozzájárulás 2006. évben 36 924.- ezer Ft. Iskolai oktatás az 5- 8. évfolyamokon. (16. ba) A hozzájárulás az iskola ötödik - nyolcadik évfolyamára járó tanulók után vehető igénybe (a gyógypedagógiai ellátás jogcímnél számba vett tanulók számát figyelmen kívül kell hagyni). A normatíva fajlagos összege 2006. évre 212 000.-Ft/fő. A 2006. évi normatíva elszámolásánál figyelembe vehető létszám: Gyomaendrőd Csárdaszállás Hunya Együtt

2005. 10. 01. 179 fő 17 fő 18 fő 214 fő

2006. 10. 01. 173 fő 19 fő 12 fő 204 fő

Átlag 177,00 17,66 16,00 210,66

amelyből a jogszabály figyelembevételével számított éves átlag létszám 211 fő. Elszámolható normatív állami hozzájárulás 2006. évben 44 732.- ezer Ft. 3.) Gyógypedagógiai (konduktív pedagógiai) nevelés, oktatás az óvodában, általános iskolában. (17. a) Gyógypedagógiai (konduktív pedagógiai) nevelés, oktatás az óvodában, és az általános iskolában. (17. aa) A hozzájárulás azon gyermekek, tanulók után igényelhető, akik óvodában, általános iskola 1-8. évfolyamán • az illetékes szakértői és rehabilitációs bizottság szakvéleménye alapján gyógypedagógiai (konduktív pedagógiai) nevelésben, oktatásban vesznek részt, akkor is, ha magántanulóként teljesítik tanulmányi kötelezettségüket és részükre az iskola legalább heti nyolc tanítási óra egyéni felkészítést biztosít, továbbá ha • a nem fogyatékos tanuló - a magasabb összegű családi pótlékra jogosító betegségekről és fogyatékosságokról szóló 5/2003. (II. 19.) ESzCsM rendelet 1. § (1) bekezdésében meghatározott - orvosi igazolás alapján tanulmányait magántanulóként folytatja, és részére az iskola legalább heti nyolc tanítási óra egyéni felkészítést biztosít. A hozzájárulás a 2005/2006. tanévre (a költségvetési év első nyolc hónapjára) időarányosan igényelhető. A normatíva fajlagos összege 2006. évre 464 000.-Ft/fő. Megállapítottam, hogy az iskola a jogszabályi előírások betartásával, a Békés Megyei Humán Fejlesztési és Információs Központ Tanulási Képességet Vizsgáló Szakértői és Rehabilitációs Bizottság szakértői véleményével alátámasztottan vette figyelembe a mérés időpontjában meglévő létszámot. A 2006. évi normatíva elszámolásánál figyelembe vehető létszám: Gyomaendrőd Csárdaszállás Hunya Együtt

2005. 10. 01. 86 fő 7 fő 5 fő 98 fő

8/12 rész 57,33 4,67 3,33 65,33

amelyből a jogszabály figyelembevételével számított éves átlag létszám 65 fő. Elszámolható normatív állami hozzájárulás 2006. évben 30 160.- ezer Ft.

20

Gyógypedagógiai (konduktív pedagógiai) nevelés, oktatás az óvodában, általános iskolában. (17. ac) 2006. szeptember1-től időarányosan a hozzájárulás 130 %-át (603 200.-Ft/fő) veheti igénybe a helyi önkormányzat azon gyermekek, tanulók után, akiket a Közoktatási törvény 3. sz. mellékletének II/3. pontja szerint az óvodai csoport, illetve az iskolai osztály létszámának számításánál három gyermekként, tanulóként kell számításba venni. A 2006. évi normatíva elszámolásánál figyelembe vehető létszám: Gyomaendrőd

2006. 10. 01. 2 fő

2006. 10. 01-i 2 fő, amelynek 4/12 része 1 (0,66) fő. Elszámolható normatív állami hozzájárulás 2006. évben 603,2 ezer Ft. Gyógypedagógiai (konduktív pedagógiai) nevelés, oktatás az óvodában, általános iskolában. (17. ad) 2006. szeptember1-től időarányosan a hozzájárulás 90 %-át (417 600.-Ft/fő) veheti igénybe a helyi önkormányzat azon gyermekek, tanulók után, akiket a Közoktatási törvény 3. sz. mellékletének II/3. pontja szerint az óvodai csoport, iskolai osztály létszámának számításánál kettő tanulóként kell számításba venni, feltéve, hogy a gyermekeket, illetve a tanulókat a többi gyermekkel, tanulóval együtt egy óvodai csoportban, egy iskolai osztályban nevelik, oktatják. A 2006. évi normatíva elszámolásánál figyelembe vehető létszám: Gyomaendrőd Csárdaszállás Hunya 8 fő Együtt

2006. 10. 01. 57 fő 10 fő 2,67 75 fő

4/12 rész 19,00 3,33 25,00

2006. 10. 01-i 75 fő, amelynek 4/12 része 25 fő. Elszámolható normatív állami hozzájárulás 2006. évben 10 440.- ezer Ft. Gyógypedagógiai (konduktív pedagógiai) nevelés, oktatás az óvodában, általános iskolában. (17. ae) 2006. szeptember 1-től időarányosan a hozzájárulás 80 %-át (371 200.-Ft/fő) veheti igénybe a helyi önkormányzat azon gyermekek, tanulók után, akiket a Közoktatási törvény 3. sz. mellékletének II/3. pontja szerint az óvodai csoport, iskolai osztály létszámának számításánál kettő gyermekként, tanulóként kell számításba venni, feltéve, hogy a gyermeket, illetve a tanulókat a többi gyermektől, tanulótól elkülönítve, külön óvodai csoportban, külön iskolai osztályban nevelik, oktatják. A 2006. évi normatíva elszámolásánál figyelembe vehető létszám: Gyomaendrőd

2006. 10. 01. 27 fő

2006. 10. 01-i 27 fő, amelynek 4/12 része 9 fő. Elszámolható normatív állami hozzájárulás 2006. évben 3 340,8 ezer Ft. 4.) Alapfokú művészetoktatás. (18.) Képzőművészeti, szín- és bábművészeti ág. (18. b) A hozzájárulást igénybe veheti a helyi önkormányzat az általa fenntartott alapfokú művészetoktatási intézmény képző- és iparművészeti, szín- és bábművészeti ágán tanulók létszáma után. Ha a tanuló az egységes iskola keretében részesül művészetoktatásban, e pont szerinti normatív hozzájárulások nem igényelhetők utána. A normatív állami hozzájárulás igénybevételének további feltételei a közoktatásról szóló 1993. évi LXXIX. törvény és annak 1. számú melléklete második részében kerültek megfogalmazásra. A hozzájárulás fajlagos összege 2006. évre 59 000.-Ft/fő.

21

2005. augusztus 1-től Gyomaendrőd - Csárdaszállás - Hunya Közoktatási Intézményi Társulás által közösen fenntartott intézményként, Rózsahegyi Kálmán Kistérségi Általános Iskola néven többcélú közös igazgatású közoktatási intézmény-típusként működik a vizsgált intézmény. Alapító okiratában foglaltak szerint 12 évfolyammal alapfokú művészeti oktatási feladatot látott el a 2005/2006. tanévben Hunya, Kossuth u. 3. szám alatti telephelyén, amelyet 2006. 09. 01-től megszűntetett. A Rózsahegyi Kálmán Kistérségi Általános Iskola pedagógiai programjában nem szerepel az alapfokú művészetoktatás nem kötelező tanórai foglalkozás időkeret terhére (Közokt. tv. 52. § (7) bekezdés) szervezett tanórán kívüli foglalkozás, ezért nem sorolható a Közokt. tv. 114. § (1) bekezdés b4) pontjában meghatározott ingyenesen igénybe vehető szolgáltatások körébe. Az alapfokú művészetoktatási intézményekben „ha a tanulónak térítési díjat kell fizetnie, a normatív hozzájárulás megállapításánál és az arról történő elszámolásnál – fenntartótól függetlenül – a tanuló akkor vehető figyelembe, ha az iskola előírta és beszedte azt”. A fenntartó - a közoktatásról szóló 1993. évi LXXIX. törvényben foglalt felhatalmazás alapján [102. § (2) bek, b) pont, 117. § (4) bek.] - nem szabályozta a térítési-díj és tandíj összegének megállapítását, ezért az iskola térítési-díjat nem írt elő, és nem is szedett a művészeti oktatásban részesülő tanulókkal összefüggésben. A hozzájárulás elszámolásánál nem vehető figyelembe a tényleges létszám: Hunya

2005. 10. 01. 44 fő

2006. 10. 01. 0 fő

Átlag 29,33

amelyből a jogszabály figyelembevételével számított éves átlag létszám 29 fő. 2006. évben nem számolható el normatív állami hozzájárulás (1 711.- ezer Ft.) 5.) Kollégiumok közoktatási feladatai. (19.) Kollégiumi nevelés, ellátás. (19. a) A hozzájárulás a kollégiumi nevelésben, ellátásban részesülő, nappali rendszerű oktatásban, a Közoktatási törvény szerint szervezett iskolai rendszerű oktatásban részt vevő tanuló után vehető igénybe. A kollégiumi ellátáshoz kapcsolódóan nem igényelhetők a 2006. évi költségvetésről szóló törvény 3. számú mellékletének 20. pontjában biztosított hozzájárulások. A hozzájárulás fajlagos összege 2006. évre 318 000.-Ft/fő. Megállapítottam hogy az intézmény kollégiumába felvett tanulók törzskönyvi nyilvántartása folyamatosan, precízen és naprakészen vezetett, a statisztikai jelentéssel egyező. A normatíva elszámolásánál figyelembe vehető tényleges létszám: Gyomaendrőd 2005. 10. 1. 2006. 10. 1. Átlag 15 fő 13 fő 14,33 amelyből a jogszabály figyelembevételével számított éves átlaglétszám 14 fő. Elszámolható normatív hozzájárulás 2006. évben 4 452.- ezer Ft. Sajátos nevelési igényű gyermekek, tanulók kollégiumi nevelése, oktatása. (19. d) A hozzájárulást a helyi önkormányzat az általa fenntartott kollégiumba a rehabilitációs bizottság szakvéleménye alapján felvett sajátos nevelési igényű gyermekek, tanulók után veheti igénybe. A kollégiumi ellátáshoz kapcsolódóan nem igényelhetők a 2006. évi költségvetésről szóló törvény 3. számú mellékletének 20. pontjában biztosított hozzájárulások. A hozzájárulás fajlagos összege 2006. évre 645 000.-Ft/fő. Megállapítottam hogy az intézmény kollégiumába felvett sajátos nevelési igényű tanulók törzskönyvi nyilvántartása folyamatosan, precízen és naprakészen vezetett. A normatíva elszámolásánál figyelembe vehető tényleges létszám: Gyomaendrőd

22

2005. 10. 1. 17 fő

2006. 10. 1. 14 fő

Átlag 15,99

amelyből a jogszabály figyelembevételével számított éves átlaglétszám 16 fő. Elszámolható normatív hozzájárulás 2006. évben 10 320.- ezer Ft. 6.) Hozzájárulások egyéb közoktatási nevelési, oktatási feladatokhoz (20.) Általános iskolai napközi foglalkozás. (20. aa) A hozzájárulás a nappali rendszerű oktatáshoz kapcsolódóan a Kt. 53. § (4) bekezdése szerinti időkeretekben szervezett napközis vagy tanulószobai foglalkozáson részt vevő 1-8. évfolyamon tanulók után vehető igénybe. Az elszámolásnál a foglalkozási naplók szerint a naptári évre naponként összesített létszámot száznyolcvanöt nappal kell osztani. A hozzájárulás fajlagos összege 2006. évre 23 000.-Ft/fő. A naptári évre naponként összesíTelephely tett létszám a 2006. költségvetési évben. (fő) Gyomaendrőd 48 569 Csárdaszállás 2 794 Hunya 4 880 Együtt 56 243

A normatíva alapja (fő) 262,54 15,10 26,38 304,02

A normatíva alapja 304,02 fő (56 243 fő/185 nap). Elszámolható normatív hozzájárulás 2006. évben 6 992,46 ezer Ft. Különleges helyzetben lévő gyermekek, tanulók támogatása. (20. b) Képesség kibontakoztató felkészítés (20. ba1) A hozzájárulás az általános iskolában nappali rendszerű iskolai oktatásban részt vevő azon tanuló, és/vagy gyermek után igényelhető, akinek a 11/1994. (VI. 8.) MKM rendelet 39/D. §-ában meghatározott követelmények, és az oktatási miniszter által kiadott program szerint képesség-kibontakoztató felkészítést biztosít. A hozzájárulás fajlagos összege 2006. évre 20 500.-Ft/fő. A normatíva elszámolásánál figyelembe vehető tényleges létszám: Gyomaendrőd 2005. 10. 1. 19 fő

2006. 10. 1. 0 fő

Átlag 12,66

amelyből a jogszabály figyelembevételével számított éves átlag létszám 13 fő. Elszámolható normatív hozzájárulás 2006. évben 266,5 ezer Ft. Integrációs nevelés-oktatás támogatása. (20. bb) A hozzájárulás a nappali rendszerű oktatásban részt vevő tanuló után igényelhető a 11/1994. (VI. 8.) MKM rendelet 39/E. §-ában meghatározott követelmények és az oktatási miniszter által kiadott programban előírt feltételek megléte esetén. •

•

Integrációs felkészítésben vesznek részt azok a képesség-kibontakoztató képzésben részt vevő tanulók, akik egy osztályba járnak azokkal a tanulókkal, akik nem vesznek részt a képesség-kibontakoztató felkészítésben. Az integrációs felkészítés megszervezése nem járhat együtt az integrációs felkészítésben részt vevő tanulók összevonásával. [39/E. §. (1) bek.] Integrációs felkészítés a 2003/2004. tanévtől az általános iskola első és ötödik évfolyamán indítható. [11/1994. (VI. 8.) MKM rendelet 39/E. §. (3) bek.]

A hozzájárulás fajlagos összege 2006. évre 61 500.-Ft/fő.

23

Az integrációs felkészítést az alábbi osztályokban szervezte meg az iskola Gyomaendrőd székhelyen a 2005/2006. tanévben: Osztály

1. a. Első évfolyam 2. a. 2. b. Második évfolyam 3. a. 3. b. Harmadik évfolyam 5. a. 5. b. Ötödik évfolyam 6. a. 6. b. Hatodik évfolyam 7. b. Hetedik évfolyam Összesen


Integrációs felkészítésben részt vevők (fő)

23 23 25 18 43 24 15 39 29 24 53 28 28 56 19 19 233

5 5 4 7 11 2 4 6 2 7 9 5 5 10 4 4 45

Normatív hozzájárulásnál figyelembe vehető (fő) 5 5 4 7 11 2 4 6 2 7 9 5 5 10 4 4 45

Az integrációs felkészítést az alábbi osztályokban szervezte meg az iskola Gyomaendrőd székhelyen a 2006/2007. tanévben: Osztály

1. a. 1. b. Első évfolyam 2. a. Második évfolyam 3. a. 3. b. Harmadik évfolyam 4. b. Negyedik évfolyam 5. a. 5. b. Ötödik évfolyam 6. a. 6. b. Hatodik évfolyam 7. a. 7. b. Hetedik évfolyam 8. a. 8. b. Nyolcadik évfolyam Összesen


Integrációs felkészítésben részt vevők (fő)

13 26 39 24 24 26 18 44 15 15 20 23 43 29 23 52 30 29 59 26 20 46 322

3 5 8 6 6 4 6 10 4 4 6 6 12 2 8 10 2 2 4 2 5 7 61

A normatíva elszámolásánál figyelembe vehető tanuló létszám: Gyomaendrőd 2005. 10. 1. 45 fő

2006. 10. 1. 61 fő

Átlag 50,33

24

Normatív hozzájárulásnál figyelembe vehető (fő) 3 5 8 6 6 4 6 10 4 4 6 6 12 2 8 10 2 2 4 2 5 7 61

amelyből a jogszabály figyelembevételével számított éves átlag létszám 50 fő. Elszámolható normatív hozzájárulás 2006. évben 3 075.- ezer Ft. Roma kisebbségi oktatás. (20. c) A vizsgált intézmény Gyomaendrőd székhelyen a magyar nyelven folyó roma kisebbségi iskolai oktatást valamennyi tanulói jogviszonyban álló tanulóra kiterjesztve szervezte meg a 2004/2005. tanévtől, így a kisebbségi oktatás irányelve figyelembevételével készült helyi tanterv szerint folyik az oktatásuk. A hozzájárulás számításánál a tanulók számát kettővel osztani kell. A hozzájárulás fajlagos összege 2006. évre 45 000.-Ft/fő. A normatíva elszámolásánál figyelembe vehető tényleges tanulói létszám: 2005. 10. 01. Gyomaendrőd

2006. 10. 01.

206 fő

Átlag

201 fő

204,33

amelyből a jogszabály figyelembevételével számított éves átlag létszám 204 fő. Elszámolható normatív hozzájárulás 2006. évben 9 180.- ezer Ft. Hozzájárulás pedagógiai szakmai szolgáltatások igénybevételéhez (20. e) A hozzájárulás a szakmai vagy tanügy-igazgatási ellenőrzéshez, illetve fenntartói döntés előkészítéshez, továbbá a Közokt. tv. 36. §-a alapján szervezett pedagógiai szakmai szolgáltatások igénybevételéhez igényelhető. A hozzájárulás 2006. évi fajlagos összege 720.-Ft/fő. A normatíva elszámolásánál figyelembe vehető tényleges létszám: Gyomaendrőd Csárdaszállás Hunya Együtt

2005. 10. 01. 413 fő 47 fő 65 fő 525 fő

2006. 10. 01. 402 fő 53 fő 58 fő 513 fő

Átlag 409,33 49,00 62,67 521,00

amelyből a jogszabály figyelembevételével számított éves átlag létszám 521 fő. Elszámolható normatív hozzájárulás 2006. évben 375,12 ezer Ft. 7.) Egyéb hozzájárulások egyes közoktatási intézményeket fenntartó önkormányzatok feladatellátásához. (21.) Óvodába, iskolába bejáró gyermekek, tanulók ellátása. (21. a) A hozzájárulás az általános iskolát fenntartó települési önkormányzat lakott külterületéről és a közigazgatási területén kívülről az iskolába - nappali rendszerű oktatásban részt vevő - bejáró tanuló után igényelhető. Bejáró az a gyermek, tanuló, akinek a lakóhelye, ennek hiányában tartózkodási helye nem azonos az intézmény székhelyével, illetve telephelyével. A hozzájárulás fajlagos összege 2006. évre 15 000.-Ft/fő. A normatíva elszámolásánál figyelembe vehető tényleges létszám: 2005. 10. 01. Gyomaendrőd

2006. 10. 01.

