Daňová evidence Komplexní maturitní zkouška
úkol 1
šk. rok 2012/2013
Paní Lenka Kittlová podniká. Má zakázkové krejčovství. Registrována Živnostenským odborem Městského úřadu v Českých Budějovicích. Sídlo firmy – Masarykovo nám 85, 370 01 České Budějovice. IČO 47232765. Je měsíčním plátcem DPH. DIČ CZ6456041130.
Úkol č. 1 – jak je přiděleno IČO a DIČ? Měsíčně platí zálohy na své pojištění - zdravotní Kč 1 748,- (za prosince 2012 Kč 1 697,-) - sociální Kč 1 836,-
Úkol č. 2 – na čem záleží výše pojistného na soc. a zdrav. pojištění OSVČ? Potřebná čísla účtů Instituce FU záloha daně ze záv. činnosti FU silniční daň FU DPH VZP OSVČ VZP zaměstnanci OSSZ OSVČ OSSZ zaměstnanci Kooperativa
Účet 713-77627231/0710 748-77627231/0710 705-77627231/0710 201320000/0300 202320002/0300 1011-7928231/0710 21012-7928231/0710 4002-0050404011/0100
Var. S 6456041130 6456041130 6456041130 6456041130 4723276500 32560775 3325256869 47232765
KS 8148 1148 1148 (0558) (0558) 7618 7618 (0558)
Zaměstnává od 1. 7. 2008 v hlavním pracovním poměru švadlenu Jitku Zručnou, bytem ul. B. Němcové 15, České Budějovice, narozená 28. 12. 1977, RČ 776228/1219. Mzdový tarif Kč 90 Kč na hodinu. Průměrný hodinový výdělek pro toto čtvrtletí 92,14. Paní Zručná podepsala prohlášení poplatníka ze závislé činnosti, uplatňuje slevu "na sebe". Pojištěna je u VZP. Mzdu si nechává zasílat na účet 101786903/0300. Výplatní termín je 15. dne následujícího měsíce. Počáteční stavy Dlouhodobý majetek Budova provozovny (= dílna + salón) postavena na vlastním pozemku dne 14. 5. 1996, pořizovací cena 840 210,-, 5. odpisová skupina, zrychlený odpis, zůstatková cena Kč 180.394,-. Osobní automobil - pořízen 17. 05. 2010. Pořizovací cena Kč 240 370,-. Odpis: 2. odpisová skupina, zrychlený, v prvním roce zvýšený, zůstatková cena Kč 50 477,-. Drobný dlouhodobý hmotný majetek - evidence o DDHM se vede ručně (i nadále si evidenci povede ručně paní podnikatelka), jsou v něm 3 šicí stroje, mobilní telefon… Finanční majetek Pokladna Kč 124 720.-, bankovní účet v GE Money číslo 196735243/0600 stav Kč 702 420,34. 1/3
Daňová evidence Komplexní maturitní zkouška
úkol 1
šk. rok 2012/2013
Pohledávky FV z 14.12.2012, číslo 12110048 za šití kostýmů pro taneční skupinu Dancing queens, U Zimního stadionu 1, ČB, neplátce DPH. celková výše pohledávky Kč 108 000,- (základ Kč 90 000 + DPH 20 % Kč 18 000,-). Nadměrný odpočet DPH za listopad 2012 - Kč 2 350,Závazky všechny závazky zaevidujte do příslušných agend závazků Závazky z mezd za měsíc prosinec 2012 a) vůči zaměstnankyni J. Zručné b) OSSZ c) VZP d) FU e) Kooperativa (pojištění odpovědnosti)
Kč 13 172,Kč 5 082,Kč 2 178,Kč 1 185,Kč 124,-
Vlastní daňovou povinnost DPH za prosinec 2012 -
Kč 5 720,-
Zálohy na pojistné paní podnikatelky Kittlové za prosinec: - zdravotní pojištění Kč 1 697,- datum vystavení závazku 1. 12. 2012 - splatnosti?? - sociální pojištění Kč 1 836,- datum vystavení závazku 1. 12. 2012 - splatnosti?? Čtvrtletně platí zálohy na elektrickou energii (únor, květen, srpen, listopad) ve výši Kč 10 550,-.
