!
"
1.
AUDITINSTRUCTIE SCORECARD
1.1.
Inleiding DTe vraagt ter verificatie van de aangeleverde cijfers een assurance-rapport van een externe accountant. Een assurance-rapport dient eenmaal per jaar te worden overlegd. Over de specifieke rapportagemaand waarop het assurance-rapport betrekking moet hebben, wordt u te zijner tijd op de hoogte gebracht. Het rapport heeft betrekking op de Scorecard van die betreffende rapportagemaand (niet op het gehele jaar).
COPRO 8120
Andere vormen van verificatie dan het hier genoemde rapport worden door DTe niet geaccepteerd of gebruikt. In de volgende paragrafen worden richtlijnen gegeven voor het te vertrekken assurancerapport. In bijlage 2 is een overzicht opgenomen van de te overleggen stukken.
#
$ %&
!
"
1.2.
Assurance-rapport
1.2.1.
Scope Er is sprake van een assurance-opdracht. De accountant dient een redelijke mate van zekerheid te verschaffen dat de gecontroleerde informatie geen onjuistheden van materieel belang bevat. Voor zover in deze Auditinstructie de term ‘controle’ wordt gebruikt, moet hiervoor worden gelezen: het uitvoeren van een assurance-opdracht. De controle van de aangeleverde gegevens dient te worden uitgevoerd in overeenstemming met de door het NIVRA vastgestelde Nadere Voorschriften Controle- en overige standaarden (NV COS).
1.2.2.
Controle object Het controleobject betreft de Bijlage bij het Informatieverzoek Scorecard Leveranciers (VSCC(i)-08-04) uit het CODATA Handboek voor Vergunninghouders (hierna: Scorecard). Dit dataverzoek bestaat uit 5 verschillende tabellen. Het dataverzoek dient te worden ingevuld door de Leverancier en betreft niet financiële informatie. Het af te geven assurance-rapport heeft betrekking op deze 5 tabellen. De tabellen dienen allen gewaarmerkt bij het afgegeven assurance-rapport te worden gevoegd.
1.2.3.
Review mogelijkheid Er kan in beginsel door de accountantsdienst van het Ministerie van Economische Zaken of door DTe aangewezen accountants een review worden uitgevoerd bij de accountants welke zijn belast met de controle van de aan DTe aangeleverde gegevens.
1.2.4.
Doelstelling controle De controle van de aangeleverde gegevens dient te worden uitgevoerd in overeenstemming met de door het NIVRA vastgestelde Nadere Voorschriften Controle- en overige standaarden (NV COS). De Scorecard wordt door DTe gebruikt om de prestaties van de leverancier met betrekking tot de kritieke vrije marktprocessen verhuizen, switchen en factureren te meten, te monitoren en te vergelijken met overige leveranciers. Enkele KPI’s worden daarnaast periodiek gepubliceerd op de internetsite van DTe. Deze publieke KPI’s zijn op dit moment L1.1; L1.3; L2.1; L2.3 enL3.1. Naast de hierboven genoemde publieke KPI’s, zal DTe ook een lijst met de strekking van de afgegeven assurance-rapporten per individueel bedrijf publiceren. Om de prestaties van leveranciers goed met elkaar te kunnen vergelijken is het van belang dat de Scorecard is opgesteld met toepassing van dezelfde definities en begrippen. Deze definities en begrippen zijn opgenomen in de invulinstructie V-SCC-08-04. De accountant dient dan ook te controleren of de invulinstructie is toegepast bij het opmaken van de Scorecard. De werkzaamheden dienen verder in het algemeen gericht te zijn op de juistheid en de volledigheid van de verstrekte informatie. Bij de planning en uitvoering van de controle dient verder rekening te worden gehouden met mogelijke tendenties van de aangeleverde data. Dit betekent concreet dat: #
%&
!
"
• • • •
Van alle KPI’s die betrekking hebben op tijdigheid de teller van de breuk specifiek op juistheid en de noemer op volledigheid wordt gecontroleerd (L1.1;L1.3; L2.1; L2.3;L3.1); Alle KPI’s die betrekking hebben op achterstanden worden gecontroleerd op volledigheid (L1.2;L1.4;L2.2;L2.4; L3.3); Het aantal verzonden correctienota’s en mismatches wordt gecontroleerd op volledigheid (L3.2; L4.1); en Gecontroleerd wordt of een toelichting volgens de invulinstructie is vereist en zo ja of deze toelichting is gegeven en of de verstrekte toelichting juist is.
1.2.5.