6 fő

4 fő

Átlag 5,33

amelyből a jogszabály figyelembevételével számított éves átlag létszám 5 fő. Elszámolható normatív hozzájárulás 2006. évben 75.- ezer Ft. Intézményi társulás óvodájába, általános iskolájába járó gyermekek, tanulók támogatása. (21. b)

25

A hozzájárulást az intézményi társulás keretében az intézmény székhelye szerinti önkormányzat a társulásban részt vevő községek óvodai nevelésben, általános iskolai 1-8. évfolyamos oktatásban részt vevő gyermek, tanuló létszáma után igényelheti, amennyiben az érintett nevelési-oktatási intézmény írásos megállapodásban rögzített közös alapítással jött létre. A társulás intézményeibe járó városi gyermekek, tanulók után a hozzájárulás nem jár. A hozzájárulás fajlagos összege 2006. évre 45 000.-Ft/fő. A normatíva elszámolásánál figyelembe vehető tényleges létszám: Csárdaszállás Hunya Együtt

2005. 10. 01. 47 fő 65 fő 112 fő

2006. 10. 01. 53 fő 58 fő 111 fő

Átlag 49,00 62,67 111,67

amelyből a jogszabály figyelembevételével számított éves átlag létszám 112 fő. Elszámolható hozzájárulás 2006. évben 5 040.- ezer Ft. 8.) Gyermek és ifjúságvédelemmel összefüggő juttatások, szolgáltatások. (22.) Óvodában, iskolában, kollégiumban szervezett kedvezményes étkeztetés. (22. a) A hozzájárulás azon óvodában, kollégiumban, nappali rendszerű oktatásban részt vevő tanulók után igényelhető, akik számára a fenntartó a Gyvt. 148. § (5) bekezdés a)-d) pontja alapján 50 %-os normatív étkezési térítési-díj kedvezményt vagy ingyenes étkeztetést biztosít. A hozzájárulás fajlagos összege 2006. évre 55 000.-Ft/fő. Az elszámolás dokumentuma az élelmezési nyilvántartás, és a térítési-díj kedvezményre való jogosultságot alátámasztó irat (határozat). Az elszámolásnál az étkezésben részt vevők naptári évre naponként összesített éves létszámát • óvodai étkeztetés esetén 220, • kollégiumi étkeztetés esetén 200, • iskolai étkeztetés esetén 185 nappal kell elosztani. 2006. évben az étkeztetésben 50 %-os kedvezménnyel, valamint ingyenesen részt vevők száma: Telephely Gyomaendrőd Csárdaszállás Hunya Összesen

Összesített éves létszám (fő) óvoda iskola kollégium 0 21 021 4 642 1 440 1 995 0 1 521 3 677 0 2 961 26 693 4 642

Normatíva elszámolásánál alkalmazható átlaglétszám (fő) óvoda iskola kollégium együtt 0 113,63 23,21 136,84 6,55 10,78 0 17,33 6,91 19,88 0 26,79 13,46 144,29 23,21 180,96

A hozzájárulás számításánál figyelembe vehető létszám a 2006. költségvetési évben 180,96 fő. Elszámolható hozzájárulás 2006. évben 9 952,8 ezer Ft. Tanulók ingyenes tankönyvellátása. (22. b) A tankönyvpiac rendjéről szóló 2001. évi XXXVII. törvény 8. § (4) bekezdése alapján az ingyenes tankönyvellátásra jogosult nappali rendszerű oktatásban résztvevő tanulók 2006. 10. 01-i tényleges létszáma után vehető igénybe. A hozzájárulás fajlagos összege 10 000.-Ft/fő. A 2006. évi normatíva elszámolásánál figyelembe vehető létszám: Gyomaendrőd Csárdaszállás Hunya Együtt

2006. 10. 01. 298 fő 24 fő 24 fő 346 fő

26

A tanulók ingyenes tankönyvellátásához a 2006. költségvetési évben elszámolható hozzájárulás 3 460.- ezer Ft. A hozzájárulás felhasználása: Az iskola a rendelkezésére álló tankönyvvásárlási hozzájárulás összegét 346 fő tanuló részére ingyenesen juttatott - a könyvtárába bevételezett – tankönyvek beszerzésére fordította. Az intézményen keresztül a tanulók részére ingyenesen juttatott tankönyvek értéke 2006. évben: Gyomaendrőd Csárdaszállás Hunya Együtt

3 269 328.-Ft 220 222.-Ft 249 882.-Ft 3 739 432.-Ft

Összesítés a normatív állami hozzájárulást megalapozó létszám adatokról és a 2006. költségvetési évben elszámolható normatíva összegeiről. Tényleges létszám (fő)

Megnevezés

Óvodai nevelés (15.) Iskolai oktatás az 1-4. évfolyamon (16. a) Iskolai oktatás az 5-8. évfolyamon (16. ba) Gyógypedagógiai ellátás (17.aa) Gyógypedagógiai ellátás (17.ac) Gyógypedagógiai ellátás (17.ad) Gyógypedagógiai ellátás (17.ae) Alapfokú művészetoktatás (18. b) Kollégiumi nevelés, ellátás (19. a) SNI tanulók kollégiumi nevelése, ellátása (19. d) Általános iskolai napközi foglalkozás (20. aa) Képesség-kibontakoztató felkészítés (20. ba1) Integrációs felkészítés (20. bb) Roma kisebbségi oktatás (20. c) Pedag. szakm. szolg. (20. e) Bejáró gyermekek, tanulók (21. a) Intézményi társulás óvodájába, ált. iskolájába járó (21. b) Óvodai, iskolai, kollégiumi kedvezményes étkeztetés (22. a) Tanulók ingyenes tankönyvellátása (22. b) Összesen

Elszámolható normatív hozzájárulás (ezer Ft)

2005.10.01. 31

2006.10.01. 26

Átlagos 29

5 771,0

182

179

181

36 924,0

214 98 0 0 0 0 15

204 0 2 75 27 0 13

211 65 1 25 9 0 14

44 732,0 30 160,0 603,2 10 440,0 3 340,8 0 4 452,0

17

14

16

10 320,0

304,02

6 992,46

19 45 206 525 6

0 61 201 513 4

13 50 204 521 5

266,5 3 075,0 9 180,0 375,12 75,0

112

111

112

5 040,0

180,96

9 952,8

346

3 460 185 159,88

Normatív kötött felhasználású támogatások. 1.) Pedagógus szakvizsga és továbbképzés. (8. mell. I./1.a.) Az igényjogosultság alapja a pedagógus munkakörben foglalkoztatottak teljes munkaidőre átszámított létszáma, amelyet a költségvetési évet érintő két tanítási év nyitó statisztikai tényleges létszámából kell kiszámítani, maximum a helyi önkormányzat rendeletében meghatározott engedélyezett álláshelyek számáig vehető figyelembe. 2006. évi fajlagos összeg: 11 700.-Ft/fő. A normatíva elszámolásánál figyelembe vehető tényleges létszám: Gyomaendrőd

2005. 10. 01. 46 fő

2006. 10. 01. 46 fő

27

Átlag 46,0

Csárdaszállás Hunya Együtt

6 fő 8 fő 60 fő

6 fő 7 fő 59 fő

6,0 7,66 59,66

amelyből a jogszabály figyelembevételével számított éves átlaglétszám 60 fő, de mivel a fenntartó által az 5/2006. (IX. 7.) számú határozatában meghatározott, engedélyezett pedagógus álláshelyek száma 59,5 fő, ezért a normatíva elszámolásánál azzal kell számolni.. A 2006. költségvetési évben 696,15 ezer Ft támogatás használható fel az intézményben ezen a címen. Az intézmény elkészítette a 277/1997. (XII. 22.) Kormány rendelet 21. §. (2) bekezdésében előírt középtávú továbbképzési programot, valamint annak végrehajtására (egy nevelési - tanítási évre) szóló beiskolázási tervet. Megállapítható, hogy a pedagógusok továbbképzése a beiskolázási tervben foglaltak szerint valósult meg 2006. évben. 2006. évben az intézménynél pedagógus szakvizsga és továbbképzés címén elszámolt kiadások. Megnevezés Összes kiadás

Részvételi díj kieg. tám. terhére (Ft) 532 000.-

Helyettesítési díj és járulékai kieg. tám. terhére (Ft) 126 692.-

Utazási költség kieg. tám. terhére (Ft) 51 456.-

Összesen (Ft) 710 148.-

A felhasznált 710 148.-Ft összegből Hunya telephelyen 48 000.-Ft, a fennmaradó összeg pedig a Gyomaendrődön szervezett, valamennyi telephely pedagógusaira kiterjedő továbbképzésre került elszámolásra. Megállapítható, hogy a pedagógus továbbképzéshez kapcsolódó részvételi díjak 80%-a került az intézménynél elszámolásra, a 20% önerőt a továbbképzésben résztvevők fizették meg. Az önerő befizetése a tanfolyam részvételi díjának átutalásával egyidejűleg vagy azt megelőzően minden esetben megtörtént. A kiegészítő támogatás felhasználásának dokumentálása rendezett, precíz. Összességében megállapítottam, hogy az intézménynél a normatív állami hozzájárulások és a kötött felhasználású normatív támogatások 2006. évi elszámolásának dokumentálása megfelelő, megalapozott, valós adatokat tartalmaz. Gyomaendrőd, 2007. február 12.

Palotás Károlyné függetlenített belső ellenőr Záradék

Az ellenőrzött költségvetési szerv vezetője a megállapításokat megismerte, azokkal kapcsolatban a jelentéstervezet kézhezvételétől számított tizenöt naptári napon belül észrevételt tehet az ellenőrzést végző szerv részére. A határidő elmulasztását egyetértésnek kell tekinteni. Gyomaendrőd, 2007. február 12. Farkas Zoltánné intézményvezető

28

29

30

31

Belső ellenőrzési jelentéstervezet Ellenőrzött szerv Neve Címe Adószáma Költségvetési szerv mb. vezetője Költségvetési szerv gazdasági vezetője Ellenőrzést végző szerv Neve Címe Ellenőrzést végzi Belső ellenőrzés tárgya

Helyszíni ellenőrzés kezdő időpontja: Helyszíni ellenőrzés befejező időpontja:

Városi Gongozási Központ 5500 Gyomaendrőd, Mirhóháti út. 1-5. Hainfart Lilla Ajtai Ferencné Békési Kistérségi Iroda 5630 Békés, Petőfi u. 2. Palotás Károlyné, függetlenített belső ellenőr Normatív állami hozzájárulások és a kötött felhasználású normatív támogatások 2006. évi elszámolásának dokumentáltsága, valódisága, megalapozottsága. 2007. február 01. 2007. február 12. Megállapítások

Normatív állami hozzájárulások Gyomaendrőd Város Önkormányzatának fenntartásában működő Városi Gondozási Központnál a 2005. évi CLIII. törvény 3. számú mellékletében meghatározott alábbi normatív állami hozzájárulások vehetők igénybe a 2006. költségvetési évben: Szociális és gyermekjóléti alapszolgáltatás feladatai. (11.) 11. c. Szociális étkeztetés, 11. d. Házi segítségnyújtás, 11. g. Támogató szolgálat, 11. h. Közösségi ellátások, 11. j. Időskorúak nappali intézményi ellátása, 11. k. Fogyatékos személyek nappali intézményi ellátása, Szociális bentlakásos és átmeneti elhelyezés. (12.) 12. ab. Demens betegek bentlakásos intézményi ellátása, 12. bc. Átlagos szintű ápolást, gondozást nyújtó ellátás bentlakásos és átmeneti elhelyezést nyújtó szociális intézményben, 12. cc. Emelt színvonalú bentlakásos ellátás. Szociális étkeztetés. (11. c) A normatív állami hozzájárulásra az a települési önkormányzat jogosult, amely a a szociális igazgatásról és a szociális ellátásokról szóló 1993. évi III. törvény (Szoctv.) 62. §-a alapján, és a külön jogszabályban [a személyes gondoskodást nyújtó szociális intézmények szakmai feladatairól és működésük feltételeiről szóló 1/2000. (I. 7.) SzCsM rendelet (szakmai rendelet) 20., 21. §-aiban] foglalt szakmai szabályoknak megfelelően nyújtott szociális étkeztetés feladataihoz kapcsolódik. A normatív hozzájárulás fajlagos összege 2006. évben 70 800.-Ft/fő. Elszámoláskor az étkeztetésben részesülők nyilvántartása alapján naponta összesített ellátottak számának alapulvételével számított éves ellátotti létszám osztva 251-gyel. Egy ellátott naponta csak egyszeresen vehető figyelembe. Megállapítottam, hogy az étkezők számának kimutatása a szakmai rendelet 4. számú mellékletében foglalt előírásoknak megfelelő nyomtatványon történt. A nyilvántartás szerint az étkeztetésben részesülők naponta összesített éves ellátotti létszáma 33 281 fő. A normatíva elszámolásánál figyelembe vehető létszám: 133 fő (33281/251=132,59)

32

2006. évben elszámolható normatív állami hozzájárulás 9 416,4 ezer Ft. Házi segítségnyújtás. (11. d) A hozzájárulásra az a települési önkormányzat jogosult, amely a házi segítségnyújtást - különösen a bevásárlást, az otthoni életvitel segítését - a Szoctv. 63. §-a alapján, és a szakmai rendelet 25. és 28. §-aiban foglalt szakmai szabályoknak megfelelően működteti. A hozzájárulás a települési önkormányzatot a házi segítségnyújtás keretében ellátott személyek száma alapján illeti meg. A normatív hozzájárulás fajlagos összege 2006. évben 104 800.-Ft/fő. Elszámoláskor a házi segítségnyújtásban részesülők nyilvántartása alapján naponta összesített ellátottak számának alapulvételével számított éves ellátotti létszámot el kell osztani 251-gyel. A házi segítségnyújtásban részesülők nyilvántartása alapján naponta összesített éves ellátottak száma 25 353 fő. A normatíva számításánál figyelembe vehető létszám 101 fő (25 353/251=101,01). 2006. évben elszámolható normatív állami hozzájárulás 10 584,8 ezer Ft. Támogató szolgálat. (11. g) A normatív hozzájárulásra az a települési önkormányzat jogosult, amely a Szoctv. 65/C. §-a alapján, és a szakmai rendeletben foglalt szakmai követelmények szerint tart fenn támogató szolgálatot, és azt 2005-ben is működtette. A hozzájárulás az önkormányzatot az ellátást biztosító szolgálat száma alapján illeti meg. A kiegészítő szabályok 7. a) pontja értelmében a támogató szolgálat után a normatív hozzájárulás teljes összege abban az esetben jár, ha a szolgáltatás a tárgyév egészében működik. A normatív hozzájárulás 2006. évi fajlagos összege 8 722 000.-Ft/szolgálat. Megállapítottam, hogy a vizsgált intézménynél a támogató szolgálat működési feltételei alapján a teljes évre járó normatív hozzájárulás összegét elszámolhatja. 2006. évben elszámolható normatív állami hozzájárulás 8 722.- ezer Ft. Közösségi ellátások. (11. h) Az a 10 000 főnél nagyobb lakosságszámú települési önkormányzat jogosult a normatív állami hozzájárulásra, amely a Szoctv. 65/A. §-ában meghatározott közösségi ellátásokat a szakmai rendeletben foglalt szakmai szabályoknak megfelelően biztosítja. A hozzájárulás az önkormányzatot az ellátást biztosító szolgálat száma alapján illeti meg. A kiegészítő szabályok 7. a) pontja értelmében a közösségi ellátások után a normatív hozzájárulás teljes összege abban az esetben jár, ha a szolgáltatás a tárgyév egészében működik. A normatív hozzájárulás 2006. évi fajlagos összege 6 200 000.-Ft/szolgálat. Az intézmény a közösségi ellátás tevékenység végzésére vonatkozó ideiglenes (2005. 03. 01-től 2007. 02. 28-ig érvényes) működési engedélyét 2006. 12. 20. napjától határozatlan időre engedélyeztette. Megállapítottam, hogy a vizsgált intézménynél a közösségi ellátások működési feltételei alapján a teljes évre járó normatív hozzájárulás összegét elszámolhatja. 2006. évben elszámolható normatív állami hozzájárulás 6 200.- ezer Ft. A normatív hozzájárulás 2005. évi fajlagos összege 7 000 000.-Ft/szolgálat. .Időskorúak nappali intézményi ellátása. (11. j) A normatív hozzájárulást azok a helyi önkormányzatok vehetik igénybe, amelyek a szociális igazgatásról és a szociális ellátásokról szóló 1993. évi III. törvényben szabályozott módon időskorúak számára nappali ellátást biztosító intézményt tartanak fenn.

33

Az ellátottak számának meghatározása az elszámolásnál az ellátottak gondozási naplója (esemény-, illetve látogatási napló) alapján naponta összesített tagok számának - a heti hat, illetve heti hét napos nyitva tartással működő intézmények a hat, illetve hét nap - alapulvételével számított éves ellátotti létszáma osztva 251-gyel. A taglétszámban nem vehetők figyelembe a kizárólag étkezésben részesülők és a 30 napnál folyamatosan hoszszabb ideig távolmaradók. A normatív hozzájárulás az éves átlaglétszámra a működési engedélyben szereplő létszám erejéig vehető figyelembe. A normatív hozzájárulás 2006. évi fajlagos összege 197 000.-Ft/fő. Intézményi szinten az időskorúak nappali ellátásának engedélyezett férőhelyszáma 2006. évben 155 fő volt. A meglévő nyilvántartások alapján megállapítható, hogy az intézménynél 2006. évben a heti hat napos nyitva tartással működő öt egységben a gondozási napló alapján - a figyelembe vehető - naponta összesített tagok számának alapulvételével számított éves ellátotti létszám 43587 fő osztva 251-gyel = 173,65 fő volt, de a normatív hozzájárulás csupán az egységek működési engedélyében meghatározott 155 fő után vehető igénybe. A számított ellátotti létszám mind az öt egységben meghaladta a működési engedélyekben meghatározott férőhelyek számát. Megnevezés 1. sz. Idősek klubja 2. sz. Idősek klubja 3. sz. Idősek klubja 4. sz. Idősek klubja 5. sz. Idősek klubja Együtt

Éves ellátotti létszám (fő)

Éves ellátotti létszám osztva 251-gyel (fő) 33,84 34,27 47,07 30,62 27,85 173,65

8 493 8 602 11 815 7 686 6 991 43 587

Engedélyezett férőhely (fő) 30 30 40 30 25 155

Elszámolható normatív hozzájárulás 2006. évben: 155 fő* 197 000 Ft/fő = 30 535.- ezer forint. Fogyatékos személyek nappali intézményi ellátása. (11. k) A normatív hozzájárulást azok a helyi önkormányzatok vehetik igénybe, amelyek a szociális igazgatásról és a szociális ellátásokról szóló 1993. évi III. törvényben szabályozott módon fogyatékosok nappali ellátását biztosító intézményt tartanak fenn. Az ellátottak számának meghatározása az elszámolásnál az ellátottak gondozási naplója (esemény-, illetve látogatási napló) alapján naponta összesített tagok számának - a heti hat, illetve heti hét napos nyitva tartással működő intézmények a hat, illetve hét nap - alapulvételével számított éves ellátotti létszáma osztva 251-gyel. A taglétszámban nem vehetők figyelembe a kizárólag étkezésben részesülők és a 30 napnál folyamatosan hoszszabb ideig távolmaradók. A normatív hozzájárulás az éves átlaglétszámra a működési engedélyben szereplő létszám erejéig vehető figyelembe. A normatív hozzájárulás 2006. évi fajlagos összege 465 100.-Ft/fő. A meglévő nyilvántartások alapján megállapítható, hogy az intézménynél 2006. évben a heti hat napos nyitva tartással működő egységben a naponta összesített tagok számának alapulvételével számított éves ellátotti létszám 8 004 fő osztva 251-gyel = 31,89 fő volt, de a normatív hozzájárulás csupán az engedélyezett 30 fő után vehető igénybe. Elszámolható normatív hozzájárulás 2006. évben: 30 * 465 100 Ft/fő = 13 953.- ezer forint. Demens betegek bentlakásos intézményi ellátása. (12. ab) A hozzájárulást azok a helyi önkormányzatok vehetik igénybe, akik a Szoctv.-ben szabályozott módon demens betegek ellátását biztosítják, és a demencia kórkép súlyos fokozatát a Pszichiátriai Szakkollégium által befogadott demencia centrum szakvéleményével igazolják. A hozzájárulás az idősek otthonában ellátott demens betegek létszáma után vehető igénybe.

