ADVIES STUKKEN GEMEENSCHAPPELIJKE REGELINGEN JAARSTUKKEN 2010 GGD
Algemeen: Uit bijgevoegde checklist blijkt dat de jaarrekening 2010 GGD, op een detail na, voldoet aan het BBV. Het saldo van baten en lasten over het jaar 2010 bedraagt € 686.000 positief Op basis van de jaarrekening 2010 is het moeilijk om inhoudelijk de behaalde resultaten te beoordelen. De begroting 2010 kende een indeling naar producten, de verantwoording in de jaarrekening 2010 is ingericht naar programma’s. Wel geeft de huidige jaarrekening een goed beeld van de behaalde resultaten per programma maar deze kunnen niet afgezet worden tegen de begrote, afgesproken resultaten. Wel geeft het huidige format van jaarrekening 2010 met de rapportage naar programma’s een beeld op welke wijze er in de toekomst met begroting en jaarrekening zal worden omgegaan. Ook de begroting 2011 moet nog gezien worden als een “overgangsbegroting”. Dit betekent dat pas vanaf begroting 2012 (en dus ook jaarrekening 2012) er een goede inhoudelijke toetsing van begrote en gerealiseerde resultaten per programma gedaan kan worden. Financieel resultaat: Het positieve saldo van baten en lasten over het jaar 2010 bedraagt € 686.000. Omschrijving Programma OGZ Programma JGZ uniform Programma JGZ maatwerk Niet verdeelde lasten en baten Algemene dekkingsmiddelen Totaal
Begroting 2010 Rekening 2010 € 796.689 € 467.990 € 7.675.664 € 7.792.295 -€ 45.508 -€ 394.492 € 4.674.430 € 4.642.848 -€ 13.255.157 -€ 13.194.564 -€ 153.882 -€ 685.923
Verschil -€ 328.699 € 116.631 -€ 348.984 -€ 31.582 € 60.593 -€ 532.041
In de bovenstaande tabel staan de afwijkingen ten opzichte van de gewijzigde begroting. Hoewel begroting 2010 niet op programmaniveau is opgesteld geeft de toelichting in de jaarrekening wel inzicht in de belangrijkste afwijkingen. Belangrijke afwijkingen die het resultaat hebben beïnvloed betreffen: – Hogere rijkssubsidie SOA curatief; – Meer gastouderinspecties; – Extra inkomsten door de HPV en Mexicaanse griepcampagne; – Bezuinigingen op de opleidingen/abonnementen/overige kosten; – Verlofstuwmeer. De in de toelichting op de jaarrekening 2010 opgenomen analyse per programma sluit qua bedragen niet volledig aan op daadwerkelijke afwijking in euro’s. Dit wordt veroorzaakt omdat de afwijkingen niet uitputtend zijn maar opgesteld is aan de hand van de grootste afwijkingen. Accountantsverklaring en verslag bevindingen accountant: In de beoordeelde jaarrekening was nog een concept, goedkeurende controleverklaring van de Ernst & Young Accountants opgenomen. Ook het controle verslag van de accountant geeft aan dat bij de jaarrekening 2010 een goedkeurende controleverklaring is afgegeven met betrekking tot zowel het aspect getrouwheid als het aspect rechtmatigheid. Winstbestemming en reservepositie GGD In de aanbiedingsbrief jaarrekening 2010 wordt een voorstel gedaan voor de winstbestemming 2010 van € 686.000. Naar aanleiding van het DB overleg wordt de winstbestemming nog aangepast. De toevoeging van het restant aan de algemene reserve wordt teruggedraaid en het bedrag van € 366.642 wordt terugbetaald aan de gemeenten.
Omschrijving Positief resultaat 2010 Toevoeging bestemmingsreserve gemeentelijke projecten Toevoegen saldo CJG Hulst en Terneuzen Toevoeging bestemmingsreserve markttaken Toevoeging winstbestemming inhuur derden Terug te betalen bijdrage gemeente Totaal winstbestemming
€ 685.923 € 55.877 € 29.460 € 212.444 € 21.500 € 366.642 € 685.923 €0
Restant
Winstbestemming markttaken: De winstbestemming markttaken wordt berekend door de resultaten op de verschillende markttaken voor 50% aan een bestemmingsreserve toe te voegen. De resultaten van de verschillende markttaken staan weergegeven in de recapitulatiestaat in de jaarrekening. Markttaken Totaal 0-19 jarigen projecten/markttaken Totaal advisering Totaal forensische geneeskunde Totaal preventieve maatregelen risicogroepen Totaal SOA/Aids curatief Totaal illegalenzorg Overig Totaal resultaat markttaken Winstbestemming markttaken
€ 84.344 € 29.934 € 164.505 € 79.005 € 32.014 -€ 13.590 € 48.675 € 424.887 50% € 212.444
De VZG richtlijn voor omvang van de algemene reserve gaat uit van 5% van de omzet. De algemene reserve 2010 komt uit op bijna 7%. De bestemmingsreserves, zoals bijvoorbeeld de bestemmingsreserve huisvesting Goes, worden hier buiten gehouden. In de paragraaf weerstandsvermogen wordt aangegeven dat deze omvang nog te laag is om aan de aanwezige risico’s te voldoen. Als gevolg van de reorganisatie wordt voorgesteld in 2012/2013 een nieuwe risicoanalyse te maken en pas op dat moment een besluit te nemen over een eventuele afroming van de algemene reserves. In de jaarrekening 2010 is de stand van de bestemmingsreserve gemeentelijke projecten van € 302.000 opgenomen. Met de winstbestemming 2010 wordt hieraan ongeveer € 56.000 toegevoegd. In het PAO overleg van 18 april 2011 is een uitsplitsing gegeven van het saldo per gemeente van deze reserve. Elektronische kind dossier: Voor het elektronisch kind dossier is in 2010 een extra gemeentelijke bijdrage verleend van € 898000. In 2010 zijn hiervoor kosten gemaakt van ongeveer € 298.000. Onder de overlopende passiva wordt een bedrag van ongeveer € 600.000 overgeheveld naar 2011. Aan de GGD is gevraagd om inzicht te geven in de bestede kosten van € 298.000 en de verwachte kosten voor 2011.
