III/2 I. számú melléklet
A gyógyító-megelőző ellátások 2004. évi kiadási előirányzatainak teljesítése Sorszám
Megnevezés
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15
Háziorvosi, háziorvosi ügyelet ellátása praxisfinanszírozás fix összeg területi pótlék eseti ellátás díjazása teljesítmény díjazása ügyeleti szolgálat 1 Háziorvosi, háziorvosi ügyelet ellátása összesen Védőnő, anya-gyermek- és ifjúság-védelem iskola-egészségügyi ellátás védőnői ellátás anya-gyermek- és csecsemővédelem MSZSZ: gyermekgyógyászat MSZSZ: nőgyógyászat 2. Védőnő, anya-gyermek- és ifjúságvédelem összesen
16 17 18 19 20 21 22 23
3. Fogászati ellátás Gondozóintézeti gondozás nemibeteg-gondozás tüdőgondozás ideggyógyászati gondozás onkológiai gondozás alkohológia és drogbeteg-ellátás 4. Gondozóintézeti gondozás összesen
2003. évi tény
2004. évi előirányzat
Módosítások törvény alapján
Módosítások Korm. hatáskörben
1.
2.
3.
4.
51 572,4
54 163,9
-1 500,0
(millió forintban) Módosítások egészségügyi miniszteri hatáskörben 5.
Módosított előirányzat összesen
2004. évi teljesítés
Index %-ban 7/1
6.
7.
8.
-77,1
52 586,8
52 586,7
102,0%
476,6
476,6
101,9%
727,0 649,9
7 158,2 60 221,6
7 158,2 60 221,5
118,0% 103,6%
-18,5 35,1 -33,8 -4,7 -2,1 -24,0
1 793,6 10 944,7 1 163,3 122,2 100,4 14 124,2
1 793,5 10 944,7 1 163,3 122,2 100,4 14 124,2
102,0% 102,7% 100,4% 101,2% 101,0% 102,4%
467,9
476,6
6 065,4 58 105,7
6 431,2 61 071,7
1 758,9 10 652,0 1 158,5 120,7 99,4 13 789,5
1 812,1 12 709,6 1 197,1 126,9 102,5 15 948,2
20 496,2
21 144,4
-200,0
20 944,4
20 944,4
102,2%
1 143,5 4 496,2 2 376,6 1 192,0 899,0 10 107,3
1 174,2 4 683,6 2 459,2 1 235,8 911,9 10 464,7
-15,3 -117,3 -52,4 -37,2 18,7 -203,5
1 158,9 4 566,3 2 406,8 1 198,6 930,6 10 261,2
1 158,9 4 566,2 2 406,8 1 198,6 930,6 10 261,1
101,3% 101,6% 101,3% 100,6% 103,5% 101,5%
6 118,4
101,7%
-500,0 1,0 150,0
103 475,4 20 881,7 10 668,9
103 475,4 20 881,7 10 668,9
107,2% 114,3% 99,4%
16 118,9
16 118,9
101,4%
2 737,2
2 737,2
122,4%
-1 500,0
-1 800,0
-1 800,0
24 Betegszállítás és orvosi rendelvényű halottszállítás 25 Betegszállítás 26 Orvosi rendelvényű halottszállítás 27 5. Betegszállítás és orvosi rendelvényű halottszállítás összesen 28 6. Járóbeteg szakellátás 29 Ebből: laborkassza 30 7. CT, MRI 31 8. Művesekezelés 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45
9. Otthoni szakápolás Fekvőbeteg-szakellátás aktív fekvőbeteg-szakellátás extrafinanszírozás speciális finanszírozású feladat krónikus fekvőbeteg-szakellátás egyéb 10. Fekvőbeteg-szakellátás összesen 11. Működési költségelőleg Célelőirányzatok orvosspecifikus vények kiadása felülvizsgáló orvosok díja méltányossági alapon történő térítések irányított betegellátás kiadásai
6 013,9
103 425,4 20 870,7 10 918,9
15 895,8
16 118,9
2 235,8
3 134,0
327 211,2 222,1 10 591,2 34 854,4 952,7 373 831,6
327 526,1 300,0 13 538,1 39 622,8 1 112,9 382 099,9 350,8
6 118,4 550,0 10,0 -400,0
-396,8 -1 800,0
-1 200,0 -3 000,0
6 889,6 -111,8 -620,6 -349,7 -123,8 5 683,7 3 894,0
332 615,7 188,2 12 917,5 38 073,1 989,1 384 783,6 4 244,8
332 615,7 188,1 12 917,5 38 073,1 989,1 384 783,5
101,7% 84,7% 122,0% 109,2% 103,8% 102,9%
-3,6 -104,8 -370,7
499,3 35,6 1 017,9
499,3 35,4 1 017,9
102,8% 26,2% 227,6% 110,2%
247,3 485,6 135,0 447,2
502,9 140,4 1 688,6 4 465,0
15,5
4 480,5
4 480,2
10 000,0 16 796,9
-300,0
-8 589,3 -9 052,9
1 410,7 7 444,0
1 410,6 7 443,4
17 475,3
250,0
46
alapellátási vállalkozás támogatási átalánydíj
4 064,1
47
béremelés támogatása (50%, 2003. január)
9 894,9
48 Egyéb (Jogállási törvény) 49 13. Célelőirányzatok összesen 50 15. Mentés
6 118,4
96 528,7 18 266,1 10 734,6
15 274,1
51 16. Intervenciós célelőirányzat
-300,0
0,0%
0,1
-0,3
17 725,0
17 724,9
-0,1
0,0
0,0
0,0
658 867,6
654 621,8
48,7%
52 53 ÖSSZESEN
623 013,2
665 067,6
-6 200,0
105,1%
III/2 J. sz. melléklet Egészségbiztosítási Alap működési költségvetése 2003. ÉVI ELŐIRÁNYZAT-MARADVÁNY FELHASZNÁLÁSA (1051 szektorban) Jogcím, feladat megnevezése
