ANALISIS PENGARUH TINGKAT SUKU BUNGA, RASIO PERBANKAN, DAN AKTIVA PRODUKTIF TERHADAP KINERJA KEUANGAN BPR (STUDI EMPIRIS PT BPR PRIMA KREDIT UTAMA)
Oleh : RIESTY CALONA ASHAR NPM : 10.1.01.06402 Program Studi : Akuntansi SEKOLAH TINGGI ILMU EKONOMI INDONESIA (STIESIA) SURABAYA 2014
ANALISIS PENGARUH TINGKAT SUKU BUNGA, RASIO PERBANKAN, DAN AKTIVA PRODUKTIF TERHADAP KINERJA KEUANGAN BPR (STUDI EMPIRIS PT BPR PRIMA KREDIT UTAMA)
Skripsi Diajukan untuk Memenuhi Salah Satu Syarat Guna Memperoleh Gelar Sarjana Ekonomi Program Studi : Akuntansi Konsentrasi : Akuntansi Keuangan
Oleh : RIESTY CALONA ASHAR NPM : 10.1.01.06402
SEKOLAH TINGGI ILMU EKONOMI INDONESIA (STIESIA) SURABAYA 2014
DAFTAR RIWAYAT HIDUP
A. MAHASISWA Nama NPM Program Studi Konsentrasi Tempat, Tanggar Lahir Agama Jumlah Saudara / Anak yang ke Alamat Rumah Status
: Riesty Calona Ashar : 10.1.01.06402 : Akuntansi : Akuntansi Keuangan : Ponorogo, 28 Juli 1991 : Islam : 1 / 2 ( Dua) : Jl H Syukur III Sedati Gede Sedati : Belum Menikah
B. ORANG TUA Nama Alamat Rumah Alamat Kantor / Telepon Pekerjaan / Jabatan
: Sumarno Ashar : Jl H Syukur III Sedati Gede Sedati : Jl Perak Timur Surabaya : Karyawan Swasta
C. RIWAYAT PENDIDIKAN 1. Tamat SDN Tambak Rejo 2. Tamat SLTPN 2 Pare 3. Tamat SMA Dharma Wanita 4. Pendidikan Tinggi ( PT ) Nama PT STIESIA
Tempat Surabaya
D. RIWAYAT PEKERJAAN Tahun 2011 - Sekarang
di Kediri di Kediri di Surabaya
Semester I - VIII
Bekerja di
PT BPR Prima Kredit Utama
Tahun 2003 Tahun 2006 Tahun 2009
Tahun 2010 - 2014
Keterangan -
Pangkat/ Golongan -
Jabatan Accounting
Dibuat dengan sebenarnya Oleh
(Riesty Calona Ashar)
KATA PENGANTAR
Puji syukur kehadirat Allah SWT yang telah melimpahkan rahmat serta hidayah-Nya, akhirnya skripsi yang berjudul “Analisis Pengaruh Tingkat Suku Bunga, Rasio Perbankan, dan Aktiva Produktif Terhadap Kinerja Keuangan BPR (Studi Empiris PT BPR Prima Kredit Utama)” dapat terselesaikan. Penulisan skripsi ini sebagai salah satu syarat penyelesaian program pendidikan Sarjana Strata Satu (S1) Akuntansi Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi Indonesia (STIESIA) Surabaya. Penyelesaikan skripsi ini kiranya tidak akan berjalan lancar bila tanpa bantuan maupun dukungan dari berbagai pihak baik secara material maupun spiritual. Untuk itu dalam kesempatan ini penulis ingin menyampaikan rasa terima kasih yang sebesar-besarnya kepada : 1. Bapak Dr. Akhmad Riduwan, S.E., M.S.A., Ak., selaku Ketua Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi Indonesia (STIESIA) Surabaya. 2. Ibu Andayani, S.E., M.Si., Ak. selaku Ketua Program Studi Akuntansi Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi Indonesia (STIESIA) Surabaya 3. Bapak Drs. Sapari, M.S.A., Ak. selaku dosen pembimbing yang dengan sabar memberikan pengarahan dan bimbingan sehingga skripsi ini dapat terselesaikan. 4. Bapak dan Ibu Dosen Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi Indonesia (STIESIA) Surabaya yang telah memberikan bekal ilmu dalam menyusun skripsi ini melalui perkuliahan.
5. Seluruh staff laboratorium, staff administrasi dan pihak – pihak lain yang terkait di Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi Indonesia. 6. Pihak Manajemen PT BPR Prima Kredit Utama Surabaya yang telah memberikan ijin penulis untuk melakukan penelitian. 7. Untuk Ayah, Ibu dan seluruh keluargaku yang telah memberikan doa dan bantuan baik materi maupun dorongan semangat hingga selesainya skripsi ini. 8. Teman-temanku yang tidak dapat aku sebutkan satu-persatu, terima kasih atas semua semangat dan dukungannya. Semoga Allah SWT berkenan membalas segala bantuan yang telah diberikan sehingga terselesaikannya skripsi ini. Akhirnya dengan mengucap syukur, do’a dan harapan semoga skripsi ini bermanfaat bagi semua pihak yang berkepentingan.