34

Az ellátottak számának meghatározása elszámolásnál az ellátottak gondozási napokra vonatkozó nyilvántartása szerint összesített éves gondozási napok száma osztva 365-tel. A kiegészítő szabályok 2. pontja értelmében Gondozási nap: egy gondozott egynapi intézményi gondozása, amely az intézményben történő felvétellel kezdődik, és annak végleges elhagyásával fejeződik be. Az ideiglenes távollévők - kórházi ápolás, szabadság - is beszámítanak a gondozási napokba. Az intézményi jogviszony - a kórházi és az otthont nyújtó ellátást kivéve - egy évi folyamatos távollét esetén megszűnik. A normatív hozzájárulás 2006. évi fajlagos összege 815 000.-Ft/fő mind az emelt szintű, mind az átlagos szintű ápolást, gondozást nyújtó intézményekben ellátott demens betegek esetében. Az intézménynél 2006.évben az alábbi egységekben gondoskodtak demens betegek ellátásáról, az alábbi gondozási napokkal: Egységek Őszikék I. O. Őszi Napsugár I. O. Rózsakert I. O. Rózsakert Átmeneti Szent Imre I. O. Szent I. Átmeneti Együtt

Átlagos szintű 2 735 0 1 367 989 1 416 1 106 7 613

Éves gondozási napok száma Emelt szintű Együtt 634 3 369 1 608 1 608 1 004 2 371 0 989 0 1 416 0 1 106 3 246 10 859

Normatíva számításhoz (fő) 9,23 4,40 6,49 2,71 3,88 3,03 29,74

Az ellenőrzés a normatív állami hozzájárulás számításához a gondozási napok számát a demencia centrum szakvéleménye dátumát követő naptól, az intézmény a dokumentációjában a gondozási napok számát a demencia centrum szakvéleménye dátumát követő hónap első napjától vette figyelembe. Elszámolható normatív hozzájárulás 2006. évi összege: 30 fő* 815 000 Ft/fő = 24 450.- ezer forint. Átlagos szintű ápolást, gondozást nyújtó ellátás bentlakásos és átmeneti elhelyezést nyújtó szociális intézményben. (12. bc) A normatív állami hozzájárulást azok a helyi önkormányzatok vehetik igénybe, amelyek a Szoctv.-ben szabályozott módon időskorúak ápoló-gondozó otthonát, továbbá időskorúak átmeneti elhelyezését biztosító intézményt tartanak fenn. Átmeneti elhelyezést nyújtó intézménynek minősül a hetes jelleggel, meghatározott időszakhoz kötődően folyamatosan működő, valamint határozott időtartamra elhelyezést biztosító intézmény, továbbá időskorúak gondozóháza. Az ellátottak számának meghatározása elszámolásnál az ellátottak gondozási napokra vonatkozó nyilvántartása szerint összesített éves gondozási napok száma osztva 365-tel. A kiegészítő szabályok 2. pontja értelmében Gondozási nap: egy gondozott egynapi intézményi gondozása, amely az intézményben történő felvétellel kezdődik, és annak végleges elhagyásával fejeződik be. Az ideiglenes távollévők - kórházi ápolás, szabadság - is beszámítanak a gondozási napokba. Az intézményi jogviszony - a kórházi és az otthont nyújtó ellátást kivéve - egy évi folyamatos távollét esetén megszűnik. A 2005. évi CLXX. törvénnyel módosított 1993. évi III. törvény 92/K. §-a 2006. január 1-i hatállyal új (5) bekezdéssel egészült ki, mely szerint „Nappali, illetve bentlakásos intézmények esetén - a nappali melegedő kivételével - az intézményben ellátottak száma egyetlen napon sem haladhatja meg a működési engedélyben meghatározott férőhelyszám százöt százalékát, éves átlagban pedig a férőhelyszám száz százalékát. Ha az intézményben egymást követő hatvan napot meghaladóan a működési engedélyben meghatározott férőhelyszámnál több személyt látnak el, a fenntartó köteles kérelmezni a működési engedély módosítását.” Mindebből következik a kiegészítő szabályok 9. pontjában foglalt előírás, miszerint a nappali, illetve a bentlakásos intézményi ellátást nyújtó intézményekben az ellátottak száma éves átlagban nem haladhatja meg a működési engedélyében szereplő férőhelyszám 100 %-át. A normatív hozzájárulás 2006. évi fajlagos összege 730 000.-Ft/fő.

35

Az intézményi nyilvántartások alapján készített, a belső ellenőrzési jelentéstervezet 1. számú mellékletében kimunkált adatok szerint 2006. évben 65 fő után 47 450.-ezer Ft normatív állami hozzájárulás számolható el. Emelt színvonalú bentlakásos ellátás. (12. cc) A hozzájárulás az időskorúak ápolást, gondozást nyújtó otthonaiban a Szoctv. 117/B. §-a alapján emelt színvonalú körülményeket és szolgáltatásokat biztosító, a működési engedélyben meghatározott férőhelyen gondozott - a 12. ab) pont szerint súlyos demens betegnek nem minősülő – ellátottak után igényelhető. Ha a működési engedélyben nem szerepel az emelt színvonalú megjelölés, akkor emelt színvonalú ellátásban részesültnek minősül az az ellátott, aki a bentlakásra megkötött megállapodás alapján egyszeri hozzájárulás, vagy térítésidíj-pótlék megfizetésére kötelezett. A hozzájárulás fajlagos összege az igénybevételi feltételek mértéke szerint differenciálódik. Amennyiben az intézményben az emelt színvonalú férőhelyekre megállapított térítési díjak éves összegének átlaga 9 12. cb) 400 001-500 000 forint között van, akkor a normatív hozzájárulás az alap hozzájárulás (640 000 Ft/fő) 120 %-ának (768 000 Ft/fő) – a térítési díj minden 1000 forintnyi emelkedése után – 1280 forinttal csökkentett összege, de legfeljebb 730 000 forint. 9 12. cc) 500 001-700 000 forint között van, akkor a normatív hozzájárulás összegének 100 %-a. Azon intézmények esetén, amelyek 2005. szeptember 30-án jogerős működési engedéllyel rendelkeztek, a 2005. szeptember 30-án hatályos személyi térítési díj alapján kell a hozzájárulás összegét megállapítani. Az ellátottak számának meghatározása elszámolásnál az ellátottak gondozási napokra vonatkozó nyilvántartása szerint összesített éves gondozási napok száma osztva 365-tel. A dokumentumok ellenőrzése során megállapítottam, hogy: 1.) Az intézménynél a Rózsakert és az Őszikék Idősek Otthonának működési engedélyeiben 2006. március1-től került meghatározásra az emelt színvonalú férőhelyek száma, de a bentlakásra megkötött megállapodás alapján az egyszeri hozzájárulás megfizetésére kötelezett ellátottak emelt színvonalú ellátásban részesültnek minősülnek. 2.) 2005. szeptember 30-án jogerős működési engedéllyel rendelkeztek. 3.) A 2005. szeptember 30-án hatályos személyi térítési díjak alapján az emelt színvonalú férőhelyekre megállapított térítési díjak éves összegének átlagát az intézmény tévesen számolta ki, mert: 9 a számítás során 2 fő olyan ellátottat is figyelembe vett, akik nem emelt színvonalú ellátottak, 9 8 fő esetében nem a 2005. szeptember 30-án hatályos személyi térítési díjak összegével számolt, amely következtében a normatíva igénylése és elszámolása a 12. cb) pontban előírt szabályok szerint történt. A jogszabályban előírtak figyelembevételével, és az intézménynél rendelkezésemre bocsátott - jelentésemhez csatolt - tanúsítványban szereplő szakmai adatokra épülően az emelt színvonalú férőhelyekre megállapított személyi térítési díjak éves összegének átlaga 509 500.-Ft/fő (számítás a 2. számú mellékletben.), melynek alapján a 12. cc) pontban előírt 640 000.-Ft/fő fajlagos összeggel kell számítani az emelt színvonalú normatív állami hozzájárulást. Az emelt színvonalú ellátásban részesülők száma a normatíva számításánál 90 fő. (1. sz. táblázat) Elszámolható normatív hozzájárulás 2006. évi összege: 90 * 640 000 = 57 600.- ezer forint. Összesítő a 2006. évben elszámolható normatív állami hozzájárulásokról. Feladatmutató Szociális étkeztetés (11. c) Házi segítségnyújtás (11. d) Támogató szolgálat (11. g) Közösségi ellátás (11. h) Idősek nappali ellátása (11. j) Fogyatékosok nappali ellátása (11. k) Demens betegek (12. ab) Átlagos szintű (12. bc) Emelt színvonalú (12. cc) Összesen

Normatíva alapja 133 fő 101 fő 1 szolgálat 12 hónapra 1 szolgálat 12 hónapra 155 fő

Elszámolható összeg (eFt) 9 416,4 10 584,8 8 722,0 6 200,0 30 535,0

30 fő 30 fő 65 fő 90 fő

13 953,0 24 450,0 47 450,0 57 600,0 208 911,2

Normatív kötött felhasználású támogatások.

36

Szociális továbbképzés és szakvizsga támogatása, (8. mell. II./3.) A támogatást azok a helyi önkormányzatok vehetik igénybe a szociális továbbképzés és szakvizsga megszervezéséhez, amelyek szociális ellátást nyújtó intézményt tartanak fenn. Az igényjogosultság alapja a Szoctv. 92/D. §-ának (1) bekezdésében felsorolt munkakörben személyes gondoskodást végző és a 9/2000. (VIII. 4.) SZCSM rendelet szerint továbbképzésre kötelezett személyek 2005. szeptember 1-i állapotnak megfelelő statisztikai állományi létszáma. A személyes gondoskodást nyújtó szociális tevékenységet végző és a képesítési előírásoknak megfelelő szakképesítéssel rendelkező személyek a külön jogszabályban meghatározottak szerint szakmai továbbképzésen kötelesek részt venni. A továbbképzésre kötelezett személyek 2005. szeptember 1-i állapot szerinti statisztikai állományi létszáma után 9 400.-Ft/fő támogatás igényelhető 2006. évben. Az intézménynél 2005. szeptember1-én 60 fő továbbképzésre kötelezett foglalkoztatott volt, így szociális továbbképzés és szakvizsga címén 564.- ezer Ft normatív támogatás illette meg az intézményt. A normatív támogatás teljes összege a továbbképzést befejezők egy havi jutalmazására került felhasználásra. Összességében megállapítottam, hogy az intézménynél a normatív állami hozzájárulások és a kötött felhasználású normatív támogatások 2006. évi elszámolásához szükséges szakmai adatok dokumentálása - az emelt színvonalú bentlakásos ellátás fajlagos összegének megállapítása kivételével - megfelelő, de a demens betegek gondozási napjainak, a szociális étkeztetésben részesülők napjainak kigyűjtésében az alapdokumentumoktól eltérő adatokat találtam, amelyet az elszámolásnál korrigáltam. A szakmai adatokon alapuló pénzügyi elszámolások dokumentálásához az ellenőrzés a 13/2007. iktatószámú, Gyomaendrőd Város Önkormányzatának címzett, „normatív támogatás éves elszámolásához adatszolgáltatás” tárgyú, valamint a „feladatmutatók összesítő táblázata 2006. 01. 01.-12. 31.” című, 2007. január 9-i keltezésű anyagokat kapta kézhez, amely számos pontatlanságot, számítási hibát tartalmaz, így az abban foglalt adatokat újra kellett számolni. Az újra számítás eredményeként az összes tényleges, elszámolásnál figyelembe vehető támogatás összege 209 475,2 ezer Ft, amely az intézmény dokumentációjában 213 588,1 ezer Ft, az eltérés 4 112,9 ezer Ft. Az intézmény valamennyi tevékenységére vonatkozóan rendelkezett működési engedéllyel a 2006. évben. Javasolom, hogy a Fogyatékosok nappali klubja névre szóló, de a 175/2005. (VII. 14.) KT. határozattal Rózsakert Esélyklub névre módosított egységre a működési engedélyt kérje meg az intézmény. (188/1999. (XII. 16.) Kormány rendelet 8. §) Gyomaendrőd, 2007. február 14. Palotás Károlyné függetlenített belső ellenőr

Záradék Az ellenőrzött költségvetési szerv vezetője a megállapításokat megismerte, azokkal kapcsolatban a jelentéstervezet kézhezvételétől számított tizenöt naptári napon belül észrevételt tehet az ellenőrzést végző szerv részére. A határidő elmulasztását egyetértésnek kell tekinteni. Gyomaendrőd, 2007. február 14.

Hainfart Lilla mb. intézményvezető

37

38

Belső ellenőrzési jelentéstervezet Ellenőrzött szerv Neve Címe Költségvetési szerv vezetője Költségvetési szerv OM azonosítója Költségvetési szerv gazdálk.formája

Térségi Humánsegítő Szolgálat 5502 Gyomaendrőd, Fő út. 2. Czikkely Erika 200199 részben önállóan gazdálkodó


Békési Kistérségi Iroda 5630 Békés, Petőfi u. 2. Palotás Károlyné függetlenített belső ellenőr

Belső ellenőrzés tárgya

Normatív állami hozzájárulások és a kötött felhasználású normatív támogatások 2006. évi elszámolásának dokumentáltsága, valódisága, megalapozottsága.


2007. február 12. 2007. február 14. Megállapítások

1. Normatív állami hozzájárulások A vizsgált intézménynél nincs. 2. Normatív kötött felhasználású támogatások. a.) Pedagógus szakvizsga és továbbképzés. (8. mell. I./1.a) Az igényjogosultság alapja a pedagógus munkakörben foglalkoztatottak teljes munkaidőre átszámított létszáma, amelyet a költségvetési évet érintő két tanítási év nyitó statisztikai tényleges létszámából kell kiszámítani, maximum a helyi önkormányzat rendeletében meghatározott engedélyezett álláshelyek számáig vehető figyelembe. 2006. évi fajlagos összeg: 11 700.-Ft/fő. A normatíva elszámolásánál figyelembe vehető tényleges létszám: 2005/2006. t.é.nyitó 2006/2007. t.é.nyitó 4 fő 4 fő amelyből a jogszabály figyelembevételével számított éves átlag létszám 4 fő, amely nem haladja meg az önkormányzat rendeletében meghatározott, engedélyezett álláshelyek számát. A 2006. költségvetési évben 46,8 ezer Ft támogatás használható fel az intézményben ezen a címen. Megállapítható, hogy a támogatás egy fő pedagógus továbbképzésére 2006. évben felhasználásra került. b.) Pedagógiai szakszolgálat. (8. mell. I./3.) A támogatás a pedagógiai szakszolgáltató intézménynél a közalkalmazotti jogviszonyban, pedagógus és szakmai munkát segítő munkakörben foglalkoztatottak tanévi nyitó közoktatási statisztikai tényleges teljes munkaidőre átszámított létszáma alapján vehető igénybe, ha a pedagógiai szakszolgálatot a közoktatásról szóló 1993. évi LXXIX. törvény (Kt.) 33. §-ának (4)-(5) bekezdésében és 34. §-ában, valamint a képzési kötelezettségről és a pedagógiai szakszolgálatokról szóló 14/1994. (VI. 24.) MKM rendelet 1. §-ának (3) bekezdésében és 3/A. §ában foglaltak szerint szervezik meg. A támogatás 2006. évi fajlagos összege 1 020 000.-Ft/fő. A normatíva igénylésénél figyelembe vehető tényleges pedagógus és szakmai munkát segítő közalkalmazotti jogviszonyban foglalkoztatott létszám: 2005/2006. t.é.nyitó 5 fő

2006/2007. t.é.nyitó 5 fő

39

amelyből a jogszabály figyelembevételével számított éves átlag létszám 5 fő, amely nem haladja meg az önkormányzat rendeletében meghatározott, engedélyezett álláshelyek számát. A 2006. költségvetési évben 5 100.- ezer Ft támogatás használható fel az intézményben ezen a címen. A támogatás összegét az intézmény a foglalkoztatottak személyi juttatására fordította. c.) Szociális továbbképzés és szakvizsga támogatása. (8. mell. II./3.) A támogatást azok a helyi önkormányzatok vehetik igénybe a szociális továbbképzés és szakvizsga megszervezéséhez, amelyek szociális ellátást nyújtó intézményt tartanak fenn. Az igényjogosultság alapja a Szoctv. 92/D. §-ának (1) bekezdésében felsorolt munkakörben személyes gondoskodást végző és a 9/2000. (VIII. 4.) SZCSM rendelet szerint továbbképzésre kötelezett személyek 2005. szeptember 1-i állapotnak megfelelő statisztikai állományi létszáma. A személyes gondoskodást nyújtó szociális tevékenységet végző és a képesítési előírásoknak megfelelő szakképesítéssel rendelkező személyek a külön jogszabályban meghatározottak szerint szakmai továbbképzésen kötelesek részt venni. A továbbképzésre kötelezett személyek 2005. szeptember 1-i állapot szerinti statisztikai állományi létszáma után 9 400.-Ft/fő támogatás igényelhető 2006. évben. Az intézménynél 2005. szeptember1-én 5 fő továbbképzésre kötelezett foglalkoztatott volt, így szociális továbbképzés és szakvizsga címén 47.- ezer Ft normatív támogatás illette meg az intézményt. Az előző évben fel nem használt, kötelezettségvállalással terhelt 65,4 ezer Ft-tal együtt a 2006. évben felhasználható összeg 112,4 ezer Ft. A normatív támogatás teljes összege a továbbképzést befejező munkavállaló egy havi jutalmazására került felhasználásra. Összesítés a normatív kötött felhasználású támogatásokról. Megnevezés

Elszámolható támogatás (Ft)

Pedagógus szakvizsga és továbbképzés Pedagógiai szakszolgálat Szociális továbbképzés és szakvizsga támogatása Összesen

46 800.5 100 000.47 000.5 193 000.-

Összességében megállapítottam, hogy az intézménynél a kötött felhasználású normatív támogatások 2006. évi elszámolásának dokumentálása megfelelő, megalapozott, valós adatokat tartalmaz. Az intézmény a családsegítés és a gyermekjóléti szolgálat tevékenységekre vonatkozóan rendelkezett működési engedéllyel a 2006. évben. Gyomaendrőd, 2007. február 14. Palotás Károlyné függetlenített belső ellenőr Záradék Az ellenőrzött költségvetési szerv vezetője a megállapításokat megismerte, azokkal kapcsolatban a jelentéstervezet kézhezvételétől számított tizenöt naptári napon belül észrevételt tehet az ellenőrzést végző szerv részére. A határidő elmulasztását egyetértésnek kell tekinteni. Gyomaendrőd, 2007. február 14. Czikkely Erika

40

intézményvezető

41

42

Belső ellenőrzési jelentéstervezet Vizsgált szervezet Neve

Gyomaendrõd Város Önkormányzata Polgármesteri

Hiva-

tala Címe

5500 Gyomaendrõd, Szabadság tér 1.

Költségvetési szerv vezetője Költségvetési szerv gazdasági vezetője Adószáma Gazdálkodási formája

: Dr Csorba Csaba jegyző : Tóth Lajosné pénzügyi osztályvezető : 15346614-2-04 : önállóan gazdálkodó


Békési Kistérségi Társulás 5630 Békés, Petőfi u. 2. Palotás Károlyné, függetlenített belső ellenőr

Ellenőrzés tárgya: Az ellenőrzés célja:

Gyomaendrőd Város Polgármesteri Hivatala szabályzatai aktualizálásának ellenőrzése. az Önkormányzat és a Polgármesteri Hivatal szabályozottsága megfelel-e a hatályos jogszabályi előírásokban foglaltaknak.