Betrouwbaarheid en nauwkeurigheid (materialiteit) Ter realisering van de vereiste redelijke mate van zekerheid dient de accountant een betrouwbaarheidsniveau van tenminste 95% met betrekking tot zijn oordeel te hanteren. De nauwkeurigheid (materialiteit) van het accountantsoordeel kan per tabel van het informatieverzoek verschillen, aangezien de gevraagde gegevens gerelateerd zijn aan verschillende bedrijfsprocessen. De accountant dient in het Assurance rapport te vermelden welke materialiteit (per tabel) is gehanteerd.
1.2.6.
Rapportage De inhoud van het te verstrekken (goedkeurende) assurance-rapport is voorgeschreven en opgenomen in zogenaamde modellen. Dit model is opgenomen in hoofdstuk 2. Bij eventuele bevindingen dient de accountant uiteraard af te wijken van dit format. In het assurance-rapport wordt melding gemaakt van de rapportagemaand. Voor een tijdschema zie << verwijzing naar bijlage 1 in invulinstructie bij de scorecard>>.
#
' %&
!
2.
"
MODEL ASSURANCE-RAPPORT SCORECARD
Aan: Opdrachtgever ASSURANCE-RAPPORT
Opdracht en verantwoordelijkheden Wij hebben onderzocht of de bijgevoegde, door ons gewaarmerkte “Bijlage bij het Informatieverzoek Scorecard V-SCC(i)-08-04, tabel 0 tot en met 4” (hierna: Scorecard) van ...(gecontroleerde rapportagemaand) van ... (naam huishouding) te ... (statutaire vestigingsplaats) voldoet aan de gestelde eisen zoals vastgelegd in de Invul- en auditinstructie V-SCC-08-04 van DTe. De Scorecard is opgesteld 1 onder verantwoordelijkheid van het bestuur van de entiteit . Het is onze verantwoordelijkheid een assurance-rapport inzake de Scorecard te verstrekken. Werkzaamheden Wij hebben ons onderzoek verricht in overeenstemming met Nederlands recht, waaronder Standaard 3000 ‘Assurance-opdrachten anders dan opdrachten tot controle en beoordeling van historische financiële informatie’ en de Invul- en auditinstructie V-SCC-08-04 van DTe. Dienovereenkomstig dienen wij ons onderzoek zodanig te plannen en uit te voeren, dat een redelijke mate van zekerheid wordt verkregen dat de Scorecard geen afwijkingen van materieel belang bevat. Een assurance-opdracht omvat onder meer een onderzoek door middel van deelwaarnemingen van relevante gegevens. Tevens omvat ons onderzoek een beoordeling van de grondslagen die bij het opmaken van de Scorecard zijn 2 toegepast en van belangrijke schattingen die het bestuur van de entiteit daarbij heeft gemaakt. Bij de totstandkoming van ons oordeel hebben wij een materialiteit gehanteerd van [percentage; indien van toepassing specifiek per tabel] gemeten over [omvangsbasis; bedrag of post per tabel waarover de materialiteit is gemeten] Wij zijn van mening dat de door ons verkregen assurance-informatie voldoende en geschikt is als basis voor onze conclusie. Inherente beperking Wij hebben geen assurance-werkzaamheden uitgevoerd op de onderliggende informatiesystemen. Wij geven onze conclusie ervan uitgaande dat het aan de Scorecard ten grondslag liggende interne beheersingssysteem adequaat functioneert.
1 2
Afhankelijk van de aard van de entiteit te vervangen door een meer passende aanduiding zoals ‘het bestuur van de vennootschap’ (B.V./N.V.), ‘vereniging’, ‘stichting’ enz. Zie voetnoot 1
#
" %&
!
"
Conclusie Op grond van onze werkzaamheden komen wij tot de conclusie dat de Scorecard in alle van materieel belang zijnde aspecten voldoet aan de in de Invul- en auditinstructie V-SCC-08-04 van DTe hieraan gestelde eisen en als zodanig voor rapportage aan DTe geschikt is. Dit impliceert dat: • • • •
Van alle KPI’s die betrekking hebben op tijdigheid de teller van de breuk juist is en de noemer volledig (L1.1; L1.3; L2.1; L2.3; L3.1); Alle KPI’s die betrekking hebben op achterstanden volledig zijn (L1.2; L1.4; L2.2; L2.4; L3.3); Het aantal verzonden correctienota’s en mismatches volledig is (L3.2; L4.1); De volgens de invulinstructie vereiste toelichting is opgenomen en juist is.
Overige aspecten - beperking in het gebruik (en verspreidingskring) 3 De Scorecard en ons assurance-rapport daarbij zijn uitsluitend bedoeld voor het bestuur van de entiteit ter verantwoording aan DTe en kunnen derhalve niet voor andere doeleinden worden gebruikt.
Plaats, datum
Naam accountantspraktijk Naam accountant en ondertekening met die naam
(Paraaf voor waarmerkingsdoeleinden)
3
Zie voetnoot 1
#
& %&