Folyamatos műk. kiadások Személyi juttatások Munkaadókat terhelő járulékok Dologi kiadások Egyéb műk. célú tám., kiadások Kamatfizetések Felújítás Felhalmozási kiadások Kölcsönök Világbanki kölcsön kamat- és tőketörlesztése Kamatfizetések Kölcsönök Informatikai fejlesztések Személyi juttatások Munkaadókat terhelő járulékok Dologi kiadások Felhalmozási kiadások FPEP elhelyezése Dologi kiadások EU csatlakozás felkészülési kiadása Személyi juttatások Munkaadókat terhelő járulékok Dologi kiadások Felhalmozási kiadások 2003. évi létszámcsökkentéssel összefüggő kiadások Személyi juttatások Munkaadókat terhelő járulékok Előirányzat-maradvány összesen
Kötelezettség2003. évben vállalás időpontja, képződött dokumentum pénzmaradvány megnevezése
A felhasználás eng. időpontja, döntéshozó szerve
2004. évben felhasznált pénzmaradvány
Utólagos felügyeleti korrekcióelrendelés időpontja
ezer forintban Visszapótlási kötelezettség
Továbbiakban Befizetési felhasználható kötelezettség pénzmaradvány
1 036 853 113 920 27 615 555 121 2 216
940 080 113 920 27 615 458 597 2 216
96 521
252
96 521
3
107 839 230 142
107 660 230 072
179 70
822 898 36 590 15 470 286 064 484 774 79 522 79 522 22 542
653 799 33 422 7 830 190 629 421 918 79 522 79 522 22 291
169 099 3 168 7 640 95 435 62 856
10 167 12 375
9 916 12 375
251
99 832 75 373 24 459 2 061 647
99 832 75 373 24 459 1 795 524
251
96 521
169 602
III/2. K sz. melléklet
Egészségbiztosítási Alap működési költségvetése
2004. évi előirányzat-maradvány az 1051 szektorban
Jogcím, feladat megnevezése
Eredeti előirányzat
Módosított előirányzat
Teljesítés
Képződő (pénz) előirányzatmaradvány
Folyamatos működési kiadások Személyi juttatások Munkaadókat terhelő járulékok Dologi kiadások Egyéb műk. célú tám., kiadások Kamatfizetések Felújítás Felhalmozási kiadások Egyéb felh. célú tám., kiadások Kölcsönök Világbanki kölcsön kamat- és tőketörlesztése Kamatfizetések Kölcsönök Informatikai fejlesztések Személyi juttatások Munkaadókat terhelő járulékok Dologi kiadások Felhalmozási kiadások FPEP elhelyezése Dologi kiadások Felhalmozási kiadások Illetménygazdálkodás elkülönített előirányzata Személyi juttatások Munkaadókat terhelő járulékok Egyéb műk. célú tám., kiadások KIADÁSOK ÖSSZESEN: Személyi juttatások Munkaadókat terhelő járulékok Dologi kiadások Egyéb műk. célú tám., kiadások Kamatfizetések Felújítás Felhalmozási kiadások Egyéb felh. célú tám., kiadások Kölcsönök
17 941 400 10 856 600 3 479 200 2 940 700 5 000
20 075 685 11 371 256 3 631 174 3 951 994 248 200
19 168 882 11 361 070 3 630 349 3 599 323 3 228
137 400 442 500
20 829 600 11 073 400 3 548 600 4 197 700 5 000 180 000 137 400 982 500 0 705 000
260 892 587 216 2 166 22 787 805 000 200 000 605 000 1 660 351 146 590 50 670 766 868 696 223 1 022 913 992 299 30 614 127 800 96 800 26 824 4 176 23 691 749 11 614 646 3 708 668 5 711 161 252 376 200 000 260 892 1 314 053 2 166 627 787
200 346 343 638 8 166 22 762 801 284 198 523 602 761 1 161 479 105 312 41 067 537 233 477 867 917 291 917 291 0 356 905 271 395 81 334 4 176 22 405 841 11 737 777 3 752 750 5 053 847 7 404 198 523 200 346 821 505 8 166 625 523
906 803 10 186 825 352 671 244 972 0 60 546 243 578 -6 000 25 3 716 1 477 2 239 498 872 41 278 9 603 229 635 218 356 105 622 75 008 30 614 -229 105 -174 595 -54 510 0 1 285 908 -123 131 -44 082 657 314 244 972 1 477 60 546 492 548 -6 000 2 264
Pénzforgalmi működési bevételek Pénzforgalom nélküli bevételek BEVÉTELEK ÖSSZESEN:
20 829 600 0 20 829 600
21 726 624 1 965 125 23 691 749
21 957 560 1 794 572 23 752 132
230 936 -170 553 60 383
80 000 805 000 180 000 625 000 1 005 400 120 000 38 400 307 000 540 000 950 000 950 000 127 800 96 800 31 000
ezer forintban Ebből kötelezettség vállalással terhelt maradvány 892 880 1 148 681 346 661 250 125 58 303 235 962
329 380 38 110 1 963 134 084 155 223 105 591 75 005 30 586
1 327 851 39 258 2 644 555 750 250 125 0 58 303 421 771 0 0
Kiad. megtak. és bev. elmarad. különbsége Előző évi előirányzat-maradvány
1 346 291 169 602
169 597
ELŐIRÁNYZAT-MARADVÁNY ÖSSZESEN:
1 515 893
1 497 448
III/2 L. sz. melléklet
Egészségbiztosítási Alap működési költségvetése
INTÉZMÉNYI BERUHÁZÁSOK
Millió forintban egy tizedessel Az előirányzat pénzügyi forrásának megnevezése
Beruházási Ráfordítás 2004. évi költség 2003. évben törvényi előirányzat összesen
2004. évi módosított előirányzat
Ráfordítás 2004. évben
2005. évi törvényi felhasználás
2006.