Leden 1.) 01. 01. Zaevidujte závazky ze záloh sociálního a zdravotního pojištění paní Kittlové (OSVČ) na leden 2013. 2.) 03. 01. FP 212 0325 (auto bude používáno pro potřeby podnikání). 3.) 07. 01. Doklad 07.01.2013/00047/1 (a hotové koupen kredit pro mobil). •
11. 01. Slečna Jiříčková si nechala šít svatební šaty z vlastního materiálu
Úkol č. 3 – jakou smlouvu paní Kittlová a slečna Jiříčkové uzavřely? 4.) 12. 01. Doklad 004413 9122 nakoupeny (a spotřebovány) stuhy a nitě na šaty sl. Jiříčkové. 5.) 17. 01. Slečna Jiříčková si vyzvedla ušité šaty. Bez DPH požadujeme Kč 5 400,- Slečna Jiříčková zaplatila ??? (vše co požadujeme). 6.) 18. 01. Doklad č. 13/001365 nákup nafty (/do firemního auta) - platba kartou •
28. 01. Objednávka na šití kostýmů pro šermířský spolek AESCULUS, Fanda Dvořák, Mariánské nám. 192, Černošice u Tábora,
7.) 28. 01. Přijata záloha od v hotovosti AESCULUSU - Kč 15 000,-. 2/3
Daňová evidence Komplexní maturitní zkouška
úkol 1
8.)
31. 01. Doklad 111301009 - kancelářské potřeby spotřebovány.
9.)
31. 01. VBU 1
šk. rok 2012/2013
10.) 31. 01. během ledna přijato v hotovosti za drobné úpravy a opravy oblečení celkem Kč 23 750,11.) Slečna Zručná odpracovala celý leden (ve svátek nepracovala). Vypočítejte a zaúčtujte mzdu. Vystavte a vytiskněte příkaz k úhradě – splatný 15. 2. 2013. Do pole „údaj“ se podepište. Únor 12.) 01. 02. Zaevidujte závazky ze záloh sociálního a zdravotního pojištění paní Kittlové (OSVČ) na únor 2013 13.) 04. 02. Převzat nový automobil a zařazen do používání. 2. odp. skupina, zrychleně. 14.) 05. 02. FP 27699 na látku na kostýmy pro šermířský spolek AESCULUS. Látka spotřebována. Kurs pro přepočet: 25.40 Kč za € . 15.) 08. 02. Prodán starý dodávkový automobil. Tržba v hotovosti celkem Kč 96 800 (Kč 80 000 + DPH) 16.) 08. 02. Do banky odvedeno 130 000,-. 17.) 24. 02. Vystavte fakturu šermířskému spolku AESCULUS. Fakturujte: 10 kostýmů rytířských po Kč 1 950,- a 6 kostýmů panošských po Kč 1 100,- (Ceny bez DPH.) Nezapomeňte odečíst zálohu. Vytiskněte 18.) 25. 02. Daňový doklad k záloze č. 20000679873 (platba viz VBÚ č. 2) 28. 02. VBU 2 (Pozn.: platba z 1. 2. je doplatek silniční daně, platby z 15. 2. jsou platby závazků v souvislosti se mzdou, inkaso z 22. 2. je záloha na elektrickou energii. ZP podnikatelky placeno „na dvakrát“ – zapomněla změnit trvalý příkaz) 19.) 28. 02. během ledna přijato v hotovosti za drobné úpravy a opravy oblečení celkem Kč 19 520,20.) Slečna Zručná měla od 11. do 16. února dovolenou. Vypočítejte a zaúčtujte mzdu.
3/3
Daňová evidence Komplexní maturitní zkouška
Tisky k odevzdání Příkaz na závazky z mezd za leden Faktura vydaná spolku AESULUS Dvoustranný deník Nepeněžní deník Podklady DPH za leden Podklady DPH za únor Přehled mezd za leden a únor
úkol 1
šk. rok 2012/2013
Úkoly Úkol č. 1: Vysvětlete, co je IČO a odkud ho podnikatel získá.