2007. február 19. 2007. március 05. Megállapítások

Az ellenőrzés az alábbi - jogszabályokban kötelezően előírt – szabályzatok felülvizsgálatára terjedt ki: 1.) Gyomaendrõd Város Önkormányzata Szervezeti és Működési Szabályzata, 2.) Gyomaendrőd Város Polgármesteri Hivatala Szervezeti és Működési Szabályzata, 3.) Gyomaendrőd Város Polgármesteri Hivatala • gazdasági szervezetének ügyrendje, • számviteli politikája, számlarendje, • eszközeinek és forrásainak leltárkészítési és leltározási szabályzata, • pénzkezelési szabályzata. Megállapítottam, hogy a felülvizsgált fenti szabályzatok az önkormányzati választások utáni szervezeti változásokat aktualizálva készültek el. Javasolom, hogy a Polgármesteri Hivatal Házipénztár kezelési szabályzatát Pénzkezelési szabályzat elnevezésre módosítsák, és abban jelenítsék meg a számvitelről szóló 2000. évi C. törvény 14. § (8) bekezdésében előírt, 2007. 01. 01. napjától hatályba lépő új szabályokat. A Pénzkezelési szabályzatban rendelkezni kell legalább: 9 9 9 9 9 9 9 9

a pénzforgalom (készpénzben, illetve bankszámlán történő) lebonyolításának rendjéről, a pénzkezelés személyi és tárgyi feltételeiről, felelősségi szabályairól, a készpénzben és a bankszámlán tartott pénzeszközök közötti forgalomról, a készpénzállományt érintő pénzmozgások jogcímeiről és eljárási rendjéről, a napi készpénz záró állomány maximális mértékéről, a készpénzállomány ellenőrzésekor követendő eljárásról, az ellenőrzés gyakoriságáról, a pénzszállítás feltételeiről, a pénzkezeléssel kapcsolatos bizonylatok rendjéről, és a pénzforgalommal kapcsolatos nyilvántartási szabályokról.

A többi felülvizsgált szabályzat a jogszabályi előírások tartalmi követelményeit tartalmazva készült el. A Polgármesteri Hivatal • önköltségszámítási szabályzat készítésére jelenleg nem kötelezett, • eszközeinek és forrásainak értékelési szabályait nem külön szabályzatban, hanem a számviteli politikájába beépítve határozta meg.

43

A szabályzatok tartalmukban – a Pénzkezelési szabályzat kivételével - a jogszabályi változásokat követve, azokkal aktualizálva készültek el. Gyomaendrőd, 2007. március 05.

Palotás Károlyné függetlenített belső ellenőr

Záradék Az ellenőrzött költségvetési szerv vezetője a megállapításokat megismerte, azokkal kapcsolatban a jelentéstervezet kézhezvételétől számított tizenöt naptári napon belül észrevételt tehet az ellenőrzést végző szerv részére. A határidő elmulasztását egyetértésnek kell tekinteni. Gyomaendrőd, 2007. március 05. Dr Csorba Csaba jegyző

44

45

Belső ellenőrzési jelentés Vizsgált szervezet Neve : Rózsahegyi Kálmán Kistérségi Általános Iskola Címe : 5502 Gyomaendrőd, Népliget út 2. Költségvetési szerv vezetője : Farkas Zoltánné Költségvetési szerv gazdasági vezetője : Herter Róza OM azonosítója : 028298 Adószáma :15346731-2-04 Gazdálkodási formája : önállóan gazdálkodó Ellenőrzést végző szerv Neve Címe Ellenőrzést végzi Ellenőrzés tárgya:

Békési Kistérségi Iroda 5630 Békés, Petőfi u. 2. Palotás Károlyné, függetlenített belső ellenőr A Rózsahegyi Kálmán Kistérségi Általános Iskola átfogó pénzügyi - gazdasági ellenőrzése a 2006. költségvetési évre vonatkozóan.


2007. március 06. 2007. március 30. Megállapítások

A vizsgált szervezet fenntartója 2005. augusztus 1-től Gyomaendrőd - Csárdaszállás - Hunya Közoktatási Intézményi Társulás. Alapító okiratban foglalt feladatai a 2006. költségvetési évben: • •

• • • • •

Iskolás kor előtti oktatás, óvodai nevelés és iskola-előkészítés, óvodában szervezett intézményi étkeztetés, gyógypedagógiai ellátás (a sajátos nevelési igényű gyermekek integrált óvodai nevelése, iskolai előkészítése) Csárdaszállás, Kossuth út 23. és Hunya, Óvoda út 10. szám alatti telephelyeken. Alapfokú oktatás 8 évfolyammal, tagozat nélkül Gyomaendrőd, Népliget út 2. szám alatti székhelyen, valamint Csárdaszállás, Arany J. út 2. és Hunya, Kossuth út 3. szám alatti telephelyeken, különleges gondozás keretében gyógypedagógiai ellátás-sajátos nevelési igényű tanulók alapfokú oktatása Gyomaendrőd, Fő út 81/2. Alapfokú művészeti oktatás 12 évfolyammal Hunya, Kossuth út 3. szám alatti telephelyen a 2005/2006. tanévben. Egyéb szálláshely szolgáltatása, normál és sajátos nevelési igényű tanulók diákotthoni ellátása Gyomaendrőd, Fő út 42. szám alatti telephelyen. Munkahelyi étkeztetés – diákétkeztetés Gyomaendrőd, Népliget út 2. szám alatti székhelyen, valamint Csárdaszállás, Arany J. út 2. és Hunya, Kossuth út 3. szám alatti telephelyeken. Iskolai és közművelődési könyvtári tevékenység Gyomaendrőd, Blaha út 21. szám alatti telephelyen. Ifjúsági turistaszállás szolgáltatás - szorgalmi időn kívül - Gyomaendrőd, Fő út 42. szám alatti telephelyen.

Az intézmény típusa többcélú közös igazgatású közoktatási intézmény. Az intézmény az előirányzatai felett teljes jogkörrel rendelkező, önállóan gazdálkodó költségvetési szerv. Vállalkozási tevékenységet nem folytathat. Az intézmény ingatlan vagyonnal nem rendelkezik, a fenntartó (Társulásban résztvevő önkormányzatok) által használatába adott ingatlanokban működik. Ingóságai a leltár szerint nyilvántartott vagyontárgyak, melyeket szabadon használhat. Kiegészítő tevékenységként a szorgalmi időn kívül ifjúsági turistaszállás szolgáltatást végezhet. Eszközeinek nyilvántartását mennyiségben és értékben - a kis értékű immateriális javakat és tárgyi eszközöket csak mennyiségben - folyamatosan vezeti. A 2006. évben végzett fejlesztések, felújítások üzembehelyezését hitelt érdemlően dokumentálta. 2005. 12. 31-ig az 50 ezer Ft, 2006. 01. 01-től a 100 ezer Ft egyedi beszerzési érték feletti immateriális javak és tárgyi eszközök analitikus nyilvántartása és az értékcsökkenési leírás elszámolása kézi feldolgozással biztosított.

46

2006. 01. 01. napjától hatályos számviteli politikájában úgy döntött az intézmény, hogy a 100 ezer forint egyedi beszerzési érték alatti (kisértékű) tárgyi eszközök, és szellemi termékek beszerzési vagy előállítási költségét folyó kiadásként egy összegben számolja el, a gyakorlatban azonban ezt nem alkalmazta az alábbi kisértékű immateriális javak és tárgyi eszközök esetében: • • •

DYSLEX fejlesztő program vásárlása 2006. 10. 30-án, 84 000.- Ft bruttó értéken, Varázsbetű-szódominó DYSLEX fejlesztő program vásárlása 2006. 10. 26-án, 17400.- Ft bruttó értéken, a Polgármesteri Hivataltól 2006. 04. 01-én térítés nélkül átvett 9 db monitor, 3 db Acel PC hardver 414 143.-Ft bruttó értéken.

A 2006. évben értékesített 1 db Indesit mosó-szárítógép értékesítéskor kimutatott nettó értékét (17 519.- Ft-ot) terv szerinti értékcsökkenési leírásként, és nem terven felüli értékcsökkenési leírásként számolta el. A beszámoló 38. táblájában a gazdasági eseményt értékesítés helyett selejtezésként tüntette fel. A nagy értékű tárgyi eszközök és immateriális javak analitikus nyilvántartásában kimutatott nettó értékek a jogszabályi előírásoknak megfelelően kerültek megállapításra, amelyek a mérlegben szereplő adatokkal egyezőek 2006. évi mérlegében kimutatott befektetett eszközök értékét a nyilvántartásában szereplő adatokkal egyeztetett leltárral támasztották alá, tényleges leltározás 2006. évben nem történt. Az ingatlanokat és az egyéb nagy értékű tárgyi eszközöket 2005. 12. 31. fordulónappal leltározták. Az analitikában, a leltárfelvételi íven és a 2006. évi mérlegbeszámolóban sem szerepel az ajándékba kapott képzőművészeti alkotások állományba vétel időpontja szerinti piaci, forgalmi értéke. Ugyancsak érték nélkül tartják nyilván az analitikában, a leltárfelvételi íven és a 2006. évi mérlegbeszámolóban a Soros Alapítványtól kapott immateriális javakat és tárgyi eszközöket. A 249/2000. (XII. 24.) Kormány rendelet 32. § (3) és (4) bekezdései értelmében a térítésmentesen átvett eszközöket az átadó által közölt nyilvántartási értéken, legfeljebb azok piaci, forgalmi értékén, az ajándékba kapott eszközöket az állományba vétel időpontja szerinti piaci, forgalmi értéken kell a könyvekbe felvenni. A készletek legjelentősebb részét az élelmiszer készletek jelentik az intézménynél. Nyilvántartásuk mennyiségben és értékben számítógépes programmal folyamatos, leltározásuk 2006. év végén megtörtént. Az egyéb készleteket (fenntartási anyagok, konyhai göngyölegek) munkahelyen lévő készletként egyedi nyilvántartó kartonokon tartják nyilván, 2006. év végén leltározásuk megtörtént, mérlegben kimutatott értékük a leltárértékkel egyező. A Tulipános óvoda épülete és 2 db TV készüléke az iskola nyilvántartásában szerepel, mivel pályázati forrásból finanszírozott, és a pályázati feltétel szerint öt évig (2007. november) nem adható át más szervezetnek. A bevételek és a kiadások alakulása a 2006. költségvetési évben. Megnevezés Intézményi működési bevétel Felügyeleti szervtől kapott támogatás Átvett pénzeszköz Előző évi egyéb költségvetési kiegészítések Előző évi pénzmaradvány Bevétel összesen Személyi juttatások Munkaadót terhelő járulékok Dologi és egyéb folyó kiadások Ingyenes tankönyv juttatás Felújítási kiadások Felhalmozási kiadások Kiadások összesen

Előirányzatok alakulása (eFt) Mód. e. i. Teljesítés 17 659.18 216.-

Pénzügyi teljesítés (%) 103,2

2006/2005. teljesítés (%) 128,1

2006/2005. mód. e. i. (%) 104,2

274 842.37 199.-

274 540.32 466.-

99,9 87,3

114,1 137,0

112,1 151,5

0.3 120.332 820.195 403.62 227.65 673.3 923.4 326.1 268.332 820.-

4 608.3 120.332 950.193 456.60 993.62 932.3 905.4 326.1 268.326 880.-

100,0 100,0 99,0 98,0 95,8 99,5 100,0 100,0 98,2

17,8 111,4 125,3 119,6 120,1 120,2 16,0 10,4 108,9

17,8 109,4 124,5 119,6 124,7 120,7 16,0 10,4 109,4

47

Bevételek. Megállapítható, hogy 2006. évben az intézmény év közben módosított bevételi előirányzata 130.- ezer Ft-tal nagyobb összeggel teljesült. Az intézmény működési bevételéből az alaptevékenységgel összefüggő bevételek összege 14211.-eFt, az ÁFA bevételek összege 3 870.-eFt, kamat bevétel 35.-ezer Ft, alapítványtól kapott bevétel 100.-ezer Ft teljesülést mutat, együttesen 577.-eFt-tal haladta meg a módosított előirányzatot. A felügyeleti szervtől működési és felhalmozási kiadásra kapott támogatás összege 302.-eFt-tal maradt el a módosított előirányzattól. Az összes bevétel 9,8 %-át, 32 466.-ezer Ft-ot az átvett pénzeszközök képezték, amelyeket az alábbi szervezetek biztosítottak az intézmény működési kiadásainak támogatásához: • • • •

Központi költségvetési szervektől Közhasznú munkavállalók foglalkoztatásához Fenntartó tag önkormányzatoktól Kistérségi társulástól

6 129.-eFt 892.-eFt 21 267.-eFt 4 178.-eFt

A tag önkormányzatokkal 2006. évben minden tárgyhót követő 20-ig elszámolt az intézmény, Csárdaszállás tag önkormányzatnak 2006. 12. 31-én az intézmény felé fennálló tartozása 697 438.-Ft volt, amelynek fizetési határideje 2007. 02. 28. volt, és amelyet még nem egyenlített ki. Ismételten javasolom, hogy az intézmény pénzügyi - gazdálkodási stabilitásának biztosítása érdekében a Társulási Tanács határozza meg az elszámolás gyakoriságát, az elszámolás és a pénzügyi teljesítés határidejét. A felügyeleti szervtől működési és felhalmozási kiadásra 2005. évben ki nem utalt támogatás 2006. évben teljesített összege 4 608.-eFt. A jóváhagyott előző évi feladattal terhelt pénzmaradvány 3120.-ezer Ft összegét felhasználta az intézmény. Kiadások. A kiadási előirányzat felhasználása 98,2 %-ra teljesült, amely a módosított előirányzathoz viszonyítva 5 940.-eFt megtakarítást jelent. A személyi jellegű juttatások, a munkaadót terhelő járulékok és a dologi kiadások az előirányzott összegek alatt, a felhalmozási és a felújítási kiadások a módosított előirányzattal egyezően teljesültek. A személyi jellegű juttatások alakulása a 2006. költségvetési évben: Megnevezés Alapilletmény Kötelező illetménypótlék Egyéb feltételtől függő pótlék Részmunkaidőben fogl. rendszeres személyi juttatása Rendszeres személyi juttatások Jutalom Túlóra, helyettesítési, készenlét Egyéb munkavégzéshez kapcs. juttatások Sajátos juttatások Étkezési hozzájárulás Egyéb költségtérítés Nem rendszeres személyi juttatások összesen Rendszeres és nem rendszeres sze-

Módosított előirányzat (eFt) 161 331.5 274.2 435.-

Teljesítés (eFt) 156 058.5 294.2 274.-

Pénzügyi teljesítés (%) 96,7 100,4 93,4

2006/2005. teljesítés (%) 125,6 113,5 197,9

2006/2005. mód.e.i. (%) 125,8 109,6 222,0

983.-

1 951.-

198,5

158,7

282,5

170 023.100.5 267.-

165 577.133.6 112.-

97,4 133,0 116,0

126,1 127,9 77,9

126,4 100,0 86,7

4 212.5 126.4 982.1 534.-

4 738.6 096.4 810.1 322.-

112,5 118,9 96,5 86,2

136,8 113,7 123,8 142,8

117,3 85,1 125,9 190,6

23 211.-

109,4

107,3

102,7

21 221.-

48

mélyi juttatások Külső személyi juttatások Személyi juttatások összesen

191 244.4 159.195 403.-

188 788.4 668.193 456.-

98,7 112,2 99,0

123,5 313,7 125,3

123,2 232,2 124,5

A közalkalmazottak személyi anyagát tételesen átvizsgáltam, és megállapítottam, hogy: • •

• • •

Az intézménynél a közalkalmazottak garantált illetményének megállapítása, besorolása minden esetben a jogszabályi előírásoknak megfelelően történt. A 138/1992. (X. 8.) Kormány rendelet 14/C. és 15. § előírásai szabályozzák a pedagógusoknak járó kötelező pótlékok feltételeit, fajtáit, minimális és maximális mértékeit. A kötelező pótlékok közül az intézmény a 2006. költségvetési évben a magasabb vezetői, a vezetői, az osztályfőnöki, a diákönkormányzatot segítő, a munkaközösség vezetői, és a gyógypedagógiai pótlékokat állapította meg közalkalmazottainál, amelyek mértéke a jogszabályi kereteken belül az alsó határhoz közel került meghatározásra. A pedagógusoknak adható pótlékok közül az intézmény 2006. évben a kollégiumi és az összevont osztályba, csoportba nevelő, oktató pótlékokat állapította meg közalkalmazottainál, amelyek mértéke a jogszabályi kereteken belül az alsó határhoz közel került meghatározásra. Az átsorolások között 2006. 08. 31-ig 9 fő esetében továbbra is alkalmazott az intézmény "egyéb pótlék"-ot, amely nem konkrét, mindenkor meg kell nevezni a pótlék fajtáját. Az intézménynél a 2006. 09. 01. naptól hatályos Kollektív Szerződés „5. 6. Pótlékok megállapítása” része: 1. nem határoz meg kollégiumi pótlékot, de a gyakorlatban 2 fő részére megállapításra került. 2. a gyógypedagógiai pótlék mértékét 5 900.-Ft-ban határozza meg, de a gyakorlatban 14 fő részére 3 600.-Ft/fő/hó összegben állapították meg. Az intézményvezető szóbeli tájékoztatása szerint a Kollektív Szerződésben elírás történt, a megállapított 3 600.-Ft/fő/hó összeg a helyes. 3. nem határoz meg adható címpótlékot [Kjt. 71. § (3) bekezdés, ha az intézmény fenntartója engedélyezi. Ilyen engedélyt az intézmény nem tudott felmutatni.], de a gyakorlatban 3 fő részére 4 900.-Ft/fő/hó összegben, 2 fő részére 9 800.-Ft/fő/hó összegben 2006. 09. 01-től címpótlékként állapította meg a korábban egyéb pótlékként juttatott összegeket. 4. összevont csoportvezetői pótlékot is megállapít, de azt 4 főnek csak 2007. 01. 01. napjától biztosította. 5. nem határoz meg vezetői pótlékot.

Javaslom a Kollektív Szerződés 5. 6. pontjának (a pótlékok megállapítása) a gyakorlatban funkcionáló pótlékokkal történő helyesbítését és kiegészítését. Az intézmény az alapító okiratában meghatározott feladatokat 2006. évben a fenntartó által engedélyezett 93 fő (pedagógus 69 fő, technikai 23 fő teljes munkaidős, és 1 fő 4 óra/nap részmunkaidős) létszámhoz viszonyítva ténylegesen 90,1 fő teljes munkaidős, és 1,4 fő részmunkaidős teljes munkaidősre átszámított átlag létszámmal látta el. 2006. évben 57 fő pedagógust, 4 fő gyermekfelügyelőt, 1 fő dajkát, 2 fő könyvtárost, 1 fő rendszergazdát, 5 fő gazdasági és egyéb munkakörű dolgozót, 8 fő konyhai dolgozót, 3 fő fűtő - karbantartót, és 9 fő egyéb kisegítő munkakörű teljes munkaidős munkavállalót foglalkoztatott közalkalmazotti jogviszonyban az iskola. Gyomaendrődön közalkalmazotti jogviszonyban1 fő pedagógust 6 hónapra (20 óra/hét), 1 fő sportoktatót (judó) a 2005/2006. tanévben (16 óra/hét), 1 fő könyvtárost teljes évben (20 óra/hét), 1-1 fő gazdasági ügyintézőt 4-4 hónapra (20 óra/hét) részmunkaidős dolgozót foglalkoztatott az iskola. További jogviszonyban (főállás más intézménynél van) 1 fő néptánc oktatót foglalkoztat az intézmény heti 16 órás munkaidőben 2006. 09. 01.-2007. 07. 31-ig határozott időre kinevezve. Egyéb jogviszonyban munkaszerződéssel Gyomaendrődön 1 fő kollégiumi nevelőt 2006. 09. 18-tól, Hunyán 1 fő napközis nevelőt 2006. 09. 01-től teljes munkaidőben, és 1 fő kisegítő dolgozót Hunyán 10 hónapra (20 óra/hét) részmunkaidőben foglalkoztattak. Az intézménynél az önkormányzatoktól kirendelt munkavállalókat is foglalkoztattak oktató és kisegítő munka ellátására. Egyéb jogviszonyban megbízási szerződéssel a nyert pályázatokhoz kapcsolódóan végeztettek munkát saját munkavállalókkal és külső megbízottakkal. Oktatási tevékenységet 3 egyéni vállalkozóval, és a Térségi Humánsegítő Szolgálat (Gyomaendrőd) intézménynyel végeztettek.