2007. évi ütem
2008.
KÖZPONTI KÖLTSÉGVETÉSI KERETBŐL ALAPBÓL FELHALMOZÁSI CÉLRA ÁTVETT PÉNZESZKÖZBŐL SAJÁT MŰKÖDÉSI BEVÉTELBŐL EGYÉB SAJÁT FORRÁSBÓL (pl. jóváhagyott maradvány)
5 772,2
712,9
952,1
396,1
150,3
80,4
73,6
30,4
190,6
6,8
1 594,0
929,6
727,3
664,4
7 446,6
1 716,1
1 314,0
821,5
762,4
1 382,2
1 382,2
1 382,2
762,4
1 382,2
1 382,2
1 382,2
EGYÉB KÜLSŐ FORRÁSBÓL FORRÁSOK ÖSSZESEN:
982,5
III/2 M. számú melléklet
Az E. Alap Működési szektorában befektetett eszközök állományának kimutatása 2004-ben
Megnevezés Immateriális javak Ingatlanok Gépek, berendezések, felszerelések Járművek Beruházások, felújítások Beruházásokra adott előlegek Tárgyi eszközök értékhelyesbítése Tárgyi eszközök összesen Egyéb tartós részesedés Tartós hitelviszonyt megtestesítő értékpapír Tartósan adott kölcsön Hosszú lejáratú bankbetétek Befektetett pénzügyi eszközök értékhelyesb. Befektetett pénzügyi eszközök összesen Üzemeltetésre, kezelésre átadott, koncesszióba adott eszközök Üzemeltetésre, kezelésre átadott, koncesszióba adott eszközök értékhelyesbítése BEFEKTETETT ESZKÖZÖK ÖSSZESEN
Nyitóállomány Állomány(2004.01.01.) növekedés
Millió forintban egy tizedessel Állománycsökkenés Záróállomány egyéb (2004.12.31.) értékesítés értékcsökkenés változások miatt miatt 429,9 28,7 442,0 19,1 172,9 248,0 7 156,5 1,1 887,1 597,6 1 262,5 64,5 25,4 121,3 198,6
616,1 6 938,5 1 626,3 162,1 178,6
284,5 658,0 1 122,0 49,1 20,0
8 905,5
1 849,1
281,0
5,5
286,5
281,0
5,5
286,5
9 802,6
2 139,1
20,2
20,2
1 124,5
1 554,4
871,0
899,7
8 738,9
9 467,4
III/1 C. számú melléklet
A társadalombiztosítás pénzügyi alapjaival szemben fennálló tartozások fejében átvett vagyon alakulása 2004. év
AUDITÁLT Millió forintban
Megnevezés
Egészségbiztosítási Alapot megillető
Sorszám Készletek
Értékpapírok
Egyéb követelés
Összesen
1
Nyitó állomány
38,0
105,9
59,0
202,9
2
Vagyonátvétel és egyéb növekedés
66,0
6,1
19,5
91,6
3
Vagyonelemek értékesítése, megtérülése
-3,9
-64,3
-22,1
-90,3
4
Vagyonelemek értékvesztése, értékcsökkenése
-9,3
-5,6
-14,9
5
2004. évi záróállomány
38,4
50,8
189,3
100,1
III./2N sz. melléklet
ÉRTÉKELÉS
az Irányított betegellátási modell kísérlet 2004. évi működéséről
2 Irányított betegellátási modellkísérlet működésének összefoglaló értékelése 2004. Az Irányított Betegellátási Modellkísérlet célja, hogy a résztvevő egészségügyi szolgáltató, az érintett lakosság egészségi állapotának javítása érdekében ésszerű gazdálkodással és szervezéssel - az ellátó rendszer különböző szintjein meglévő felszabadítható források mobilizálásával: - teljes körű minőségi, definitív, hatékony egészségügyi szolgáltatást biztosítson; - a betegségek megelőzéséhez prevenciós programot valósítson meg. I.
Jogszabályi környezet változása
A vonatkozó jogszabályi környezet jelentősebb változásai 2004-ben a következők voltak: - a szervező által ellátott lakosságszámnak minimum 75 ezer főnek kell lennie - az érintett lakosok száma 2 millió főre bővíthető - az ellátások körébe bevonásra került a gondozóintézeti ellátás, valamint a betegszállítás - az OEP által nem finanszírozott egészségügyi szolgáltatóval is köthet az érintett lakosok egészségügyi ellátására szerződést a szervező, amennyiben annak költségeit az éves megtakarítása terhére finanszírozza - a megállapodást kötött szolgáltatók a szervezőkön keresztül nyújtják be az érintettek ellátására vonatkozó teljesítményjelentést - a szervezési és prevenciós díj fizetésének alapja a finanszírozott létszám - a háziorvosok tételes betegforgalmi jelentési kötelezettségük megszegése esetén a megtakarítás 50%-kal csökkenthető - a szervező jogszabályban meghatározott feladatai kiegészítésre kerültek - a szervezők részére az OEP a tárgyévet követő év február 28-ig utalványozza a bevételi többletből a degressziós szabályok szerint járó összeget, ennek oka, hogy a fejkvóta indexáláshoz szükséges módosított előirányzatok év végén még nem állnak rendelkezésre.
3 II.
Érintett lakosok körének alakulása
A 2004-es évben jelentős létszámbővülés történt. 2003. októberében a 11 szervező 624 háziorvosi praxissal és 955.829 fővel vett részt a rendszerben. A szervezőnkénti minimum 75.000 fő létszámkorlát bevezetése miatt a 2004. június végéig a praxisok száma 770-re, az érintett lakosságszám 1.192.843 főre nőtt. Az OEP által kiírt pályázat eredményeként 2004. szeptember 1-jétől hét új szervező (Egészségügyi Kht. Fonyód, EuropMed Kft. Budaörs, Megyei Tüdőgyógyintézet Nógrádgárdony, Vas Megyei Markusovszky Kórház, Prodia Diagnosztikai Rt. Kiskunhalas, Háziorvosok Ügyelete Töltéstava, Medcenter Kft. Kaba) lépett be. A belépés után összesen 18 szervező vett részt az irányított betegellátási rendszerben, 1240 háziorvosi praxis és 1.888.574 fő érintett lakos részvételével. III.