M.A. de Schipper Senior medewerker planning & control Afdeling Financiën Gemeente Goes 18 april 2011
CHECKLIST STUKKEN GEMEENSCHAPPELIJKE REGELINGEN
JAARSTUKKEN 2010 GGD = aankruisen wat van toepassing is
ACTIVITEIT
AKKOORD /AANWEZIG OPMERKINGEN ja nee n.v.t.
Jaarstukken Artikel 24 t/m 29 BBV Jaarverslag •
Programmaverantwoording a. Mate waarin de doelstellingen zijn gerealiseerd
b. Getracht de beoogde maatschappelijke effecten te bereiken
In begroting 2010 zijn geen doelstellingen op programmaniveau geformuleerd. De programmabegroting in begroting 2010 (paragraaf 3.3) is puur een cijfermatige opstelling. In begroting 2010 zijn de verrichtingen op productniveau begroot. De speerpunten en beoogde resultaten zijn niet vooraf bepaald. De beoogde maatschappelijke effecten zijn niet vooraf geformuleerd m.u.v. de verrichtingen op productniveau.
c. Gerealiseerde baten en lasten •
Paragrafen (verantwoording) a. Lokale heffingen: b. Weerstandsvermogen:
c. Onderhoud kapitaalgoederen: d. Financiering; e. Bedrijfsvoering:
In jaarrekening 2010 is een inventarisatie van risico's en weerstandscapaciteit opgesteld. Onder het beleid weerstandsvermogen wordt ingegaan op een eventuele afroming maar wordt niet het door de GGD gehanteerde beleid weergegeven. Ook is het niet duidelijk of er een integraal systeem van risico-afweging gehanteerd wordt.
ACTIVITEIT f.
Verbonden partijen:
AKKOORD /AANWEZIG OPMERKINGEN ja nee n.v.t. Paragraaf wel aanwezig maar voldoet niet aan art. 69 BBV met criteria voor opname van informatie voor de lijst met verbonden partijen. De jaarrekening moet de vermogenspositie en resultaten van de verbonden partijen weergeven. In bijlage 6.5 is wel van één van de verbonden partijen het jaarverslag van stichting GGD Jeugdzorg opgenomen.
g. Grondbeleid. Jaarrekening • Programmarekening en toelichting Programmarekening: a. Gerealiseerde baten en lasten per programma; b. Overzicht gerealiseerde algemene dekkingsmiddelen; c. Gerealiseerd resultaat voor bestemming uit a en b; d. Werkelijke toevoegingen en onttrekkingen aan reserves; e. Gerealiseerd resultaat na bestemming, uit c en d • Bevat rekening ramingen voor en na wijziging • Analyse van afwijkingen begroting na wijziging en de programmarekening • Overzicht aanwending bedrag onvoorzien • Overzicht incidentele baten en lasten
Balans Artikelen 30 t/m 58 BBV Balanscijfers begrotings- en vorig begrotingsjaar Onderscheid vaste en vlottende activa
Op pagina 63 wordt een overzicht gegeven van de incidentale baten en lasten boven de € 25.000.
ACTIVITEIT Onderscheid vaste en vlottende passiva Vaste activa: • Immaterieel; • Materieel; • Financieel. Materiële vaste activa gesplitst in: • Investeringen met economisch nut; • Investeringen in de openbare ruimte met maatschappelijk nut • Is onder de financiële vaste activa bijdragen aan activa in eigendom van derden opgenomen? • Is er sprake van een investering door een derde? • Draagt de investering bij aan de publieke taak? • Verplicht de derde zich tot het daadwerkelijk investeren? • Kan de bijdrage worden teruggevorderd: Is een onderscheid gemaakt in de reserves naar: • Algemene reserve; • Bestemmingsreserves om ongewenste schommelingen op te vangen; • Overige bestemmingsreserves Toelichting op de balans Artikel 51 BBV Is aangegeven volgens welke methoden de afschrijvingen worden berekend? Artikel 54 BBV • Zijn de aard en reden van elke reserve en de toevoegingen en onttrekkingen aan de reserves toegelicht? • Is het verloop per reserve in een overzicht weergegeven?
AKKOORD /AANWEZIG OPMERKINGEN ja nee n.v.t.
ACTIVITEIT Artikel 55 BBV • Zijn de aard en reden van elke voorziening en de wijzigingen toegelicht? • Is het verloop per voorziening een overzicht weergegeven? Artikel 59 BBV • Zijn alle investeringen met een economisch nut geactiveerd? • Zijn investeringen met een maatschappelijke geactiveerd? Artikel 62 BBV • Zijn op investeringen met een economisch nut bijdragen van derden in mindering gebracht? • Zijn op investeringen met een maatschappelijk nut reserves in mindering gebracht? Vraag- en antwoordrubriek Is rekening gehouden met de vraag- en antwoordrubriek van de commissie BBV
AKKOORD /AANWEZIG OPMERKINGEN ja nee n.v.t.