49

Egy vállalkozóval Gyomaendrődön a SNI tanulók rehabilitációs célú foglalkoztatására heti 4 órában teljes évre megkötött vállalkozási szerződéssel rendelkezik az intézmény. Egy vállalkozóval Hunya telephelyen heti 8 órában angol nyelv oktatását végeztettek 2006. 06. 30-ig. Egy vállalkozóval Hunya telephelyen heti 7,5 órában fizika, kémia, matematika tantárgyak oktatását végeztetnek 2006. 09. 01-től. A 3 egyéni vállalkozó óraadó 0,5 fő teljes munkaidős pedagógus létszámot váltott ki. A Térségi Humánsegítő Szolgálat Hunya és Csárdaszállás telephelyeken 2006. 06. 30-ig heti 3-3 órában a SNI tanulók gyógypedagógiai ellátását biztosította, 2006. 09. 01-től a 2006/2007. tanévben Hunya telephelyen heti 3 órában a SNI tanulók gyógypedagógiai ellátását biztosítja. Az intézménynél a határozatlan időre kinevezett teljes munkaidőben foglalkoztatott közalkalmazottak száma 2006. 12. 31-én 85 fő volt, amelyből 5 fő gyermeknevelés miatt fizetés nélküli szabadságon van, 1 fő pedig munkavégzés alóli felmentési idejét tölti. Határozatlan időre kinevezett részmunkaidőben foglalkoztatott közalkalmazottak száma 2006. 12. 31-én nem volt. A rendszeres személyi juttatásokon belül a teljes munkaidősök alapilletménye, a kötelező, ill. egyéb feltételtől függő pótléka együttesen 96, 8 %-ra teljesült. A részmunkaidőben foglalkoztatottak rendszeres személyi juttatása viszont 98, 5 %-kal haladta meg a módosított előirányzat összegét, de ezzel együtt is 97,4 %-ra teljesült a rendszeres személyi juttatás. 2006. évben a rendszeres személyi juttatások címen elszámolt kiadások összege 34 308.-ezer Ft-tal (26,1 %-kal) volt magasabb a 2005. évinél. A nem rendszeres személyi juttatások összességében az előirányzotthoz viszonyítva 109,4 %-ra teljesültek, az előző évben elszámolt összeget 1 588.-ezer Ft-tal haladták meg. A vizsgált intézménynél jutalomként 133.-eFt-ot számoltak el, amelyből a Rózsahegyi díjként 100.-e Ft került kifizetésre. A főállású közalkalmazottak részére elszámolt túlórák alakulása: A 2006. költségvetési évben a pedagógusok részére összesen 2578 túlóra elismerése mellett 4390314.-Ft túlóradíjat számolt el az intézmény. 2006. évben az egy pedagógusra jutó túlórák száma átlagosan 43 óra volt, amely egy esetben sem haladta meg a törvényes mértéket (200 óra/év). A nem pedagógus munkakörben foglalkoztatottak (technikai dolgozók) részére 2006. évben 354 órára 244 168.Ft túlóradíjat számfejtett az intézmény. Helyettesítési díj címén 2006. évben a pedagógusok részére 802 órára 1255726.-Ft került elszámolásra, ebből a betegség miatti helyettesítések 474 órára 713189.- Ft volt. A nem pedagógus munkakörben foglalkoztatottak (technikai dolgozók) részére 2006. évben 374 órára 222 230.Ft helyettesítési díjat számfejtett az intézmény. Készenléti díjat nem számolt el az intézmény a kollégiumi tanulók éjszakai felügyeletéhez. A közoktatásról szóló 1993. évi LXXIX. törvény 118. § (10) bekezdése alapján kereset-kiegészítésre rendelkezésre álló keretet részben havi rendszerességgel (1 008.-eFt), részben pedig egy évben egyszeri jutalmazás (1890.-eFt) formájában használta fel az intézmény. A sajátos juttatások 6 096.-ezer Ft elszámolt értékéből 225.-ezer Ft végkielégítés (Csárdaszállás telephelyen 1 fő létszámleépítés miatt), 2 315.-eFt jubileumi jutalom 6 fő munkavállaló részére, 1 314.-eFt betegszabadság díja címén 45 fő munkavállaló részére, 529.-eFt pedagógus továbbképzés, szakvizsga támogatására, 1 713.-eFt az OEP részére táppénz megtérítés miatt került felhasználásra. A személyhez kapcsolódó költségtérítések 6 132.-ezer Ft elszámolt értékéből 222.-ezer Ft munkába járáshoz közlekedési költségtérítés, 4 862.-ezer Ft étkezési hozzájárulás (étkezési utalvány a hideg élelmezés adómentes határáig), 815.-ezer Ft pedagógusok szakkönyv vásárlásához hozzájárulás, 7.- e Ft kis értékű ajándék, 30.- e Ft védőszemüveg, 196.-e Ft bankszámla vezetési költségtérítés, 2006. évben az állományba nem tartozók személyi juttatása 4 668.-ezer Ft elszámolt értékéből legjelentősebb összeget a pályázatokhoz kapcsolódóan saját dolgozónak, és nem saját dolgozónak kifizetett megbízási díjak 1 185.-ezer Ft összege jelentette. Ezen kívül 1 fő további jogviszonyban foglalkoztatott díja 175.-e Ft.

50

Állományba nem tartozó juttatásként számolták el 5 fő közalkalmazott felmentési idejére járó 3 308.-eFt átlagkeresetét. Oktatási tevékenységet 3 egyéni vállalkozóval, és a Térségi Humánsegítő Szolgálat (Gyomaendrőd) intézménynyel végeztettek, az általuk leszámlázott, 2006. évben pénzügyileg teljesített összeg 1 363.- e Ft volt. A pályázatokhoz kapcsolódóan vállalkozóval kötött szerződések következményeként leszámlázott, 2006. évben pénzügyileg teljesített összeg 727.-e Ft volt. Az összes foglalkoztatott személyi juttatása címén 193 456.-eFt-ot, míg a vállalkozók részére a dologi kiadások között 2 090.- e Ft kifizetést számolt el az intézmény 2006. évben. A dologi kiadásokat elemezve megállapítható, hogy azok együttesen a módosított előirányzathoz viszonyítva 95,7 % -on teljesültek, összességében 2 794.-eFt megtakarítást eredményeztek. A dologi kiadások elszámolt értéke a vásárolt 2 db kisértékű DYSLEX fejlesztő program 101 400.-Ft értékével növelve szabályos. Jelentősebb előirányzat túllépés a vásárolt élelmezés (+256.-e Ft), a gázenergia szolgáltatás (+ 613.-e Ft), a vásárolt közszolgáltatás ((+132.-e Ft) és a belföldi kiküldetés (+179.-e Ft) részelőirányzatoknál volt, amelyeket viszont összességében kompenzáltak az egyes előirányzat megtakarítások. Felhalmozási kiadásként összesen 1 268.-eFt-ot számoltak el, amely a vásárolt 2 db kisértékű DYSLEX fejlesztő program 101 400.-Ft értékével csökkentve 1 667.- ezer Ft értékben szabályos. A felhalmozási kiadások az alábbi eszközök beszerzését tartalmazzák: • 1 db mosogatógép vásárlás 591 240.-Ft • 1 db videokamera vásárlás 225 434.-Ft • 1 db hordozható számítógép vásárlás 350 000.-Ft 1 166 674.- Ft Felújításra 4 326.-e Ft-ot számoltak el, amelyből 3 978.-ezer Ft-ot nyílászárók cseréjére, 348.-ezer Ft-ot pedig 2 db elektromos sütő felújítására fordították. Összegezve megállapítható, hogy az intézményben körültekintő, felelősségteljes gazdálkodás folyik. Gyomaendrőd, 2007. március 30. Palotás Károlyné függetlenített belső ellenőr Záradék Az ellenőrzött költségvetési szerv vezetője a megállapításokat megismerte, azokkal kapcsolatban a jelentéstervezet kézhezvételétől számított tizenöt naptári napon belül észrevételt tehet az ellenőrzést végző szerv részére. A határidő elmulasztását egyetértésnek kell tekinteni. Gyomaendrőd, 2007. március 30. Farkas Zoltánné intézményvezető

51

52

53

Belső ellenőrzési jelentéstervezet Vizsgált szervezet Neve Címe Költségvetési szerv vezetője Költségvetési szerv gazdasági vezetői OM azonosítója Adószáma Gazdálkodási formája

: Kis Bálint Általános Iskola : 5500 Gyomaendrőd, Fő út 181. : Fülöp Istvánné : Farkas Máténé 2005. 07. 31-ig : Giriczné Farkas Judit 2005. 07. 01- 2006. 04. 30. : Kondor Ildikó 2006. 05. 01-től : 028297 :15346638-2-04 : önállóan gazdálkodó


Békési Kistérségi Iroda 5630 Békés, Petőfi u. 1. Palotás Károlyné, függetlenített belső ellenőr

Ellenőrzés tárgya:

A Kis Bálint Általános Iskola átfogó pénzügyi -gazdasági ellenőrzése a 2005. - 2006. költségvetési évekre vonatkozóan.


2007. április 02. 2007. május 11. Megállapítások

A vizsgált szervezetet Gyoma Község Tanácsának Végrehajtó Bizottsága 1952. évben alapította, jelenlegi fenntartója Gyomaendrőd Város Önkormányzatának Képviselő-testülete. Alapító okiratában foglaltak szerint a 2005. és 2006. költségvetési években feladatai: 1.) Alapfokú oktatás ellátása 8 évfolyammal (maximálisan felvehető tanulólétszám 750 fő). 2.) Felzárkóztató oktatás - fejlesztő felzárkóztatásban résztvevő tanulók ellátása. 3.) Hátrányos helyzetű tanulók képesség-kibontakoztató felkészítése, integrált nevelése, oktatása. 4.) Különleges gondozás keretében gyógypedagógiai ellátás - a sajátos nevelési igényű tanulók integrált ellátása. 5.) Hagyományos nyelvoktató kisebbségi oktatás német nyelven. 6.) Általános iskolai napközis foglalkozás. 7.) Általános iskolába bejáró gyermekek, tanulók ellátása. 8.) Munkahelyi étkeztetés - diákétkeztetés iskoláskorú gyermekek számára. Az intézmény az előirányzatai felett teljes jogkörrel rendelkező költségvetési szerv. Vállalkozási tevékenységet nem folytathat. Az intézmény ingatlan vagyonnal nem rendelkezik, a fenntartó által használatába adott alábbi ingatlanokban működik: • Gyomaendrőd, Hősök útja 45. Hrsz.: 1591. • Gyomaendrőd, Fő út 181. Hrsz.: 72/2. • Gyomaendrőd, Kossuth út. 3. Hrsz.: 6. • Gyomaendrőd, Jókai út 6. Hrsz.: 68. Ingóságai a leltár szerint nyilvántartott vagyontárgyak, melyeket szabadon használhat. 2005. évben az 50 ezer Ft, 2006. évben a 100 ezer Ft egyedi beszerzési érték feletti immateriális javak és tárgyi eszközök analitikus nyilvántartása és az értékcsökkenési leírás elszámolása kézi feldolgozással történt. Az analitikus nyilvántartásban kimutatott nettó értékek egyes esetekben - téves leírási kulcs megállapítása, - felújított eszközök esetében helytelen bruttó érték alkalmazása, - térítés nélkül átvett eszközök egyedi nyilvántartásának szabálytalan (egyedi értékelés elvének alkalmazása elmaradt) állományba vétele, valamint - számítási hibák következtében nem felelnek meg a jogszabályi előírásoknak (249/2000. (XII. 24.) Kormány rendelet 30. §), ebből következően a mérlegben szereplő nettó értékek összege sem helyes. A feltárt hiányosságokat az intézményvezető jelenlétében a gazdasági vezetővel tételesen ismertettem, és megbeszéltem a javítás módszerét.

54

Javasolom a nagy értékű immateriális javak és tárgyi eszközök analitikus nyilvántartásának teljes körű felülvizsgálatával a hibák helyesbítését, azok könyvviteli elszámolását, és a helyes adatok kidolgozása után a tárgyi eszközök analitikus nyilvántartásának és az értékcsökkenési leírás kiszámításának számítógépes szoftver alkalmazásával történő megvalósítását. Javasolom a kis értékű immateriális javak és tárgyi eszközök teljes körű mennyiségi nyilvántartásának megszervezését, és vezetését. Az intézmény 2005. 12. 31-ig hatályos Leltárkészítési és leltározási szabályzata előírása szerint ¾ az ingatlanokat tíz évenként, ¾ a gépeket, berendezéseket, felszereléseket öt évenként, ¾ az 50 ezer Ft bekerülési érték alatti tárgyi eszközöket két évenként kell leltározni. Az immateriális javak leltározásának gyakoriságát nem szabályozta az intézmény. 2006. 01. 10-től új Leltárkészítési és leltározási szabályzatot készített az intézmény, amelyben nem határozta meg az eszközök és a források leltározásának gyakoriságát. A 249/2000. (XII. 24.) Kormány rendelet 37. § (5) bekezdése szerint a leltározás és selejtezés részletes szabályait az államháztartás szervezete saját hatáskörben állapítja meg. A 249/2000. (XII. 24.) Kormány rendelet 37. § (7) bekezdése szerint amennyiben a tulajdon védelme megfelelően biztosított és ellenőrzött, valamint az államháztartás szervezete az eszközökről és az azok állományában bekövetkezett változásokról folyamatosan részletező nyilvántartást vezet mennyiségben és értékben, akkor a leltározást elegendő két évenként végrehajtani önkormányzati rendelet szabályozása alapján. A vizsgált intézménynél 2005. évben a leltározási ütemtervben foglaltak szerint az alábbi egységeknél végeztek leltározást: Leltározott egység

Leltározás tárgya

Napközi konyha Hősök úti épület

szobaleltár új eszközök nyilvántartásba vétele

Sallai út 4. Napközi konyha (élelmezésvezető váltás miatti átadó átvevő leltározás)

szobaleltár szobaleltár, élelmiszerkészlet leltározása

Leltározás tényleges időpontja 2005. 08. 10.

Leltározás kiértékelése Eltérés nem volt

2005. 09. 06. – 2005. 09. 19. 2005. 09. 30. 2005. 12. 22.

Eltérés nem volt Eltérés nem volt

2005. 12. 22.

532,67 Ft hiány, 520,75 Ft többlet

A 2005. évi mérleg 31. sorában anyag készlet értéke 155.-e Ft, a mérleg adatot alátámasztó leltárban 424.eFt, amely a 2005. 12. 22-én felleltározott élelmiszer alapanyagok értékét tartalmazza. 2006. évben a leltározási ütemtervben foglaltak szerint az intézmény valamennyi egységére kiterjedően, teljes körű leltározást rendelt el az intézményvezető a helyes eszközállomány megállapítása céljából. A leltározás végrehajtása megtörtént, a leltározás kiértékelési jegyzőkönyve szerint a szobaleltárakban felvett eszközök a valós állapotot tükrözik, eltérést nem állapított meg. Az élelmiszer alapanyagok 2006. évi leltározásának értékelése 15 342,34 Ft leltárhiányt, és 18 894,50 Ft leltártöbbletet állapított meg, felelősség megállapítása, leltárhiány megtérítése nem történt. A bevételek és a kiadások alakulása a vizsgált években. 2005. költségvetési év. Megnevezés Intézményi működési bevétel Felügyeleti szervtől kapott támogatás Átvett pénzeszközök Előző évi egyéb költségvetési kiegészítések

Előirányzatok alakulása (e Ft) Mód. e. i. Teljesítés 17 285.17 207.259 677.1 896.-

259 018.1 992.-

0.-

87.-

55


Előző évi pénzmaradvány Bevétel összesen Személyi juttatások Munkaadót terhelő járulékok Dologi és egyéb folyó kiadások Felhalmozási kiadások Felújítási kiadások Kiadások összesen

190.279 048.166 809.54 816.-

190.278 494.166 229.54 812.-

100,0 99,8 99,7 100,0

49 510.3 795.4 118.279 048.-

49 539.683.6 910.278 173.-

100,1 18,0 167,8 99,7

2005. évben az intézmény év közben módosított bevételi előirányzata 554.- ezer Ft-tal kevesebb összegben, 0,2 %-kal az előirányzott összeg alatt teljesült. Az intézmény működési bevétele 78.-eFt-tal maradt el a módosított előirányzattól. Az intézmény működési bevételéből az alaptevékenységgel összefüggő bevételek összege 14755.-eFt, az egyéb sajátos bevételek összege 454.-eFt, az ÁFA bevételek összege 1 998.-eFt teljesülést mutat. A felügyeleti szervtől működési célra és felhalmozási kiadásra kiutalt támogatás összege 659.-eFt-tal maradt el a módosított előirányzattól. A bevételek egy kisebb részét az átvett pénzeszközök képezték 1 992.-eFt összegben, amelyből Iskolai egészségfejlesztési drogmegelőzési feladatra Közoktatási közalapítványtól Wesselényi Miklós Sport közalapítványtól TEMPUS Alapítványtól Munkaügyi Központtól

558.-eFt, 438.-eFt, 300.-eFt, 600.-eFt, 96.-eFt

támogatást kapott az intézmény. A jóváhagyott előző évi feladattal terhelt pénzmaradvány 190.-ezer Ft összegét felhasználta az intézmény. A 87.-eFt előző évi ki nem utalt támogatás összege. A kiadási előirányzat felhasználása 99,8 %-ra teljesült, amely a módosított előirányzathoz viszonyítva 550.-eFt megtakarítást jelent. A személyi jellegű juttatások, a munkaadót terhelő járulékok, a dologi kiadások és a felhalmozási kiadások is a módosított előirányzat alatt teljesültek, a felújítási kiadások 1792.-e Ft-tal haladták meg a módosított előirányzatot. Mindkét vizsgált költségvetési évre vonatkozó megállapítások: ¾ ¾

A közalkalmazottak személyi anyagát tételesen átvizsgáltam, és megállapítottam, hogy az intézménynél a közalkalmazottak alapilletményének megállapítása, besorolása 2005. és 2006. években a jogszabályi előírásoknak megfelelően történt. A 138/1992. (X. 8.) Kormány rendelet 14/C. és 15. § előírásai szabályozzák a kötelező pótlékok juttatásának feltételeit, fajtáit, minimális és maximális mértékeit. Az intézménynél Kollektív Szerződés megkötésére nem került sor.