Kifizetések alakulása
A hazai kísérlet során a központilag begyűjtött, döntően járulékból származó bevételeket az OEP korrigált fejkvóta segítségével csak elvileg – virtuálisan – osztja szét az IBR-ben résztvevő ellátás-szervezők között, s valamennyi részére ún. elvi folyószámlát vezet. Az elvi folyószámla bevételi oldalát a szervező részére havonta folyósított nem, kor és egyéb szempontok szerint megállapított fejkvóta összege jelenti. A kiadási oldalt a jelenleg működő finanszírozási rendszer alapján az egészségügyi szolgáltatóknak folyósított finanszírozási összegek alkotják. Az elgondolás lényege, hogy amennyiben a szervező az „országos átlagnál” jobban gazdálkodik a rábízott lakosokra jutó összeggel, vagyis a hozzá tartozó lakosok ellátásának hatékonyabb módon történő megszervezését valósítja meg, akkor év végén valószínűsíthető, hogy megtakarítást könyvel el. Év közben az OEP a havi bevételek és kiadások nyilvántartásával folyamatosan vezeti a folyószámlát. Az év végi elszámoláskor az elvi folyószámla megtakarítása kerül kifizetésre, a veszteségek kezelésére 2003 óta jogszabályi rendelkezés alapján kiegyenlítő alap létrehozása vált lehetővé. Az elvi folyószámla kifizetéséhez kapcsolódó elszámolási degresszió az alábbiak szerint kerül érvényesítésre: a bevételi többlet 10 %-os mértékéig a bevételi többlet 80 %-a; 10 %-ot meghaladó mértéke esetén a 10 % mértékéig a bevételi többlet 80 %-a, továbbá a 10 % fölötti rész 50 %-a a szervező által az érdekeltségi rendszerében foglaltak alapján kerül felhasználásra. A szervezők megtakarításai a bevételhez képest a csornai (11,5 %) és töltéstavai (13,8 %) szervező kivételével 10 % alatt vannak, így a degresszió a megtakarítás
4 összegének 80 %-áig terjed, további levonás csak a csornai és töltéstavai szervezőt érinti. A megtakarítás mértéke 0,04 %-tól 13,85 %-ig terjed. Az elszámolások kifizetésének fedezete a gyógyító megelőző kasszák tekintetében az irányított betegellátási rendszerbe bevont szakfeladatokon havonta zárolt folyószámla megtakarítások összege. 2004. évi kifizetések szervezőnkénti alakulása Finanszírozási 2003. elvi fsz. Prevenciós díj Szervezési díj előleg végelszámolás elszámolása elszámolása M Ft M Ft M Ft M Ft
Szervező Béke tér Misszió Margit kh. Meditres Dombóvár Nyírpromed Dental-Med Budai MÁV Szt.György Kh. Csolnoki F.Kh. Erzsébet Kh. Fonyód* Europ-Med Kft.* Nógrádgárdony* Markusovszky Kh.* Prodia Rt.* Töltéstava* Medcenter Kft.* Összesen
0 0 67,986 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 67,986
0,103 220,457 114,574 0,103 0,103 50,687 0,103 0,103 22,505 14,408 0,103 0 0 0 0 0 0 0 423,248
43,375 122,932 39,175 41,714 37,049 34,373 39,467 67,756 39,985 62,651 35,640 4,233 3,398 4,235 3,483 3,145 5,377 4,509 592,496
25,976 65,264 23,470 20,418 23,440 18,287 24,145 46,112 35,291 55,467 29,660 8,469 6,797 8,723 6,774 6,229 10,753 9,022 424,297
* 2004. szeptemberi új belépők
A 2004. évi jogcímenkénti kifizetések Kiutalás jogcíme Szervezési díj elszámolása Prevenciós díj elszámolása Finanszírozási előleg (IBR) IBR 2003. elvi fsz. végelszámolás Összesen IBR 2004. elvi fsz. megtakarítás* IBR 2004. szervezői alap kifizetés*
*2005. évi kifizetés
Összege (M Ft) 424,3 592,5 68,0 423,2 1 508,0 3273,5 262,7
Összesen M Ft 69,453 408,653 245,206 62,236 60,591 103,347 63,715 113,971 97,781 132,526 65,403 12,702 10,195 12,957 10,257 9,374 16,129 13,531 1 508,027
5 2004-ben a jogszabályban meghatározott követelmények teljesítésével a csornai szervezőnek finanszírozási előleg felvételére nyílt lehetősége, így 2004. augusztus-december hónapok között 5 egyenlő részletben 67,986 M Ft került kiutalásra. A 2004. év végi elszámolásra 2005. év elején került sor. Megtakarításként kifizetésre került 3.273,518 M Ft, szervezői alap kifizetéseként 262,741 M Ft. Az ellátásszervezők szűrési-gondozási, egészség megőrzési és betegség megelőzési feladataival kapcsolatos programok és az ezzel összefüggésben lévő jelentési kötelezettségek teljesítése alapján 2004. évben prevenciós díjként 592,5 millió forint kifizetés történt. A szervezők szervezési feladataik ellátásának fedezetére a szerződéskötéstől számított 1 éven át jogosultak 500 Ft/fő/év szervezési díjra. (A további időszakra a szervezési díj összege 200 Ft/fő/év.) A 2004. évben az ellátásszervezők által végrehajtott létszámfejlesztések miatt bevont (2004. június 31-ig) ellátotti körre, valamint a szeptember 1-jétől belépő „új” szervezők létszámának arányában 424,3 millió forint kifizetésére került sor. IV.