Surabaya,
Oktober 2014
Riesty Calona Ashar
DAFTAR ISI
Halaman Halaman Sampul Skripsi........................................................................................
i
Halaman Judul Skripsi ...........................................................................................
ii
Halaman Pengesahan Skripsi ................................................................................ iii Halaman Pernyataan Keaslian .............................................................................. iv Daftar Riwayat Hidup ............................................................................................
v
Kata Pengantar ....................................................................................................... vi Daftar Isi .................................................................................................................. viii Daftar Tabel ............................................................................................................ xi Daftar Gambar ........................................................................................................ xii Daftar Lampiran ..................................................................................................... xiii Intisari ...................................................................................................................... xiv Abstract ..................................................................................................................... xv BAB I PENDAHULUAN 1.1
Latar Belakang Masalah ......................................................................
1
1.2
Rumusan Masalah ................................................................................
8
1.3
Tujuan Penelitian .................................................................................
8
1.4
Manfaat Penelitian ...............................................................................
9
1.5
Ruang Lingkup Penelitian ....................................................................
9
BAB 2 TINJAUAN TEORETIS DAN PERUMUSAN HIPOTESIS 2.1
Tinjauan Teoretis ................................................................................. 11 2.1.1
Bank ......................................................................................... 11
2.1.2
Laporan Keuangan ................................................................... 18
2.1.3
Analisis Laporan Keuangan ..................................................... 20
2.1.4
Tingkat Suku Bunga................................................................. 22
2.1.5
Rasio Keuangan ....................................................................... 29
2.1.6
Aktiva Produktif ....................................................................... 36
2.1.7
Kinerja Keuangan..................................................................... 40
2.2
Penelitian Terdahulu ............................................................................ 46
2.3
Rerangka Pemikiran ............................................................................. 49
2.4
Hipotesis............................................................................................... 50
BAB 3 METODA PENELITIAN 3.1
Jenis Penelitian dan Gambaran dari Populasi (Objek) Penelitian ........ 54
3.2
Teknik Pengambilan Sampel................................................................ 55
3.3
Teknik Pengumpulan Data ................................................................... 55
3.4
Variabel dan Definisi Operasional Variabel ........................................ 56
3.5
Teknik Analisis Data ............................................................................ 60
BAB 4 HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN 4.1
Hasil Penelitian .................................................................................... 67 4.1.1
Sejarah Singkat PT BPR Prima Kredit Utama ......................... 67
4.2
Deskripsi Hasil Penelitian .................................................................... 69
4.3
Uji Asumsi Klasik ................................................................................ 71
4.4
4.5
4.3.1
Uji Normalitas .......................................................................... 71
4.3.2
Uji Multikolinieritas ................................................................. 73
4.3.3
Uji Autokorelasi ....................................................................... 74
4.3.4
Uji Heterokedastisitas .............................................................. 75
Uji Hipotesis ........................................................................................ 77 4.4.1
Uji Analisis Regresi ................................................................. 77
4.4.2
Uji Koefisien Determinasi ....................................................... 79
4.4.3
Uji Statistik F ........................................................................... 80
4.4.4
Uji Statistik t ............................................................................ 81
Pembahasan .......................................................................................... 84 4.5.1
Pengaruh Suku Bunga Terhadap ROA .................................... 84
4.5.2
Pengaruh NPL Terhadap ROA................................................. 85
4.5.3
Pengaruh LDR Terhadap ROA ................................................ 86
4.5.4
Pengaruh CAR Terhadap ROA ................................................ 87
4.5.5
Pengaruh BOPO Terhadap ROA ............................................. 88
4.5.6
Pengaruh Pertumbuhan Aktiva Produktif Terhadap ROA ......................................................................................... 89
BAB 5 PENUTUP 5.1 Simpulan ................................................................................................ 90 5.2 Saran ....................................................................................................... 92 JADWAL PENELITIAN ....................................................................................... 95 DAFTAR PUSTAKA .............................................................................................. 96 LAMPIRAN ............................................................................................................. 101
DAFTAR TABEL
Tabel 1
Perhitungan Aktiva Tertimbang Menurut Resiko (ATMR) ................. 58
Tabel 2
Statistik Deskriptif ............................................................................... 69
Tabel 3
Hasil Uji Normalitas dengan Uji Kolmogorov Smirnov ...................... 72
Tabel 4
Hasil Uji Multikolonieritas dengan Koefisien Korelasi ....................... 73
Tabel 5
Hasil Uji Multikolonieritas dengan Tolerance dan VIF ...................... 74
Tabel 6
Hasil Uji Autokorelasi dengan Uji Durbin Watson ............................. 75
Tabel 7
Hasil Analisis Regresi .......................................................................... 77
Tabel 8
Hasil Koefisien Determinasi ................................................................ 79
Tabel 9
Hasil Uji F Statistik .............................................................................. 80
Tabel 10
Hasil Uji Statistik t ............................................................................... 81
.
DAFTAR GAMBAR
Halaman Gambar 1
Rerangka Pemikiran ................................................................................ 49
Gambar 2
Hasil Uji Heterokedastisitas dengan Grafik Scatterplot ......................... 76
DAFTAR LAMPIRAN
Lampiran
1 Tabel Daftar Suku Bunga (BI Rate) .................................................. 102
Lampiran
2 Tabel Perhitungan NPL ..................................................................... 103
Lampiran
3 Tabel Perhitungan LDR .................................................................... 104
Lampiran
4 Tabel Perhitungan CAR .................................................................... 106
Lampiran
5 Tabel Perhitungan BOPO.................................................................. 107
Lampiran
6 Tabel Perhitungan BOPO.................................................................. 109
Lampiran
7 Tabel Perhitungan ROA .................................................................... 111
Lampiran
8 Output SPSS ...................................................................................... 113