A pedagógusok részére az alábbi kötelezően járó pótlékokat biztosította az intézmény: Pótlékok megnevezése Osztályfőnöki Munkaközösség vez. Diákönk. segítő Gyógypedagógiai Egyéb Magasabb vezetői Szakmai vezetői Szakmai vezetői Gazdasági vezetői

2004/2005. tanév Fő ♣% 27 30 8 12 2 12 1 30 6 változó 1 300 2 200,☻135 1 ☼ 200 1

2005/2006. tanév Fő ♣% 26 30 8 12 2 12 0 0 1 12 1 300 0 1 200 ■135, 1 ►200

200, ♦ 135

56

2006/2007. tanév Fő ♣% 24 30 8 12 2 12 1 18 1 12 1 300 0 1 200 1

◘100

♣ a pótlékalap (2005. 01. 01-től 18 900.-Ft, 2006. 04. 01-től 19 600.-Ft) százalékában. ☻ 2005. 02. 01-től 2005. 06. 30-ig ☼ 2005. 07. 01-től ♦ 2005. 02. 01-től 2005. 07. 31-ig ■ 2005. 07. 01-től 2005. 10. 31-ig ► 2005. 11. 01-től 2006. 04. 30-ig ◘ 2006. 05. 01-től 2006. 12. 31-ig. A 2004. 09. 1-től kinevezett szakmai igazgatóhelyettes osztályfőnöki teendők következtében osztályfőnöki pótlékban és vezetői pótlékban is részesült 2005. 06. 30-ig. "Egyéb pótlék" megnevezéssel 1 fő részére 2005. 09. 01-től pályaválasztást segítő pótlékot biztosítottak a kötelező pótlékalap 12 %-ának megfelelő összegben, 1 fő fütő-karbantartó részére a Hősök útjai építkezés idejére 2005. 03. 01-től 2005. 08. 31-ig 20 000.-Ft/hó egyéb pótlékot határoztak meg. A 2 fő szakács részére 2005. 01. 31-ig (4.- eFt és 6.- eFt) összesen 10 000.-Ft/hó egyéb pótlékot, 2 fő pedagógus részére 2005. 08. 31-ig 5 500.-Ft/hó/fő egyéb pótlékot, 2 fő pedagógus részére 2005. 08. 31-ig 2 200.-Ft/hó/fő egyéb pótlékot állapítottak meg. 2005. 09. 01-től az intézmény egyéb pótlékot nem alkalmaz. A személyi jellegű juttatások alakulása a 2005. költségvetési évben. Megnevezés

Módosított előirányzat (eFt)

Teljesítés (eFt)

Alapilletmény Kötelező illetménypótlék Egyéb feltételtől függő pótlék Részmunkaidőben fogl. rendszeres személyi juttatása Rendszeres személyi juttatások Túlóra, helyettesítési, készenléti díj Egyéb mv.-hez kapcs. juttatás Sajátos juttatások Közlekedési költségtérítés Étkezési hozzájárulás Egyéb költségtérítés és hozzájárulás Nem rendszeres személyi juttatások összesen Rendszeres és nem rendszeres személyi juttatások Állományba nem tart. személyi juttatása

136 720.3 527.355.-

136 426.3 634.284.-


770.141 372.3 029.5 892.9 024.108.3 088.1 283.-

1 455.141 799.2 672.4 921.9 339.108.3 360.1 002.-

189,0 100,3 88,2 83,5 103,5 100,0 108,8 78,1

22 424.-

21 402.-

95,4

163 796.-

163 201.-

99,6

3 013.3 028.100,5 Személyi juttatások összesen 166 809.166 229.99,7 A 2005. költségvetési évben 6 fő létszámcsökkentés mellett a fenntartó által engedélyezett 79 fő közalkalmazott (pedagógus 55 fő, technikai 24 fő) teljes munkaidős létszámhoz viszonyítva a ténylegesen foglalkoztatott teljes munkaidős közalkalmazotti statisztikai átlaglétszám 79,6 fő. Az engedélyezett és a ténylegesen munkát végző foglalkoztatott átlaglétszám között - a halmozódások kiszűrése után - eltérés nincs. A ténylegesen foglalkoztatott részmunkaidős (1 fő konyhai kisegítőt 30 óra/hét munkaidőben, 2 fő rendszergazdát 20 óra/hét munkaidőben, 1 fő takarítót 20 óra/hét munkaidőben) közalkalmazotti átlaglétszám 2,8 fő, amelynek teljes munkaidősre átszámított átlaga 1,7 fő. 2005. évben a hat fő létszámleépítést 4 fő pedagógus, 1 fő könyvtáros, és 1fő pénztáros munkakörben foglalkoztatott jogviszonyának megszüntetésével végrehajtotta az intézmény. 2005. 08. 01. napjával gazdasági vezető váltás történt az intézménynél. 2005. évben 56,5 fő pedagógust, 1 fő gyermek- és tanuló felügyelőt, 0,5 fő könyvtárost, 4,6 fő gazdasági és egyéb adminisztratív munkakörű dolgozót, 8 fő konyhai dolgozót, 3 fő fűtő - karbantartót, és 6 fő egyéb kisegítő (takarító) munkakörű munkavállalót foglalkoztatott teljes munkaidős közalkalmazotti jogviszonyban az iskola.

57

Állományba tartozó saját munkavállalóval megbízási szerződés megkötésével bonyolították le a tankönyv értékesítési feladatot, a pályázati forrásból finanszírozott nyári foglalkoztató-tábor oktatási tevékenységét, mosási munka elvégzését, valamint pályázatokban való közreműködési feladatokat. Állományba nem tartozó magánszeméllyel - betegség idejére - takarítási feladat ellátására kötött az intézmény megbízási szerződést. Az intézménynél kirendelt munkavállalókat, valamint munkaszerződéssel munkavállalókat nem foglalkoztattak. Külső vállalkozóval az iskola napközi konyhájának hatékonysági vizsgálatát végeztették el, a munka- és tűzvédelmi feladatokat magánszemély vállalkozó látta el, valamint a Városi Családsegítő Központ a más fogyatékos tanulók pszichológiai ellátását biztosította. Az intézménynél a határozatlan időre kinevezett teljes munkaidőben foglalkoztatott közalkalmazottak száma 2005. 12. 31-én 75 fő volt, amelyből 2 fő gyermeknevelés miatt fizetés nélküli szabadságon van, határozatlan időre kinevezett részmunkaidőben foglalkoztatott közalkalmazottak száma 2005. 12. 31-én 2 fő volt Összességében a rendszeres személyi juttatások 100,3 %-ra, a nem rendszeres személyi juttatások 95,4 %-ra, az állományba nem tartozók személyi juttatásai a módosított előirányzathoz viszonyítva 100,5 %-ra teljesültek. A részmunkaidőben foglalkoztatott 4 fő ténylegesen elszámolt rendszeres személyi juttatása jelentősen (89 %kal) meghaladja a módosított előirányzat összegét, mivel az előirányzat egy része a teljes munkaidősök rendszeres személyi juttatásai között került megtervezésre. A főállású közalkalmazottak részére a 2005. költségvetési évben 1 521 óra elismerése mellett 1 791 816.-Ft túlóradíjat számolt el az intézmény, amelyből 924 óra június hónapban a május június hónapok tanév végi osztálykirándulásainak felügyeleti díja miatt merült fel, melynek összegeként 792 757.-Ft-ot számoltak el. Helyettesítési díj címén 2005. évben 608 órára 880 049.-Ft került elszámolásra, ebből a betegség miatti helyettesítések díja 151 órára 193 507.- Ft volt. Készenléti- ügyeleti díjat nem számolt el az intézmény. Kereset-kiegészítésre havi rendszerességgel 20 fő részére 2 023.-e Ft-ot, egyösszegű juttatás formájában 25 fő részére 1 547.-eFt-ot, összesen 3 570.-e Ft-ot számolt el az intézmény. Egyéb munkavégzéshez kapcsolódó juttatásként 195.-eFt távolléti díjat, 1 138.-eFt szabadság megváltási összeget, 18.-eFt fűtési átalányt számolt el az intézmény. A sajátos juttatások 9 339.-eFt elszámolt értékéből 5 557.-eFt 6 fő részére végkielégítés címén, 1 984.-eFt 5 fő részére jubileumi jutalom címén, 726.-eFt 26 fő munkavállaló részére betegszabadság díja címén, 851.-eFt pedagógus továbbképzés, szakvizsga támogatására került felhasználásra. Sajátos juttatásként került lekönyvelésre 27.-e Ft fűtési átalány, és 194.-e Ft távolléti díj, amelyet egyéb munkavégzéshez kapcsolódó juttatásként kellett volna elszámolni. Étkezési hozzájárulást (3 360.-e Ft) a hidegétkeztetés adómentes mértékéig utalvány formájában biztosított alkalmazottai részére az intézmény, kivéve a konyhai dolgozókat, akik a melegétkeztetést vehették igénybe. Egyéb költségtérítés és hozzájárulás 1 002.-e Ft összegéből 838.-eFt-ot pedagógus szakkönyvvásárlásra, 164.eFt-ot bankköltség térítésre fordították. Az intézménynél főállásban foglalkoztatott munkavállalókkal (állományba tartozó) és állományba nem tartozókkal kötött megbízási szerződések alapján 597.-e Ft megbízási díjat számoltak el a 2005. költségvetési évben. Állományba nem tartozó juttatásként számolták el hat fő közalkalmazott létszám leépítése miatti felmentési időre járó 2 431.-eFt átlagkeresetét. Összesen 3 028.-eFt-ot számfejtettek állományon kívüli személyi juttatásként. Külső vállalkozókkal kötött megbízási szerződések: ¾ ¾ ¾

Tanórán kívüli oktatás keretében a sajátos nevelési igényű tanulók rehabilitációs célú foglalkoztatásának ellátására 2005. 01. 08. és 2005. 05. 25., valamint 2005. 10. 05. és 2005. 12. 07. közötti időtartamokra a Városi Családsegítő Központtal kötött alapján heti 2 órában pszichológiai ellátásra 312.-e Ft, Az iskola napközi konyhájának hatékonysági vizsgálatának elkészítéséért 250.-e Ft, a munka és tűzvédelmi feladatok ellátásáért 2005. 01. 01-től 5000.-Ft+ÁFA/hó összeget fizetett az intézmény, amely dologi kiadásként került elszámolásra.

58

Az összes foglalkoztatott személyi juttatása címén 166 229.-eFt-ot, míg a vállalkozók részére a dologi kiadások között 634.-e Ft kifizetést számolt el az intézmény 2005. évben. A dologi kiadásokat elemezve megállapítható, hogy azok együttesen a módosított előirányzatot 29.-e Ft-tal haladták meg. Módosított előirányzat jelentősebb túllépése a könyv (+ 201.-eFt), a vásárolt közszolgáltatások (+163.-eFt) beszerzésénél, valamint a vásárolt termékek és szolgáltatások ÁFA összegeinél (+ 179.-e Ft) keletkezett. Jelentősebb előirányzat megtakarítást a bérleti díj (76.-eFt), valamint a belföldi kiküldetési (63.-eFt) kiadásoknál értek el. Felhalmozási kiadásként 2005. évben összesen 638.-eFt-ot számoltak el, amelyből 180.-e Ft értékben 1 db étkeztetés 8.1, és 1db konyhai 5.11 programrendszert, 98.-e Ft értékben 1 db motoros fűnyírót, 405.-e Ft-értékben 3 db PC IV. számítógép konfigurációt vásárolt az intézmény. Ingatlan felújításra 2005. évben összesen 6 910.-e Ft-ot fordítottak, amelyből • a Jókai út 6. számú épületre 1 762 793.-Ft-ot, • a Fő út 181. számú épületre 3 403 504.-Ft-ot, • a Hősök út 45. számú épületre 985 000.-Ft-ot, • a Kossuth út 3. számú épületre 758 961.-Ft-ot használt fel az intézmény, amelyből a javítási, karbantartási jellegű munkák (pl.: tantermek tisztasági meszelése, külső homlokzat javítása, ablakok javítása) értéke nem került kiemelésre, azok értékét is aktiválta az intézmény. Javasolom a számvitelről szóló 2000. évi C. törvény 48. § (1)-(2) bekezdései előírásának kötelező alkalmazását és betartását. A 2005. költségvetési évben az alábbi eszközök térítés nélküli átvételként kerültek az intézmény eszközállományába: Hősök út 45. – 47. Általános Iskola beruházás átvétele Gyomaendrőd Város Önkormányzatától ¾ épület bruttó 133 492 964.-Ft, ¾ kerítés építmény bruttó 5 775 000.-Ft, Gyomaendrőd Város Önkormányzatától ¾ függöny és függönytartó bruttó 4 908 130.-Ft, ¾ iskolai berendezések, bútorok bruttó 15 790 000.-Ft, ¾ oktatást segítő eszközök, műszaki cikkek bruttó 12 317 040.- Ft, amelyeket egy összegben 33 015 170.-Ft értéken vett tárgyi eszköz egyedi nyilvántartásba - az átadási bizonylat szerinti módszert követve - (egyedi értékelés elvét nem alkalmazva) 2005. 10. 01. napján az intézmény, és 14, 5 %-os értékcsökkenési leírási kulccsal amortizálja, holott jelentős része 50 ezer Ft egyedi beszerzési érték alatti (kis értékű) tárgyi eszköz, és csak kisebb része tartozik a terv szerinti értékcsökkenési leírás elszámolási kötelezettsége alá. ¾

29 db számítógép, 1 db notebook, 29 db monitor, 2 db Leser Jet nyomtató, 3 db szkenner, 1 db fénymásoló, 30 db Windows XP operációs rendszer (szoftver) bruttó 10 999 549.-Ft,

amelyeket egy összegben vett tárgyi eszköz egyedi nyilvántartásba - az átadási bizonylat szerinti módszert követve - (egyedi értékelés elvét nem alkalmazva) 2005. 10. 01. napján az intézmény, és 33 %-os értékcsökkenési leírási kulccsal amortizálja, holott az átvett eszközök egy része 50 ezer Ft egyedi beszerzési érték alatti (kis értékű) tárgyi eszköz, amelyek nem tartoznak a terv szerinti értékcsökkenési leírás elszámolási kötelezettsége alá. Javasolom a tárgyi eszközöket egyedenként értékelni, és a nagy értékű tárgyi eszközöket egyedi nyilvántartásba venni, a kis értékű tárgyi eszközökről pedig a mennyiségi nyilvántartást elkészíteni. 2006. költségvetési év. Megnevezés Intézményi működési bevétel

Előirányzatok alakulása (eFt) Mód. e. i. Teljesítés 19 865.20 475.-

59

Pénzügyi teljesítés (%) 103,1

2006/2005. teljesítés (%) 119,0

2006/2005. mód. e. i. (%) 114,9

Felügyeleti szervtől kapott támogatás 258 267.255 177.98,8 98,5 Átvett pénzeszköz 7 057.7 057.100,0 354,3 Előző évi ki nem utalt támogatás 0.659.Előző évi pénzmaradvány 893.893.100,0 470,0 Bevétel összesen 286 082.284 261.99,4 102,1 Személyi juttatások 166 983.166 850.99,9 100,4 Munkaadót terhelő járulékok 54 076.53 407.98,8 97,4 Dologi és egyéb folyó kiadások 55 614.52 545.94,5 106,1 Felújítási kiadások 739.3 771.510,3 54,6 Felhalmozási kiadások 8 670.5 638.65,0 825,5 Kiadások összesen 286 082.282 211.98,6 101,5 Megállapítható, hogy 2006. évben az intézmény év közben módosított bevételi előirányzata 1821.- ezer Ft-tal kevesebb összegben teljesült, de 2,1 %-kal meghaladta az előző évi bevételek összegét.

99,5 372,2 470,0 102,5 100,1 98,7 112,3 17,9 228,5 102,5

Az intézményi működési bevételek a módosított előirányzat felett teljesültek (+610.-eFt-tal), és a bázis szintet 19,0 %-kal haladták meg, amelyet a HEFOP pályázat átutalt 4 500.-e Ft előlegének ide elszámolt összege okozott (lényegében átvett pénzeszköz). Az intézmény működési bevételéből az alaptevékenységgel összefüggő bevételek összege 12569.-eFt (a bázishoz képest csökkent), az egyéb sajátos bevételek összege 499.-eFt, az ÁFA bevételek összege 2 907.-eFt teljesülést mutat. A felügyeleti szervtől működési célra kapott támogatás összege a módosított előirányzathoz viszonyítva 8 240.eFt-tal kisebb, a felhalmozási célra kapott támogatás összege 5 150.-eFt-tal magasabb összegben teljesült. Az előirányzott, de ki nem utalt támogatás együttes összege 3 090.-e Ft. A működési célra átvett pénzeszközök 7 057.-eFt-os összegéből ¾ A Békés Megyei Munkaügyi Központtól 61.-e Ft, ¾ Elkülönített állami pénzalapokból 3 696.-e Ft, ¾ Fenntartótól HEFOP pályázat előfinanszírozására 3 300.-eFt. A jóváhagyott előző évi pénzmaradvány 893.-ezer Ft összegét felhasználta az intézmény. A kiadási előirányzat felhasználása 98,6 %-ra teljesült, amely a módosított előirányzathoz viszonyítva 3 871.-eFt megtakarítást jelent. A személyi jellegű juttatások és járulékai, a dologi kiadások, a felhalmozási kiadások a módosított előirányzat alatti összegekben teljesültek. A felújítási kiadások a módosított előirányzat több mint ötszörös összegében realizálódtak. A 2006. költségvetési évben 5 fő létszámcsökkentés mellett a fenntartó által engedélyezett 74 fő közalkalmazott (pedagógus 52 fő, technikai 22 fő) teljes munkaidős létszámhoz viszonyítva a ténylegesen foglalkoztatott teljes munkaidős közalkalmazotti átlaglétszám 73,2 fő, és a ténylegesen foglalkoztatott részmunkaidős (1 fő takarító, 1 fő konyhai kisegítő 2 fő rendszergazda 20 óra/hét munkaidőben) közalkalmazotti átlaglétszám 3,1 fő. A részmunkaidős átlaglétszám teljes munkaidősre átszámított átlaga 1,6 fő. Az öt fő létszámleépítést 2 fő konyhai kisegítő, és 3 fő pedagógus munkakörben foglalkoztatott jogviszonyának megszüntetésével végrehajtotta az intézmény. A 2005. 08. 01-től részmunkaidőben határozott időre alkalmazott 2 fő rendszergazda jogviszonya év közben megszűnt, 2006. 07. 01-től ezt a munkakört határozott időre szólóan teljes munkaidőben foglalkoztatott alkalmazottal töltötték be. 2006. 05. 01. napjával gazdasági vezető váltás történt az intézménynél. Állományba tartozó saját munkavállalóval megbízási szerződés megkötésével bonyolították le a tankönyv értékesítési feladatot, a pályázati forrásból finanszírozott nyári foglalkoztató-tábor oktatási tevékenységét, mosási és takarítási munka elvégzését, valamint pályázatokban való közreműködési feladatokat. Állományba nem tartozó magánszeméllyel ügyintézői és takarítási feladat ellátására kötött az intézmény megbízási szerződést. Alkalmi munkavállalói könyvvel - betegség idejére - takarítási feladatot végeztetett az intézmény. Az intézménynél kirendelt munkavállalókat, valamint munkaszerződéssel munkavállalókat nem foglalkoztattak. Külső vállalkozóval kötött szerződés alapján a munka- és tűzvédelmi feladatokat magánszemély vállalkozó látja el, valamint a Városi Családsegítő Központ (2006. 09. 01-től Térségi Humánsegítő Szolgálat) a más fogyatékos tanulók pszichológiai ellátását biztosította.