Elvi folyószámla vizsgálata
Az irányított betegellátási rendszerben résztvevő szervező részére - a szerződésben foglalt időponttól - az OEP elvi folyószámlát vezet, a havi bevétel és a havi teljesítmény alapján elszámolást végez. Az szervező elszámolását a 43/1999. Korm. rendelet 19. számú mellékletének „B” pontjában foglaltak kivételével valamennyi, az érintett biztosított - kötelező egészségbiztosítás terhére térítésmentesen, illetve ártámogatással igénybe vehető - ellátásával kapcsolatban keletkezett természetbeni kiadás terheli, függetlenül attól, hogy az ellátást ki és mikor kezdeményezte a szerződés időtartama alatt. A havi bevétel összegét (fejkvóta) az ország lakosságának nem és kor szerinti összetétele alapján, korosztályonként - az előző év azonos időszakának teljesítménydíja alapján - megállapított fejkvóta és a szervezőhöz tartozó biztosítottak korosztályonkénti, nemek szerinti létszámának figyelembevételével határozza meg az OEP. A művesekezelés esetén az akut és a krónikus ellátás fejkvótájának megállapítása elkülönítetten történik. Az akut művesekezelés esetén a fejkvóta megállapítására a kormányrendeletben meghatározott szabályokat kell alkalmazni. A krónikus művesekezelés esetén az ilyen kezelésben részesülő betegek száma képezi a fejkvóta számítás alapját. A művesekezelés jogcím előirányzatának akut művesekezelés esetében a 7,5 százaléka, a krónikus művesekezelés esetén annak 92,5 százaléka képezi a számítás alapját. A havi bevétel összege az előirányzatok tárgyévi növekményével a végelszámolás elkészítését megelőzően korrigálásra kerül.
6 Külön elszámolási korrekció készül az elhunyt személyek kapcsán keletkezett ellátásokra, negyedéves intervallumokat követően. Bevételi és kiadási adatok, valamint a halottkorrekció alakulása 2004. Kassza (kód)
Fejkvóta bevétel M Ft
Fejkvóta elhunytak korrekciója M Ft
Korrigált fejkvóta
Éves eredeti egyenleg
bevétel
IBSZ résztvevők kiadási adatai összesített elhunytak korrigált kiadás korrekciója összesített Kiadás
Elhunytakkal Éves kapcsolatos korrigált korrekció egyenleg egyenlege
M Ft
igénybevett szolgáltatás (M Ft)
M Ft
M Ft
M Ft
1 6 12 13 14 15 17 20 21 23 24 241 25 26 32
5932,397 1596,999 3,942 90,681 71,443 17,990 10624,360 34042,325 3851,590 686,671 136,872 1677,882 1205,077 22,474 305,045
5,425 0,735 0,003 0,074 0,052 0,024 9,567 52,967 9,765 1,339 0,240 23,879 1,086 0,010 0,956
5937,822 1597,734 3,945 90,755 71,494 18,013 10633,927 34095,293 3861,354 688,010 137,112 1701,761 1206,163 22,484 306,001
5922,880 1617,285 3,098 88,911 71,667 13,453 9856,152 31270,767 3417,783 680,660 117,721 1689,049 1178,619 21,648 340,154
0,072 0,132 0,000 0,019 0,041 0,045 17,629 1348,511 54,391 6,480 14,148 12,704 2,814 0,005 5,681
5922,952 1617,416 3,098 88,930 71,709 13,497 9873,780 32619,278 3472,173 687,140 131,869 1701,753 1181,433 21,653 345,835
9,517 -20,286 0,844 1,770 -0,225 4,537 768,208 2771,558 433,807 6,010 19,151 -11,167 26,457 0,826 -35,109
5,353 0,603 0,003 0,055 0,011 -0,021 -8,061 -1295,544 -44,626 -5,141 -13,909 11,175 -1,727 0,005 -4,725
14,870 -19,682 0,847 1,824 -0,214 4,516 760,147 1476,014 389,181 0,870 5,243 0,008 24,730 0,830 -39,834
gyme.ö.
60265,746
106,122
60371,868
56289,847
1462,671
57752,518
3975,900
-1356,549
2619,350
60 61 62
28849,036 4827,857 546,047
46,864 10,388 0,607
28895,900 4838,244 546,654
28282,129 4297,047 446,415
51,412 24,038 0,107
28333,542 4321,085 446,522
566,907 530,810 99,632
-4,549 -13,650 0,501
562,358 517,159 100,133
gyógysz.ö.
34222,940
57,859
34280,798
33025,591
75,557
33101,148
1197,348
-17,698
1179,650
Mindösszesen
94488,686
163,981
94652,667
89315,438
1538,228
90853,666
5173,248
-1374,248
3799,000
Az elszámolási folyamatban minden, a folyószámla kiadási oldalán elismert szolgáltatás igénybevétel TAJ szinten kerül figyelembe véve. Ez a TAJ kör szolgál kiindulási alapjául annak a vizsgálati körnek, mely az OEP központi TAJ adatbázisával került összehasonlításra, s e folyamat alapján az elhunyt személyek adatai meghatározásra kerülnek. A tényleges egészségügyi szolgáltatások igénybevétele eltérhet az elhalálozás dátumától (pl. pathológia). Ezt követően a fejkvóta szerinti elszámolás is felülvizsgálatra került az elhunytakra vonatkozóan, s a kiadási oldal is korrigálásra kerül, mely korrekciók pozitív és negatív összegben egyaránt befolyásolhatják az elvi folyószáma elszámolását. Fenti táblázat adataiban nyomon követhetőek, hogy az eredeti bevételhez és kiadáshoz képest milyen arányú változásra került sor, s ez mennyire befolyásolta a megtakarítás mértékét.