Vysvětlete, co je DIČ a odkud ho podnikatel získá. (případně jak se tvoří)
Úkol č. 2 Na čem závisí výše záloh sociálního a zdravotního pojištění podnikatelky. Jaké jsou termíny pro placení pojistného? Podrobně (i s možnými výjimkami) popište postup výpočtu. Jak a kdy se zálohy vypořádají. Výše záloh?
Termíny?
Vypořádání?
Úkol č. 3 Smlouva se slečnou Jiříčkovou?
Úkol č. 6 - DPH Jak by se lišila přiznání DPH, kdyby paní Kittlová vedla (podvojné) účetnictví? Proč není v únoru na výpise žádná platba DPH? (A proč jsou v lednu dvě?)
Lenka Kittlová Masarykovo nám. 85 370 01 České Budějovice
Účet číslo: 196735243/0600 Výpis číslo: 2013/01 IBAN: CZ19 0600 0000 0001 9673 5243 Datum: 31.01.2013 *************************************************************************************************** *************************************************************************************** Počáteční stav 702 420,34 07.01.13 Trvalý příkaz VZP -1 697,00 201320000/0300 6456041130 11.01.13 Došlá platba 705-77627231/0710
FU Jihočeský kraj 6456041130
4148
15.01.13 Odchozí platba 101786903/0300
Jitka Zručná
-13 172,00
17.01.13 Došlá platba 170524827/0300
DANCING QUEENS 12110048
108 000,00
18.01.13 Odchozí platba 713-77627231/0710
FU Jihočeský kraj 6456041130
18.01.13 Odchozí platba 202320002/0300
VZP 4723276500
18.01.13 Odchozí platba 21012-7928231/0710
OSSZ 4723276500
7618
-5 082,00
21.01.13 Trvalý příkaz
OSSZ 1011-7928231/0710
7618
-1 836,00
8148
-1 000,03
24.01.13 Odchozí platba 705-77627231/0710
FU Jihočeský kraj 6456041130
24.01.13 Odchozí platba 4002-0050404011/0100
Kooperativa 47232765
Konečný stav
-1 185,00
-2 178,00
21.01.13 Platba kartou
31.01.13 Poplatky
2 350,00
1148
-5 720,00
-124,00
-128,50 780 647,81
Lenka Kittlová Masarykovo nám. 85 370 01 České Budějovice
Účet číslo: 196735243/0600 Výpis číslo: 2013/02 IBAN: CZ19 0600 0000 0001 9673 5243 Datum: 28.02.2013 *************************************************************************************************** Počáteční stav 780 647,81 01.02.13 Odchozí platba FU Jihočeský kraj 1148 -240,00 748-77627231/0710 6456041130 04.02.13 Odchozí platba 2106473278/2700
Balkar, Č. Budějovice 2120325
07.02.13 Trvalý příkaz 201320000/0300
VZP 6456041130
-770 000,00
-1 697,00
08.02.13 Klientský vklad Kittlová Lenka 11.02.13 Odchozí platba 201320000/0300
130 000,00
VZP 6456041130
-51,00
11.02.13 Poplatek za změnu TP
-50,00
15.02.13 Odchozí platba 101786903/0300
Jitka Zručná
15.02.13 Odchozí platba 713-77627231/0710
FU Jihočeský kraj 6456041130
15.02.13 Odchozí platba 202320002/0300
VZP 4723276500
15.02.13 Odchozí platba 21012-7928231/0710
OSSZ 4723276500
7618
21.02.13 Trvalý příkaz
OSSZ 1011-7928231/0710
7618
22.02.13 Inkaso 3299933/0300
E.ON ENERGIE, A.S. 615002004
-10 550,00
25.02.13 Odchozí zahraniční platba 150210408101546 EUR 3 793,35
Alkon Venila 27939
-96 692,49
28.02.13 Poplatky Konečný stav
???
8148
???
???
???
-1 836,00
117,20