60

Az intézménynél a határozatlan időre kinevezett teljes munkaidőben foglalkoztatott közalkalmazottak száma 2006. 12. 31-én 72 fő volt, amelyből 2 fő gyermeknevelés miatt fizetés nélküli szabadságon van, határozatlan időre kinevezett részmunkaidőben foglalkoztatott közalkalmazottak száma 2006. 12. 31-én 2 fő volt A személyi juttatások alakulása a 2006. költségvetési évben: Megnevezés Alapilletmény Kötelező illetménypótlék Egyéb feltételtől függő pótlék Részmunkaidőben fogl. rendszeres személyi juttatása Rendszeres személyi juttatások Túlóra, helyettesítési díj Egyéb munkavégzéshez kapcsolódó juttatások Sajátos juttatások Étkezési hozzájárulás Egyéb költségtérítés és hozzájárulás Nem rendszeres személyi juttatások összesen Rendszeres és nem rendszeres személyi juttatások Állományba nem tartozók személyi juttatása Személyi juttatások összesen

Módosított előirányzat (eFt) 137 268.3 584.24.-

Teljesítés (eFt) 137 146.3 566.24.-


2006/2005. teljesítés (%) 100,5 98,1 8,5

2006/2005. mód. e.i. (%) 100,4 101,6 6,8

1 660.-

1 659.-

100,0

114,0

215,6

142 536.1 735.-

142 395.1 697.-

99,9 97,8

100,4 63,5

100,8 57,3

4 328.9 585.3 760.-

4 328.9 730.3 757.-

100,0 101,5 99,9

87,9 104,1 111,8

73,5 106,2 121,8

845.-

749.-

88,6

74,8

65,9

20 249.-

20 257.-

100,0

94,7

90,3

162 785.-

162 652.-

99,9

99,7

99,4

4 198.166 983.-

4 198.166 850.-

100,0 99,9

138,6 100,4

139,3 100,1

Megállapítottam, hogy a rendszeres személyi juttatások a módosított előirányzat alatt (- 141.-e Ft) teljesültek, és az előző évi kiadást mindössze 596.-eFt-tal haladták meg. A nem rendszeres személyi juttatások a módosított előirányzat szintjén, az előző évi kiadástól 1 145.-eFt-tal kisebb összegben teljesültek. A főállású közalkalmazottak részére a 2006. költségvetési évben 744 óra elismerése mellett 1473 495.-Ft túlóradíjat számolt el az intézmény. A főállású közalkalmazottak részére az előző évhez viszonyítva 318-.eFt-tal, 17,8 %-kal kevesebb túlóradíjat számoltak el. Helyettesítési díj címén 2006. évben 167 órára 223 577.-Ft került elszámolásra, ebből a betegség miatti helyettesítések díja 116 órára 145 014.- Ft volt. A főállású közalkalmazottak részére az előző évhez viszonyítva 656.-eFt-tal, 74,6 %-kal kevesebb helyettesítési díjat számoltak el. A betegség miatti helyettesítések óraszáma és díja is csökkent a bázishoz viszonyítva. Készenléti- ügyeleti díjat 2006. évben sem számolt el az intézmény. Az egyéb munkavégzéshez kapcsolódó juttatásként elszámolt 4 328.-eFt-ból kereset-kiegészítésre havi rendszerességgel 25 fő részére 2 680.-e Ft-ot, egyösszegű juttatás formájában 24 fő részére 753.-eFt-ot, összesen 3 433.e Ft-ot számolt el az intézmény. Egyéb munkavégzéshez kapcsolódó juttatásként 129.-eFt távolléti díjat, 438.-eFt szabadság megváltási összeget, és bérmegtakarítás terhére az adminisztratív dolgozók többlet munkavégzéséért 328.-eFt munkáltatói döntésen alapuló illetménykiegészítést számoltak el. A sajátos juttatások 9 726.-eFt elszámolt értékéből 3 866.-eFt 3 fő részére végkielégítés címén, 4 410.-eFt 9 fő részére jubileumi jutalom címén, 729.-eFt 27 fő részére betegszabadság díja címén, 90.-eFt 3 fő részére fűtési átalány címén, és 631.-eFt pedagógus továbbképzés, szakvizsga támogatására került felhasználásra.

61

Étkezési hozzájárulást (3 757.-e Ft) a hidegétkeztetés adómentes mértékéig utalvány formájában biztosított alkalmazottai részére az intézmény, kivéve a konyhai dolgozókat, akik a melegétkeztetést vehették igénybe. Egyéb költségtérítés és hozzájárulás 749.-e Ft összegét pedagógus szakkönyvvásárlásra fordították, a 2006. évi bankköltség térítés összegét (154.-e Ft) a 2007. költségvetési évben számolták el. Az intézménynél főállásban foglalkoztatott munkavállalókkal (állományba tartozó) és állományba nem tartozókkal kötött megbízási szerződések alapján 1 172.-e Ft megbízási díjat számoltak el a 2006. költségvetési évben. Állományba nem tartozó juttatásként számolták el az 5 fő közalkalmazott létszámleépítése miatti felmentési időre járó 3 026.-eFt átlagkeresetet. Összesen 4 198.-eFt-ot számfejtettek állományon kívüli juttatásként. Külső vállalkozóval ¾ tanórán kívüli oktatás keretében a sajátos nevelési igényű tanulók rehabilitációs célú foglalkoztatásának ellátására 2006. 01. 01. és 2006. 06. 01. közötti időtartamra a Városi Családsegítő Központtal kötött együttműködési megállapodás alapján pszichológiai ellátásra heti 2 órában 176.-e Ft-ot, (2006. 09. 20tól az együttműködési megállapodás továbbra is hatályos, a pszichológiai ellátás heti 2 órában biztosított, de leszámlázott összeg nem érkezett a Térségi Humánsegítő Szolgálat intézménytől.) ¾ a munka és tűzvédelmi feladatok ellátásáért 2006. évben is 5000.-Ft+ÁFA/hó összeget fizetett az intézmény, amely dologi kiadásként került elszámolásra. A 2006. költségvetési évben a vállalkozók által ténylegesen leszámlázott, és pénzügyileg teljesített 248.-eFt dologi kiadásként került elszámolásra. A közalkalmazottak rendszeres és nem rendszeres személyi jellegű juttatásai együttesen előirányzott összege (162 785.-eFt) ténylegesen 99,9 %-ra teljesült, és 0,3 %-kal a bázis alatt maradt. Az összes foglalkoztatott személyi juttatása címén 166 850.-eFt, míg a vállalkozók részére a dologi kiadások között 248.-e Ft kifizetést számolt el az intézmény 2006. évben. Összességében megállapítható, hogy a személyi juttatások elszámolt összege 2005. évhez viszonyítva 2006. évben mindössze 621.-eFt-tal, 0,4 %-kal nőtt. A dologi kiadásokat elemezve megállapítható, hogy azok együttesen a módosított előirányzat alatt (94,5 %-ra) teljesültek, így összességében 3 069.-eFt megtakarítást eredményeztek, de az előző évi összeget 3 006.-eFt-tal haladták meg. 2006. évben a részelőirányzatok teljesülése túllépést nem eredményezett. Az előirányzathoz viszonyítva jelentősebb megtakarítást az élelmiszer (516.-e Ft), a szakmai anyag (252.-e Ft), az egyéb anyag (435.-e Ft) beszerzéseknél, valamint a gázszolgáltatás (167.-eFt), a vásárolt közszolgáltatások (181.-e Ft) a reprezentáció (223.-e Ft), és az egyéb dologi kiadások (997.-e Ft) elszámolt összegeinél ért el az intézmény. 2006. évben ingatlanok felújítására 3 771.-eFt-ot használt fel az intézmény, amelyből ¾ a Fő út 181. szám alatt térburkolatot készített 992 569.-Ft értékben, ¾ a Hősök útja 45. szám alatt kerékpártárolót alakított ki 1 500 000.- Ft értékben. Mindkét beruházás építménynek minősül, de az intézmény a Fő út 181. szám alatti épület értékét növelte együttesen 2 492 569.-Ft összeggel. ¾ ¾

A Hősök útja 47. szám alatt festés, mázolás munkák értékét aktiválta 200 000.- Ft értékben, a Jókai út 6. szám alatt 493 272.-Ft, a Kossuth út 3. szám alatt 288 852.- Ft értékben a villámvédelmet építtette ki, és aktiválta az intézmény, ¾ a Jókai út 6. szám alatti és a Kossuth út 3. szám alatti épületek burkolat felújításához beszerzett anyagot 296 866.- Ft értékben aktiválta a Jókai út 6. szám alatti épületre. (A számvitelről szóló 2000. évi C. törvény 51. § (1) bekezdésében foglaltak szerint a saját vállalkozásban végzett felújítás bekerülési értéke a közvetlen önköltség.) 2006. évben 5 638.-eFt-ot számolt el felhalmozási kiadásként az intézmény, amelyből ¾ ¾

HEFOP 3.1.3 pályázati pénzből beszerzett számítástechnikai eszközök értéke 5 149 990.-Ft, A számítástechnikai szaktanterem berendezéseinek értéke 487 441.-Ft, amely mind kis értékű tárgyi eszköz, ezért nem lehetett volna aktiválni, és értékcsökkenési leírást elszámolni.

62

A 2006. költségvetési évben az alábbi eszközök térítés nélküli átvételként kerültek az intézmény eszközállományába: Gyomaendrőd Város Önkormányzatától ¾

11 db HP számítógép átvétele 2006. 04. 01. napján 719 862.- Ft bruttó értékkel, 24 732.-Ft elszámolt értékcsökkenéssel, 695 130.-Ft nettó értékkel nyilvántartásba véve. Ezek az eszközök sem az átadó fenntartó, sem az átvevő intézmény tulajdonába nem kerültek, bérleti díj fizetése mellett tartós bérleti szerződés keretében került a használatukba. Ezért a tulajdont nem képező eszközök után nem lehetett volna amortizációt elszámolni sem az átadónál, sem az átvevőnél.

Összefoglalva: ¾

¾ ¾ ¾

¾ ¾

A vizsgált években jelentős felújítási és felhalmozási munkát végeztek az intézménynél, és a fenntartótól térítés nélkül átvett Hősök úti épület beruházása, és eszközeinek megújítása következtében a tárgyi eszközök értéke jelentősen nőtt. Az ezekhez kapcsolódó számviteli elszámolásokban feltárt hibák felszámolására javasolom a kis értékű, és nagy értékű immateriális javak és tárgyi eszközök egyedi értékelés elve szerinti elkülönítését, analitikus nyilvántartásuk teljes körű felülvizsgálatát, a hibák helyesbítését, azok könyvviteli elszámolását, és a helyes adatok kidolgozása után mind a kis értékű, mind a nagy értékű immateriális javak és tárgyi eszközök analitikus nyilvántartásának és az értékcsökkenési leírás kiszámításának számítógépes szoftver alkalmazásával történő megvalósítását. Az intézmény mindkét évben végrehajtotta a fenntartó által előírt létszámcsökkentést. Az intézménynél a közalkalmazottak alapilletményének megállapítása, besorolása 2005. és 2006. években a jogszabályi előírásoknak megfelelően történt. A személyi jellegű juttatások, a munkaadót terhelő járulékok, a dologi kiadások mindkét évben a módosított előirányzat alatt teljesültek. 2005. évben a felújítási kiadások, 2006. évben a felhalmozási kiadások meghaladták a módosított előirányzatot, de a felújítási és felhalmozási kiadások együttesen 2005. évben a módosított előirányzat alatt, 2006. évben a módosított előirányzattal megegyezően teljesültek. A főállású közalkalmazottak részére 2006. évben az előző évekhez viszonyítva az elszámolt túlóra-, és helyettesítés díja jelentősen csökkent. A kötelező létszám leépítésekhez kapcsolódóan felmerült kiadások elszámolása a jogszabályi előírások szerint mindkét évben megtörtént, a minőségi kereset kiegészítésre rendelkezésre álló összeg több mint 75 %-a megállapodások megkötésével, konkrétan meghatározott feladatok elvégzéséért került kifizetésre.

Gyomaendrőd, 2007. május 11. Palotás Károlyné függetlenített belső ellenőr Záradék Az ellenőrzött költségvetési szerv vezetője a megállapításokat megismerte, azokkal kapcsolatban a jelentéstervezet kézhezvételétől számított tizenöt naptári napon belül észrevételt tehet az ellenőrzést végző szerv részére. A határidő elmulasztását egyetértésnek kell tekinteni. Gyomaendrőd, 2007. május 11. Fülöp Istvánné intézményvezető

63

64

Belső ellenőrzési jelentéstervezet Gyomaendrőd Város Önkormányzatának négy intézményénél a konyhák átfogó értékelése a 2007. I. negyedévi tényadatok alapján. Vizsgálatba vont szervezet Neve Kis Bálint Ált. Isk. Rózsahegyi K. Kistérségi Ált. Isk. Kner Gimnázium Térségi Szociális Gondozási Központ

Székhelye Gyomaendrőd, Fő út 181. Gyomaendrőd, Népliget út 2. Gyomaendrőd, Hősök útja 43. Gyomaendrőd, Mirhóháti út 1-5.


Vezetőjének neve Fülöp Istvánné Farkas Zoltánné

Gazdálkodási formája Önállóan gazdálkodó Önállóan gazdálkodó

Dr. Kovács Béla

Önállóan gazdálkodó

Hainfart Lilla mb. Mraucsik Lajosné

Önállóan gazdálkodó

Békési Kistérségi Iroda 5630 Békés, Petőfi u. 2. Palotás Károlyné függetlenített belső ellenőr

Ellenőrzés tárgya:

A vizsgálatba vont önkormányzati intézményeknél működtetett konyhák átfogó értékelése a 2007. I. negyedévi tényadatok alapján.

Az ellenőrzés célja:

az önkormányzati intézményeknél működtetett konyhák átfogó értékelése 2007. I. negyedévre vonatkozóan az üzemeltetésre, a kapacitás kihasználására és a tervezett élelmiszer nyersanyag költség teljesülésére vonatkozóan.


2007. május 14. 2007. június 25. Megállapítások

I. Üzemeltetés A működési engedélyeknek, a konyhák szervezetben elfoglalt helyének vizsgálata, a működés szabályozottsága. Valamennyi intézmény konyhája érvényes működési engedély alapján végzi tevékenységét. A működési engedélyeket a 4/1997. (I. 22.) Kormány rendelet 5. § (1) bekezdése szerint a jegyző adta ki, amelyben az engedélyezett adagszám nincs feltüntetve. A korábbi működési engedélyek alapján a vizsgált intézmények engedélyezett kapacitása: Intézmény Kis Bálint Általános Iskola Rózsahegyi Kálmán Kistérségi Ált. Iskola Kner Imre Gimnázium Térségi Szociális Gondozási Központ Együtt

Engedélyezett adag 650 400 200 500 1 750

Valamennyi intézmény alapító okirata tartalmazza a munkahelyi-, diák- és vendégétkeztetés tevékenységet, és amennyiben a konyha önálló épületben végzi tevékenységét, úgy a telephely címét is. A Térségi Szociális Gondozási Központ alapító okirata értelmében az étkeztetést saját konyhán keresztül Gyomaendrőd Város közigazgatási területén végzi. A Rózsahegyi Kálmán Kistérségi Általános Iskola Hunya és Csárdaszállás telephelyeken vásárolt élelmezéssel biztosítja a munkahelyi-, diák- és vendégétkeztetést. Az intézmények Szervezeti és Működési Szabályzata az alapító okiratban foglaltakkal összhangban szabályozza a konyha szervezetben elfoglalt helyét. Mind a négy vizsgált intézménynél a konyha működtetése a gazdasági vezető irányítása alá tartozik a szervezeti hierarchiában. A konyha működésének részletes szabályait valamennyi intézménynél a hatályos Élelmezési Szabályzatban rögzítették.

65

Az Élelmezési Szabályzat aktualizálását javasolom a Rózsahegyi Kálmán Kistérségi Általános Iskolánál és a Térségi Szociális Gondozási Központnál. A konyha működtetésének személyi feltételei. A vizsgált intézményekben a konyha alkalmazottainak száma, valamint egy havi bérigényük 2007. 03. 31-én. Megnevezés Élelmezésvezető Főszakács Szakács Cukrász Konyhai kisegítő

Kis Bálint Általános Iskola 1 fő 1 fő 1 fő

Rózsahegyi K. Kistérségi Ált. Isk. 1 fő 1 fő

Kner Gimnázium

Térségi Szociális G.KP.

1 fő

1 fő

1 fő

4 fő 1 fő

Együtt 4 fő 1 fő 7 fő 1 fő

3,5 fő 5 fő 5 fő 5 fő 18,5 fő Adminisztrátor 0,5 fő 1 fő 1,5 fő Együtt 6,5 fő 7,5 fő 7 fő 12 fő 33 fő Havi bérigény 536 500.-Ft 688 550.-Ft 519 500.-Ft 994 200.-Ft 2 738 750.-Ft - alapilletmény 536 500.-Ft 681 200.-Ft 519 500.-Ft 958 400.-Ft 2 695 600.-Ft - több szakma 0 0 0 7 100.-Ft 7 100.-Ft - köt.pótlék 0 7 350.-Ft 0 19 600.-Ft 26 950.-Ft - garantált bérminimumra kiegészí0 0 0 9 100.-Ft 9 100.-Ft tés A foglalkoztatottakat valamennyi intézményben közalkalmazotti kinevezéssel, a jogszabályi előírásoknak, valamint az iskolai és szakmai végzettségüket igazoló dokumentumoknak megfelelő besorolással és garantált illetménnyel alkalmazzák. A Térségi Szociális Gondozási Központnál 1 fő szakácsot közalkalmazotti jogviszonyban határozott időre (2007. 01. 15-től 2007. 07. 15-ig) munkaügyi támogatással, a Kis Bálint Általános Iskolában 1 fő kisegítőt közalkalmazotti jogviszonyban napi 4 órás részmunkaidőben foglalkoztatnak, a Rózsahegyi Kálmán Kistérségi Általános Iskolában a 0,5 fő adminisztrátor osztott munkakörben az étkezési térítési díjak nyilvántartását, beszedését, valamint az étkezési napok nyilvántartását végzi. Az intézmények konyháinak többi dolgozója közalkalmazotti jogviszonyban, teljes munkaidőben, határozatlan időre szóló kinevezéssel áll alkalmazásban. A konyhai alkalmazottak a munkakörük betöltéséhez előírt iskolai és szakmai végzettséggel rendelkeznek. A konyhai alkalmazottak részére a munkaköri leírások elkészültek, a feladatok meghatározásra kerültek. Az alkalmazottak felett a munkáltatói jogokat az intézmény vezetője gyakorolja. Az élelmezésvezető közvetlen irányítója a gazdasági vezető, a konyhai dolgozókat az élelmezésvezető irányítja. Minden álláshely betöltött, üres álláshely nincs, gyermekgondozás miatt a Térségi Szociális Gondozási Központnál tartósan távollévő 1 fő konyhai kisegítő. A konyha működtetésének tárgyi feltételei A konyhák eszközellátottsága. A vizsgált intézményeknél a konyhák eszközellátottsága biztosított, a működési feltételeket akadályozó eszközök hiánya nem áll fenn, ugyanakkor felesleges eszköz sincs a főzőkonyhákon. A konyha hűtőkapacitása kielégítő, gépesítettsége megfelelő. Az edényzet megfelelő minőségben és mennyiségben rendelkezésre áll. Jelentős a minden napos használatot jelentő kis értékű tárgyi eszközök mennyisége, amely az elhasználódás következtében folyamatos pótlást igényel. A nagy értékű immateriális javak és tárgyi eszközök értékének alakulása 2007. 03. 31. állapot szerint: Ezer Ft-ban Intézmény Szoftver Épület Gép, ber., felsz. Kis Bálint Ált. Iskola Bruttó érték Nettó érték 180.6 329.5 296.-