7 A halottkorrekció mértéke a bevételi (fejkvóta) oldalt 0,17 %-kal, a kiadási oldalt 1,72 %-kal korrigálta, melynek következtében a folyószámla egyenleg– 26,56 %-kal csökkent összes szervezői szinten. A halottkorrekció mértéke leginkább azon kasszákat érintette, ahol a legnagyobb az idős betegek részéről az igénybevétel. Így az aktív fekvőbeteg szakellátás területén a bevétel 0,16 %-kal, a kiadás 4,31 %-kal, az egyenleg –46,74 %-kal került korrigálásra. A krónikus fekvőbeteg szakellátás területén a bevétel 0,25 %-kal, a kiadás 1,59 %-kal, az egyenleg – 10,29 %-kal került korrigálásra. A járóbeteg szakellátás területén a bevétel 0,09 %-kal, a kiadás 0,18 %-kal, az egyenleg –1,05 %-kal került korrigálásra. A gyógyító-megelőző kasszák kiadási oldalát összességében 0,18%-kal, a bevételi oldalt 2,60%-kal, az egyenleget –34,12%-kal módosította a halottkorrekció. A gyógyszertámogatás területén a bevétel 0,16 %-kal, a kiadás 0,18%-kal, az egyenleg –0,80 %-kal került korrigálásra. Negatív egyenleget mutató kasszák a fogorvosi, gondozóintézeti gondozás – ideggondozás, házi szakápolás ellátások kasszái. A kiadásokhoz viszonyítottan a legnagyobb megtakarítást mutató három kassza a gondozó intézeti gondozásonkológia (33,46%), bőr- és nemibeteg gondozás (27,35%), valamint a gyógyfürdő kassza (22,43%). Az összes kiadáshoz viszonyítottan a kiadások 63,57%-át teszik ki a gyógyítómegelőző ellátások költségei. A gyógyító-megelőző ellátásokon belül a járóbeteg szakellátás 17,10%-kal, az aktív fekvőbeteg szakellátás 56,48%-kal, a krónikus fekvőbeteg szakellátás 6,01%-kal részesedik.
8 A gyógyszer, gyógyászati segédeszköz, gyógyfürdő kiadások aránya 85,60, 13,05 és 1,35%.
Kassza 1 6 12 13 14 15 17 20 21 23 24 241 25 26 32 Gyme.ö. 60 61 62 Gyógysz.ö. Összesen
V.
Fejkvóta szerinti korrigált bevétel 5937,822 1597,734 3,945 90,755 71,494 18,013 10633,927 34095,293 3861,354 688,010 137,112 1701,761 1206,163 22,484 306,001 60371,868 28895,900 4838,244 546,654 34280,798 94652,667
Korrigált kiadás 5922,952 1617,416 3,098 88,930 71,709 13,497 9873,780 32619,278 3472,173 687,140 131,869 1701,753 1181,433 21,653 345,835 57752,518 28333,542 4321,085 446,521 33101,148 90853,666
Korrigált egyenleg 14,870 -19,682 0,847 1,824 -0,214 4,516 760,147 1476,014 389,181 0,870 5,243 0,008 24,730 0,830 -39,834 2619,350 562,358 517,159 100,133 1179,650 3799,000
Egyenleg a kiadás %ában 0,25 -1,22 27,34 2,05 -0,30 33,46 7,70 4,52 11,21 0,13 3,98 0,00 2,09 3,84 -11,52 4,54 1,98 11,97 22,43 3,56 4,18
Szervezők pénzfelhasználása jogcímenként
Az irányított betegellátási rendszer ellátásszervezői 2004. év folyamán 4 jogcímen részesültek Szervezési díjat – 424,3 M Ft értékben – az ellátásszervezők szervezési feladataik ellátására kaptak, beszámolóik alapján az összegeket az ellátásszervezői tevékenység humán erőforrásai igénybevételére, szakértői és tanácsadói tevékenység igénybevételére, valamint informatikai rendszerek kiépítésére, fejlesztésére és működtetésére fordították. Prevenciós díjat – 592,5 M Ft értékben – az ellátásszervezők vállalt prevenciós programjaik megvalósítására, ezen belül rizikófelmérésre, szűrési tevékenységre, prevenciós jellegű előadásokra, életmód-tanácsadásra, prevenciós célcsoportok elérésére, felkutatására valamint a velük történő kapcsolattartásra és az ehhez szükséges személyi és tárgyi feltételek biztosítására fordították. Egyes szervezők nem használták fel a prevenciós
9 forrásaik egy részét, így az összeget maradványként a következő évi programjaikra fordíthatják. Megtakarítást – 422 M Ft értékben – az ellátásszervezők szerződésük mellékletét képező érdekeltségi rendszerüknek megfelelően használták fel. A megtakarítások jelentős részét – jellemzően 30% körüli hányadot – a háziorvosok részére fizették ki, további (igen változó) 15-25%-os hányad ez ellátásszervezővel megállapodott fekvő- és járóbeteg ellátók részére került kifizetésre, jellemzően 10% körüli rész az informatikai szolgáltatók díjazására a többi (általában 25% körüli rész) pedig a szervezőnél maradt. Ez a forrás a szervezési díjjal nem fedezett szervezési feladatokra, a szervezési díjhoz hasonló módon került felhasználásra. E jogcímen is jelentős maradványok maradtak év végén a szervezőknél. Szervezői alap kifizetés – 1,1 M Ft értékben – történt az ellátásszervezők részére, amelyet a kis összegre (102,7 e Ft/szervező) és a beruházási, fejlesztési célra tekintettel számítógép vásárlásra fordítottak, vagy nem használtak fel, és terveik szerint a 2005. évben fognak felhasználni.