66

Használhatóság %-a Rózsahegyi K. Kistérségi Ált. Isk. Bruttó érték Nettó érték Használhatóság %-a Kner Imre Gimnázium Bruttó érték Nettó érték Használhatóság %-a Térségi Szociális Gond. Központ Bruttó érték Nettó érték Használhatóság %-a ☼ Különálló hűtőkamra

142.78,9

4 445.70,2

1 849.34,9

100.0.0.-

14 702.10 265.69,8

4 782.1 613.33,7

20.9.45,0

1 987.512.25,8

☼ ingyenes

bérlemény

7 113.2 859.40,2

A Kner Gimnázium és a Térségi Szociális Gondozási Központ konyhája nem elkülönült épületben működik, ezért annak értéke sincs elkülönítve. A konyhák működését biztosító nagy értékű tárgyi eszközök használhatósági foka a gépek, berendezések, felszerelések tekintetében igen alacsony, intézményenként eltérő, 25 – 40 % között alakul. A Térségi Szociális Gondozási Központ 2006. 07. 01-től bérelt szoftvert alkalmaz a konyhai adminisztrációban. A Rózsahegyi Kálmán Kistérségi Általános Iskolában és a Térségi Szociális Gondozási Központban a főzőkonyháról az egységekbe étel kiszállítás történik. Az étel kiszállítását mindkét intézménynél a Térségi Szociális Gondozási Központ gépjárműve biztosítja, de a gépjárművet több feladat ellátására használják, ezért annak értéke nem a konyha szakfeladaton jelenik meg. Az ételek kiszállításához több hőtartós ételszállító edényre lenne szükség. Az élelmiszerkészletek nyilvántartása, bizonylatolása, raktározása. Az élelmiszerkészletek nyilvántartása valamennyi vizsgált szervezetnél mennyiségben és értékben számítógépes programmal történik. Az alkalmazott nyilvántartási rendszerek megfelelően biztosítják a szükséges információkat. Az élelmezési anyagok beszerzésére a fenntartó közbeszerzési eljárás keretében választotta ki a beszállítókat. Az élelmiszer készleteket a beszállítók által kiállított bizonylatok (szállítólevél, számla) alapján veszik át az intézményeknél. Az élelmiszer készletek raktárba történő bevételezése ¾ a Térségi Szociális Gondozási Központnál kézzel kiállított készlet bevételezési bizonylatok, ¾ a közoktatási intézményeknél a beszállító szállítólevele, számlája alapján történt. Nem kifogásolható a beszállító szállítólevele, számlája alapján történő bevételezés bizonylatolása, ha arra egyértelműen rávezetik a raktárba történő bevételezés tényét, a bevételezés időpontját, és a bevételezést elvégző személy aláírását, ezért azt javasolom bevezetni. A beszerzett élelmiszerkészletek számlaértéke csak az áru átvételét, és raktárba történő bevételezését igazoló dokumentáció megléte esetén egyenlíthető ki. Az élelmiszer készletek tényleges felhasználásának dokumentálását valamennyi vizsgált intézménynél a napi étel kiszabatok számítógépes előállítása biztosítja. Az ételek előállításához felhasznált élelmiszer készletek értékén kívül a vizsgált időszakban a Kis Bálint Általános Iskolában 9 461.- Ft, a Rózsahegyi Kálmán Kistérségi Általános Iskolában 49 299.- Ft értékben készlet kiselejtezést számoltak el. A raktározás feltételei valamennyi intézményben megfelelőek, a raktárakban az élelmiszerek kezelési igényüknek megfelelően elkülöníthetőek, a hűtőkapacitás rendelkezésre áll, a kívánt hőmérsékleten történő tárolás biztosított. A készletek megőrzése a tulajdonvédelem szempontjából biztosított.

67

Az élelmiszer raktárkészletek alakulása 2007. I negyedévben. Ft-ban Megnevezés Nyitó készlet

Kis Bálint Ált. I.

Rózsahegyi K.

Kner Gimnázium

Térségi Szoc. Gond. K.

637 450

739 660

432 717

440167

Beszerzés

5 462 515

6 484 188

2 711 684

13 465 878

Felhasználás

5 591 273

6 085 556

2 574 044

13 097 827

9 461

49 299

0

0

499 231

1 088 993

570 357

808 218

Selejtezés Záró készlet

Az élelmiszer raktár készletek értékére vonatkozóan optimális, maximális, minimális készletszint meghatározása egyik intézménynél sem történt, a készletek szavatossági idejét figyelemmel kísérik. A felhasználáshoz viszonyítva a készletállomány nem tekinthető túlzottnak, kb. egy heti felhasznált értéknek felel meg. Az alacsony készletállományt az indokolja, hogy napi beszállítás történik. A konyhák működtetésére elszámolt kiadások és bevételek alakulása. A konyhák működtetésére 2007. I. negyedévben elszámolt kiadások és bevételek alakulását az 1. számú mellékletben foglalt adatok szemléltetik. Megállapítható, hogy az éves előirányzat mind a személyi juttatások, mind a dologi kiadások vonatkozásában az I. negyedévben valamennyi vizsgált intézménynél az időarányos mérték alatt teljesült. Az élelmezéshez kapcsolódó intézményi bevételek a Kis Bálint Általános Iskolánál az éves előirányzat időarányos mértéke alatt, míg a másik két iskolánál az időarányos mértéket meghaladóan teljesült. A Térségi Szociális Gondozási Központnál az étkeztetéssel összefüggő bevételek a bentlakásos ellátottak esetében nincs elkülönítve, ezért a bevételek alakulását nem lehetett megjeleníteni. A 2007. március havi tényleges adatok alapján elkészített kimutatás szerint az intézményi térítési díjak és a személyi térítési díjak az alábbiak voltak: Megnevezés Bentlakásos Nappali ellátás Szociális étkeztetés Alkalmazotti, idegen étkeztetés Együtt

Intézményi térítési díj (Ft) 9 767 672.1 038 870.1 528 098.-

Személyi térítési díj (Ft) 9 264 182.871 836.1 219 235.-

Különbözet (Ft) 503 490.167 034.308 863.-

539 354.12 873 994.-

539 354.11 894 607.-

0 979 387.-

Éves szinten közel 12 millió Ft-ot jelenthet az intézményi térítési díjak és a személyi térítési díjak különbözete. II. A konyhai kapacitások kihasználása. A konyhák maximális kapacitása a működési engedélyben meghatározott ételadagok napi előállítására vonatkozik. A 2007. I. negyedévi tényadatok alapján az intézményeknél működtetett konyhák kapacitás kihasználtsága: Megnevezés Lefőzött ebédadag Főzési nap 1 főzési napra jutó adag Kapacitás kihasználás %-a Maximum adag/nap

Kis B. Ált. Iskola 22 484 62

Rózsahegyi K. Kistérs. Ált. Isk. 22 644 62

Kner Gimnázium 11 903 62

Térségi Szoc. Gond. Központ 35 336 90

362,6

365,2

192

392,6

55,8

91,3

96

78,5

396

382

210

529

Minimum adag/nap

68

218 321 113 220 A kapacitás kihasználását a vizsgált időszakban előállított ebéd adagok függvényében értékelve megállapítható, hogy az egy főzési napra jutó átlagos adagszám minden intézménynél a működési engedély szerinti adagszám alatt alakult. A naponta lefőzött adagok maximumát és minimumát tekintve legszélsőségesebb a Térségi Szociális Gondozási Központ konyháján előállított napi adagszám, ugyanis a hét végeken jelentősen csökken, míg a hét munkanapjain az engedélyezett kapacitás (500 adag/nap) 92 %-a körül teljesül. Legkiegyensúlyozottabb a Rózsahegyi Kálmán Kistérségi Általános Iskola konyháján előállított napi adagszám. Intézményenként eltérően az alábbi étkeztetést biztosítják az intézmények: Igénybevevők

Kis Bálint Általános Iskola

Rózsahegyi K. Kistérségi Isk.

Tanulók - iskola TEU TEU - kollégium RTEUV Bentlakásos ellátott Nappali ellátott Szociális étkeztetés Alkalmazottak E E Vendégek E E R = reggeli, T = tízórai, E = ebéd, U = uzsonna, V = vacsora

Kner Imre Gimnázium

Térségi Szociális Gond. Központ

E REV REV RE E E E

E E

III. A tervezett élelmiszer nyersanyag költség teljesülése. Az élelmezési nyersanyag költségek értékét Gyomaendrőd Város Önkormányzatának képviselő-testülete a jogszabályi előírásoknak megfelelően korcsoportonként differenciálva, étkezési fajtánként rendeletben határozta meg. A vizsgált időszakban a nyersanyag költségek (normák) 2007. február 1-től emelésre kerültek, és az óvoda (4-6 éves) korcsoportra a KT rendelet nem állapított meg élelmezési nyersanyag normaköltséget. A Kis Bálint Általános Iskolánál 2007. február hónapban 5 adag, március hónapban 12 adag ebédet óvodás korú étkezőnek biztosítottak. A nyersanyag kiszabás értékét 141.-Ft/adag értékkel vették figyelembe a norma szerinti anyag kiszámításánál. A Kis Bálint Általános Iskolánál 2007. január hónapban 4 252 adag tízórai nyersanyag kiszabás értékét a KT rendeletben meghatározott 61.-Ft/adag helyett 62.-Ft/adag értékkel vették figyelembe a norma szerinti anyag kiszámításánál, amely 4 252.-Ft eltérést eredményezett. A norma szerinti anyagköltség kiszámítása egyéb vonatkozásban valamennyi intézménynél a KT rendeletben meghatározott értékekkel történt. A nyersanyag költségek alakulása a vizsgált időszakban: Intézmény Kis Bálint Ált. Isk. Rózsahegyi K. Isk. Kner Gimnázium Térségi Szoc. G. K.

Norma szerinti 5 339 470.6 021 926.2 631 968.13 100 378.-

Tényleges 5 591 273.6 062 168.2 574 044.13 082 784.-

Megtakarítás

Ft-ban Túllépés 251 803.40 242.-

57 924.17 594.-

A norma szerinti, és a ténylegesen felhasznált nyersanyag költségek alakulását valamennyi intézmény – a számítógépes program által biztosított kimutatás alapján – figyelemmel kíséri. 2007. I. negyedéves szinten két intézménynél megtakarítás, két intézménynél viszont norma túllépés mutatkozik. A Rózsahegyi Kálmán Kistérségi Általános Iskolánál a hazautazási napokon a kollégiumi vacsorára normaköltséget számoltak el, de vacsorát nem adtak ki a megfizetett díjak ellenére. Javasolom, hogy a megfizetett vacsorát a hazautazó tanulók részére hideg csomag kiadásával biztosítsa az intézmény, vagy ha nem igénylik, akkor ne számolja el a nyersanyag normáját, és ne fizettesse ki a vacsorát. Javasolom, hogy a 2007. I. negyedévében ki nem adott 308 adag vacsora térítési díját fizesse vissza az el nem látottak részére, és a nyersanyag norma szerinti értékét korrigálja. IV. A térítési díjak megállapítása, előírása, beszedése, bankszámlára történő befizetése.

69

A gyermekek védelméről és a gyámügyi igazgatásról szóló 1997. évi XXXI. törvény 29. § (1) bekezdése szerint a helyi önkormányzat a személyes gondoskodást nyújtó ellátások formáiról, azok igénybevételéről, valamint a fizetendő térítési díjról rendeletet alkot. A szociális igazgatásról és szociális ellátásokról szóló 1993. évi III. törvény 92. § (1) bekezdése szerint a helyi önkormányzat a személyes gondoskodást nyújtó ellátásokról, azok igénybevételéről, valamint a fizetendő térítési díjakról rendeletet alkot. A helyi önkormányzat rendeletben szabályozza a személyes gondoskodásért fizetendő térítési díjak mértékét, a fizetésre kötelezettek körét, a térítési díj csökkentésének, illetve elengedésének eseteit és módjait. Gyomaendrőd Város Önkormányzata Képviselő-testületének 17/2003. (VII. 7.) számú rendelete értelmében a személyes gondoskodásért fizetendő intézményi térítési díjakat ¾ a gyermekétkeztetés vonatkozásában az élelmezési nyersanyagköltségek alapján kell megállapítani, ¾ a Térségi Szociális Gondozási Központ által nyújtott szociális ellátások vonatkozásában ellátási fajtánként a rendelet 2. számú mellékletében tételesen megállapította. Az intézményi térítési díjakat és az ellátott jövedelmi viszonyait is figyelembe vevő személyi térítési díjak megállapítása az intézmény vezetőjének, a személyi térítési díj csökkentése vagy elengedése a Polgármesteri Hivatal hatáskörébe tartozik. A gyermekétkeztetés térítési díj nyilvántartását a vizsgált oktatási intézmények a 133/1997. (VII. 29.) Kormány rendelet 3. számú mellékletében előírtak szerint vezetik. Az étkezési térítési díjak beszedése és befizetése a bankszámlára a jogszabályi előírásoknak megfelelően történik. A Térségi Szociális Gondozási Központnál ellátási fajtánként (nappali ellátáshoz kapcsolódó, átmeneti- és tartós bentlakásos, szociális, alkalmazotti, és vendégétkeztetés) tartják nyilván az étkezési napok számát. Az étkeztetésért fizetendő személyi térítési díjakat az önkormányzat rendeletében megállapított összeggel szedték be, kivéve 2007. január hónapban a szociális étkeztetést, mivel az ÁFA kulcs 2006. szeptember 1-től 15 %-ról 20 %-ra történő emelése miatt az intézmény jelzése ellenére a KT rendeletet nem módosították. Ez azt eredményezte, hogy a KT rendeletben meghatározott szociális étkeztetés 395 Ft + ÁFA térítési díja helyett 378,33 Ft + ÁFA térítési díjat számláztak, azaz az ÁFA emelést nem érvényesítették az igénybe vevők felé. A 249/2000. (XII. 24.) Kormány rendelet 8. § (9) bekezdése előírja, hogy a „rendszeresen végzett élelmezési tevékenység értékesítése (alkalmazottak, idegenek részére) esetében az önköltség megállapításához a normák mellett figyelembe kell venni a tevékenységet terhelő általános kiadásokat is.” Ez azt jelenti, hogy az előző gazdasági év adatai alapján kiszámított rezsi %-ot is érvényesíteni kell a tárgyévben érvényesítendő előállítási árban. A vizsgált intézmények mindegyikében végeznek alkalmazottak és idegenek részére élelmezési tevékenységet, alkalmazták is a rezsi %-ot, de azt a Kis Bálint Általános Iskola kivételével nem szabályosan állapították meg. A 2006. évi tényadatokon alapuló rezsi % kiszámítását a 2. számú melléklet tartalmazza, amelyet a KT rendeletben megállapított nyersanyag norma költségre rá kell számolni a helyes önköltség érvényesítése miatt. A vizsgált intézményeknél az alkalmazottak és az idegenek által fizetendő térítési díjak kiszámítása nem felel meg a fenti jogszabályi előírásoknak. Javasolom az alkalmazottak és idegenek részére szolgáltatott ebédek térítési díjának alábbiak szerinti megállapítását: KT rendeletben meghatározott munkahelyi étkeztetés nyersanyag költsége + rezsi % szorozva a KT rendeletben meghatározott munkahelyi étkeztetés nyersanyag költségével = Önköltség + 20 % ÁFA = Fizetendő térítési díj Összefoglalva: ¾ A négy intézmény által üzemeltetett konyhák tevékenységüket érvényes működési engedélyek alapján végzik, a konyhák szervezetileg a gazdasági vezető irányítása alá tartoznak. ¾ A konyháknál a személyi és tárgyi feltételek valamennyi vizsgált intézményben a szükséges mértékben rendelkezésre állnak. Összesen 33 fő foglalkoztatott látta el az élelmezési tevékenységet, a közoktatási intézményekben 62 főzési napon összesen 57 031 adag ebédet állítottak elő, mellette a kollégiumokban reggelit és vacsorát is biztosítottak, valamint az általános iskolákban tízórai és uzsonna ellátásról is gondoskodtak. ¾ Az étkezők nyilvántartása a jogszabályi előírásokban foglaltaknak megfelelően történik. ¾ Az élelmiszer készletek nyilvántartása mennyiségben és értékben számítógépes programmal biztosított. ¾ A készletbeszerzések bizonylatolása, raktárba történő bevételezése, a felhasználások dokumentálása valamennyi vizsgált szervezetnél számítógépes programmal biztosított. Nem kifogásolható a beszállító szállítólevele, számlája alapján történő bevételezés bizonylatolása, ha arra egyértelműen rávezetik a

70

¾ ¾

¾ ¾ ¾

¾

raktárba történő bevételezés tényét, a bevételezés időpontját, és a bevételezést elvégző személy aláírását, ezért azt javasolom bevezetni. A norma szerinti, és a ténylegesen felhasznált nyersanyag költségek alakulását valamennyi intézmény – a számítógépes program által biztosított kimutatás alapján – figyelemmel kíséri. A konyhák kapacitáskihasználtsága a működési engedélyben meghatározott maximális adagszámhoz viszonyítva intézményenként eltérő, az egy főzési napra jutó átlagos adagszám minden intézménynél a működési engedély szerinti adagszám alatt alakult. A naponta lefőzött adagok maximumát és minimumát tekintve legszélsőségesebb a Térségi Szociális Gondozási Központ konyháján előállított napi adagszám, ugyanis a hét végeken jelentősen csökken, míg a hét munkanapjain az engedélyezett kapacitás (500 adag/nap) 92 %-a körül teljesül. Legkiegyensúlyozottabb a Rózsahegyi Kálmán Kistérségi Általános Iskola konyháján előállított napi adagszám. A konyhák működtetésére elszámolt kiadások az éves előirányzathoz viszonyítva mind a személyi juttatások, mind a dologi kiadások vonatkozásában 2007. I. negyedévében valamennyi vizsgált intézménynél az időarányos mérték alatt teljesültek. Az élelmezéshez kapcsolódó intézményi bevételek a Kis Bálint Általános Iskolánál az éves előirányzat időarányos mértéke alatt, míg a másik két iskolánál az időarányos mértéket meghaladóan teljesült. A Rózsahegyi Kálmán Kistérségi Általános Iskolánál a hazautazási napokon a kollégiumi vacsorára normaköltséget számoltak el, de vacsorát nem adtak ki a megfizetett díjak ellenére. Javasolom, hogy a megfizetett vacsorát a hazautazó tanulók részére hideg csomag kiadásával biztosítsa az intézmény, vagy ha nem igénylik, akkor ne számolja el a nyersanyag normáját, és ne fizettesse ki a vacsorát. Javasolom, hogy a 2007. I. negyedévében ki nem adott 308 adag vacsora térítési díját fizesse vissza az el nem látottak részére, és a nyersanyag norma szerinti értékét korrigálja. Javasolom az alkalmazottak és idegenek részére szolgáltatott ebédek térítési díjának a jogszabályban előírtak szerinti megállapítását.

Gyomaendrőd, 2007. június 25. Palotás Károlyné függetlenített belső ellenőr Záradék Az ellenőrzött költségvetési szerv vezetője a megállapításokat megismerte, azokkal kapcsolatban a jelentéstervezet kézhezvételétől számított tizenöt naptári napon belül észrevételt tehet az ellenőrzést végző szerv részére. A határidő elmulasztását egyetértésnek kell tekinteni. Gyomaendrőd, 2007. június 25. Dr. Csorba Csaba jegyző

71

72

73

74

75

76

Belső ellenőrzési jelentéstervezet. Vizsgált szervezet : Kis Bálint Általános Iskola Címe : 5500 Gyomaendrőd, Fő út 181

Recommend Documents