Budapest, 2005. június hó
Adó- és Pénzügyi Ellenőrzési Hivatal
III/2O. melléklet
Az Egészségbiztosítási Alap járulék-elszámolása, a behajtási tevékenység, hátralékállomány és értékvesztés értékelése 1. Járulék-elszámolás 2004. január 1.-től az előző évhez képest a munkáltatókat terhelő járulék mértékek nem változtak. Az egészségbiztosítási járulék mértéke 11 százalék maradt. A foglalkoztatók tételes egészségügyi hozzájárulás kötelezettségének mértéke változatlanul 3450 Ft/hó/fő. Az egészségügyi hozzájárulás százalékos mértéke 11 százalék maradt. A munkavállalók egyéni járulék fizetési kötelezettségének mértéke 3 százalékról 4 százalékra emelkedett. Az Egészségbiztosítási Alapot megillető bevétel 999.737,7 millió forint volt, az előző évihez viszonyítva 94.171,6 millió forinttal, 10,4 százalékkal növekedett. Ezen belül az egészségbiztosítási járulékbevétel 823.542,7 millió forint, az előző évinél 98.336,5 millió forinttal lett több, ezzel a 844.447,8 millió forintos előirányzat 20.901,1 millió forinttal alulteljesült. Munkáltatói táppénz hozzájárulás címén 7.637,3 millió forint, az előző évinél 601 millió forinttal volt több az APEH számlán jelentkező bevétel. Az egészségügyi hozzájárulás fizetésére kötelezettek befizetéseiből az év során 168.553,6 millió forint, az előző évinél 4.761,1 millió forinttal, 2,7 százalékkal kevesebb bevétel realizálódott. Így a teljesítés összességében a 1.029.031,2 millió forintos bevételi előirányzattól 29.293,5 millió forinttal elmaradt. A bevallások alapján a 2004. évi Egészségbiztosítási Alap – járulék és egészségügyi hozzájárulás - kötelezettségek szektoronként az alábbiak szerint alakultak. Megnevezés Költségvetési szervek Vállalkozások Non-profit szervezetek Egyéni vállalkozások Magánszemélyek Összesen
2003. év 275 482,4 594 907,5 26 190,0 58 721,3 14 070,0 969 371,3
2004. év 297 562,4 677 668,9 30 798,9 57 502,4 16 053,9 1 079 586,5
Változás 22 080,0 82 761,4 4 608,9 - 1 218,9 1 983,9 110 215,2
A 2004. évben az Egészségbiztosítási Alapot megillető járulék kötelezettségek 11,4 százalékkal emelkedtek. A legnagyobb mértékben a meghatározó súlyt (63%) jelentő vállalkozásoknál, míg ütemét tekintve leginkább a – számszerűségét tekintve nem jelentős – non-profit szervezeteknél növekedtek. A költségvetési szerveknél az átlagosnál lényegesen mérsékeltebb emelkedés volt, míg az egyéni vállalkozók kötelezettsége mintegy 2 százalékkal csökkent. A 2004. év végén a hátralékállomány 104 259,3 millió forint volt.
2
2. Járulékbehajtás 2004-ben az APEH a kényszerintézkedések hatására 26.383,3 millió forint járulék és EHO kintlévőséget szedett be az E. Alap javára, 4.396,6 millió forinttal, kereken 20 %-kal többet, mint 2003-ban. A behajtott összeg több mint 99 %-a 26.173,9 millió forint végrehajtási eljárásból, a maradék összeg pedig 209,4 millió forint felszámolási eljárásból folyt be. A behajtási eredmény fokozását elsősorban a Hátralékkezelési és Végrehajtási Rendszer (HVR) informatikai fejlesztései támogatták. Bevezetésre került az elektronikus inkasszó modul, amely a végrehajtás eredményességét kiemelkedően javította, az új rendszer működésének tapasztalatai igen kedvezőnek mondhatók. Nemcsak az inkasszók száma, az inkasszóval érintett összegek növekedtek jelentősen, hanem az inkasszók hatékonysága is számottevően, mintegy 40 %-kal javult. Az inkasszóra befolyt bevételek növekedése abból következett, hogy egyrészt a behajtásra fordított reakcióidő számottevően csökkent, másrészt a számos, kisösszegű új tartozás behajtására irányuló inkasszók beszedési aránya magasabb, mint a halmozódó, nagy összegű tartozásoké. A kényszerintézkedések, az indított végrehajtási ügyek száma és összege is kereken 15 %-kal növekedett. A végrehajtási cselekmények közül az inkasszók növekedése – az elektronikus inkasszó alkalmazása következtében – kiemelkedő, a megelőző évhez képest 27,4 %-kal nagyobb összegre bocsátott ki az adóhatóság azonnali beszedési megbízást. A többi végrehajtási cselekmény – ingó-, és ingatlanfoglalások – tekintetében a teljesítmény a 2003. évi szinten alakult. Ezeknél a kényszerintézkedéseknél a helyszíni eljárás miatt kevesebb informatikai támogatás valósítható meg, viszont több személyes közreműködés szükséges. Ugyanakkor a személyi feltételekben kedvezőtlen változás történt, mivel dolgozói létszámot csökkentő intézkedést kellett végrehajtani.
3. Hátralékállomány és értékvesztés értékelése A behajtási munka hatékonyságának fokozása, a behajtási eredmények növekedése sem eredményezett változást a hátralékállomány alakulásában. Az elmúlt években tapasztalt tendencia 2004-ben is folytatódott. Az adózói befizetések (illetve kötelezettségek) növekedése mellett a hátralékállomány is növekszik. Az inflációs hatások, az adózói kötelezettségek növekedése növeli a költségvetés bevételeit, illetve az inflációs hatások, valamint a gazdaság természetes folyamataiból adódó hatások a hátralékállomány növekedését is eredményezik. A járulékhátralékok növekedésére hatást gyakorol az a tény is, hogy a jogszabályi előírás szerint a járuléktartozások még a magánszemélyek esetében sem engedhetők el, nem mérsékelhetők. 2004-ben az E. Alap kintlévőségei tekintetében - elsősorban a felszámolási ügyek számossága miatt – határozott növekedés következett be. A HVR fejlesztése következtében a rendszer már nem csak a végrehajtási eljárásoknál, hanem a felszámolási és a végelszámolási ügyeknél is támogatta a hátralékkezelési és behajtási munkát. A hátralékfigyelő rendszer információi alapján a behajtási szakterület egyre rövidebb időn belül megteszi a szükséges behajtási intézkedést, ami a tartozások növekedésének mérséklését és a végrehajtás hatékonyságának növelését egyaránt elősegíti.
3 E. Alap kintlévőségeinek alakulása: Adónemenkénti összesítés E.Alap összesen Ebből: Egészségbiztosítási Alap bevételi számla (124) Munkáltatói táppénz hozzájárulás (149) Egészségügyi hozzájárulás (152 ,153)
összegek millió forintban 2004.12.31. 2003.12.31. 2004/2003 (2004.04.28-án) (2005.05.03-án) % 88 357,8 104 259,3 118,0
60 445,3 1 177,3 26 735,2
73 419,9 1 490,0 29 349,4
121,5 126,6 109,8
Az adatokból megállapítható, hogy 2004-ben az előző évhez képest 18 %-kal növekedett a kintlévőség. Az egészségbiztosítási járulék tartozás 21,5 %-kal, az egészségügyi hozzájárulás 9,8 %-kal növekedett. A munkáltatói táppénz hozzájárulás 26,6 %-kal növekedett, de ez volumenében nem meghatározó az Alap kintlévőség állományában. Az adósok – a gazdálkodást minősítő kategóriák szerint - E. Alap felé fennálló tartozásai és a kintlévőségek értékvesztése 2004.12.31-én az alábbiak szerint alakultak: összegek millió forintban Minősítés Működő Csőd Megszűnt Felszámolás Végelszámolás Felszámolás kezdeményezés Összesen
Egészségbiztosítási Alap bevételi számla 124 53 983,1 120,3 2 438,2 14 708,0 562,5 1 607,8 73 419,9
Munkáltatói táppénz hozzájárulás 149 815,4 0,5 81,8 518,5 20,5 53,3 1 490,0
Egészségügyi hozzájárulás 152 (153)
Összes hátralék
Összes értékvesztés
21 963,7 31,2 1 143,0 5 293,9 221,5
76 762,2 152,0 3 663,0 20 520,4 804,5
38 161,1 66,8 3 498,1 19 395,0 569,2
696,1 29 349,4
2 357,2 104 259,3
2 049,7 63 739,9
A járuléktartozások 73,6 %-át a működők, 21,9 %-át a felszámolás, illetve a felszámolási kezdeményezés alatt állók tartozásai teszik ki. A fennmaradó rész (4,5 %) a csődeljárással, végelszámolással érintettek körét, valamint a megszűnt adósok tartozásait érinti. A hátralékállomány alakulásában a felszámolási eljárás alatt álló adósok követeléseinek engedményezési eljárását érintő változás is szerepet játszott. 2004-ben az APEH a felszámolás alatt álló szervezetekkel szemben fennálló, a központi költségvetést, az elkülönített állami pénzalapokat, a Nyugdíjbiztosítási és az Egészségbiztosítási Alapot megillető követeléseivel kapcsolatos engedményezési jogát pályáztatás útján gyakorolta. A pályázati eljárás során a követelés engedményezés kisebb, kezelhetőbb ütemben folyt, az APEH követelések átadására éves „csomagok” helyett negyedéves követelés állományokban került sor.
4 Az értékvesztéssel érintett kintlévőség közel 60 százaléka működő adózók tartozása, melyből 6 194,1 millió forint 90 napon belüli, 4 410,8 millió forint 91-180 nap közötti, 6 760,7 millió forint 181-360 nap közötti, 20 795,5 millió forint pedig 360 napon túli tartozás. Járuléktartozás fejében átvett vagyon helyzetének alakulása A Pénzügyminisztérium állásfoglalása értelmében kialakított gyakorlatnak megfelelően az adóhivatal 2004-ben teljes mértékben lebonyolította az 1999 előtt, a MEP-eknek megítélt, illetve a MEP-eknél maradt vagyon átvételét és - egy ütemben – átadását a KVI-nek. Ennek keretében összesen 51 ügyben 23,5 millió forint vagyonérték átadására került sor, amiből a követelésállomány 23,4 millió forint, az ingóság 0,1 millió forint értéket képviselt. 2004-ben összesen 21 cég felszámolása keretében megítélt vagyonelemet vettek át a felszámolóktól a hitelezői képviseletet ellátó adóhatóságok, 16 cégnél követelést 6,3 millió forint összegben, 1 esetben üzletrészt 2,3 millió forint értékben, továbbá 4 felszámolásban ingatlanokat 1,4 millió forint értékben. Az átvett vagyonelemekkel összességében 10,0 millió forint hitelezői igény kielégítés történt. A megelőző években, illetve 2004-ben a felszámolási eljárások során az APEH-nek ítélt vagyonból 4 ügyben összesen 3,3 millió forint értékű vagyonátadásra került sor a KVI részére. Egy esetben 1,1 millió forintos követelést, egy ügyben 0,6 millió forint értékű ingóságot, valamint két cég felszámolásában 1,6 millió forint értékű ingatlant adott át az adóhatóság. A felszámolás során megítélt, Alapot megillető vagyon 2004. december 31-i záró-állománya 10,9 millió forint. Az állomány nagyobbik részét - 16 ügyben - követelések 5,4 millió forint értékben teszik ki, továbbá 10 esetben ingatlanok 3,2 millió forint vagyonösszeget és egy esetben üzletrész 2,3 millió forint értéket képvisel. Budapest, 2005. május„19.„
dr. Szikora János
